審計(jì)問題統(tǒng)計(jì)zh

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1、存存在在問問題題單位稅招待費(fèi)不合理支出少計(jì)收入(未轉(zhuǎn)專用基金)營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅金額所屬年度蘭山區(qū)公路局7,566,899.99景石雕塑等綠化(工程收入未結(jié)轉(zhuǎn)，造成少計(jì)生產(chǎn)基金）251525.64元(車輛租賃收入未申報(bào)納稅11100元206一期工程收入未申報(bào)納稅,偷漏營(yíng)業(yè)稅及附加236762.64元收河?xùn)|市政公司租賃收入未申報(bào)納稅偷漏稅金3663.00元)2,484.001,477,317.592005-2007.51,420,955.45元發(fā)放2005年工地效益基金單位稅招待費(fèi)不合理支出少計(jì)收入(未轉(zhuǎn)專用基金)營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅金額所屬年度河?xùn)|區(qū)公路局合合計(jì)計(jì)4,345,349.434,345,

2、349.43應(yīng)收保證金2,051,424.63拌合料收入1,128,612.65未結(jié)轉(zhuǎn)沂水火車站結(jié)余953,508.18;機(jī)械租賃費(fèi)收入219100.00-7296.03=211803.97元掛帳122971.67機(jī)械、房屋、地120059.40元(2005-2007年各種補(bǔ)助少代扣代繳個(gè)人所得稅34452.42元2005至2007年發(fā)放職工獎(jiǎng)金少代扣代繳個(gè)人所得稅85606.98元)2,177,974.202005-2007.5超標(biāo)發(fā)放職工防暑降溫費(fèi)24307元(規(guī)定每人每年12元）不適用單位稅招待費(fèi)擠占養(yǎng)路支出固定資產(chǎn)情況虛增資產(chǎn)個(gè)人所得稅金額所屬年度羅莊區(qū)公路局18907.7407年1-

3、5月3314434.6另列會(huì)議費(fèi)464978.70元2005-2007.52006年從“養(yǎng)路支出-社會(huì)保障費(fèi)”中列支醫(yī)療保險(xiǎn)金159180.60元,同時(shí)少計(jì)專用基金3141657.19辦公用具16200；辦公樓裝修辦公樓少計(jì)固定資產(chǎn)3088257.19元少,6臺(tái)空調(diào)未計(jì)固定資產(chǎn)14280.00元，辦公家具231204750局統(tǒng)一購(gòu)壓路機(jī)，后抵撥質(zhì)保金單位稅招待費(fèi)滯留養(yǎng)路費(fèi)未及上解路賠費(fèi)銷售行道樹未交稅金銷售瀝青未交稅金金額所屬年度沂水縣公路局32,133.1848,594.43606064.77會(huì)議費(fèi)支出222 245.10元2005-2007.51006942007年35月開據(jù)的養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)單

4、據(jù)一直到6月才入帳和上解市局，137641.52單位稅招待費(fèi)未及上解路賠費(fèi)擠占養(yǎng)路支出銷售行道樹未交稅金個(gè)人所得稅金額所屬年度沂南縣公路局14,487.1338,117.081,214,290.502005-2007.542722.52313874.55列福利基金247310.55列福利支出66 564.00單位稅招待費(fèi)少計(jì)專用基金用不合法收據(jù)支出費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度蒙陰縣公路局675.8(租金收入)76,397.821,053,738.202006-2007.5194201.28罰沒款返還少計(jì)生產(chǎn)基金194201.28元用收據(jù)支電費(fèi)32 924.33元單位稅招待費(fèi)少計(jì)收入

5、(未轉(zhuǎn)專用基金)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅銷售行道樹未交稅金個(gè)人所得稅金額平邑縣公路局3,795,241.15收入在往來(lái)中列收;2007.5.31，蒙山路橋“其他應(yīng)付款-平邑縣公路局”貸方余額8 457 928.30元；縣局“其他應(yīng)付款-山東蒙山路橋有限公司”貸方余額621 349.23元，縣局“其他應(yīng)收款-公路工程處”貸方余額5 284036.38元.差為3795241.152727623.11(205國(guó)道改建工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加111585.00元327國(guó)道改建工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加218445.87元平邑一中路改建工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅及附加14838.16東陽(yáng)接線工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加218408.5

