2010Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用.ppt

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第2章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用,本章學(xué)習(xí)目標(biāo)本章主要講解會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)知識(shí)以及如何利用Excel填制會(huì)計(jì)憑證。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)憑證的概念、意義、種類和格式記賬憑證模板的設(shè)計(jì)和修改方法記賬憑證的填制方法,2.1會(huì)計(jì)憑證概述,2.1.1會(huì)計(jì)憑證的意義2.1.2會(huì)計(jì)憑證的種類,2.1.1會(huì)計(jì)憑證的意義,（1）填制會(huì)計(jì)憑證，可以及時(shí)、正確地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。（2）審核會(huì)計(jì)憑證，可以發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。（3）通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的填制和審核，可以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。此外，會(huì)計(jì)憑證記錄的內(nèi)容還是一種反映經(jīng)濟(jì)情況的可靠的檔案資料，通過(guò)填制和審核會(huì)計(jì)憑證就為企業(yè)、行政、事業(yè)等單位準(zhǔn)備了一套如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的檔案資料，以供日后的查閱、分析和利用。,2.1.2會(huì)計(jì)憑證的種類,（1）原始憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的會(huì)計(jì)憑證，是具有法律效力的原始書(shū)面證據(jù)，是編制記賬憑證的依據(jù)，是會(huì)計(jì)核算的原始資料。對(duì)于那些不能用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生或完成的文件和單據(jù)，不能作為原始憑證，如對(duì)賬單、請(qǐng)購(gòu)單、合同等。原始憑證按其取得的來(lái)源不同，可分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。元貝駕考科目一,2.1.2會(huì)計(jì)憑證的種類,（2）記賬憑證。記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及有關(guān)資料，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容和性質(zhì)加以歸類，并確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記會(huì)計(jì)賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證的基本內(nèi)容一般包括以下幾個(gè)方面：①記賬憑證名稱及填制記賬憑證單位名稱；②憑證的填制日期和編號(hào)；③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；④會(huì)計(jì)分錄；⑤記賬標(biāo)記；⑥附件張數(shù)；⑦有關(guān)人員簽章。,2.2記賬憑證的填制,2.2.1記賬憑證的填制程序2.2.2記賬憑證模板的設(shè)計(jì)2.2.3記賬憑證的填制元貝駕考科目四,2.2.1記賬憑證的填制程序,首先審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性；其次，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，運(yùn)用復(fù)式記賬原理，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額；再次，按照記賬憑證的內(nèi)容、格式及填制方法，填制記賬憑證；最后，將填制好的記賬憑證交由審核人員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后作為登記賬簿的依據(jù)。,2.2.2記賬憑證模板的設(shè)計(jì),（1）啟動(dòng)Excel，打開(kāi)一個(gè)新工作簿，輸入記賬憑證的有關(guān)項(xiàng)目，并完成相應(yīng)單元格公式的設(shè)置設(shè)置記賬憑證的格式。（2）在“文件”菜單中選擇“另存為”命令，在“另存為”對(duì)話框中的“文件名”處輸入“記賬憑證模板”，單擊“保存類型”框右邊的下拉箭頭，并從彈出的下拉列表中選擇“模板”類型，此時(shí)“保存位置”框自動(dòng)切換到“Templates”文件夾。,2.2.3記賬憑證的填制,要填制記賬憑證時(shí)，單擊“文件”菜單中的“新建”命令，彈出“新建”對(duì)話框，從中選取“記賬憑證模板”?；趹{證模板產(chǎn)生的文件被賦予一個(gè)臨時(shí)名稱，由原來(lái)的模板名加上一個(gè)數(shù)字組成，即“記賬憑證模板1”。單擊“編輯”菜單中的“移動(dòng)或復(fù)制工作表”，彈出“移動(dòng)或復(fù)制工作表”對(duì)話框，選擇將選定工作表移至的位置，并單擊“建立副本”，最后單擊“確定”按鈕。在其中填制有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。所有記賬憑證填制完成后，單擊工具欄中的“保存”按鈕，在“另存為”對(duì)話框，在其中選擇保存位置，輸入文件名并單擊“保存”按鈕。,