2016年度政府綜合財務(wù)報告樣式

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..附件 3：政府綜合財務(wù)報告樣式**年 **?。ㄊ?、區(qū)）政府綜合財務(wù)報告**?。ㄊ?、區(qū)）財政廳（局）年 月..目 錄報送文件 ..........................................................................................................................................2一、政府綜合財務(wù)報表格式 ............................................................................................................2（一）會計報表格式 ..........................................................................................................................2資產(chǎn)負債表 ......................................................................................................................................2收入費用表 ......................................................................................................................................2當期盈余與預算結(jié)余差異表 ..........................................................................................................2（二）會計報表附注格式 ..................................................................................................................21.會計報表編制的基礎(chǔ) ...................................................................................................................22.遵循政府會計準則和會計制度的聲明 .......................................................................................23.會計報表包含的主體范圍 ...........................................................................................................24.重要會計政策與會計估計 ...........................................................................................................25.報表主要項目的明細信息 ...........................................................................................................26.未在報表中列示但對政府財務(wù)狀況有重大影響的項目 ...........................................................27.需要說明的其他事項 ...................................................................................................................2二、政府財政經(jīng)濟分析格式 ............................................................................................................2（一）政府財務(wù)狀況分析 ..................................................................................................................2（二）政府運行情況分析 ..................................................................................................................2（三）財政中長期可持續(xù)性分析 ......................................................................................................2三、政府財政財務(wù)管理情況格式 ....................................................................................................2（一）政府預算管理情況 ..................................................................................................................2（二）政府資產(chǎn)負債管理情況 ..........................................................................................................2（三）政府收支管理情況 ..................................................................................................................2..報送文件此處附政府綜合財務(wù)報告編制部門向上級財政部門報送政府綜合財務(wù)報告文件，文件形式一般以函文件上報。..一、政府綜合財務(wù)報表格式（一）會計報表格式資產(chǎn)負債表表 1編制單位： 年 月 日 單位：萬元項目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動資產(chǎn) 　貨幣資金 附表 1應(yīng)收及預付款項 附表 2借出款項 附表 3應(yīng)收利息應(yīng)收股利短期投資 附表 4存貨 附表 5政府儲備物資 附表 6一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)長期投資 附表 7應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款 附表 8固定資產(chǎn)凈值 附表 9在建工程無形資產(chǎn)凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值 附表 10公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程 附表 11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)合計 　..資產(chǎn)負債表續(xù)表編制單位： 年 月 日 單位：萬元項目 附注 期初數(shù) 期末數(shù)流動負債應(yīng)付短期政府債券短期借款應(yīng)付及預收款項 附表 12應(yīng)付利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付政府補貼款一年內(nèi)到期的非流動負債非流動負債應(yīng)付長期政府債券 附表 13應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款 附表 14長期借款 附表 15長期應(yīng)付款受托代理負債其他負債負債合計凈資產(chǎn) 　 　 　負債及凈資產(chǎn)合計 　 　 　..收入費用表表 2編制部門： 年 月 單位：萬元項目 附注 上年數(shù) 本年數(shù)稅收收入非稅收入事業(yè)收入經(jīng)營收入投資收益 附表 16政府間轉(zhuǎn)移性收入 附表 17其他收入收入合計 　 　 　工資福利費用商品和服務(wù)費用對個人和家庭的補助對企事業(yè)單位的補貼政府間轉(zhuǎn)移性支出 附表 18捐贈支出折舊費用攤銷費用財務(wù)費用經(jīng)營費用其他費用費用合計 　 　 　當期盈余 　 　 　..當期盈余與預算結(jié)余差異表表 3編制單位： 年 單位：萬元項目 金額當期預算結(jié)余日?；顒赢a(chǎn)生的差異加：政府部門應(yīng)繳財政款（財政）安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財政）當期預付的商品和服務(wù)金額（部門）支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)金額（部門）當期購買的存貨金額（部門）減：動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財政）當期收到已預付賬款的商品和服務(wù)金額（部門）當期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額（部門）當期領(lǐng)用的存貨金額（部門）折舊費用（部門）攤銷費用（部門）投資活動產(chǎn)生的差異加：當期應(yīng)取得的政府股權(quán)投資收益（財政）當期財政直接發(fā)生的資本性支出（財政）土地儲備資金中的交付項目支出（財政）當期政府部門發(fā)生的資本性支出（部門）減：國有資本經(jīng)營預算收入（財政）籌資活動產(chǎn)生的差異加：債務(wù)還本支出（財政）債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（財政）當期支付屬于以前年度的財務(wù)費用（部門）當期預付屬于以后年度的財務(wù)費用（部門）減：債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入（財政）當期發(fā)生應(yīng)付未付的財務(wù)費用（部門）當期盈余 　..