[內(nèi)部控制,現(xiàn)狀,制度]電算化會計內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析及思考

《[內(nèi)部控制,現(xiàn)狀,制度]電算化會計內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析及思考》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《[內(nèi)部控制,現(xiàn)狀,制度]電算化會計內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析及思考（3頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、電算化會計內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析及思考 摘 要：本文主要對電算化會計信息系統(tǒng)的發(fā)展為會計工作的革新進行簡要分析，主要強 調(diào)了電算化環(huán)境中會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制相關制度建設。在信息化時代發(fā)展的腳步中不 斷進行探索，力爭在電算化的環(huán)境中實施適合國情的內(nèi)部控制措施。 關鍵詞：電算化會計；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)狀分析思考 信息時代的到來使很多企業(yè)建立了相關的會計電算化系統(tǒng)，這就使會計核算與會計管理層 傳統(tǒng)工作環(huán)境發(fā)生很大變化。計算機的使用在一定程度上極大的提高了會計核算的數(shù)據(jù)處 理速度，增加了會計數(shù)據(jù)核算的準確程度與可靠性，這種方式可以將計算造成的誤差降低 到最小，同時使人力資源得到合理的應用。由于電算化

2、的會計處理工具、憑證、信息儲存 等系統(tǒng)的改變，這就使得企業(yè)要將原有的內(nèi)部控制制度進行改革。為了確保電算化會計在 企業(yè)中的順利實施，保證電算化會計所提供的信息準確、真實，這就要求必須建立起一套 切實可行的內(nèi)部控制制度，建立制度的同時必須要將落實工作下功夫。本文將對如何將對 建設內(nèi)部控制制度進行簡要闡述。 一、電算化內(nèi)部控制制度發(fā)展現(xiàn)狀 在一些企業(yè)中至今仍然沿用著基本的手工會計內(nèi)部控制制度，電算化在會計工作中僅僅起 到核算的作用，沒有從根本上進行較為系統(tǒng)的適用于電算化條件的內(nèi)部控制制度。例如在 進行憑證錄入方面，很多情況下工作人員未經(jīng)審核就直接進行輸入，這種情況就使得基礎 數(shù)據(jù)的準確性得不到保

3、障；在崗位的設置上也僅僅只設置了基本會計崗位，沒有相關的電 算化崗位，若在日常工作中出現(xiàn)電算化故障或數(shù)據(jù)丟失的情況的發(fā)生就不能在笫一時間進 行修復，將企業(yè)的損失降低到最?。挥袝r企業(yè)中會出現(xiàn)越權使用會計軟件，極容易造成數(shù) 據(jù)監(jiān)管不夠嚴格，導致數(shù)據(jù)備份或數(shù)據(jù)丟失。這些都在一定程度上影響著電算化會計的順 利實施與信息的準確性與安全性。 一些企業(yè)雖然建立了電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，但是沒有進行配套的落實措施，這 種內(nèi)部控制制度形同虛設。在將手工會計系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成電算化系統(tǒng)的過程中，應當對電算化 崗位進行相應的設置，例如：相關數(shù)據(jù)信息文件保密、數(shù)據(jù)運行、系統(tǒng)安全等相關系統(tǒng)安 裝與維護進行嚴格管理制度，

4、但是在實行電算化會計系統(tǒng)的過程中，若出現(xiàn)未能真正落實 到位出現(xiàn)問題后，容易影響電算化系統(tǒng)的實際運行效率以及數(shù)據(jù)信息的安全性。在電算化 會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行中，由于缺少其他部門的配合。 電算化會計系統(tǒng)所涉及到的部門較多，其中包括企業(yè)的各個職能部門。財會部門在進行具 體的執(zhí)行與落實電算化內(nèi)部控制制度的過程中，若得不到其他部門的配合將會無法達到預 期效果，無法保證會計提供數(shù)據(jù)的真實性與完整性。在執(zhí)行制度時軟件操作人員的整體協(xié) 作性較差。在網(wǎng)絡環(huán)境下軟件操作人員只按照計算機指令進行權限操作，不關注操作順序 與順序的合理性以及結果，這樣一來就將使資源共享發(fā)生系統(tǒng)混亂。 二、形成現(xiàn)狀主要原因 企業(yè)的

5、領導層對于電算化會計內(nèi)部控制制度的重視程度不夠。例如：企業(yè)領導層不能將相 關人員進行有效的組織使其對手工會計內(nèi)部控制制度進行相應的修改，將工作中的不合理 之處改善為與企業(yè)相適應的會計內(nèi)部控制制度，在此之前應當對企業(yè)的崗位劃分、所屬權 限、資金審批等情況進行考慮是否腐企業(yè)的電算化會計的相關要求；在電算化內(nèi)部控制制 度在落實的過程中，企業(yè)的有關領導沒有進行合理的人員協(xié)調(diào)，這樣大大妨礙了電算化會 計的實施，影響提供數(shù)據(jù)的真實性、完整性。電算化會計內(nèi)部控制制度設計的部門較多， 只有各個部門進行配合才能將電算化會計內(nèi)部控制制度真正落實；電算化會計內(nèi)部控制制 度的執(zhí)行力度不到位也是原因之一，不能建立起有效

