【創(chuàng)新設(shè)計(jì)】高考政治第一輪總復(fù)習(xí) 第三單元 第八課　財(cái)政與稅收 新人教版必修1

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1、 第八課　財(cái)政與稅收 (1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的因素，財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成，財(cái)政收支平衡。 (2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財(cái)政與宏觀調(diào)控，財(cái)政與人民生活保障。 (3)稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。 (4)依法納稅：我國稅收的本質(zhì)，依法納稅。 (1)財(cái)政收入與財(cái)政支出。 (2)財(cái)政和稅收的作用。 (3)稅收的特征。 (4)依法納稅。 (1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會(huì)保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識財(cái)政對促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的意義。 (2)結(jié)合我國實(shí)行的積極的財(cái)

2、政政策，分析財(cái)政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的意義。 (3)結(jié)合我國稅收政策的調(diào)整，運(yùn)用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義。 名師點(diǎn)睛 納稅人意識 財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系 財(cái)政和稅收的作用 稅收的三個(gè)基本特征 違反稅法的四種行為 狀元筆記 1.［閃記］ 財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮（降溫），經(jīng)濟(jì)滯緩（過冷）要擴(kuò)張（加熱）。 2.［圖解］ 財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系 考點(diǎn)一　國家財(cái)政 了解財(cái)政的基本含義，理解財(cái)政的巨大作用，比較財(cái)政收支的三種狀態(tài)、財(cái)政政策與貨幣政策之間的關(guān)系，分析增加財(cái)政

3、收入的主要途徑與重要意義。 【知識梳理】 1.財(cái)政 國家的收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。 2.財(cái)政收入 （1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。 （2）構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財(cái)政收入的最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。 （3）影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。同時(shí)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收

4、入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 3.財(cái)政支出 （1）含義：財(cái)政支出就是國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。 （2）構(gòu)成：按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出五大類型。 4.財(cái)政收支平衡 （1）財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。 （2）財(cái)政盈余：指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。 （3）財(cái)政赤字：指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。 5.財(cái)政的作用 （1）國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入

5、的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。 （2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。 （3）國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)

6、“降溫”。 【重點(diǎn)突破】 1.財(cái)政收入是否越多越好 （1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。 （2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 （3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收

7、入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 2.財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系 財(cái)政赤字 通貨膨脹 區(qū)別 含義 不同 指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分 指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象 原因 不同 是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致 是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的 聯(lián)　系 財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹 特別提醒：對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味

8、著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。 3.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策 擴(kuò)張性財(cái) 政政策 緊縮性財(cái) 政政策 穩(wěn)健的財(cái) 政政策 區(qū)別 原因 經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約 經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象 對策 增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長 減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫” 控制赤字，調(diào)整

9、結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支 聯(lián)系 采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況 4.比較財(cái)政政策和貨幣政策 財(cái)政政策 貨幣政策 區(qū)別 含義 不同 政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策 貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施 內(nèi)容 不同 財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等 與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等 政策 制定 者不同 國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會(huì)通過 中央銀行直

10、接制定 聯(lián)　系 ①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段 ②在一定條件下，二者相互配合起作用 ★★★★　財(cái)政收入是高考的一個(gè)重要考點(diǎn)，主要以選擇題的形式出現(xiàn)?？忌趥淇紩r(shí)既要明確增加財(cái)政收入的重要性，也要明確財(cái)政收入并不是越多越好。財(cái)政的作用是高考的核心考點(diǎn)，以選擇題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常是以一些社會(huì)熱點(diǎn)事件為背景，要求考生分析具體體現(xiàn)了財(cái)政的哪方面作用；以主觀題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常要求考生分析發(fā)揮財(cái)政作用的重要性。 命題角度　財(cái)政的作用［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］ 【典例1】（2011浙江文綜，25,4分）2011年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效

11、控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（　　）。 A.削減行政開支，減少財(cái)政支出 B.增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施 C.減少國家稅收，減持外國國債 D.增加財(cái)政支出，刺激需求增長 解析　本題考查通貨膨脹和財(cái)政政策的有關(guān)知識。為控制通貨膨脹，國家采取的財(cái)政政策和措施主要是緊縮性財(cái)政政策。緊縮性財(cái)政政策手段具體包括：減少財(cái)政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項(xiàng)入選。B、C、D不符合題意。 答案　A 【典例2】（2010天津文綜，4,4分）下圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。 圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（　?。? ①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩

12、序?、诮∪鐣?huì)保障體系，改善人民生活?、壅{(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行?、芡晟粕鐣?huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析　解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生這三個(gè)方面的支出情況，對應(yīng)的財(cái)政作用就是健全社會(huì)保障體系、完善社會(huì)公共服務(wù)體系，②④入選；圖未直接體現(xiàn)鞏固國家政權(quán)和調(diào)控收支水平的作用，不選①③。故選D。 答案　D 對應(yīng)訓(xùn)練 【訓(xùn)練1】2011年12月14日，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，要加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，2012年繼續(xù)實(shí)

