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1、服務(wù)貿(mào)易落實(shí)“展業(yè)三原則”的具體做法
渣打銀行(中國(guó))有限公司大連分行 郭思宇
服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革極大簡(jiǎn)化了對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理的要求，這也是對(duì)銀行把控服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)展服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的新挑戰(zhàn)。銀行應(yīng)如何落實(shí)“了解客戶(hù)、了解業(yè)務(wù)、盡職審查的展業(yè)三原則”成為一項(xiàng)重要議題。
一、了解客戶(hù)
“了解你的客戶(hù)”是銀行做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范的必要途徑。按照標(biāo)準(zhǔn)化流程，收集和記錄客戶(hù)的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，查看重要的現(xiàn)場(chǎng)信息，對(duì)公司客戶(hù)的企業(yè)法人評(píng)價(jià)、企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、客戶(hù)資信評(píng)價(jià)、項(xiàng)目可行性評(píng)估、還款能力評(píng)估等進(jìn)行逐一、科學(xué)的分析和判斷，通過(guò)對(duì)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的了解，有效識(shí)別和防范客
2、戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)，首先應(yīng)了解客戶(hù)機(jī)構(gòu)特點(diǎn)、主體資格、行業(yè)特征、資金運(yùn)行規(guī)律、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、主要經(jīng)營(yíng)范圍等。在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，銀行應(yīng)審核收支業(yè)務(wù)憑證中的款項(xiàng)性質(zhì)是否在客戶(hù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，有無(wú)超范圍收付匯等情況。
例如，某企業(yè)在2013年間在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易收付匯均為“網(wǎng)絡(luò)程序設(shè)計(jì)服務(wù)收支”，但在2014年某日，該客戶(hù)收到一筆美元涉外收入，客戶(hù)提供的申報(bào)信息中確認(rèn)款項(xiàng)為“會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)收入”。銀行要求客戶(hù)提供服務(wù)貿(mào)易合同、發(fā)票等證明文件，并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，發(fā)現(xiàn)2014年企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍增加了咨詢(xún)服務(wù)，審核并確認(rèn)了合同、發(fā)票的真實(shí)性后為客戶(hù)辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下涉外收入的
3、入賬。
二、了解業(yè)務(wù)
“了解業(yè)務(wù)”是銀行執(zhí)行規(guī)章制度、降低操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。了解業(yè)務(wù)首先從法規(guī)入手，明確各項(xiàng)服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)背景，如何定義各項(xiàng)服務(wù)收支性質(zhì)，了解操作要求。銀行應(yīng)該具有完善的內(nèi)控制度和操作指引，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)化要求。
銀行辦理服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)單證，從單證了解業(yè)務(wù)，了解貿(mào)易背景。2013年服務(wù)貿(mào)易外匯管理新規(guī)，放款了對(duì)5萬(wàn)元以下服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支交易單證的審核，同時(shí)明確了辦理單筆等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行對(duì)各種服務(wù)貿(mào)易類(lèi)型需要審查并留存交易單證。新規(guī)中規(guī)定服務(wù)貿(mào)易付匯金額等值5萬(wàn)美元以上，客戶(hù)應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅
4、務(wù)備案，提供《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》，同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)。
在新規(guī)執(zhí)行初期，很多客戶(hù)及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、外匯管理局對(duì)業(yè)務(wù)辦理的具體要求存在不同要求，為了保證業(yè)務(wù)的合規(guī)性，銀行為企業(yè)提供增值服務(wù)，與客戶(hù)一同去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢(xún)，并完成首次稅務(wù)備案，了解整個(gè)稅務(wù)備案制度及企業(yè)辦理流程。同時(shí)與外匯管理局相關(guān)管理處咨詢(xún)辦理不同服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)辦理的具體執(zhí)行要求。在了解了相關(guān)政策要求、操作流程后，為客戶(hù)服務(wù)經(jīng)理及業(yè)務(wù)頻度較高的客戶(hù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)及業(yè)務(wù)研討會(huì)。在法規(guī)執(zhí)行一年多的時(shí)間里，大幅度降低了業(yè)務(wù)咨詢(xún)成本，提高了業(yè)務(wù)辦理效率，為客戶(hù)和銀行創(chuàng)
5、造了雙贏的成效。
三、盡職調(diào)查
“盡職調(diào)查”是銀行操作指引的關(guān)鍵和核心內(nèi)容。銀行落實(shí)盡職調(diào)查不但要完善銀行規(guī)章制度，更應(yīng)做到事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下收支業(yè)務(wù)，銀行在做好”了解客戶(hù)”“了解業(yè)務(wù)”的同時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)全方位的對(duì)單證信息進(jìn)行排查并進(jìn)行逐級(jí)人工核實(shí)確認(rèn)，如單證中出現(xiàn)的交易雙方及收付匯銀行等信息是否包含受制裁國(guó)家、公司、金融機(jī)構(gòu)的名單，交易所涵蓋的服務(wù)項(xiàng)目是否屬于被禁止的業(yè)務(wù)清單中的項(xiàng)目等，重視反洗錢(qián)工作，不放過(guò)任何一條系統(tǒng)警示信息，嚴(yán)格執(zhí)行案件防控、反洗錢(qián)的法律法規(guī)，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢(qián)。在實(shí)際操作中，盡職調(diào)查的質(zhì)量保證是一大難關(guān)，銀行還應(yīng)做
6、好定期自查和年度審計(jì)工作，對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取必要和適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
例如，某企業(yè)在2014年初為客戶(hù)辦理一筆出口貨物項(xiàng)下的傭金支出，企業(yè)提供傭金合同。銀行在為客戶(hù)辦理外匯付款時(shí)審核傭金合同，通過(guò)系統(tǒng)和人工核實(shí)收付匯雙方信息均未發(fā)現(xiàn)異常情況，為客戶(hù)支付了款項(xiàng)。但在2014年中審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務(wù)的傭金合同中出現(xiàn)出口貨物經(jīng)由地包含伊朗，存在潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行立刻匯報(bào)到集團(tuán)反洗錢(qián)、防恐小組展開(kāi)調(diào)查，最終排除風(fēng)險(xiǎn)。
上述案例，警示銀行在操作業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡職審核單證的每個(gè)細(xì)節(jié)，確保無(wú)遺漏環(huán)節(jié)，真正落實(shí)盡職調(diào)查，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
總之，展業(yè)三原則的落實(shí)，既是銀行防范自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。它不但涉及銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的諸多方面、諸多環(huán)節(jié)，也涉及監(jiān)管部門(mén)政策意圖的實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)銀行展業(yè)三原則的實(shí)施和落實(shí)，不能依賴(lài)于監(jiān)管部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查突擊自查、亡羊補(bǔ)牢。對(duì)于銀行而言，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)只有將監(jiān)管部門(mén)的要求和自身風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)，通過(guò)制度規(guī)范，將展業(yè)三原則內(nèi)化于業(yè)務(wù)操作流程中，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、健康發(fā)展。
服務(wù)貿(mào)易落實(shí)展業(yè)三原則的具體做法國(guó)家外匯管理局
