審計工作底稿3

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1、索引號：D4-3廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿其他業(yè)務利潤檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號業(yè)務內容對應科目金額核對內容123456Dr.Cr.核對內容說明審計說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務，可以確認。1.原始憑證內容完整5、屬于往來借款 2.有授權批準6 3.賬務處理正確 4.屬于結算業(yè)務的債務查驗人員：0日期：2006/3/3復核人員：0日期：2006/3/3備注單位：元 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務，可以確認。2006/3/3廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿營營業(yè)業(yè)費費用用審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0

2、日期：2006/3/3截止日：2006/12/31復核人員：0 日期：2006/3/3一、審計目標1、確定銷售費用的記錄是否完整；2、確定銷售費用的計算是否正確；3、確定銷售費用在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序執(zhí)行情況說明1、獲取或編制銷售費用明細表，檢查其明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，并與明細帳、總帳和報表的金額核對相符。相符2、將本年度銷售費用與上年度的銷售費用進行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因。已核3、選擇重要或異常的銷售費用項目，檢查其原始憑證是否合法，會計處理是否正確，必要時，對銷售費用實施截止日測試，檢查有

3、無跨期入帳的現(xiàn)象，對于重大跨期項目，應作必要調整。已查4、驗明銷售費用是否已在損益表上恰當披露。已披露索引號D5-1D5-2#REF!D5-11、確定銷售費用的記錄是否完整；2、確定銷售費用的計算是否正確；3、確定銷售費用在會計報表上的披露是否恰當。索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿營業(yè)（銷售）費用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：期間：2003年度復核人員：0日期：項目未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù)備注工資0.00S0.00S職工福利費0.000.00折舊費0.000.00修理費0.000.00物料消耗0.000.00低值易耗品攤銷0.000.00辦公費0.000.00差旅費0.0

4、00.00銷售傭金及代銷手續(xù)費0.000.00運輸費0.000.00裝卸費0.000.00包裝費0.000.00保險費0.000.00廣告費0.000.00租賃費0.000.00其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計0.00G0.000.00G審計結論：-調整分錄：Dr.制造費用（）經審計后無調整事項，發(fā)生額可以確認。Cr.（）經審計調整后，發(fā)生額可以確認D5-12006/3/32006/3/3備注索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿營業(yè)（銷售）費用明細匯總表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0期間：2004年度復核人員：

5、0項目1月2月3月4月5月6月7月8月工資福利費折舊費修理費物料消耗低值品攤銷辦公費差旅費銷售傭金及手續(xù)費運輸費裝卸費包裝費保險費廣告費租賃費其他合計0.000.000.000.000.000.000.000.00審計結論：調整分錄：Dr.（）經審計后無調整事項，發(fā)生額可以確認。Cr.（）經審計調整后，發(fā)生額可以確認。D5-2日期：2006/3/3日期：2006/3/39月10月11月12月合計0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000

6、.00Dr.索引號：D5-3 廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿銷售費用檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號業(yè)務內容對應科目金額核對內容備注123456Dr.Cr.核對內容說明審計說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務，可以確認。1.原始憑證內容完整5、屬于往來借款 2.有授權批準6 3.賬務處理正確 4.屬于結算業(yè)務的債務查驗人員：0日期：2006/3/3復核人員：0日期：2006/3/3廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿管管理理費費用用審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0 日期：2006/3/3截止日：2006/12/31復核人員：0

7、日期：2006/3/3一、審計目標1、確定管理費用明細表，檢查其明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，并與明細帳、總帳和報表的金額核對相符。二、審計程序審計程序執(zhí)行情況說明1、獲取或編制銷售費用明細表，檢查其明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，并與明細帳、總帳和報表的金額核對相符。相符2、將本年度管理費用與上年度的管理費用進行比較，并將本年度各個月份的管理費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因。已核3、選擇重要或異常的管理費用項目，檢查其原始憑證是否合法，會計處理是否正確，必要時，對管理費用實施截止日測試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象，對于重大跨期項目，應作必要調整。已查4、驗

8、明管理費用是否已在損益表上恰當披露。已披露索引號D6-1D6-2D6-3D6-11、確定管理費用明細表，檢查其明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，并與明細帳、總帳和報表的金額核對相符。索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿管理費用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：期間：2003年度復核人員：0日期：項目未審數(shù)調整數(shù)審定數(shù)備注工資0.00S0.00S其他明細項目福利費0.000.00折舊費0.000.00修理費0.000.00物料消耗0.000.00低值品攤銷0.000.00勞動保險費0.000.00辦公費0.000.00差旅費0.000.00運輸費0.000.00保險

9、費0.000.00工會經費0.000.00董事會費0.000.00顧問費0.000.00訴訟費0.000.00交際應酬費0.000.00稅金0.000.00場地使用費0.000.00其他明細合計技術轉讓費0.000.00無形資產攤銷0.000.00稅金明細項目其他資產攤銷0.000.00已交印花稅職工培訓費0.000.00已交防洪費研究發(fā)展費0.000.00已交土地使用費壞賬損失0.000.00已交車船稅其他0.000.00已交房產稅0.00合計0.00G0.000.00T/B稅金明細小計調整分錄：Dr.管理費用-公司經費-Cr.審計結論：（）經審計后無調整事項，發(fā)生額可以確認（）經審計調整后

10、，發(fā)生額可以確認。項目計算標準計算基數(shù)可列費用實列費用管理費用銷售費用交際應酬費0.50%0.00交際應酬費0.30%0.00合計0.000.000.000.00廣告費2.00%0.00業(yè)務宣傳費0.50%0.00工會經費2.00%0.00教育經費1.50%0.00D6-12006/3/32006/3/3金額0金額0超列費用0.000.000.000.00備注（）經審計后無調整事項，發(fā)生額可以確認0.000.00廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿管理費用明細匯總表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0期間：2004年度復核人員：0項目1月2月3月4月5月6月7月8月工資福利費折舊費修理費物料消耗