13、施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整體現(xiàn)了（　?。? ①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)之一?、诤暧^調(diào)控是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志　③絕對運(yùn)動(dòng)與相對靜止的統(tǒng)一?、苷J(rèn)識的發(fā)展具有上升性 A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析　宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整就是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，①當(dāng)選；根據(jù)形勢變化繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，體現(xiàn)了絕對運(yùn)動(dòng)和相對靜止的統(tǒng)一，③當(dāng)選；堅(jiān)持公有制的主體地位，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志，②不選；宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，體現(xiàn)了一切從實(shí)際出發(fā)，具體問題具體分析的要求，沒有體現(xiàn)認(rèn)識的發(fā)展，④與題意無關(guān)。 答案　A 【訓(xùn)練2】201

14、0年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害受災(zāi)群眾生活救助工作，財(cái)政部會(huì)同民政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金20.05億元，用于受災(zāi)群眾緊急轉(zhuǎn)移安置、倒塌住房恢復(fù)重建和向因?yàn)?zāi)死亡人員家屬發(fā)放撫慰金等方面。這主要體現(xiàn)了財(cái)政（　?。? A.可以有效調(diào)節(jié)資源的配置 B.是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ) C.可以迅速提高人民的生活水平 D.可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展 解析　本題考查了財(cái)政的作用。財(cái)政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金體現(xiàn)了財(cái)政在調(diào)節(jié)資源配置中的作用，有利于提高人民生活，故A項(xiàng)正確。B、D兩項(xiàng)與材料無關(guān)，C項(xiàng)說法太絕對。 答案　A 【訓(xùn)練3】（2011山東文綜）“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)

15、小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，山東省委、省政府將進(jìn)一步推進(jìn)轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)富民強(qiáng)省新跨越。閱讀材料，回答問題。 材料一　下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末（發(fā)展目標(biāo)）的地區(qū)生產(chǎn)總值構(gòu)成圖。 材料二　2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財(cái)政支持力度，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費(fèi)熱點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。 材料一反映了哪些經(jīng)濟(jì)信息？據(jù)材料一、材料二，分析為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，山東省政府的各項(xiàng)措施所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理。 解析　此題需分兩小問進(jìn)行解答：第一小問回答反映的經(jīng)濟(jì)信息；第二小問回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活

16、道理。回答反映的經(jīng)濟(jì)信息可通過對圖表的縱橫對比得出結(jié)論；回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理要注意認(rèn)真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。 答案　第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。①財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，具有促進(jìn)資源合理配置的作用；②勞動(dòng)者在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)有利于提高勞動(dòng)者素質(zhì)；③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)力發(fā)展；④消費(fèi)對生產(chǎn)具有反作用，一個(gè)新的消費(fèi)熱點(diǎn)的出現(xiàn)往往能帶動(dòng)一個(gè)產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。 考點(diǎn)二　征稅與納稅 了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅收與財(cái)政收入的主要區(qū)別，知道劃

17、分稅收的種類，會(huì)計(jì)算增值稅與個(gè)人所得稅，理解我國稅收性質(zhì)及違反稅法的種種行為，說明公民依法納稅的重要性。 【知識梳理】 1.稅收 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 2.稅收的基本特征 稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 3.稅收的種類 根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 （1）增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

18、它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。 （2）個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 4.稅收的作用 第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（全面理解稅收的作用，還應(yīng)考慮某些具體稅種對收入分配的調(diào)節(jié)作用以及引導(dǎo)消費(fèi)的作用等。） 5.依法納稅 （1）必要性：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

19、 （2）公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。 （3）公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識。 【重點(diǎn)突破】 1.稅收的基本特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價(jià) 國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 聯(lián)系 稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性 特別提

20、醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。 2.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表 含　義 手　段 處　理 聯(lián)系 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁 欠稅 納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時(shí)繳納

21、而拖欠 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 ★★★　本考點(diǎn)在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出現(xiàn)，試題設(shè)置比較簡單，考生只要熟記課本基礎(chǔ)知識即可。 命題角度　個(gè)人所得稅［預(yù)測題型：選擇題］ 【典例1】（2011浙江文綜，26,4分）假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2 000元上調(diào)至3 000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（　?。? A.月收入3 000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少 B.月收入超過3 000元的居民沒有得到實(shí)惠 C.居民整體可支配收

22、入增加 D.初次分配更加合理 解析　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2 000元上調(diào)至3 000元，月收入3 000元以下的所有居民將不再繳納個(gè)人所得稅而非減少，A錯(cuò)誤；月收入超過3 000元的居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少，B說法錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅的征收屬于再分配范疇，D不合題意；C正確且符合題干要求。故選C。 答案　C 命題角度　稅收和稅率［預(yù)測題型：選擇題］ 拉弗曲線 【典例2】（2011福建文綜，33,4分）“拉弗曲線”（見右圖）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是（　?。? ①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性 ②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 ③確定稅率應(yīng)充