（二）會計報表附注格式 1.會計報表編制的基礎(chǔ)2.遵循政府會計準則和會計制度的聲明3.會計報表包含的主體范圍4.重要會計政策與會計估計重要會計政策與會計估計應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）會計期間。（2）記賬本位幣與外幣折算利率。（3）會計報表中重要資產(chǎn)、負債及收入和費用項目的含義、確認原則、計量方法等會計政策，以及具體會計方法進行解釋和說明。（4）固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施的折舊年限及折舊方法。（5）其他。5.報表主要項目的明細信息..（1）貨幣資金明細信息如下：附表 1貨幣資金明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.現(xiàn)金 　 　2.國庫存款3.國庫現(xiàn)金管理存款4.財政專戶存款5.單位銀行存款6.其他貨幣資金合計 　 　..（2）應(yīng)收及預付款項明細信息如下：附表 2應(yīng)收及預付款項明細表單位：萬元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計 　 　注：1.本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門。“其他”是指土地儲備資金和物資儲備資金等儲備資金。2.本表反映各主體抵銷后的應(yīng)收及預付款項金額。..（3）借出款項明細信息如下：附表 3-1借出款項明細表單位：萬元債務(wù)人 期初數(shù) 期末數(shù)1.**單位 12.**單位 23.**單位 3……合計 　 　注：本表按照債務(wù)人逐一列示。附表 3-2借出款項明細表單位：萬 元賬齡結(jié)構(gòu) 期初數(shù) 期末數(shù)1.未到期借款2.逾期借款其中：1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合計 　 　注：本表按照借出款項的賬齡結(jié)構(gòu)填列，合計數(shù)應(yīng)于附表 3-1 一致。..（4）短期投資明細信息如下： 附表 4短期投資明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門?！捌渌笔侵竿恋貎滟Y金和物資儲備資金等儲備資金。 ..（5）存貨明細信息如下：附表 5存貨明細表單位：萬元部門 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門 12.部門 23.部門 3…… 　 　合計 　 　注：本表按照存貨持有部門列示明細。..（6）政府儲備物資明細信息如下：附表 6政府儲備物資明細表單位：萬元部門 期初數(shù) 期末數(shù)1.部門 12.部門 23.部門 3……合計 　 　注：本表按照政府儲備物資持有部門列示明細。..（7）長期投資明細表如下：附表 7長期投資明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.股權(quán)投資（1）對企業(yè)股權(quán)投資*企業(yè) 1*企業(yè) 2*企業(yè) 3……（2）對投資基金股權(quán)投資*投資基金 1*投資基金 2*投資基金 3……（3）其他股權(quán)投資2.債券投資合計 　 　注：本表按照長期投資對象列示明細。..（8）應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細信息如下：附表 8應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……2.應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款**地區(qū) 1**地區(qū) 2**地區(qū) 3……合計 　 　注：本表按照轉(zhuǎn)貸對象列示明細。..（9）固定資產(chǎn)明細信息如下：附表 9固定資產(chǎn)明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物2.累計折舊合計 　 　土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物 　 　3.凈值合計 　 　土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物 　 　..（10）公共基礎(chǔ)設(shè)施明細信息如下：附表 10：公共基礎(chǔ)設(shè)施明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.原值合計公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施2.累計折舊合計 　 　公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施 　 　3.凈值合計 　 　公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施 　 　..（11）公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細信息如下：附表 11公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施合計 　 　..（12）應(yīng)付及預收賬款明細信息如下：附表 12應(yīng)付及預收款項明細表單位：萬元主體 期初數(shù) 期末數(shù)1.財政2.政府部門（1）部門 1（2）部門 2（3）……3.其他合計 　 　注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門?！捌渌笔侵竿恋貎滟Y金和物資儲備資金等儲備資金。..（13）應(yīng)付長期政府債券明細信息如下：附表 13-1應(yīng)付長期政府債券明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.國債2.地方政府一般債券3.地方政府專項債券合計 　 　附表 13-2應(yīng)付長期政府債券明細表單位：萬元債券到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年） 　 　合計 　 　注:本表按照政府債券余額到期期限列示明細。..（14）應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細信息如下：附表 14-1應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細表單位：萬元項目 期初數(shù) 期末數(shù)1.應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其中：地方政府一般債券地方政府專項債券2.應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款合計 　 　附表 14-2應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細表單位：萬元到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計 　 　注:本表按照應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款余額到期期限列示。..（15）長期借款明細信息如下：附表 15-1長期借款明細表單位：萬元債權(quán)人 期初數(shù) 期末數(shù)**機構(gòu) 1**機構(gòu) 2**機構(gòu) 3……合計 　 　注:本表按照債權(quán)人列示明細。附表 15-2長期借款明細表單位：萬元長期借款到期期限 期初數(shù) 期末數(shù)1-3 年到期（不含 1 年）3-5 年到期（不含 3 年）5 年以上到期（不含 5 年）合計 　 　注:本表按照長期借款余額到期期限列示明細。..（16）投資收益明細信息如下：附表 16投資收益明細表單位：萬元 單位：萬元項目 上年數(shù) 本年數(shù)1.股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益 　 ?。?）對企業(yè)股權(quán)投資收益（2）對投資基金投資收益（3）其他股權(quán)投資收益2.債券投資產(chǎn)生的投資收益合計 　 　..（17）政府間轉(zhuǎn)移性收入明細信息如下：附表 17政府間轉(zhuǎn)移性收入明細表單位：萬元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級政府2.下級政府3.其他合計 　 　注：本表按照政府間轉(zhuǎn)移性收入來源主體列示明細。..（18）政府間轉(zhuǎn)移性收入明細信息如下：附表 18政府間轉(zhuǎn)移性支出明細表單位：萬元主體 上年數(shù) 本年數(shù)1.上級政府2.下級政府3.其他合計 　 　..6.未在報表中列示但對政府財務(wù)狀況有重大影響的項目（1） 披露本級政府社?；鹎闆r。（2） 披露本級政府或有負債情況。（3） 披露其他未在報表中列示，但卻對政府財務(wù)狀況有重大影響的項目。7.需要說明的其他事項二、政府財政經(jīng)濟分析格式（一）政府財務(wù)狀況分析（二）政府運行情況分析（三）財政中長期可持續(xù)性分析三、政府財政財務(wù)管理情況格式（一）政府預算管理情況（二）政府資產(chǎn)負債管理情況（三）政府收支管理情況