6、3元京滬高速橋涵維修、日東路旺溝東路面維修工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加117396.24元收浚河路改造工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加42510.00元1635393.26一、應(yīng)提取企業(yè)所得稅1252429.58元.往來(lái)款項(xiàng)相互抵消后，蒙山路橋“其他應(yīng)付款-平邑縣公路局”賬戶貸方余額3795241.15 元，此款即為山東蒙山路橋有限公司隱瞞的收入，對(duì)此事項(xiàng)應(yīng)提取企業(yè)所得稅。二、多計(jì)提大修理基金,逃企業(yè)所得稅382,963.68萬(wàn)元;平邑縣公路局所有工程贏利少計(jì)企業(yè)所得稅1297735.96元157334.21(收取327國(guó)道行道樹未計(jì)提繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款78 067.78元代收327國(guó)道行道樹未計(jì)提

7、繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款41 204.47元/出售石兗線行道樹未計(jì)提繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款38 061.96元)平邑局87338.34已扣未交蒙山路橋未代扣代繳個(gè)人所得稅110004.60元(發(fā)五一、十一、元旦加班費(fèi)217414.00元未代扣代繳個(gè)人所得稅：19209.60元發(fā)加班費(fèi)260000.00元應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：22750.00元，已代扣13000.00元，均未上繳機(jī)械集資利息190500.00元應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：38100.00元，已代扣38100.00元，均未上繳發(fā)工程獎(jiǎng)金293800.00元應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：29945.00元，已代扣14690.00元，均未

8、上繳)2,286,374.80西環(huán)一路改造工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加104640.00元沂蒙路工地少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加32700.00元竹林賓舍工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加690951.00元少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加540743.58元少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加571842.73元少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加24525.00元少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加3597.00元取臺(tái)班費(fèi)未計(jì)提稅金及附加35440元.)單位稅招待費(fèi)不合理支出少計(jì)專用基金營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅金額所屬年度蒼山縣公路局2049.20元.未交納租賃收入營(yíng)業(yè)稅1880元,城建稅94元,教育費(fèi)附加56.4元,地方教育費(fèi)附加18.80元.15274.00少計(jì)個(gè)人所得稅1,188,84

9、5.902005年-2007年5月230000郯城指揮部,沂邳線”郯薛線206國(guó)道沿縣占地路基拆遷補(bǔ)助邊坡綠化等工程補(bǔ)償款.往來(lái)結(jié)算收據(jù)15414.71元單位稅招待費(fèi)少計(jì)專用基金在建工程營(yíng)業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度郯城縣公路局8,725.00少計(jì)房屋租賃收入房產(chǎn)稅5000元,營(yíng)業(yè)稅2500元,城建稅125元,教育費(fèi)附加25元66550.6:少計(jì)公路兩側(cè)樹木銷售增值稅61055.60元,城建稅3052.78元,教育費(fèi)附加1831.67元,地方教育費(fèi)附加610.55元1,705,371.202005-2007.5150,000.00付縣公安局治超費(fèi),縣公安局暫未開發(fā)票1,240,700.0

10、0新辦公樓9,757,000.00院內(nèi)整治及危樓改造2,650,000.00(07.5工程)(局撥445.3萬(wàn);職工集資279.5萬(wàn),年息9.6%;貸款296萬(wàn))單位稅招待費(fèi)虛列養(yǎng)路支出長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度莒南縣公路局2,235,890.5138998.94收取樹款少計(jì)稅金及附加38998.94元2,291,094.122005-2007.58,566,708.022,612,684.67黃海路橋公司預(yù)收帳款未轉(zhuǎn)入工程收入少計(jì)稅金1079071.78元村村通工程少計(jì)稅金及附加276678.74元石子廠銷售石子未確認(rèn)收入少計(jì)稅金及附加510783.22元少計(jì)完工

11、工程收入5712427.94元,少計(jì)稅金及附加186796.39元收取房租及臺(tái)班費(fèi)少計(jì)稅金及附加13877.05元天然居大酒店租賃收入漏記稅金及附加168683.33元.單位稅招待費(fèi)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅銷售行道樹未交稅金個(gè)人所得稅金額所屬年度臨沭縣公路局109000元,利息收入漏記稅金及附加(收取凱通200萬(wàn)利息,營(yíng)業(yè)稅100000元,城建稅5000元,教育費(fèi)附加4000元)90953.75預(yù)制廠漏記稅金及附加90953.75元(增值稅83443.81元,城建稅4172.19元,教育費(fèi)附加3337.75元)18172.04樹木砍伐銷售漏記稅金及附加16192.86元.獎(jiǎng)金漏代扣代繳個(gè)人所得稅808

