《審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖（16頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、審計(jì)業(yè)務(wù)流程主主要要審審計(jì)計(jì)工工作作一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段1、與客戶(hù)初步會(huì)談客戶(hù)基本情況表2、初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與客戶(hù)會(huì)談、了解客戶(hù)情況與客戶(hù)會(huì)談、了解客戶(hù)情況專(zhuān)業(yè)勝任能力初步評(píng)價(jià)3、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通4、獨(dú)立性檢查5、專(zhuān)業(yè)勝任能力初步評(píng)價(jià)獨(dú)立性檢查中止中止6、確定接受委托簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)二、審計(jì)計(jì)劃階段1、總體審計(jì)策略總體審計(jì)策略2、項(xiàng)目組內(nèi)部討論總體計(jì)劃項(xiàng)目組內(nèi)部討論記錄首次接受委托與治理層溝通與管理層溝通連續(xù)接受委托根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)修訂總體審計(jì)策略初步評(píng)估確定可以接受委托按照本所質(zhì)量控制政策決定不承接按照本所質(zhì)量控制政策決定不承接3、與被審計(jì)單位溝通獨(dú)立性和審計(jì)范圍及時(shí)
2、間等獨(dú)立性和審計(jì)范圍及時(shí)間等4、了解被審計(jì)單位情況5、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制了解被審計(jì)單位性質(zhì)了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素了解目標(biāo)戰(zhàn)備及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)了解會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用了解財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)衡量和評(píng)價(jià)了解整體層面內(nèi)部了解貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制了解生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控了解銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控了解采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制了解籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制了解工薪與人事循環(huán)內(nèi)部控制行業(yè)或企業(yè)有特殊法律規(guī)定執(zhí)行該程序企業(yè)存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)不確定事項(xiàng)執(zhí)行該程序法律法規(guī)6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7、進(jìn)一步審計(jì)程序三、審計(jì)實(shí)施階段1、控制測(cè)試對(duì)內(nèi)部審計(jì)了解與評(píng)價(jià)如果要利用內(nèi)審結(jié)果執(zhí)行此程序針對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要修改總體審計(jì)策略
3、計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序不需要調(diào)整總體審計(jì)策略只調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序貨幣資金循環(huán)內(nèi)控測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)控測(cè)試銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)控測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)控測(cè)試籌資與投資內(nèi)控測(cè)試工薪與人事循環(huán)內(nèi)控測(cè)試固定資產(chǎn)內(nèi)控測(cè)試?yán)闷渌麜?huì)計(jì)師工作針對(duì)控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目組討論風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總表等根據(jù)不同情況對(duì)內(nèi)部控制可實(shí)施全部測(cè)試、選擇測(cè)試、間隔二年輪換測(cè)試2、實(shí)質(zhì)性程序3、項(xiàng)目組內(nèi)部討論細(xì)節(jié)測(cè)試實(shí)質(zhì)性分析程序針對(duì)控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按調(diào)整后的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)嵤?shí)質(zhì)性測(cè)試不需要調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序，按原計(jì)劃程序?qū)嵤┪璞?、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、期初余額、法律法規(guī)等特定事項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)
4、目組內(nèi)部討論發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決建議并做記錄必要時(shí)主管項(xiàng)目合伙人應(yīng)參加會(huì)議針對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)追加審計(jì)程序，修訂進(jìn)一步審計(jì)程序并實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的特殊事項(xiàng)應(yīng)編制相關(guān)底稿。在特殊事項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)質(zhì)測(cè)試有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)特別關(guān)注采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)控測(cè)試籌資與投資內(nèi)控測(cè)試工薪與人事循環(huán)內(nèi)控測(cè)試固定資產(chǎn)內(nèi)控測(cè)試4、完成現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核5、匯總錯(cuò)報(bào)等6、與被審計(jì)單位溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)匯總錯(cuò)報(bào)及需要溝通的問(wèn)題就重大問(wèn)題與治理層溝通就重大問(wèn)題與管理層溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題補(bǔ)充和修改相關(guān)底稿特殊事項(xiàng)存在的問(wèn)題和影響一并參加討論現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核記錄按照討論確認(rèn)并經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核確認(rèn)的錯(cuò)報(bào)進(jìn)
5、行匯總,分析判斷對(duì)報(bào)告的影響程度,確定調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)及披露事項(xiàng)被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對(duì)報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)項(xiàng)目組內(nèi)部討論發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決建議并做記錄必要時(shí)主管項(xiàng)目合伙人應(yīng)參加會(huì)議7、試算平衡四、審計(jì)完成階段1、總體分析性復(fù)核2、審計(jì)完成工作核對(duì)復(fù)核、編制試算平衡表、審計(jì)現(xiàn)金流量表、審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表等審計(jì)完成工作核對(duì)表審計(jì)完成階段的分析性程序被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對(duì)報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)對(duì)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,判斷總體合理性,如還有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)程序按總體審計(jì)策略和進(jìn)一步審計(jì)程序確定的審計(jì)程序進(jìn)
6、行核對(duì),如有沒(méi)有執(zhí)行計(jì)劃的程序分析對(duì)報(bào)表的影響確定實(shí)施計(jì)劃還是調(diào)整計(jì)劃被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對(duì)報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)3、編制審計(jì)報(bào)告等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注4、審計(jì)總結(jié)5、復(fù)核審批編制審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)工作總結(jié)重大事項(xiàng)概要項(xiàng)目負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目合伙人復(fù)核復(fù)核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題修改報(bào)告和相關(guān)審計(jì)底稿業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表等6、出具報(bào)告7、整理裝訂檔案8、歸檔辦理交接手續(xù)打印裝訂、送達(dá)。編制檔案目錄、整理工作底稿電子檔案存檔和紙質(zhì)檔案存檔質(zhì)量監(jiān)管部核準(zhǔn)（含項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人）電子檔案存檔和紙質(zhì)檔案存檔按照總體審計(jì)策略制定的進(jìn)一步審計(jì)程序按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序持續(xù)經(jīng)營(yíng)了解固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制分析程序(用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)利用專(zhuān)家工作關(guān)聯(lián)方舞弊環(huán)境事項(xiàng)按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序舞弊、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、期初余額、法律法規(guī)等特定事項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表等
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