《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)

《《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件03信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)（7頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、附件 3： 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn) 一、銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的政策和程序 （一）商業(yè)銀行應(yīng)制定本行的銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類政 策，明確開展風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善 相應(yīng)的報(bào)告制度和信息系統(tǒng)管理。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)特 征確定風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)和流程。商業(yè)銀行分類標(biāo)準(zhǔn)與本辦法 要求不一致的，須報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負(fù)責(zé)全行風(fēng)險(xiǎn)暴露分類工作。 由兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的崗位或部門分別負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)暴露的劃分和認(rèn)定。 （四）商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)暴露分類時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)暴露 類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類

2、別。對(duì)不符合主 權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、 其他風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn) 暴露處理。 （五）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露 類別。應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露類別調(diào)整特征后的半年內(nèi)，完成暴露類 別的調(diào)整。 （六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類和調(diào)整的 報(bào)告制度，定期向董事會(huì)和高管層報(bào)告分類狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。 （七）商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對(duì)每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露 類別進(jìn)行標(biāo)識(shí)。 （八）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的內(nèi)部審 計(jì)制度，對(duì)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類實(shí)施情況定期開展審計(jì)。 二、主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）主權(quán)

3、風(fēng)險(xiǎn)暴露是指對(duì)主權(quán)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)實(shí)體區(qū)域及其中 央銀行，以及多邊開發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織 等的債權(quán)。 （二）本辦法所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開 發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐 洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀 行、歐洲開發(fā)銀行理事會(huì)。 三、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。 根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露分為 銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （二）本辦法所稱銀行類金融機(jī)構(gòu)包括在中華人民共和國(guó)境 內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、 城市信用合作社等吸收公

4、眾存款的金融機(jī)構(gòu)， 以及在中華人民共和國(guó)境外注冊(cè)并經(jīng)所在國(guó)家或者地區(qū)金融監(jiān)管 當(dāng)局批準(zhǔn)的存款類金融機(jī)構(gòu)。 （三）本辦法所稱非銀行類金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券 公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金 融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金 融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。 四、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）零售風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)同時(shí)具有如下特征： 1. 債務(wù)人是一個(gè)或幾個(gè)自然人； 2 .筆數(shù)多，單筆金額??； 3 .按照組合方式進(jìn)行管理。 （二） 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分為個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售 風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露三大類。鼓勵(lì)商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè) 務(wù)狀況和管理實(shí)際，在上

5、述基礎(chǔ)上做進(jìn)一步細(xì)分。 （三） 個(gè)人住房抵押貸款是指以購(gòu)買個(gè)人住房為目的并以所 購(gòu)房產(chǎn)為抵押的貸款。 （四） 合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露指各類無擔(dān)保的個(gè)人循環(huán)貸款。 合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露中對(duì)單一客戶最大信貸余額不超過 100 萬(wàn) 元人民幣。 （五） 其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露是指除個(gè)人住房抵押貸款和合格循 環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露之外的其他對(duì)自然人的債權(quán)。 （六） 符合本辦法第五十九條規(guī)定的對(duì)微小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露， 可納入其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 五、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一） 公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行對(duì)公司、合伙制企業(yè)和獨(dú) 資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)，但不包括本辦法界定的對(duì)主權(quán)、 金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的企業(yè)客戶的

6、債權(quán)。 （二） 根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險(xiǎn)特征，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露分為中 小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。 （三） 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露是商業(yè)銀行對(duì)年銷售額（近 3 年銷 售額的算術(shù)平均值）不超過 3 億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權(quán)。 （四） 專業(yè)貸款是指公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中同時(shí)具有如下特征的債 權(quán)： 1. 債務(wù)人通常是一個(gè)專門為實(shí)物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實(shí)物資產(chǎn) 而設(shè)立的特殊目的實(shí)體； 2 ?債務(wù)人基本沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資 資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力 ; 3. 合同安排給予貸款人對(duì)融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收 入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。 （五） 專業(yè)貸款劃分為項(xiàng)目