11、低值品攤銷勞動保險費辦公費差旅費運輸費保險費工會經費董事會費顧問費訴訟費交際應酬費稅金場地使用費技術轉讓費無形資產攤銷其他資產攤銷職工培訓費研究發(fā)展費壞賬損失其他合計0.000.000.000.000.000.000.000.00私人固話話費私人移動話費私人汽車費用索引號:D6-2日期：2006/3/3日期：2006/3/39月10月11月12月合計0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

12、0.000.000.00索引號：D6-3廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿管理費用檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號業(yè)務內容對應科目金額核對內容123456Dr.Cr.核對內容說明審計說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務，可以確認。1.原始憑證內容完整5、屬于往來借款 2.有授權批準6 3.賬務處理正確 4.屬于結算業(yè)務的債務查驗人員：0日期：2006/3/3復核人員：0日期：2006/3/3備注單位：元 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務，可以確認。2006/3/3廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿財財務務費費用用審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有

13、限公司查驗人員：0 日期：截止日：2006/12/31復核人員：0 日期：一、審計目標1、確定財務費用的記錄是否完整；2、確定財務費用的計算是否正確；3、確定財務費用在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序1、獲取或編制財務費用與上年度的財務費用進行比較，并將本年度各個月份的財務費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因。2、將本年度財務費用與上年度的財務費用進行比較，并將本年度各個月份的財務費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因。3、選擇重要或異常的財務費用項目，檢查其原始憑證是否合法，會計處理是否正確，必要時，對財務費用實施截止日測試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象，對于重大跨

14、期項目，應作必要調整。4、審查匯兌損益明細帳，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確，對于從籌建期間匯兌損益轉入的應查明其攤銷方法有前后期是否保持一致，攤銷金額是否正確。5、驗明財務費用是否已在損益表上恰當披露。2006/3/32006/3/3執(zhí)行情況說明索引號相符D7-1已核D7-1已查B1-1已核略已披露D7-11、確定財務費用的記錄是否完整；2、確定財務費用的計算是否正確；3、確定財務費用在會計報表上的披露是否恰當。索引號:D7-1廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿財務費用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0所屬時期：2004年度復核人員：0月份利息支出利息收入?yún)R兌損益

15、其他合計（未審）調整數(shù)審定數(shù)1月0.00S0.002月0.000.003月0.000.004月0.000.005月0.000.006月0.000.007月0.000.008月0.000.009月0.000.0010月0.000.0011月0.00G0.0012月0.000.00合計0.000.000.000.000.00T/B0.000.00審計結論：-（）經審計調整后，發(fā)生額可以確認。（）經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。日期：2006/3/3日期：2006/3/3備注審計說明：1、利息支出已與借款合同核對，計算正確。2、匯兌損益與銀行匯率核對，計算正確。3、經查，年末借款所欠利息已預提。調

16、整分錄Dr.財務費用-利息支出Cr.審計標識：S：與明細賬核對相符 G：與總賬核對相符 T/B：與試算平衡表核對相符廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿營營業(yè)業(yè)外外收收入入、支支出出審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0截止日：2006/12/31復核人員：0一、審計目標1、確定營業(yè)外收入的記錄是否完整；2、確定營業(yè)外收入的計算是否正確；3、確定營業(yè)外收入在會計報表上的披露是否恰當。4、確定營業(yè)外支出的記錄是否完整；5、確定營業(yè)外支出的計算是否正確；6、確定營業(yè)外支出在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序1、獲取或編制營業(yè)外收入明細表，并與明細帳、總帳和報表的金額核對

17、相符。2、抽查大額營業(yè)外收入，檢查原始憑證是否齊全，有無授權批準，會計處理是否正確。3、驗明營業(yè)外收入是否已在損益表上恰當披露。4、獲取或編制營業(yè)外支出的明細表，并與明細帳、總帳和報表的金額核對相符。5、抽查大額營業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權批準，會計處理是否正確。6、驗明營業(yè)外支出是否已在損益表上恰當披露。日期：2006/3/3日期：2006/3/3執(zhí)行情況說明索引號相符D10-1無已披露D10-1相符D10-1無已披露D10-11、確定營業(yè)外收入的記錄是否完整；2、確定營業(yè)外收入的計算是否正確；3、確定營業(yè)外收入在會計報表上的披露是否恰當。4、確定營業(yè)外支出的記錄是否完整；5、

18、確定營業(yè)外支出的計算是否正確；6、確定營業(yè)外支出在會計報表上的披露是否恰當。2、抽查大額營業(yè)外收入，檢查原始憑證是否齊全，有無授權批準，會計處理是否正確。5、抽查大額營業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權批準，會計處理是否正確。索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿營營業(yè)業(yè)外外收收入入、營營業(yè)業(yè)外外支支出出審審定定表表單位名稱廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復核人員0日期明細項目未審金額調整數(shù)審定數(shù)營業(yè)外收入：S0.000.00罰款收入S0.00處置固定資產凈收益0.000.000.000.000.00合計0.00G0.000.00T/B報表數(shù)0.00營業(yè)外

19、支出：罰款支出S0.00S捐贈支出0.00處理固定資產損失0.00非常損失0.000.000.00合計0.00G0.000.00T/B報表數(shù)0.00審計結論調整分錄：Cr.營業(yè)外支出（）經審計后無調整事項，余額可以確認。Cr.（）經審計調整后，余額可以確認。D10-12006/3/32006/3/3備注索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿應應付付股股利利審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復核人員0日期明細項目合計0.00審計結論2006/3/32006/12/31備注索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限

20、公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復核人員0日期明細項目0.00合計0.00審計結論2006/3/32006/12/31備注索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復核人員0日期明細項目合計0.00審計結論2006/3/32006/12/31備注索引號:廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復核人員0日期明細項目合計0.00審計結論2006/3/32006/12/31備注稅稅 費費 審審 計計 表表2006年度企業(yè)名稱