23、分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力 ④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降　　　　　　　　　　　　　　 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 解析　①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當(dāng)選；②觀點(diǎn)錯(cuò)誤，圖中A點(diǎn)稅收處于最高位，但并不一定是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力與題中圖示的啟示無關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當(dāng)選。故選C。 答案　C 對應(yīng)訓(xùn)練 2011年6月30日，十一屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，將個(gè)稅起征點(diǎn)由二審稿的3 000元提高到3 500元。于2011年9月1日起施行。重新

24、公布的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！薄秱€(gè)人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%。回答1～2題。 【訓(xùn)練1】個(gè)人所得稅的調(diào)整，有利于（　?。? ①調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平　 ②促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭 ?、蹟U(kuò)大國家內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展　 ④增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，合理配置資源 A.①② B.①③ C.①④ D.③④ 解析?、谑钦魇赵鲋刀惖囊饬x，不符合題意；個(gè)人所得稅的調(diào)整會(huì)減少國家財(cái)政收入，不利于增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，④應(yīng)排除。 答案　B 【訓(xùn)練2】假如你的月工資為5000元（扣除“三險(xiǎn)一金”

25、后）。若按新的個(gè)人所得稅法修正案，則與修正前相比，你每月可以少繳納個(gè)稅（　?。? 附：改革后的個(gè)稅稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 1 不超過1 500元的 3 2 超過1 500元至4 500元的部分 10 3 超過4 500元至9 000元的部分 20 4 超過9 000元至35 000元的部分 25 5 超過35 000元至55 000元的部分 30 6 超過55 000元至80 000元的部分 35 7 超過80 000元的部分 45 A.175元 B.200元 C.250元 D.280元 解析　個(gè)稅改革前，應(yīng)稅額為5 0

26、00－2 000＝3 000元，根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅率計(jì)算，5005%＋1 50010%＋1 00015%＝325元；個(gè)稅調(diào)整后，應(yīng)稅額為5 000－3 500＝1 500元，根據(jù)最新稅率計(jì)算：1 5003%＝45元。325－45＝280元，即少繳納的數(shù)量，故應(yīng)選D項(xiàng)。 答案　D 我國的財(cái)稅政策一直是宏觀調(diào)控的重要工具，也是近幾年高考命題的背景材料。2013年高考有可能結(jié)合這一材料考查稅收、國家的宏觀調(diào)控等知識點(diǎn)。 1.2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究確定了財(cái)稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施。會(huì)議決定提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)。關(guān)于增值稅，下列說法正確的是（　

27、?。? A.可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入 B.不受企業(yè)盈虧的影響 C.可以合理地調(diào)節(jié)消費(fèi)行為 D.可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅 答案　D 2.國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底。這一政策調(diào)整（　　）。 ①將有助于引導(dǎo)小型微型企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型?、谑菆?zhí)行積極的財(cái)政政策的具體體現(xiàn)　③必將提高小型微型企業(yè)的市場占有率?、苁菆?zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策的具體體現(xiàn) A.①② B.②③ C.①④ D.②④ 答案　A 3.材料一　近日，有關(guān)溫州中小企業(yè)債務(wù)危機(jī)的消息頻見于各大媒體，也讓中小企業(yè)的生存話題，再次引發(fā)

28、輿論的關(guān)注。有記者近日在深圳采訪時(shí)發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的資金困境并不只是局限在長三角，在珠三角，一些企業(yè)也在遭遇資金之困。 材料二　10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施。 結(jié)合材料，試運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》的相關(guān)知識說明如何促進(jìn)小型和微型企業(yè)發(fā)展。 答案　（1）國家要加大宏觀調(diào)控力度，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行政手段支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。 （2）金融機(jī)構(gòu)要加大對小型和微型企業(yè)的信貸支持；清理糾正金融服務(wù)不合理收費(fèi)，切實(shí)降低企業(yè)融資的實(shí)際成本；拓寬小型和微型企業(yè)融資渠道；細(xì)化對小型和微型企業(yè)金融服務(wù)的差異化監(jiān)管政策；促進(jìn)小金融機(jī)構(gòu)改革與發(fā)展；在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展。 （3）財(cái)稅方面要加大對小型和微型企業(yè)稅收扶持力度；支持金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對小型和微型企業(yè)的金融服務(wù)；擴(kuò)大中小企業(yè)專項(xiàng)資金規(guī)模，更多運(yùn)用間接方式扶持小型和微型企業(yè)。進(jìn)一步清理取消和減免部分涉企收費(fèi)。 （4）就企業(yè)自身來說，小型和微型企業(yè)要采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)、加強(qiáng)管理，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，開拓內(nèi)需市場，發(fā)展擁有競爭力的產(chǎn)品。 12