稅務(wù)管理與籌劃【知識(shí)要點(diǎn)】

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1、專注于財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐的研究與傳播 ^easyFinance 亡了亶越將也 稅務(wù)管理與籌劃 TAX MANAGEMENT AND PLANNING 精準(zhǔn)把握籌劃之道，綜合降低稅務(wù)成本 公司要交的稅種很多，稅負(fù)非常重，公司管理層總希望財(cái)務(wù)部門能想辦法降低稅負(fù)。 業(yè)務(wù)部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔(dān)稅負(fù)，結(jié)果在對(duì)外支付時(shí)，公司不得不額 外承擔(dān)這部分稅款，增加了經(jīng)營成本。 總聽說有企業(yè)在做稅務(wù)籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的。 稅務(wù)知識(shí)比較專業(yè)，一般財(cái)務(wù)人員不能很好掌握，而且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來 越難讀懂。 眾所周知，通過稅務(wù)籌劃，可以令企業(yè)在合法合理的前提下減

2、輕稅收負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)經(jīng)營 成本、最大限度增加企業(yè)的效益。但是我們國家稅收種類繁多，稅收立法層次不高，稅收政策 變化頻繁，加上這方面的專業(yè)人才非常匱乏 ，因此如何在短時(shí)間內(nèi)較全面地掌握操作難度較大 的稅務(wù)籌劃技巧是擺在企業(yè)管理者面前的一道難題。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長放緩、企業(yè)利潤微薄的情 況下，通過合理的稅務(wù)籌劃改善贏利更是具有巨大的現(xiàn)實(shí)意義。 企業(yè)稅負(fù)最優(yōu) 九個(gè)平臺(tái).八大稅種支撐企業(yè)稅收策劃最優(yōu)結(jié)果 課程優(yōu)勢(shì) 知識(shí)系統(tǒng)：綜合介紹各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和稅種的知識(shí)與技巧，系統(tǒng)解決企業(yè)問題 匹配案例：稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和具體案例相結(jié)合，深入淺出容易掌握 與時(shí)俱進(jìn)：結(jié)合國內(nèi)稅收制度和政策的最新變化，傳遞

3、第一手的信息 培訓(xùn)收益 Tel: 021-58362000 Fax： 021-58361896 BD@EasyF www.EasyF ^easyFinance D 安然客諭 專注于財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐的研究與傳播 【知識(shí)和技巧的雙重收獲】全面了解稅務(wù)管理和籌劃的相關(guān)知識(shí)與不同情況下的處理 技巧 【貫穿戰(zhàn)略與經(jīng)營的方法】掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策和日常經(jīng)營管理的稅務(wù)管理與籌劃方法 【細(xì)分到不同稅種的解讀】按照細(xì)分的稅種講授并涵蓋最新政策變化案例 培訓(xùn)對(duì)象 稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員等企業(yè)稅務(wù)方面專業(yè)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員 總經(jīng)理、董事會(huì)成員等企業(yè)高管

4、課程大綱 第一模塊：稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識(shí) 稅務(wù)籌劃的動(dòng)力機(jī)制 - 降低稅收成本 - 實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn) - 獲取資金時(shí)間價(jià)值 稅務(wù)籌劃的本質(zhì)：事前性、合規(guī)性、可行性 稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容 - 合法節(jié)稅 - 合理避稅 - 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ) - 相關(guān)法律、法規(guī) - 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度 - 風(fēng)險(xiǎn)控制與防范 第二模塊：稅務(wù)籌劃的平臺(tái)及技術(shù)手段 價(jià)格平臺(tái)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的運(yùn)用 優(yōu)惠平臺(tái)：稅收優(yōu)惠的運(yùn)用 漏洞平臺(tái)：政策遺漏的運(yùn)用 空白平臺(tái)：政策未規(guī)定的運(yùn)用 彈性平臺(tái)：稅法幅度的運(yùn)用 規(guī)避平臺(tái)：臨界點(diǎn)的運(yùn)用 其他平臺(tái)：減、免、退、抵免的運(yùn)用 Tel: 021-5836