21、：廣州有限公司項目企業(yè)自報數(shù)審計確認數(shù)差異數(shù)一、增值稅1.年初未交數(shù)0.000.002.本期銷項稅0.000.003.本期進項稅0.000.004.本期進項稅轉出0.000.005.本期出口退稅0.000.006.本期應交數(shù)0.000.007.本期已交數(shù)0.000.008.年末未交數(shù)0.000.00三、應納所得稅1.利潤總額0.000.002.應調整數(shù)0.000.00（1）福利費結余0.00（2）0.00（3）0.00（4）0.00（5）0.00（6）0.003.應納稅所得額0.004.所得稅率5.應納所得稅額0.006.凈利潤四、已交車船使用稅0.000.00五、已交房產稅0.000.00六

22、、已交土地使用費金額金額七、已交防洪費0.000.00八、已交印花稅0.000.00九、已交社會保險費0.000.00十、金額單位：人民幣元審計說明索引號：D11-1廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿所得稅審定表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：2006/3/3所時期：2006年度復核人員：0日期：2006/3/3內容行次金額備注一、審計前利潤總額10.00T/B加：審計調整因素2 1、3 2、4 3、5小計60.00審計后利潤總額70.00T/B二、加：納稅調整增加額80.00其中：9 1、罰款支出100.00D10-1 2、交際應酬費超列110.00D6-1 3、12 4、13 5

23、、14 6、15三、減：納稅調整減少額160.00其中：17 1、18 2、19四、應納稅所得額20=1+6+8-160.00五、適用所得稅率21六、本年應納所得稅額22=20*210.00七、本年預交所得稅總額23八、匯算清繳應補（退）所得稅24=22-230.00索引號：D11-2廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿調整納稅所得額檢查情況表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：2006/3/3所屬時期：2006年度復核人員：0日期：2006/3/3調增所得項目調增金額索引號調減所得項目調減金額一、超過規(guī)定標準項目0.001、彌補以前年度虧損1、工資支出0.00B5-12、職工福利費0.0

24、0B5-12、聯(lián)營企業(yè)分回利潤3、職工教育經費0.00B5-13、按權益法入賬的投資收益4、工會經費0.00B5-15、利息支出0.00B1-16、業(yè)務招待費0.00D6-14、會計提取的折舊額少于稅法規(guī)定折舊額7、廣告支出0.00D6-18、業(yè)務宣傳費0.00D6-19、公益性捐贈支出D10-15、國庫券利息收入10、折舊支出0.00A10-1-16、股息收入11、無形資產攤銷0.00A13-17、境外收益12、遞延資產攤銷0.00A14-18、技術轉讓收入13、壞賬準備0.00A3-19、治理“三廢”收益14、其他10、二、不允許扣除項目0.0011、1、資本性支出122、違法經營罰款及沒

25、收財物損失D10-1133、稅收滯納金、罰金、罰款0.00D10-14、災害事故損失賠償5、非公益性捐贈D10-16、各種贊助支出D10-17、存貨跌價準備8、短期投資跌價準備9、長期投資跌價準備10、和收入無關的其他支出合計0.00合計0.00索引號D10-1廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿總總 體體 審審 計計 計計 劃劃 表表被審計單位概況企業(yè)名稱中文：廣州有限公司企業(yè)性質0經營范圍地址0經營規(guī)模小注冊資本經營情況及經營風險經營良好、風險小 驗資機構0驗資文號財務機構及工作組織法人代表0財務負責人重大會計政策企業(yè)會計制度營業(yè)執(zhí)照號碼0電話號碼投資者名稱注冊資本實收資本出資比例成立日期

26、00#DIV/0!經營期限00#DIV/0!主管稅務機關00#DIV/0!稅務登記證號00#DIV/0!稅收優(yōu)惠批文審計約定審計目的對被審計單位年度會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表意見審計范圍資產負債表、利潤表會計期間2006年1月1日至2006年12月31日交付報告時間約定收費重要會計問題及重點審計領域1、營業(yè)收入、營業(yè)成本。2、應交稅金。3、存貨。4、債權、債務。審計小組注冊會計師：0助理人員：01900年1月0日0審計工作預算內部控制制度測試從1月12日至1月12日共1天測試重點：銷售與收款、采購與與付款數(shù)據(jù)實質性測試從1月12日至1月12日共1天存貨實地盤點從1月12

27、日至1月12日共1天函證從月日至月日共天整理工作底稿從1月12日至1月12日共1天出具審計報告從1月12日至1月12日共1天重要性水平估計方法重要性比例適用范圍重要性標準（絕對值）項目比率重要性標準稅前利潤法3%-5%比較平穩(wěn)、回報率較合理企業(yè)總資產1%0.00總收入法0.5-1%微利企業(yè)和商業(yè)企業(yè)注：1、所有未調整不符事項金額總和不超過確定的重要性標準。總資產法0.5-1%資產大而利潤小的企業(yè)各賬戶重要性水平為會計報表層次重要性水平的1/6-1/3。2、應交稅金不在重要性標準之內。00001900年1月0日000元0銷售與收款、采購與與付款從1月12日至1月12日共1天報表未審金額0.00注

28、：1、所有未調整不符事項金額總和不超過確定的重要性標準。2、應交稅金不在重要性標準之內。廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審計計風風險險初初步步評評價價表表標題說明風險評價被審計單位名稱廣州有限公司審計內容2006年度會計報表審計委托人的動機正常項目對獨立性影響不影響行業(yè)環(huán)境一般產 品 銷 售 情 況一般企 業(yè) 背 景一般大一般小*去 年 是 否 經 過 審 計由本所審計大一般小*是 否 連 續(xù) 虧 損無虧損大一般小*資 產 負 債 率#DIV/0!大一般小*內 部 管 理 制 度一般大一般小*有 否 潛 虧 因 素估計潛虧不大大一般小*事 務 所 人 員 安 排可以安排大一般小*無問題較