7、融資、物品融資、商品融資和產(chǎn) 生收入的房地產(chǎn)貸款。 （六） 項(xiàng)目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時(shí)具有如 下特征： 1. 融資用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置或基 礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，包括對(duì)在建項(xiàng)目的再融資； 2. 債務(wù)人通常是為建設(shè)、 經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門 組建的企業(yè)法人； 3. 還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、 補(bǔ)貼收入 或其他收入，一般不具備其他還款來源。 （七） 物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時(shí)具有如 下特征： 1. 債務(wù)人取得融資資金用于購(gòu)買特定實(shí)物資產(chǎn)，如船舶、航 空器、軌道交通工具等； 2. 還款來源主要依靠已用于融資、 抵押或交給貸款

8、人的特殊 資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個(gè)或幾個(gè)與第三方簽訂 的出租或租賃合約實(shí)現(xiàn)。 （八） 商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時(shí)具有如 下特征： 1. 為可在交易所交易的儲(chǔ)備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、 金屬或谷物）進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性短期融資； 2. 債務(wù)人沒有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)， 主要依靠商品銷售的收益作 為還款來源； 3. 貸款評(píng)級(jí)主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃般y行組織該筆 交易的能力，而不反映債務(wù)人的資信水平。 （九）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還 應(yīng)同時(shí)具有如下特征： 1. 債務(wù)人一般是一個(gè)專門開發(fā)融資項(xiàng)目的公司， 也可是從事 房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)

9、公司； 2. 融資用途是房地產(chǎn) （如用于出租的辦公室建筑、 零售場(chǎng)所、 多戶的住宅、工業(yè)和倉(cāng)庫(kù)場(chǎng)所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以 及土地整理、開發(fā)和儲(chǔ)備等； 3. 還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、 銷售收入或土 地出讓收入。 （十）一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露是指中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露和專業(yè)貸款 之外的其他公司風(fēng)險(xiǎn)暴露。 六、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán) 、人 益。 （二）納入股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的金融工具應(yīng)同時(shí)滿足如下條件： 1. 持有該項(xiàng)金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得， 而不是隨時(shí)間所產(chǎn)生的收益 ; 2. 該項(xiàng)金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債

10、務(wù) ; 3. 對(duì)發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。 （三）符合下列條件之一的金融工具應(yīng)劃分為股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露： 1. 與商業(yè)銀行一級(jí)資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具； 2. 屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具： （1）發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償； （2）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償； （3）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量 股票價(jià)值變化與債務(wù)價(jià)值的變動(dòng)高度相關(guān)； （ 4）持有方有權(quán)要求以股票方式清償債務(wù)， 但以下情形除外： 對(duì)可交易的工具，商業(yè)銀行

11、能證明且銀監(jiān)會(huì)也認(rèn)可該工具更具有 發(fā)行者的債務(wù)特征；對(duì)不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān) 會(huì)也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。 七、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露 （一）購(gòu)入應(yīng)收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c 買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根 據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的 資產(chǎn)。購(gòu)入應(yīng)收賬款可分為合格購(gòu)入公司應(yīng)收賬款和合格購(gòu)入零 售應(yīng)收賬款。 （二）合格購(gòu)入零售應(yīng)收賬款納入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購(gòu)入 公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行也可將合格 購(gòu)入公司應(yīng)收賬款作為單獨(dú)一類風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格購(gòu)入公司應(yīng)收賬 款應(yīng)同時(shí)滿足以下條件： 1.銷售方與買入方訂立的銷售合同真實(shí)、公平、合法、有 效，且銷售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明； 2 .銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未 由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起； 3 .集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款， 不屬于合格應(yīng)收賬款； 4. 商業(yè)銀行對(duì)所有應(yīng)收賬款的收益或按比例分?jǐn)偟氖找鎿?有債權(quán)。 （三）資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行在參與資產(chǎn)證券化 交易過程形成的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括（但不 限于）商業(yè)銀行持有資產(chǎn)支持證券、提供信用增級(jí)、流動(dòng)性支持、 開展利率互換、貨幣互換或信用衍生工具以及進(jìn)行分檔次抵補(bǔ)的 擔(dān)保形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 7