12、7.86元發(fā)放補(bǔ)助少代扣代繳個(gè)人所得稅8105元1,378,907.252005-2007.5單位稅招待費(fèi)擠占養(yǎng)路支出擠占專用基金營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅金額所屬年度費(fèi)縣公路局86986.68元:土地轉(zhuǎn)讓收入漏記稅金及附加4087.50元收取房租漏交稅金及附加82899.18元.23091.70元:發(fā)放2005和2006年獎(jiǎng)金時(shí)少代扣代繳個(gè)人所得稅7726.25元2007年3月4月發(fā)放加發(fā)工資及安全風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)時(shí)少代扣代繳個(gè)人所得稅15365.45元.1,182,345.692005-2007.5423796.65(列支2005年職工醫(yī)藥費(fèi)和2006年醫(yī)保金)1324928.59(在生產(chǎn)基金中列支各種支出)

13、虛增資產(chǎn)帳務(wù)處理差錯(cuò)1,507,683.73南坊瀝青廠拆遷，未減資一、少計(jì)其他應(yīng)收款7838031.88元，少計(jì)預(yù)收工程款3919015.94元，多計(jì)承包工程支出3919015.94元。(需調(diào)帳）二、通途公司為該局職工投資設(shè)立的公司，撤消后資產(chǎn)轉(zhuǎn)入該局帳內(nèi)核算，職工股金及10%利息由該局還清，賬面應(yīng)付通途公司款項(xiàng)已無(wú)需支付。蘭山公路局支付通途公司股東725萬(wàn)股金及其10%利息，通過(guò)固定資產(chǎn)抵頂，剩余沖減其他應(yīng)付款-通途租賃費(fèi)。借：其他應(yīng)付款-通途租賃費(fèi)、銑刨機(jī)租賃費(fèi)2 262154.11貸：專用基金-生產(chǎn)基金2 262154.11三、4,140,287.80元應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)基金科目。經(jīng)查，華辰一公

14、司已不存在，上述款項(xiàng)不需支付，按及時(shí)性原則和真實(shí)性原則，事業(yè)基金列支福利費(fèi)帳務(wù)處理差錯(cuò)用不合法收據(jù)支出費(fèi)用職工集資購(gòu)設(shè)備在建工程所屬公司793575.42事業(yè)基金中列支職工福利費(fèi)793 575.42元會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤少計(jì)專用基金、養(yǎng)路支出56 857.40元128680.00發(fā)票過(guò)期，處 1萬(wàn)元以下的罰款職工集資購(gòu)機(jī)械，“其他應(yīng)付款-職工集資購(gòu)機(jī)械”余額356802.75元，實(shí)際為收取租賃費(fèi)掛賬。辦公樓預(yù)計(jì)總造價(jià)16904340.00元，已付10395840未決算;2007年未結(jié)轉(zhuǎn)工程3961405.30-3007897.12241845.15=711663.03元1、公司未設(shè)帳本，對(duì)單位并處三千

15、元以上五萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；）虛增負(fù)債少計(jì)專用基金少計(jì)養(yǎng)路支出坐支罰沒款用不合法收據(jù)支出費(fèi)用職工房改房（集資建房）未核銷代交警隊(duì)考試路面硬化，該工程已完工。仍掛應(yīng)收應(yīng)付各20000.00元多計(jì)資產(chǎn)20000.00元，多計(jì)負(fù)債20000.00元。172500其他應(yīng)付款-指揮部費(fèi)用153800.00;橋涵養(yǎng)護(hù)結(jié)余18700掛應(yīng)付30000掛帳費(fèi)用綜合整治費(fèi)21601806年8月-07年2月養(yǎng)路費(fèi)罰款收入原始憑證不符合規(guī)定16200.00元（招待費(fèi)食堂收據(jù)集資建房未經(jīng)批復(fù)，虛增資產(chǎn)6410666.07元，虛增負(fù)債6510666.