29、緊小*結論根據(jù)上述情況，項目可以接受。部門經理：0主任（副主任）會計師：*選中。風險評價大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*無問題較緊小*存存貨貨聲聲明明書書廣州明通會計師事務所有限公司：我們深信下列聲明，足以代表本結帳日（2004年12月31日）之真實存貨，存貨分類如下：庫存商品庫存材料燃料輔助材料在產品自制半成品產成品分期收款發(fā)出商品在途物資低值易耗品合計1、所有存貨不論存放何處，均包括在上述總數(shù)內。2、所有存貨均按實際核點，過磅或丈量后確定。3、存貨帳上所有數(shù)量均按照年月日實地盤點，并根據(jù)采購和銷售記錄，自該日起求至2004年12月31日之存量。4、所有

30、存貨，物料和購入商品均按實際成本法表示，成本按（加權平均法、移動平均法、后進先出法）求得，市價按重量成本或凈變現(xiàn)價值孰低法減去處置、銷售費用和利潤。5、存貨計價基礎上與上年度一致。6、截至決算日止，并無進貨承諾高于市價的情形。7、未有低于存貨成本銷貨合約。8、所有存貨均為公司之財產。9、未有將存貨提供抵押情況。10、于決算日時，包括在存貨內之所有負債，均已作記錄。11、在決算日已開發(fā)票或已送出之存貨不包括在存貨內。12、所有存貨均情況良好，可供銷售。13、除上述情況外，沒有例外情況或另有例外情況如下：單位蓋章：法人代表簽章:單位蓋章：我們深信下列聲明，足以代表本結帳日（2004年12月31日）

31、之真實存貨，存貨分類如下：3、存貨帳上所有數(shù)量均按照年月日實地盤點，并根據(jù)采購和銷售記錄，自該日起求至2004年12月31日之存量。4、所有存貨，物料和購入商品均按實際成本法表示，成本按（加權平均法、移動平均法、后進先出法）求得，市價按重量成本或凈變現(xiàn)價值孰低法減去處置、銷售費用和利潤。廣廣州州明明通通會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司會會計計政政策策調調查查表表2006年度單位名稱：廣州有限公司序號項目1執(zhí)行何種財務制度2執(zhí)行何種會計制度3各種適用稅率4合并報表編制范圍5具體會計政策（1）記帳本位幣（2）有外幣業(yè)務的科目外幣記帳方法（3）短期投資計價方法（4）材料計價標準和方法產品成本

32、計算方法（5）產成品發(fā)出核算計價方法（6）在產品計價方法（7）長期投資中債券投資計價方法長期投資中股權投資和聯(lián)營投資的投資收益的計價方法（8）固定資產標準低值易耗品標準低值易耗品攤銷方法（9）固定資產折舊按何行業(yè)規(guī)定折舊方法（10）固定資產大修理攤提方法（11）是否提壞帳準備（12）是否提存貨損失準備（商品削價準備金）（13）是否提養(yǎng)老保險金（14）無形資產攤銷方法（15）遞延資產攤銷方法（16）其他資產攤銷方法（17）任意公積金提取比例公益金提取比例（18）銷售（營業(yè)）收入實現(xiàn)的界定條件（19）遞延稅款攤銷方法資料提供人員：（7）一貫政策股份制（），外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（）。股

33、份制（），外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（）。所得稅（%），增值稅（%），營業(yè)稅（%），城建稅（%），土地增值稅（%）。教育費附加（%），堤防費（%），義優(yōu)金（），消費稅（）。投資比例超過50%的單位個數(shù)（2），合并單位個數(shù)（2）。人民幣（），美元（），港幣（），日元（），其他（）。存款（），借款（），應收（），應付（），預收（），預付（）。1.以外幣增減業(yè)務發(fā)生時市場匯價（）或當月月初的市場匯價（）記帳；2.按月末市場匯價折合記帳本位幣金額（）調整。按實際成本計價（），期末是否考慮市價變動影響（）。變現(xiàn)時按先進先出法（），加權平均法（），后進先出法（）或對號入座法（）計價。1.按實際成本

34、核算（）。發(fā)出采用：先進先出法（），加權平均法（），個別計價法（），后進先出法（）。2.按計劃（定額）成本核算（）。材料成本差異分攤方法：全部由完工產品成本負擔（），在產品與在產品成本之間分攤（）。品種法（），分類法（），定額比例法（），分批法（），分步法（）。1.按實際成本核算（）。發(fā)出采用：先進先出法（），加權平均法（），個別計價法（），后進先出法（）。2.按計劃（定額）成本核算（）。材料成本差異分攤方法：全部由完工產品成本負擔（），在產品與在產品成本之間分攤（）。成本內容：無（），原材料成本（），制造成本（）。數(shù)量確定：約定當產量（），固定數(shù)量（），估計數(shù)（）。成本確定：實際成本（），定

35、額成本（）。按實際支付的款項記帳（）。廣廣州州明明通通會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司會會計計政政策策調調查查表表2006年度持股20%以上的按權益法（）。持股50%以上的按權益法（）并合報表。單位價值在（元）以上，為固定資產。單位價值在（元）以下，（元）以上，為低值易耗品。一次攤銷（），五五攤銷（），其他（）。外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（），股份制（）。1.方法：直線法（），工作量法（），其他（）。2.殘值率（%）。預提（），待攤（），直接計入費用（）。提（），提取比率（%），直接轉銷法（）。提（），提取比率（%），不提（）。提（），提取比率（%），不提（）。分期攤銷期限（年

36、），起訖時間（）。分期攤銷期限（年）或按受益期。其中：開辦費分期攤銷期限（）。分期攤銷期限（年）或按受益期。任意公積金提取比例（）；公益金提取比例（）。按會計準則規(guī)定。遞延法（），債務法（）。復核人員：日期：當期變動情況廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審計計工工作作小小結結與與請請示示報報告告2005年1月11日單位名稱廣州有限公司執(zhí)行的會計制度企業(yè)會計制度所屬會計年度承辦部別項目負責人0業(yè)務類型工作小結部門經理意見 經審計，未發(fā)現(xiàn)調整事項，出具無保留意見報告。02006/3/3提請決定的主要問題及初步處理意見所主任/部門經理意見2006年度2006年度會計報表審計所屬會計年度業(yè)務類型部

