中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題

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1、負(fù)債習(xí)題 1、A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%。5月份發(fā)生如下增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為800元，原進(jìn)項(xiàng)稅額136元；（2）在建工程領(lǐng)用原材料一批，實(shí)際成本為1000元，原進(jìn)項(xiàng)稅額170元；（3）原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為1500元，原進(jìn)項(xiàng)稅額255元；（4）企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7400元，其中所耗原材料成本為4000元；（5）企業(yè)以原材料對(duì)B企業(yè)投資，存貨賬面實(shí)際成本為60 000元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為60 000元；（6）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，產(chǎn)品成本為11 400元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為12

2、 000元，假如該成品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅率為10%；（7）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于福利部門，產(chǎn)品成本為10 000元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為12 000元，假如該成品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅率為10%；（8）企業(yè)對(duì)現(xiàn)有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行修理，領(lǐng)用原材料價(jià)400元，為購(gòu)買該原材料支付進(jìn)項(xiàng)稅額68元，付修理人員費(fèi)用（現(xiàn)金）20元。（9）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100 000元（不含增值稅），提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款善未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（10）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120 000元，增值稅額為20 400元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（11）本

3、月份上交增值稅1 800元。 要求：編制A企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄（不考慮所得稅因素） 2、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，庫(kù)存材料采用實(shí)際成本核算，銷售收入（或計(jì)稅價(jià)格）均不含應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅。該企業(yè)2004年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)繳消費(fèi)稅產(chǎn)品，該產(chǎn)品成本為2 000萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為2800萬(wàn)元。（2）收回委托加工的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，該委托加工的原材料系上月發(fā)生出，發(fā)出的原材料的實(shí)際成本為780萬(wàn)元，加工費(fèi)用200

4、萬(wàn)元以及加工費(fèi)用相關(guān)的增值稅34萬(wàn)元。收回委托加工的原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)繳消費(fèi)稅產(chǎn)品。要求：根據(jù)上述材料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育附加，金額單位用萬(wàn)表示） 3、甲公司是一家生產(chǎn)冰箱的企業(yè)，2007年發(fā)生如下有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)： （1）A、根據(jù)職工費(fèi)用發(fā)放表，應(yīng)發(fā)放給生產(chǎn)工人的工資及獎(jiǎng)金200 000元，車間管理人員的工資及獎(jiǎng)金60 000元，行政管理人員的工資及獎(jiǎng)金80 000元，專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員的工資及獎(jiǎng)金70 000元，在建 工程人員的工資及獎(jiǎng)金40 000元，研究開(kāi)發(fā)人員的

5、工資及獎(jiǎng)金30 000元。B、分別按工資總額的14%、2%、1.5%、12%計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)金費(fèi)、職工教育金費(fèi)、養(yǎng)老等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。C、以外購(gòu)的商品向職工發(fā)放福利，外購(gòu)商品的成本為72 000元，公允價(jià)格100 000元，該企業(yè)使用的增值稅率為17%，外購(gòu)商品的42%發(fā)放給生產(chǎn)工人，12%發(fā)放給車間管理人員，17%發(fā)放給行政管理人員，15%發(fā)放給專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員，8%發(fā)放給在建工程人員，6%發(fā)放給研究開(kāi)發(fā)人員。2）該企業(yè)有職工200名，其中一線生產(chǎn)員工為180名，總部管理人員20名，2008年3月，甲公司決定與其生產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給職工。該冰箱的單位成本為4 000元，單位計(jì)稅價(jià)格為

6、6 000元，使用的增值稅率為17%。消費(fèi)稅率為5%。 4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率17%，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，，不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅。改企業(yè)2003年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）1日，從A公司購(gòu)入材料一批，價(jià)格125000元，增值稅稅額21250元，提貨單位代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）五日，根據(jù)與B公司簽定的供貨合同，收到B公司開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票50 000元，以預(yù)付材料采購(gòu)款。（3）10日，通過(guò)銀行支付1日從A公司購(gòu)入材料的貨款及其他款項(xiàng)。（4）25日，將商品發(fā)到B公司，B公司驗(yàn)收合格。甲

7、企業(yè)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80000元，增值稅13600元。（5）28日，收到B公司開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票43600元，以補(bǔ)付貨款。（6）30日，收到供電部門通知，甲企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)30000元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)25000元，行政管理部門電費(fèi)5000元。（7）30日，甲企業(yè)確定一筆40000元的應(yīng)付賬款無(wú)法支付，予以轉(zhuǎn)銷。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫(xiě)出明明細(xì)科目和專欄）。 5、某企業(yè)2002年1月31日借入資金1500000元，限期8個(gè)月，合同利稅為7%。 要求：（1）編制取得借款時(shí)

8、的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制2月、4月、5月、7月、8月各月月末計(jì)算確定利息費(fèi)用用的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制3月、6月月末支出當(dāng)季應(yīng)付利息的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制9月30日還本付息的會(huì)計(jì)分錄。 6、A企業(yè)于2001年1月1日發(fā)行2年期、到期一次還本付息、合同利率為6%、面值總額為2000000元的債券，所籌資金用于廠房擴(kuò)建，其擴(kuò)建工程支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)的條件。A企業(yè)每半年計(jì)提一次利息。廠房擴(kuò)建工程于2001年1月1日開(kāi)工建設(shè)，2001年12月31日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。2001年6月計(jì)提利息時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的60%應(yīng)予資本化。該債券的合同利率與實(shí)際利率一致。2001年12月31日計(jì)提利息時(shí)，債券到期時(shí)，按規(guī)定實(shí)際利息支出的90%應(yīng)予資本化。債券到期時(shí)，以銀行存款償還本息。要求：編制A企業(yè)按面值發(fā)行債券、各期計(jì)提債券利息和債券還本付息的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付債券”科目須寫(xiě)出明細(xì)科目） 友情提示：部分文檔來(lái)自網(wǎng)絡(luò)整理，供您參考！文檔可復(fù)制、編制，期待您的好評(píng)與關(guān)注！ 4 / 4