16、07元，坐支職工集資建房款100000.00元。違規(guī)列支集資利息虛列養(yǎng)路支出固定資產(chǎn)情況少計(jì)專用基金少計(jì)養(yǎng)路支出長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷在建工程48949104、05年職工集資瀝青廠、灑布車;分別在附屬生產(chǎn)轉(zhuǎn)專用基金和其他損益列2661826.67應(yīng)付工程款-石兗線罩面6462517.69新辦公樓5388423.37未入資產(chǎn)帳；龍家圈辦公樓1074094.32元，未入固定資產(chǎn) 235820.00。征地外來(lái)工作費(fèi)。與該項(xiàng)補(bǔ)助有關(guān)的支出已在日常列支，該項(xiàng)補(bǔ)助實(shí)際為結(jié)余，少計(jì)專用基金1325468.01支出掛其他應(yīng)收款；已下達(dá)撥款計(jì)劃但未辦理?yè)芸钍掷m(xù)挪借資金100000多計(jì)固定

17、資產(chǎn)4597140.44元房改房5388423.37辦公樓未列資產(chǎn)擠占專用基金固定資產(chǎn)情況土地未列無(wú)形資產(chǎn)少計(jì)專用基金少計(jì)養(yǎng)路支出長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷1261382.42001年職工住房未改房一、1210737.95“其他應(yīng)收款-待售花卉市場(chǎng)”05年建36間平房未入資產(chǎn)1210737.95元.花卉市場(chǎng)系2003年7月租賃,土地26.44畝,租期10年,租賃費(fèi)20.5萬(wàn)元(已從專用基金列支)。二、2005年以前(見2005年明細(xì)賬復(fù)印件)路政大廳鋼結(jié)構(gòu)房4間費(fèi)用掛賬28729.79(元)三、鍋爐未入帳，少計(jì)固定資產(chǎn)181300.00元四、大莊分站辦公樓少計(jì)固定資產(chǎn)815

18、667.03元五、青駝?wù)巨k公樓及土地，少計(jì)固定資產(chǎn)1863345.03元867434+1426088一、加油站征地款”余額867434.00元,系2001年征東望村土地有關(guān)費(fèi)用掛賬二、新辦公樓建設(shè)時(shí)，到2000年12月辦公土地共付1132788.00元，掛往來(lái)賬，后全部轉(zhuǎn)“專用基金生產(chǎn)基金支用數(shù)其他”，未入資產(chǎn)，應(yīng)調(diào)增無(wú)形資產(chǎn)1132788.00 元。三、縣公路局和界湖分站的土地293300元，已入固定資產(chǎn)賬。至今未辦理土地證,應(yīng)作無(wú)形資產(chǎn)。15414.71+59891.81+413112+438824.10+509149.50一、其他應(yīng)付款-東紅路至火車站指揮部”余額15414.71元二、其

19、他應(yīng)付款-華辰路沿石工程”余額59891.81元,沂坯線界湖至青駝.三、其他應(yīng)付款-沂邳線平交道口款”余額413112.00元四、其他應(yīng)付款-205國(guó)道路緣石”工程累計(jì)結(jié)余438824.10(元)。五、東紅路至火車站”余額509149.50(元)22550.35掛帳路政科出差及廣告費(fèi)用，未計(jì)養(yǎng)路支出22550.35元,60000為1997年檢察院收案款，賬齡10年職工集資建房已支付5005931.85元；實(shí)際收職工交款3809148.00元。17戶未交未批核銷資產(chǎn)長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷已報(bào)廢資產(chǎn)未批未核銷在建工程145,530.00(儀征車平房)452,181.93劉兆

20、軍檢察院縣交警隊(duì)4300067.06職工宿舍樓4 300 067.06元早已房改，至今未報(bào)批核銷589,900.00311,172.66舊寨服務(wù)區(qū)建設(shè)固定資產(chǎn)情況虛增資產(chǎn)少計(jì)專用基金帳務(wù)處理差錯(cuò)已報(bào)廢資產(chǎn)未批未核銷在建工程所屬年度2005-2007.5增加固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬，導(dǎo)致賬實(shí)不符，造成少列固定資產(chǎn)15 567473.25元17230559.97職工宿舍樓集資及工程開支均計(jì)入帳內(nèi)，導(dǎo)致虛增資產(chǎn)17230559.97元。平滕線改造工程少計(jì)專用基金513949.88元327國(guó)道工程使用本單位的施工機(jī)械計(jì)提臺(tái)班費(fèi)5071426.00元，虛列工程支出5071426.00元。327國(guó)道工程使用本單