6、的考核機制做到相對公平。 很多企業(yè)領導層對電算化會計的重要性缺乏足夠的認識。電算化會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn) 會計電算化的基本保證，沒有適合的企業(yè)、相對健全的電算化會計內(nèi)部控制制度就無法實 現(xiàn)現(xiàn)代電算化會計。就我國目前形勢，信息化速度不斷加快，使得各種軟件出現(xiàn)在市場中, 其中一些國產(chǎn)軟件深受各大企業(yè)歡迎，這就為基層單位開展電算化工作提供了一個較為良 好的條件，現(xiàn)今社會政府也不斷較大力度進行支持與鼓勵，在這種情況下促使越來越多的 人來學習電算化會計技術，這為電算化的發(fā)展奠定了一定的基礎。在我國建立健全電算化 缺乏較為有效的監(jiān)督機制。制度的健全與否與制度好壞，需要建立有效的監(jiān)督機制來進行 監(jiān)管。我國

7、目前對于財務報告的真實性與安全性基本可以做到有效的監(jiān)管與審計。 三、會計內(nèi)部控制制度改進與措施 根據(jù)以上文章提到的相關現(xiàn)狀與問題，人們應當根據(jù)實際存在的問題進行改進，在進行會 計內(nèi)部控制制度改進時應當注意遵守以下原則；笫一，進行改進是應當按照合法性原則進 行改進，在建立與完善會計內(nèi)部控制制度工作的過程中應當要遵循國家所頒布的各項相關 法律法規(guī)進行相應處理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部情況與企業(yè)情況相符合的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度； 笫二，進行改進是應當按照全面性原則進行改進，會計內(nèi)部控制制度工作中普遍涉及到財 務管理的各個方面，這時應當為企業(yè)提供短期或長期的一種可以適應企業(yè)實際情況的戰(zhàn)略 方針，目的是使企業(yè)的

8、會計控制制度與企業(yè)常規(guī)管理保持一致。當對企業(yè)經(jīng)濟活動的風險 進行評估時應當根據(jù)相關規(guī)定進行考慮；第三，進行改進是應當按照戰(zhàn)略性原則進行改進, 在將會計內(nèi)部控制制度制定與完善后，要使會計內(nèi)部控制制度要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求達 到一致或同步，在一定程度上充分的將企業(yè)的成本效益、財務管理標準、會計信息、資源 合理配置等各個方面納入到會計內(nèi)部控制制度的相關規(guī)定范圍內(nèi)，只有這樣才能使企業(yè)在 短時間內(nèi)使迅速適應這一制度。 結合上面所闡述內(nèi)容，在此提出適合會計內(nèi)部控制制度的兩個具體改進措施：第一，將企 業(yè)中的各個部門進行結構完善，使企業(yè)中的規(guī)章制度全部合理的運行，當每個部門的職責 明確時.，企業(yè)內(nèi)部職員可以

9、更加積極明確的完成企業(yè)內(nèi)劃分的各項崗位制度。同時為了防 止會計內(nèi)部控制制度相關負責人由單人或單一部門進行操作與決策，所以必須加強逐級審 批制度等相關制度。笫二，應當在一定時期內(nèi)進行嚴格的審查工作，其主要目的是建立健 全風險評估機制，在會計內(nèi)部控制制度中要定期進行嚴格的會計內(nèi)部審計制度的流程這其 中包括會計賬目、預算等方面的具體審計指標，在審計之后應當根據(jù)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定提交審 計報告，方便對日后企業(yè)決策進行具有決定性指導。 四、結語 企業(yè)領導人應當給予這項工作足夠的重視，組織工作崗位上的相關人員共同制定電算化會 計內(nèi)部控制制度。電算化會計的實現(xiàn)應當建立在相配套的內(nèi)部控制制度之中，在執(zhí)行時應 當進

10、行不斷完善健全。電算化內(nèi)部控制主要的內(nèi)容大致為電算化會計組織主要是較為零散 的分工進行分配與整合，具體應用與實施應當考慮公司內(nèi)部情況；要把電算化會計制度進 行崗位明確，工作人員在職責范圍內(nèi)進行操作。 在進行強化電算化會計內(nèi)部控制制度時，為了使企業(yè)可以切實有效的發(fā)揮相應作用，使內(nèi) 部控制制度的到不斷的完善與發(fā)展。企業(yè)必須在一定的時期內(nèi)對電算化會計內(nèi)部控制制度 的執(zhí)行進行檢查與考核，進行檢查時應當遵守相關法律法規(guī)，真正做到依法辦事。我國經(jīng) 濟體制改革的不斷深入和企業(yè)市場的不斷發(fā)展，使得會計管理在企業(yè)內(nèi)部管理中的地位日 益提高，加強內(nèi)部控制制度逐漸成為多數(shù)企業(yè)的管理要求，企業(yè)通過不斷的實踐才能夠使 企業(yè)的財產(chǎn)安全得以保障，同時不斷創(chuàng)造更多效益。