37、門經理意見所主任/部門經理意見廣廣州州明明通通會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄2006年度委托方名稱：廣州有限公司項目性質：2006年度會計報表審計工作日期：2006/3/3委托方參加人員：姓名：職務：姓名：職務：檢查中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見：與委托方交換后的處理意見：委托方主辦人員簽名：委托方財務負責人簽名：所屬時期：2006年度受托方參加人員：主辦人員：0助理人員：0年月日廣廣州州明明通通會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄與委托方交換后的處理意見：廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿試試算算平平衡衡表表工工作

38、作底底稿稿被審計單位名稱：廣州有限公司被審計報表名稱：編制人會計期間或截止日：2006年12月31日復核人索引號報表項目名稱原帳面數(shù)調整數(shù)重分類數(shù)借貸借簽名日期索引號02006/3/302006/3/3 頁次審定數(shù)上期審定數(shù)貸0.00重分類數(shù)廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿審審計計差差異異調調整整表表工工作作底底稿稿（含調整事項、重分類事項）被審計單位名稱：廣州有限公司被審計報表名稱：編制人會計期間或截止日：2006年12月31日復核人索引號調整分錄及說明資產負債表損益表借方貸方借方簽名日期索引號0 2006/3/30 2006/3/3頁次備注貸方損益表廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿

39、期期 初初 余余 額額一、審計目標1、確定期初余額是否豐碩對本期會計報表有重大影響的錯報或漏報：2、確定上期余額是否已正確結轉至本期或已恰當?shù)刂匦卤硎觯?、確定上期是否遵循了恰當?shù)臅嬚?，并與本期一致。二、審計程序審計程序工作底稿索引號1、了解上期會計報表是否經獨立審計：2、審核上期帳戶余額計算是否已正確過入本期各分類帳戶，并編制期初余額檢查表；3、審核上期選用的會計政策和會計估計是否恰當，是否與本期一致；4、如上期會計報表經其他會計師事務所審計，征得被審計單位同意，與前任注冊會計師聯(lián)系，查閱有關對本期有重要影響項目的審計底稿；5、審閱上期審計報告，如是帶有說明段的審計報告，應了解其原因，并

40、確定相關事項對本期會計報表的影響；6、如會計報表未經獨立審計或實施上述程序后未能獲取充分的審計證據(jù)，應：（1）詢問管理當局，了解有關對本期經營有重要影響的事項，及有關影響本行業(yè)的新頒布的法規(guī)和其他重要事項；（2）審閱上期對外報出的財務報告及其他有關資料，了解是否豐碩對本期會計報表有重大影響的事項；（3）對流動資產和流動負債的期初余額，結合本期審計程序予以證實；重要及異常項目應追索檢查發(fā)生時的原始憑證、合同、協(xié)議等資料；（4）對存貨項目，應審閱上期存貨盤點記錄及文件，測試存貨項目的期初價值量，并運用毛利百分比法分析比較；（5）對非流動資產和非流動負債，應審核期初的有關記錄，重要項目應追溯檢查原始

41、憑證、合同、協(xié)議等資料；（6）對實收資本項目，應審閱最近一期的驗資報告。（7）對留存收益項目，應審閱上一期利潤分配的有關文件及會計處理；7、驗明期初余額是否恰當?shù)嘏?。?zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿資資產產負負債債表表日日后后事事項項（期期后后事事項項）一、審計目標1、確認期后事項是否發(fā)生；2、確定期后事項的類型；3、期后事項是否已作恰當?shù)恼{整或披露。二、審計程序審計程序工作底稿索引號1、審閱董事會和管理當局的會議記錄，了解是否存在期后事項并索取有關期后事項的聲明書；2、審核資產負債表日后的最近期會計報表及其他相關管理報告，并與上年比較，詢問有關重大偏差與變化；3、審核本期

42、末在編制會計報表時所作的各種估計或預計，詢問并查明相關項目的現(xiàn)狀；4、了解資產負債表日后資產是否被政府征用或因不可抗力而遭受損失，查明損失程度及賠償情況；5、了解資產負債表日后重要資產是否已出售或計劃出售；6、了解資產負債表日后是否發(fā)行或計劃發(fā)行新的股票或債券；7、了解資產負債表日后重要合同的變更；8、查明資產負債表日后發(fā)生新的擔保、貸款或財務承諾；9、了解資產負債表日后是否已簽訂或計劃簽訂投資協(xié)議，是否進行企業(yè)合并、分立、清算，是否正進行債務重組等；10、對資產負債表日前發(fā)生的未結案的經濟糾紛、法律訴訟及資產負債表日后是否發(fā)生新的經濟糾紛、法律訴訟，或其他重要或有負債，并了解其現(xiàn)狀并作出詳細

43、記錄；11、審查資產負債表日后的有關會計記錄，查明退貨、重大購銷業(yè)務和重大收付款業(yè)務；12、了解資產負債表日后是否發(fā)生重大的關聯(lián)交易；13、執(zhí)行以上審計程序后，如果是資產負債表日已存在的事項，且所獲得的證據(jù)有助于對資產負債表日存在狀況的有關金額作出重新估計，應作為調整事項，據(jù)此對資產負債表日所反映的收入、費用、資產、負債以及所有者權益進行調整；如：已證實資產發(fā)生了減損；銷售退回已確定獲得或支付的賠償公司董事會制訂的利潤分配方案（現(xiàn)金股利）14、執(zhí)行以上審計程序后，如果是資產負債表日后才發(fā)生或存在的事項，不影響資產負債表日存在狀況，但如不加以說明，將會影響財務報告使用者正確估計和決策的，應作為非