21、位的施工機(jī)械計(jì)提臺(tái)班費(fèi)2595180.00元，虛列工程支出2595180.00元。原始單據(jù)滯留財(cái)務(wù)科，未及時(shí)處理帳務(wù)112465877.29元1519014固定資產(chǎn)(老辦公樓、車輛等）報(bào)廢損失，未及時(shí)報(bào)批核銷15567473.25未決算辦公樓、及兩公路站、征收大廳長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)259130.3應(yīng)收帳款259130.30元（1）大酒店貸款179,130.30元，2002年9月發(fā)生，擔(dān)保還貸款；（2）蒼山縣能源部60,000.00元，1992年4月發(fā)生，購(gòu)煤氣票預(yù)交定金；（3）物資集團(tuán)公司20,000.00元，2001年9月發(fā)生，購(gòu)樓預(yù)交定金。招待費(fèi)固定資產(chǎn)情況少計(jì)專用基金少計(jì)養(yǎng)路支出在建工程

22、2381453.00元,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資不及時(shí).210056(收到獎(jiǎng)金及手續(xù)費(fèi)掛帳其他應(yīng)付款)22,550.35新辦公樓及公路站已投入使用未轉(zhuǎn)資10710000元.虛列養(yǎng)路支出公司虧損長(zhǎng)期掛帳及不良資產(chǎn)所屬公司9151730.92元(沂邳線土石方5009036.00元虛列嵐?jié)反笮?142694.92元)-4,460,468.292,612,684.6719,200,000.00存在問題單位稅銷售行道樹未交稅金虛列養(yǎng)路支出少計(jì)固定資產(chǎn)少計(jì)專用基金招待費(fèi)營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅206國(guó)道羅莊收費(fèi)處327沭河橋收費(fèi)處1,074,486.36410,038.10崗濟(jì)路莒南收費(fèi)處230,440.00253,064

23、.60205國(guó)道郯城收費(fèi)處3,390.001,277.48219,453.00249,884.90327費(fèi)縣收費(fèi)處42,583.35206國(guó)道蒼山收費(fèi)處476,578.11205國(guó)道蒙陰收費(fèi)處3,402.76227省道沂南收費(fèi)處53,199.00142,283.10羊臨路沂水收費(fèi)處636,994.15未交收費(fèi)員養(yǎng)老金無(wú)依據(jù)發(fā)放補(bǔ)貼計(jì)劃超支137,727.20325,414.51121,006.0222,600.001,415,058.46533,366.02存存在在問問題題單位少計(jì)收入(未轉(zhuǎn)專用基金)稅固定資產(chǎn)情況養(yǎng)路支出情況營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅材料處少交營(yíng)業(yè)稅及附加22376.07元(

24、劉尚昆工程款未計(jì)稅)未計(jì)提企業(yè)所得稅127,910.03元;少交個(gè)人所得稅76843.65;(2006年雙薪工資未交9304.79元集資利息未記個(gè)人所得稅67538.86)材料處/恒華偷逃企業(yè)所得稅19.8萬(wàn);未及時(shí)提折舊251,735.25元;材料處/玉泉未計(jì)提2006年所得稅174058.05元;財(cái)政補(bǔ)助收入未計(jì)提企業(yè)所得稅99000.00元,共計(jì)273058.05元.未計(jì)提2007年1-5月折舊370895.04元;材料處/路通未計(jì)提2006年所得稅106,996.80元;2007年1-5月未提折舊316,003.76元;機(jī)械廠2005年少交營(yíng)業(yè)稅及附加增值稅467,155.22元;20

25、06年少交147,348.18元;2007年1-5月少交366,135.58元;預(yù)收帳款掛帳少交稅金及附加1298323.65元,合計(jì)2278962.63元2006年購(gòu)固資少計(jì)利潤(rùn),逃所得稅21149.70元;上級(jí)撥入養(yǎng)路支出320000元,未計(jì)收入.設(shè)計(jì)院少交營(yíng)業(yè)稅及附加64624.20元;2006年少交44400元,合計(jì)109,024.2元.職工學(xué)校少交營(yíng)業(yè)稅及附加4244.47元少計(jì)提折舊4117.45元觀測(cè)所少計(jì)提折舊4423.75元臨沂管理處監(jiān)控設(shè)施未入固定資產(chǎn)340814元，裝修工程未入固定資產(chǎn)7352091.8元;合計(jì)7692905.8超支掛帳05年5212662.05元日東管理

