中級會計實務習題

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1、負債習題 1、A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%。5月份發(fā)生如下增值稅的經(jīng)濟業(yè)務： （1）企業(yè)福利部門領用生產用原材料一批，實際成本為800元，原進項稅額136元；（2）在建工程領用原材料一批，實際成本為1000元，原進項稅額170元；（3）原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為1500元，原進項稅額255元；（4）企業(yè)庫存產品發(fā)生非常損失，其實際成本為7400元，其中所耗原材料成本為4000元；（5）企業(yè)以原材料對B企業(yè)投資，存貨賬面實際成本為60 000元，計稅價格（售價）為60 000元；（6）企業(yè)將自己生產的產品用于在建工程，產品成本為11 400元，計稅價格（售價）為12

2、 000元，假如該成品為應稅消費品，消費稅率為10%；（7）企業(yè)將自己生產的產品用于福利部門，產品成本為10 000元，計稅價格（售價）為12 000元，假如該成品為應稅消費品，消費稅率為10%；（8）企業(yè)對現(xiàn)有一臺生產設備進行修理，領用原材料價400元，為購買該原材料支付進項稅額68元，付修理人員費用（現(xiàn)金）20元。（9）銷售產品一批，銷售價格為100 000元（不含增值稅），提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款善未收到。該銷售符合收入確認條件。（10）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款120 000元，增值稅額為20 400元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。（11）本

3、月份上交增值稅1 800元。 要求：編制A企業(yè)有關會計分錄（不考慮所得稅因素） 2、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，庫存材料采用實際成本核算，銷售收入（或計稅價格）均不含應向購買者收取的增值稅。該企業(yè)2004年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）工程領用本企業(yè)生產的應繳消費稅產品，該產品成本為2 000萬元，計稅價格為2800萬元。（2）收回委托加工的原材料并驗收入庫，該委托加工的原材料系上月發(fā)生出，發(fā)出的原材料的實際成本為780萬元，加工費用200

4、萬元以及加工費用相關的增值稅34萬元。收回委托加工的原材料用于本企業(yè)生產應繳消費稅產品。要求：根據(jù)上述材料，編制該企業(yè)有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（不考慮城市維護建設費和教育附加，金額單位用萬表示） 3、甲公司是一家生產冰箱的企業(yè)，2007年發(fā)生如下有關職工薪酬的業(yè)務： （1）A、根據(jù)職工費用發(fā)放表，應發(fā)放給生產工人的工資及獎金200 000元，車間管理人員的工資及獎金60 000元，行政管理人員的工資及獎金80 000元，專設的銷售機構人員的工資及獎金70 000元，在建 工程人員的工資及獎金40 000元，研究開發(fā)人員的

5、工資及獎金30 000元。B、分別按工資總額的14%、2%、1.5%、12%計提職工福利費、工會金費、職工教育金費、養(yǎng)老等各項社會保險費。C、以外購的商品向職工發(fā)放福利，外購商品的成本為72 000元，公允價格100 000元，該企業(yè)使用的增值稅率為17%，外購商品的42%發(fā)放給生產工人，12%發(fā)放給車間管理人員，17%發(fā)放給行政管理人員，15%發(fā)放給專設的銷售機構人員，8%發(fā)放給在建工程人員，6%發(fā)放給研究開發(fā)人員。2）該企業(yè)有職工200名，其中一線生產員工為180名，總部管理人員20名，2008年3月，甲公司決定與其生產的冰箱作為福利發(fā)給職工。該冰箱的單位成本為4 000元，單位計稅價格為

6、6 000元，使用的增值稅率為17%。消費稅率為5%。 4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率17%，原材料按實際成本計價核算，，不考慮運費的增值稅。改企業(yè)2003年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）1日，從A公司購入材料一批，價格125000元，增值稅稅額21250元，提貨單位代墊運雜費1500元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）五日，根據(jù)與B公司簽定的供貨合同，收到B公司開出的轉帳支票50 000元，以預付材料采購款。（3）10日，通過銀行支付1日從A公司購入材料的貨款及其他款項。（4）25日，將商品發(fā)到B公司，B公司驗收合格。甲

7、企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，注明價款80000元，增值稅13600元。（5）28日，收到B公司開出的轉帳支票43600元，以補付貨款。（6）30日，收到供電部門通知，甲企業(yè)本月應付電費30000元，其中生產車間電費25000元，行政管理部門電費5000元。（7）30日，甲企業(yè)確定一筆40000元的應付賬款無法支付，予以轉銷。要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（“應交稅費”科目須寫出明明細科目和專欄）。 5、某企業(yè)2002年1月31日借入資金1500000元，限期8個月，合同利稅為7%。 要求：（1）編制取得借款時

8、的會計分錄；（2）編制2月、4月、5月、7月、8月各月月末計算確定利息費用用的會計分錄；（3）編制3月、6月月末支出當季應付利息的會計分錄；（4）編制9月30日還本付息的會計分錄。 6、A企業(yè)于2001年1月1日發(fā)行2年期、到期一次還本付息、合同利率為6%、面值總額為2000000元的債券，所籌資金用于廠房擴建，其擴建工程支出符合固定資產確認的條件。A企業(yè)每半年計提一次利息。廠房擴建工程于2001年1月1日開工建設，2001年12月31日達到預計可使用狀態(tài)。2001年6月計提利息時，按規(guī)定實際利息支出的60%應予資本化。該債券的合同利率與實際利率一致。2001年12月31日計提利息時，債券到期時，按規(guī)定實際利息支出的90%應予資本化。債券到期時，以銀行存款償還本息。要求：編制A企業(yè)按面值發(fā)行債券、各期計提債券利息和債券還本付息的會計分錄（“應付債券”科目須寫出明細科目） 友情提示：部分文檔來自網(wǎng)絡整理，供您參考！文檔可復制、編制，期待您的好評與關注！ 4 / 4