44、調整事項予以披露；如：股票和債券的發(fā)行巨額投資自然災害導致的資產損失公司合并、分立、清算等；15、驗明期后事項是否已作恰當?shù)恼{整或披露。執(zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿期期后后事事項項的的調調查查問問卷卷審計程序是否不適用1、資產負債表日之后各項已計提準備金，資產有無收回或轉回情況；2、期末是否對已定案的經濟糾紛、法律訴訟估計了損失；3、期末是否對已確定需支付的賠償或補償作了估計；4、資產負債表日后是否存在因不可抗力而遭受損失；5、資產負債表日后是否存在資產被政府征用；6、資產負債表日后是否存在重要資產已出售或計劃出售；7、資產負債表日后是否已發(fā)行或計劃發(fā)行新的股票或債券；8

45、、資產負債表日后是否存在重要合同的變更，如借款、投資、購銷等；9、資產負債表日后是否發(fā)生重大新的擔保、貸款或財務承諾；10、資產負債表日后是否存在已簽訂或計劃簽訂投資協(xié)議，現(xiàn)時情況如何；11、資產負債表日后是否有進行企業(yè)合并、分立、清算，現(xiàn)時情況如何；12、資產負債表日后是否有進行重大債務重組，現(xiàn)時情況如何；13、資產負債表日后是否發(fā)生新的經濟糾紛、法律訴訟，或其他重要或有負債；14、資產負債表日前發(fā)生的未結案的經濟糾紛、法律訴訟，現(xiàn)時情況如何？15、資產負債表日后是否存在有爭議的資產；16、資產負債表日后是否存在重要客戶破產；17、資產負債表日后是否存在期后大量退貨；18、資產負債表日后是否

46、存在影響企業(yè)經營的新行業(yè)政策及國家新頒布的法規(guī)、政策；19、資產負債表日后是否發(fā)生重大的關聯(lián)交易。備注廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項項審計程序工作底稿索引號1、總體關注或有損失及承諾事項1-1、根據(jù)委托項目的特點和相關法規(guī)制度的規(guī)定，明確或有損失和承諾事項的披露要求；1-2、進行其他會計科目的審計，始終關注或有損失和承諾事項的存在；1-3、向管理當局詢問并審查其確定，評價、控制或有損失和承諾事項的有關政策和程度；1-4、獲取或編制重要或有損失和承諾事項的匯總表（如有可能，應具備上期的對比數(shù)字），進行復核計算；1-5、檢查相關的支持文件、憑證，判斷或有損失

47、的披露是否充分和合理；對于極可能發(fā)生而數(shù)額又合理估計的潛在損失，則不應將其視為或有損失，而應將其作為應計負債直接在當期會計報表中反映；1-6、結合客戶的經營特點，判斷可能形成或有損失及承諾事項的情形，確定上述匯總表是否有漏列；1-7、對比上期數(shù)，確定或有損失和承諾事項的處理遵循一貫性原則；1-8、對比上期估計數(shù)與本期相關會計處理，判斷客戶確定或有損失和承諾事項的程序的恰當性和合理性；1-9、向管理當局索取關于或有損失和承諾事項的聲明書。2、或有損失的審查2-1、審閱本期發(fā)生的法律費用，以查驗有無或有負債（包括未決訴訟、未決稅款估價等）存在；2-2、向客戶的常年法律顧問及承辦案件之律師發(fā)函詢證，

48、查明未決訴訟之情況及其可能發(fā)生之損失；2-3、結合銀行存款的審計，審閱收回的銀行詢證函，證實應收票據(jù)貼現(xiàn)、應收款項抵債、借款抵押等事項；2-4、審查納稅申報表是否已經稅務機關核準，以確定是否存在稅務糾紛；2-5、向管理當局詢問，以查找有關通融票據(jù)背書和其他債務的擔保等事項；2-6、審閱客戶董事會或股東會會議記錄，檢查是否有提供保證、擔保等事項的決議，是否有未決訴訟、未決索賠、稅務糾紛等記錄；2-7、與管理當局討論是否存在匯總表中未列出之或有事項。3、承諾事項的審查3-1、在審閱各種經濟合同時，尋查并記錄對未來事項和協(xié)議的承諾；3-2、審閱客戶董事會或股東會會議記錄，檢查是否有關于對未來事項作出

49、承諾的記錄；3-3、與管理當局討論是否存在匯總表中未列出之承諾事項。4、驗明或有損失和承諾事項是否已作充分披露。執(zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項項應關注下列事項是否存在并且在會計報表附注中得到充分披露：或或有有負負債債：1、背書、保證、擔保；2、對商品提供的售后服務承諾；3、其他未決索賠；4、未決訴訟；5、應收票據(jù)貼現(xiàn)；6、應收票據(jù)、應收款項抵借；7、由于污染環(huán)境而可能面臨的治污費用或罰款；8、未決索賠中投保不足的部分；9、稅收糾紛；10、財產抵押；11、信用證；12、外幣債務中間未實現(xiàn)的匯兌損失，等等。承承諾諾事事項項：1、財務承諾，例如：

50、根據(jù)對外投資合同中的規(guī)定在資產債表日后的分期出資；2、營業(yè)租約承諾，例如：根據(jù)經營租賃合同在資產負債表日后的按期支付租金；3、資本承諾，例如：*按建筑、安裝合同在資產負債表日后的支付進度款；*分期付款購置固定資產在資產負債表日后的按期付款。4、其他承諾，例如：*在雇傭合同中規(guī)定的在資產負債表日后須支付的長期服務津貼、遣散費、補償費；*根據(jù)長期購銷合同規(guī)定，承諾按固定價格銷售或購買商品；*承諾在一定期限內收購、出售某項投資，收購或組建某公司等。注注意意：（1）上述只列出較常見的或有損失和承諾事項，應留意是否有其他或有損失和承諾事項的存在。（2）在確定未決索賠等潛在損失時，應特別留意客戶是否具有反