26、處職工宿舍未入固定資產(chǎn)657943.11元超支掛帳05年2650683.17元，06年1570103.41元;合計(jì)4,220,786.58京滬2大隊(duì)多記養(yǎng)路支出54400元監(jiān)理中心漏計(jì)個(gè)人所得稅3773元,新世紀(jì)公司少交代扣個(gè)人所得稅4549.50元日東費(fèi)縣服務(wù)區(qū)欠交營(yíng)業(yè)稅及附加15260元欠新世紀(jì)折舊306335.57元欠新世紀(jì)折舊306335.57元日東費(fèi)縣第一加油站無(wú)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)591747.33元日東費(fèi)縣第二加油站無(wú)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)437924.65元日東平邑停車區(qū)加油站已提取未繳折舊費(fèi)353792.21元京滬郯城服務(wù)區(qū)欠新世紀(jì)折舊357729.58元京滬郯城第二加油站京滬郯城

27、第一加油站少計(jì)稅金及附加2010.41元京滬沂南服務(wù)區(qū)欠新世紀(jì)折舊3515013.98元京滬沂南第二加油站京滬沂南第一加油站京滬臨沂服務(wù)區(qū)京滬臨沂第一加油站漏交企業(yè)所得稅3807.18元京滬臨沂第二加油站凱通公司205國(guó)道北出口工程少計(jì)凈利潤(rùn)1899599.30元其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬(wàn)元應(yīng)為租賃費(fèi)掛帳,少計(jì)利潤(rùn)88687.90其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費(fèi)用掛賬200000.00元,少計(jì)利潤(rùn)121270.00元瀝青差價(jià)補(bǔ)助未沖減成本,少計(jì)利潤(rùn)2214172.4元205北出口工程少計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加1650252.56元其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬(wàn)元應(yīng)為租賃費(fèi)掛帳,漏繳營(yíng)業(yè)稅及附加673

28、0元其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費(fèi)用掛賬20萬(wàn)元,漏繳營(yíng)業(yè)稅及附加19000.00元,共計(jì):1675982.56205北出口工程少計(jì)企業(yè)所得稅935622.06其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬(wàn)元應(yīng)為租賃費(fèi)掛帳，漏繳企業(yè)所得稅43682.10元其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費(fèi)用掛賬200000.00元,漏繳企業(yè)所得稅59730.00元瀝青差價(jià)補(bǔ)助未沖減成本,漏繳企業(yè)所得稅1090562.55元.共計(jì)2129596.71元.坐支罰沒款帳務(wù)處理差錯(cuò)多計(jì)利潤(rùn)未計(jì)提企業(yè)所得稅，造成虛增利潤(rùn)127 910.13元固定資產(chǎn)計(jì)入材料成本少計(jì)利潤(rùn)67330元;期間費(fèi)用未結(jié)轉(zhuǎn)損益,虛增利潤(rùn)1134000.

29、23元.少計(jì)低值易耗品129070元少計(jì)低值易耗品1950元墊付費(fèi)用掛應(yīng)收款933423.2元，安達(dá)公司轉(zhuǎn)來(lái)債務(wù)掛應(yīng)收865458元;合計(jì)1,798,881.2005年費(fèi)用支出記入應(yīng)收款2650683.17元，06年1570103.41元;合計(jì)1,835,186.5806年費(fèi)用支出記入應(yīng)收款651791.53元事業(yè)基金撥入中心工會(huì)5萬(wàn)元未交市局租賃費(fèi)400000元多計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元。欠繳市局利息345113.60元未交市局租賃費(fèi)350000多計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元。未交市局租賃費(fèi)350000多提取上交管理費(fèi),少計(jì)利潤(rùn)109532.77元;庫(kù)存商品1231666.67元入帳不及時(shí)預(yù)付賬