5、2000 Fax： 021-58361896 BD@EasyF www.EasyF D 蟲越咨但 專注于財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐的研究與傳播 案例解析 - 1.某集團(tuán)設(shè)立銷售公司帶來的稅務(wù)影響 - 2.某集成電路企業(yè)的優(yōu)惠平臺(tái)案例分析 - 3.“個(gè)人網(wǎng)店第一稅單”開出之后 第三模塊：稅務(wù)籌劃的策略技巧及案例分析 流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃及案例分析 - 增值稅：營改增的籌劃、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅、分散經(jīng)營等 - 營業(yè)稅：屬人屬地原則、混合銷售、兼營、差額納稅等 - 關(guān)稅：進(jìn)口完稅價(jià)格、保稅制度、進(jìn)料和來料加工的選擇等 企業(yè)所得稅的稅收籌劃與案例分析 - 企業(yè)設(shè)立：公司類型、設(shè)立地點(diǎn)的選

6、擇等 - 投資和融資：資金拆借、占用、租賃等 - 銷售環(huán)節(jié)：產(chǎn)品價(jià)格制定、銷售返利等 - 內(nèi)部核算：存貨計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等 - 股權(quán)投資：持有收益、轉(zhuǎn)讓收益等 - 稅收優(yōu)惠：行業(yè)優(yōu)惠、定期減免稅、加計(jì)扣除等 - 企業(yè)重組：一般重組和特殊重組等 個(gè)人所得稅的稅收籌劃與案例分析 - 工資薪金：工資與勞務(wù)的轉(zhuǎn)化等 - 勞務(wù)報(bào)酬：分次、分項(xiàng)等 - 獎(jiǎng)金的發(fā)放：分月、集中發(fā)放等 - 股息紅利：股東拿工資還是股息等 財(cái)產(chǎn)、行為稅的稅收籌劃與案例分析 - 印花稅：合同金額、人數(shù)等 - 土地增值稅：增量、收入、成本等 綜合案例分析 - 1.某工業(yè)企業(yè)的分散經(jīng)營案

7、例 - 2.某鋼結(jié)構(gòu)制造商的混合銷售案例 - 3.某企業(yè)的房屋租賃業(yè)務(wù)案例 第四模塊：最新稅收法規(guī)政策的變化 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營業(yè)稅 進(jìn)出口稅收：出口退稅、關(guān)稅 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅 行為財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、土地使用稅等 綜合稅收政策和稅收征管 安越的《稅務(wù)管理與籌劃》課程根據(jù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要稅種和常見問題，輔以代表性的企業(yè) 案例，旨在揭示不同情形下企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)問題的解決思路和方法，并幫助企業(yè)建立系統(tǒng)的 稅務(wù)管理和籌劃體系。 3 、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好 習(xí)慣。 B比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。V C采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與

8、分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。X C采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò) C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。V C成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表。X C成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。X C成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算。x C成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。V C成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。 X D當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本 中。x D定額法是為了簡化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。x F “廢品損失”賬戶

9、月末沒有余額。V F廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。X F分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。 （，） G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò) G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。 （X） G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì) J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。 （V） J簡化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。 （X ） J簡化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì) J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。V J接生產(chǎn)工藝過程的特

10、點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， X K可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò) K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。X P品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。X Q企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過“制造費(fèi)用”科目核算。X Q企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。X S生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。X S適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。 （X） W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì)

11、Y “預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì) Y引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。 X Y以應(yīng)付票據(jù)去償付購買材料的費(fèi)用，是成本性支出。 X Y原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。X Y運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序，各因素的影響結(jié)果加總后仍等于指標(biāo)的總差異, 因此更換各因索替換順序，不會(huì)影響分析的結(jié)果。 （X） Z在產(chǎn)品品種規(guī)格繁多的情況下，應(yīng)該采用分類法計(jì)算產(chǎn)品成本。對(duì) Z直接生產(chǎn)費(fèi)用就是直接計(jì)人費(fèi)用。 X Z逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱為計(jì)列半成品分步法。V A按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用，“制造費(fèi)用”賬戶月末 （可能有月末余額/可能有借方余額/可能有貸方余額/可能 無月末余額）。 A按年度計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用的方法適用于 （季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)） Tel: 021-58362000 Fax： 021-58361896 BD@EasyF www.EasyF