51、訴的權利或存在限制索賠能力的合同條款。廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項項（2）在確定未決索賠等潛在損失時，應特別留意客戶是否具有反訴的權利或存在限制索賠能力的合同條款。廣州明通會計師事務所有限公司工作底稿關關聯(lián)聯(lián)方方及及其其交交易易一、審計目標1、確定是否正確識別關聯(lián)方及其交易；2、確定關聯(lián)方交易的記錄是否完整；3、確定關聯(lián)方及交易在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序審計程序工作底稿索引號1、管理當局提供有關關聯(lián)方交易事項是否足夠；2、取得管理當局關聯(lián)交易的聲明書；3、關聯(lián)方交易抵銷，往來賬余額抵消是否正確；4、驗明關聯(lián)方及其交易在會計報表附注中披露是

52、否規(guī)范。4-1、確認已披露的關聯(lián)方單位是否正確；4-2、關注：（1）存在控制關系的關聯(lián)方資料披露是否充分；（2）不存在控制關系的關聯(lián)方單位與被審計單位存在交易關系（無交易關系可不披露）；4-3、重點披露：（1）關聯(lián)方單位之間的銷售（勞務）收入或比例（比較式）；（2）關聯(lián)方單位之間的購貨金額或比例（比較式）；（3）交易價格標準；（4）關聯(lián)方往來余額（比較式）；（5）其他關聯(lián)交易事項（如：擔保、租賃合同、專利權或專有技術使用協(xié)議等）。執(zhí)行情況執(zhí)行人一一、控控制制環(huán)環(huán)境境調調理理記記錄錄應應調調查查項項目目內內容容是是1、決策和管理層方面（1）董事會是否獨立，能否有效地對經營、管理實施控制？（2）董

53、事會是通過哪些措施實施控制的？（3）重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協(xié)議是否經董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）（4）重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產調整、長期工程合同簽訂等是否經總經理核準？（5）高層管理人員是否重視和了解內控？（與總經理交談）是否及時采納外部、內部審計人員所提出的建議？（6）管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？（7）總經理層是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（8）總經理是否對有關經濟業(yè)務的內部報告進行獨立的檢查和分析？（9）總經理層是否對那些屬于“非?；蚶狻笔马椉皶r作出反應？（10）總經理層是否對財務和經營業(yè)務中失控情況，及

54、時采取應急措施以使之恢復正常？（11）會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經總經理核準？（如有請企業(yè)提供書面核準程序）2、組織機構方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生產經營方面的決策權限是否劃分清楚？（2）生產、經營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機構圖復印件）（3）上述部門所擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定？組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經濟責任制復印件）（4）采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行、記錄，交易和資產保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3、管理制度方面（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經財務部會審制度？（2）企業(yè)內部是否有較嚴格的經濟責任

55、制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？（3）是否實行目標成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（4）是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5）是否有費用與成本分析考核制度？（6）是否有材料與工時定額管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（7）是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（8）資金使用前是否編制計劃及授權審批？（9）對存貨是否有定期盤點制度？（請企業(yè)提供存貨管理與盤點制度）（10）對固定資產是否一年至少盤點一次？（請企業(yè)提供固定資產管理盤點制度）（11）對企業(yè)主要資產是否有財產保險制度？4、人員配備方面（1）各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務知識和業(yè)務技能

56、？（2）上述人員是否經過必要的訓練，有無定期培訓和職務輪換制度？（3）上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（4）是否有證據(jù)表明財務主管等重要財務管理人員的工作負擔過重？5、信息系統(tǒng)方面（1）企業(yè)是否定期編制生產、銷售、采購、資金和成本計劃？（2）會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（如有請企業(yè)提供有關制度）（3）總經理在控制、評估業(yè)務活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？（4）財務和部門是否向總經理報送如下資料：有關產品毛利率變動的分析報告；關于資金籌措和運用情況的報告；關于應收賬款賬齡分析報告或大額逾期賬款清單；關于存貨周轉率或存貨賬齡的報告；有關重要的現(xiàn)金收支業(yè)務報告

57、。6、內部審計方面（1）企業(yè)是否建立起內部審核部門？（2）內部審核部門是否對董事會負責？（3）內部部門是否承擔監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責任？（4）是否在報告期對企業(yè)內部進行過內審？（請企業(yè)提供報告復印件）（5）是否在報告期對子公司進行過內審？（請企業(yè)提供報告復印件）（6）內審部門的工作是否富有成效？調查人員：日期：復核人員：日期：否否不不適適合合評評述述二二、會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制調調查查記記錄錄（一一）會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)應應調調查查項項目目內內容容是是否否1、財會主管方面（1）會計和財務方面的事項，是集中于總部或母公司處理，還是按分權原則，由各子公司或分部分別處理，集中或

58、分散程序如何？（2）財會主管擁有哪些方面專業(yè)知識和技能，掌握的深度和訓練程度如何？（3）財會主管是否能參加企業(yè)生產經營的重大決策？（4）財會主管對重大支出是否親自核準？2、會計機構和人員方面（1）財務會計機構是否獨立？（2）財務會計機構是否健全？（3）財務會計機構人員是否充足？（4）業(yè)務分工是否明確并考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內部牽制原則？（5）出納人員是否不兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？（6）會計人員上崗前是否有足夠的崗位培訓？（7）會計人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？（8）會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？3、會計核算與管

59、理方面（1）銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？（2）有價證券、應收（付）票據(jù)是否設置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經稽核人員和有關領導審核無誤？（4）是否有企業(yè)財務收支審批制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5）空白支票和印章是否分開由專人保管？（6）現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7）是否有會計核算業(yè)務手冊（如有請企業(yè)提供復印件）（8）是否有成本核算規(guī)程？（如有請企業(yè)提供復印件）（9）固定資產總賬是否每年與固定資產管理部門臺賬核對相符？（10）存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細賬核對相符？（11）應收賬款、其他應收款是否定期催收清理？4、會計控制系統(tǒng)的變化（1）近年來財會部門所承擔

60、的職能、財會部門組織和內部職責劃分方面有何變化？（2）以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？（如有，列舉問題）（3）本年度會計系統(tǒng)控制有無重大改變（如有，列舉改變內容）調查人員：日期：復核人員：日期：不不適適合合評評述述三三、控控制制環(huán)環(huán)境境和和會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)內內控控調調查查小小結結序號項目控制程序強弱1決策和管理層方面2組織機構方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內部審計方面7財會主管方面8會計機構和人員方面9會計核算和管理方面10計算機應用方面11計算機內控方面調查人員：日期：復核人員：日期：結論：控制環(huán)境和會計控制的初步評估：強（）弱（）備注三三、控控制制環(huán)環(huán)境