30、款中預(yù)付新倍力設(shè)備租賃公司租賃費(fèi)掛賬86000.00元,該租賃費(fèi)應(yīng)計(jì)入損益內(nèi)部控制薄弱，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用其他應(yīng)收款余額中費(fèi)用掛賬771420.99元，多計(jì)利潤(rùn)771420.99元其他應(yīng)收款余額中費(fèi)用掛賬1580477.72元，多計(jì)利潤(rùn)1580477.72元2006年12月616號(hào)憑證調(diào)整增加利潤(rùn)200萬(wàn)元掛其他應(yīng)收款，多計(jì)利潤(rùn)2000000.00元存存在在問問題題單位稅稅 金金招招待待費(fèi)費(fèi)固定資產(chǎn)情況少計(jì)專用基金應(yīng)沖減專用基金營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅金額所屬年度局機(jī)關(guān)承包費(fèi)收入46萬(wàn)元,未計(jì)繳稅金及附加25530.00元多計(jì)借款工程成本498470.00元,應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅99694元.會(huì)議費(fèi)2

31、845850.68元2005-2007.52007年1至5月全市公路系統(tǒng)應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2891422.11元,更新改造基金2891422.11元2005年少計(jì)固定資產(chǎn)2114480.52元(2005年3月和6月公別用專用基金支付辦公樓裝飾款138923.73元和260434.00元,未入固定資產(chǎn)專用基金90萬(wàn)列支327費(fèi)縣收費(fèi)處監(jiān)控設(shè)備未入固定資產(chǎn)2005年11月用專用基金列支裝飾工程款225122.79元,未入固定資產(chǎn))少計(jì)提高速公路養(yǎng)護(hù)設(shè)備折舊680556.29元.把收到各建設(shè)單位標(biāo)書款記記入其他應(yīng)付款中,少計(jì)專用基金950083元路通恒華玉泉應(yīng)交折舊3374778.92元,會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤

32、,少計(jì)專用基金6749557.84元.310臨沂境內(nèi)工程結(jié)余3036286.99元,327費(fèi)縣改建工程超支57550元,綜合兩項(xiàng)工程少計(jì)專用基2978736.99元.2007年1至5月發(fā)放工程少計(jì)提福利費(fèi)58255.57元.至2007年5月31日,應(yīng)付工程款-養(yǎng)護(hù)設(shè)備余額為110250元,為少計(jì)專用基金.應(yīng)調(diào)增.計(jì)劃外投資竹林賓舍工程15391608.18元,應(yīng)沖減專用基金超計(jì)劃投莒阿線臨沭南工程18087863.83元,應(yīng)沖減專用基金少計(jì)養(yǎng)路支出帳務(wù)處理報(bào)銷票據(jù)不合理華辰公司未及時(shí)開具發(fā)票,使2006年少計(jì)養(yǎng)路支出4474700.00元.2007年1至5月少計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)8322.22元.20

33、06年支付醫(yī)療保險(xiǎn)金111742.50元,直接列入事業(yè)基金,應(yīng)從職工福利基金列支.04年高速公路中修工程掛帳485萬(wàn)元,205國(guó)道蒙陰區(qū)改線工程掛帳3784500元,青駝路面工程掛帳500000元,327臨沭改線工程掛帳3453402.64元,公鐵立交工程掛帳5026679.51元,莒阿路公鐵立交工程掛帳204萬(wàn)元,莒阿線筵板工程掛帳3648905.04元,04年高速專項(xiàng)義堂接線掛帳17228元,金源路工程掛帳30633.2元,高速公路綠化工程結(jié)余2780458.51元,東紅路大修工程結(jié)余6549017.90元,岸堤大橋工程結(jié)余14722.70元,共計(jì)32,695,547.50元,應(yīng)當(dāng)調(diào)增專用

34、基金.京滬高速公路大修工程超支138417.99元,327沭河橋芝麻墩工程超支32420.12元,共計(jì)170,838.11元,應(yīng)調(diào)減專用基金.房屋建筑物54961283.85元轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)不及時(shí),而是在其他應(yīng)收款核算發(fā)放計(jì)劃生育獎(jiǎng)金時(shí)多計(jì)職工獎(jiǎng)勵(lì)基金44320元,少計(jì)生產(chǎn)基金27700元,少計(jì)事業(yè)基金16620元.養(yǎng)路支出列支中發(fā)票開票單位與收款單位不一致金額9852026.57+17309691.77元.單位折舊情況繳稅情況規(guī)費(fèi)情況福利、招待費(fèi)情況材料處少交營(yíng)業(yè)稅及附加22376.07元;少交個(gè)人所得稅76843.65;未計(jì)提企業(yè)所得稅127,910.03元;合計(jì)227,129.75材料處/

35、恒華未及時(shí)提折舊251,735.25元;偷逃企業(yè)所得稅19.8萬(wàn);材料處/玉泉未計(jì)提2007年1-5月折舊370895.04元;未計(jì)提2006年所得稅174058.05元;財(cái)政補(bǔ)助收入未計(jì)提企業(yè)所得稅99000.00元,共計(jì)273058.05元.材料處/路通2007年1-5月未提折舊316,003.76元;未計(jì)提2006年所得稅106,996.80元;機(jī)械廠2006年購(gòu)固資少計(jì)利潤(rùn),逃所得稅21149.70元;2005年少交營(yíng)業(yè)稅及附加增值稅467,155.22元;2006年少交147,348.18元;2007年1-5月少交366,135.58元;預(yù)收帳款掛帳少交稅金及附加1298323.65

36、元,合計(jì)2300112.33元設(shè)計(jì)院少交營(yíng)業(yè)稅及附加64624.20元;2006年少交44400元,合計(jì)109,024.2元.職工學(xué)校少計(jì)提折舊4117.45元少交營(yíng)業(yè)稅及附加4244.47元觀測(cè)所少計(jì)提折舊4423.75元臨沂管理處日東管理處京滬路政大隊(duì)日東路政大隊(duì)京滬2大隊(duì)監(jiān)理中心漏計(jì)個(gè)人所得稅3773元,新世紀(jì)公司少交代扣個(gè)人所得稅4549.50元日東費(fèi)縣服務(wù)區(qū)欠新世紀(jì)折舊306335.57元欠交營(yíng)業(yè)稅及附加15260元京滬郯城服務(wù)區(qū)欠新世紀(jì)折舊357729.58元京滬沂南服務(wù)區(qū)欠新世紀(jì)折舊3515013.98元京滬臨沂服務(wù)區(qū)日東費(fèi)縣第一加油站無(wú)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)591747.33元日東

37、費(fèi)縣第二加油站無(wú)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)437924.65元日東平邑停車區(qū)加油站已提取未繳折舊費(fèi)353792.21元京滬臨沂第一加油站漏交企業(yè)所得稅3807.18元京滬臨沂第二加油站京滬郯城第二加油站京滬郯城第一加油站少計(jì)稅金及附加2010.41元京滬沂南第二加油站京滬沂南第一加油站養(yǎng)路支出情況會(huì)計(jì)核算情況資產(chǎn)情況上級(jí)撥入320000元,未計(jì)收入.固定資產(chǎn)計(jì)入材料成本少計(jì)利潤(rùn)67330元;期間費(fèi)用未結(jié)轉(zhuǎn)損益,虛增利潤(rùn)1134000.23元.少計(jì)低值易耗品129070元少計(jì)低值易耗品1950元超支掛帳05年5212662.05元墊付費(fèi)用掛應(yīng)收款933423.2元，安達(dá)公司轉(zhuǎn)來(lái)債務(wù)掛應(yīng)收865458元;

38、合計(jì)1,798,881.20監(jiān)控設(shè)施未入固定資產(chǎn)340814元，裝修工程未入固定資產(chǎn)7352091.8元;合計(jì)7692905.8超支掛帳05年2650683.17元，06年1570103.41元;合計(jì)4,220,786.5805年費(fèi)用支出記入應(yīng)收款2650683.17元，06年1570103.41元;合計(jì)1,835,186.58職工宿舍未入固定資產(chǎn)657943.11元養(yǎng)路支出超支轉(zhuǎn)入應(yīng)收工程款2840679.09元.超支掛帳198698.05元06年費(fèi)用支出記入應(yīng)收款198698.05元多記養(yǎng)路支出54400元06年費(fèi)用支出記入應(yīng)收款651791.53元事業(yè)基金撥入中心中會(huì)5萬(wàn)元欠繳市局利息345113.60元多提取上交管理費(fèi),少計(jì)利潤(rùn)109532.77元庫(kù)存商品1231666.67元入帳不及時(shí)未交市局租賃費(fèi)400000元多計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元。未交市局租賃費(fèi)350000多計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用150000元。未交市局租賃費(fèi)350000