61、境和和會會計計系系統(tǒng)統(tǒng)內內控控調調查查小小結結復核人員：日期：銷銷售售與與收收款款循循環(huán)環(huán)內內控控問問卷卷調調查查項項目目1、所有的銷貨行為是否都有合同并經主管核準？2、簽訂合同前是否核準客戶信用？3、產品的單價及銷貨折扣的制定、調整是否經授權核準？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、發(fā)票是否按順序號填列簽發(fā)？6、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單并交給客戶？7、提貨單是否經顧客簽字確認？8、發(fā)貨前是否核對客戶是否已付款？9、產品發(fā)貨時是否核對發(fā)票的裝箱單？10、銷售日記賬是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入賬聯(lián)登記？11、銷貨退回是否經審核批準？12、銷貨退回是否開出紅字發(fā)票及產品入庫單？13、退

62、貨是否經檢驗入庫后退款？14、應收賬款是否核對、催收制度？15、壞賬損失的處理是否經授權批準？調查人員：日期：復核人員：結論：1、經內控問卷和簡易測試后，認為銷售與收款循環(huán)的內控可信賴度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：是（）否（）是是否否不不適適合合備備注注日期：倉倉儲儲與與存存貨貨循循環(huán)環(huán)內內控控問問卷卷調調查查項項目目是是1、大宗貨物的采購是否都訂有合同并經主管批準？2、原料的領用是否經核準后開出領料單？3、存貨和固定資產是否有出門驗證制度？4、是否所有存貨均設有永續(xù)盤存記錄？5、倉庫存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質集中堆放并有醒目標記？6、存貨（材料、

63、半成品、成品）是否定期盤點（盤點期間）？7、存貨的盤盈、盤虧是否經報批后入賬？8、倉庫是否對呆滯、廢損存貨進行了清理？9、存貨的收發(fā)人與記賬人是否分開？10、委托外單位加工的材料，其發(fā)出、收回、結存情況是否有專人負責登記？是否定期與受托單位核對？11、原料、成品的收發(fā)存月報表是否根據(jù)當月的入庫單、領料單分別匯總編制？12、月末車間未用的原材料是否辦理假退料手續(xù)？13、產品是否有材料定額并以限制領料單控制領料？14、半成品和成品完工是否及時辦理交庫手續(xù)？15、存貨計價方法的確定與變更是否經董事會批準？16、成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經授權批準？調查人員：日期：復核人員：日期：結論：1

64、、經內控問卷和簡易測試后，認為銷售與收款循環(huán)的內控可信賴度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試：是（）否（）否否不不適適合合備備注注現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支業(yè)業(yè)務務內內部部會會計計控控制制表表 調查問題是否不適用補充控制是1.現(xiàn)金出納和現(xiàn)金帳記錄是否由不同的人負責？2.現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金是否每日清點核對？3.現(xiàn)金帳和現(xiàn)金庫存發(fā)生差異后，是否經領導批 準后方能處理？4.現(xiàn)金收支是否每日記帳？5.現(xiàn)金收支內容是否都經過審核？6.庫存現(xiàn)金是否符合限額標準，超過限額部分是 否每日解繳銀行？7.有無控制現(xiàn)金坐支的措施？8.領用現(xiàn)金是否經過批準？9.有無防止白條抵庫的措施？10.收入現(xiàn)金憑證正副

65、聯(lián)是否復寫？11.憑證是否連續(xù)編號？12.報銷費用是否由報銷部門審核批準？13.現(xiàn)金支票和現(xiàn)金印鑒是否由不同的人保管？14.現(xiàn)金支票是否按編號連續(xù)使用？15.現(xiàn)金支票的領用是否登記？16.領用現(xiàn)金支票是否經過批準？17.現(xiàn)金支票存根是否妥善保存？18.現(xiàn)金日記帳是否定期與現(xiàn)金總帳核對？備注否補充控制 利利潤潤表表縱縱向向趨趨勢勢分分析析表表2006年度企企業(yè)業(yè)名名稱稱：廣廣州州有有限限公公司司單位：人民幣元 項 目行次上年數(shù)本年數(shù)已審數(shù)結構比%未審數(shù)結構比%一一、主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入1-#DIV/0!-#DIV/0!其中：出口產品（商品）銷售收入2-#DIV/0!-#DIV/0!減：主營業(yè)

66、務成本3-#DIV/0!-#DIV/0!其中：出口產品（商品）銷售成本4-#DIV/0!-#DIV/0!主營業(yè)務稅金及附加5-#DIV/0!-#DIV/0!二二、主主營營業(yè)業(yè)務務利利潤潤6-#DIV/0!-#DIV/0!加：其他業(yè)務利潤7-#DIV/0!-#DIV/0!減：營業(yè)費用8-#DIV/0!-#DIV/0!管理費用9-#DIV/0!-#DIV/0!財務費用10-#DIV/0!-#DIV/0!其中：利息支出（減利息收入）11-#DIV/0!-#DIV/0!匯兌損失（減匯兌收益）12-#DIV/0!-#DIV/0!三三、營營業(yè)業(yè)利利潤潤13-#DIV/0!-#DIV/0!加：投資收益14-#DIV/0!-#DIV/0!補貼收入15-#DIV/0!-#DIV/0!營業(yè)外收入16-#DIV/0!-#DIV/0!減：營業(yè)外支出17-#DIV/0!-#DIV/0!四四、利利潤潤總總額額18-#DIV/0!-#DIV/0!減：所得稅19-#DIV/0!-#DIV/0!*少數(shù)股東損益20-#DIV/0!#DIV/0!加：*未確認的投資損失21-#DIV/0!#DIV/0!五五、凈凈利利潤潤22