內(nèi)部控制 調(diào)研報告（共3篇）

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1、內(nèi)部控制 調(diào)研報告（共3篇） 第1篇：內(nèi)部控制報告內(nèi)部控制報告 一、內(nèi)部控制報告的概述 內(nèi)部控制報告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當(dāng)局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評價的標(biāo)準(zhǔn)對本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報告。它主要向社會公眾聲明企業(yè)的內(nèi)部控制無重大缺失或存在哪些重大缺失等，讓社會公眾了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。建立有效的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任。但是企業(yè)管理當(dāng)局自身是否應(yīng)當(dāng)對本單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提供給注冊會計師并包含在

2、年度報告中提供給外部信息使用者，也就是企業(yè)是否應(yīng)該提供內(nèi)部控制報告在會計界和實務(wù)界引起了廣泛的爭論。 內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解除受托責(zé)任的一種方式。它可以提高企業(yè)管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制進(jìn)行評估并對外報告，可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。同時，內(nèi)部控制報告可以向報表使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，有助于報表使用者進(jìn)行決策。此外，它在一定程度上也可以減少注冊會計師的工作量。基于上述理由，上市公司提供的內(nèi)部控制報告對于增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，減少財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象、促進(jìn)與注冊會計師的交流等方面都起著積極的作用，同時也表明了上市公司管理當(dāng)局對建立內(nèi)

3、部控制制度、保障公司財產(chǎn)安全的責(zé)任和履行。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制做出報告，以幫助投資者進(jìn)行決策。 二、內(nèi)部控制報告的發(fā)展概況 從20世紀(jì)50年代起，學(xué)術(shù)研究就表明，年度財務(wù)報告并不是債務(wù)和權(quán)益投資的全部決策因素，季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測信息等逐步成為越來越重要的考慮因素。1953年美國注冊會計師協(xié)會出版的(注冊會計師手冊)中提出了一個新建議：“在審計人員對財務(wù)報表的意見中．應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見?！边@個想法引起了強烈關(guān)注。20世紀(jì)60年代，《審計程序說明書第49號——內(nèi)部控制的報告》提到，管理層被賦予了決定在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利，這使得如果表達(dá)對內(nèi)部控制

4、評價的意見成為一個需要明確的問題。 1978年，美國審計師責(zé)任委員會建議管理層應(yīng)提供報告確認(rèn)管理層對財務(wù)報告的責(zé)任，并要求管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估。評委員會提出：“此報告應(yīng)該提供管理層對公司會計系統(tǒng)及其控制的評估，包括對控制系統(tǒng)固有限制及公司對獨立審計師認(rèn)定的重大缺陷所做出的反應(yīng)和態(tài)度。”1980年，《審計準(zhǔn)則公告第30——內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準(zhǔn)則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達(dá)》出臺，該公告要求注冊會計師要與審計委員會進(jìn)行充分溝通，特別在控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大缺陷方面。1992年，由美國五家會計協(xié)會發(fā)起

5、組織的委員會頒布了《內(nèi)部控制——完整框架》，即“COSO報告”，綜合考察內(nèi)部控制各個方面，特別在內(nèi)部控制的評估、創(chuàng)新、和研究領(lǐng)域，為公司、立法和監(jiān)管機構(gòu)提供全新的起點。1993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號—— 財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號——符合性鑒證》，對公司提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進(jìn)行評價并表示意見提供指導(dǎo)1995年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)表了《審計準(zhǔn)則公告第78號》，接受了COSO報告中對內(nèi)部控制的定義。 為應(yīng)對“安然”、“世通”等特大惡性財務(wù)丑聞及隨后的一系列上市公司財務(wù)欺詐事件所造成的美國股市危機，重樹投資者對股市的信心，美國國會于年7月

6、以絕對多數(shù)通過了關(guān)于會計和公司治理一攬子改革的《薩班斯法》。其中103條款、302條款、404條款，第一次以法律的形式對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的規(guī)定。這是一個重大的轉(zhuǎn)折點，對內(nèi)部控制報告提出了更高的要求。 年10月，證券交易委員會出具了《薩班斯——奧克斯利法))40 4、40 6、407款的披 露要求提案，希望根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款的要求，尋求過渡期的做法，并征求意見。年3月，美國注冊會計師協(xié)會又發(fā)表了關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和報告征求意見稿，征求關(guān)于根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款實施財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的意見。年6月，證券交易委員會根據(jù)征求意見的結(jié)

7、果形成最終規(guī)范，頒布了《最終規(guī)則：管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告和證券交易法定期報告披露的證明》，旨在對管理層內(nèi)部控制評估及注冊會計師事務(wù)所的鑒證報告進(jìn)行規(guī)范。半個世紀(jì)以來，法律和條例的不斷更新和修正告訴我們，內(nèi)部控制的評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面、透明的披露和監(jiān)管。 三、內(nèi)部控制報告的內(nèi)容 上市公司的管理當(dāng)局在對其內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價后，則可出具報告，向投資者宣布其內(nèi)部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制報告應(yīng)包括： 1、表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報告中明確聲明建立、健全、實施和維護(hù)

8、企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。 2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計并頒布實施內(nèi)部控制制度。如宣布“本公司已根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)，制定并頒布實施內(nèi)部控制制度”。內(nèi)部控制可分為會計控制和管理控制，前者的目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，后者的目的是提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。我國目前只制定了內(nèi)部會計控制規(guī)范。但是，由于內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制很難絕對地劃清界限，所以，內(nèi)部控制報告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計控制，還應(yīng)包括

9、內(nèi)部管理控制。因此，在內(nèi)部控制報告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計控制制度，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。 3、聲明本公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。 4、聲明公司內(nèi)部控制有效，不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內(nèi)部控制有效。 5、承認(rèn)內(nèi)部控制具有固有限制。存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對財務(wù)報告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理

10、保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險。 6、管理層簽名，包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等，以表示對內(nèi)部控制和控制報告負(fù)責(zé)。 四、內(nèi)部控制報告的作用 1、內(nèi)部控制報告可以提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報告必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽名?？偨?jīng)理簽名將提高其對財務(wù)報告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財務(wù)總監(jiān)的簽名將強調(diào)他們對財務(wù)報告的作用和責(zé)任。 2、內(nèi)部控制報告表明了企業(yè)高級管理人員對內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的

11、一項重要要素，對財務(wù)報告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報告在一定程度上反映了管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。 3、內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進(jìn)行經(jīng)營管理。管理當(dāng)局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財務(wù)報告以 反映受托責(zé)任的履行情況。管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當(dāng)局的責(zé)任。通過對

12、內(nèi)部控制制度的評估并將結(jié)果報告給投資者，實際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。 4、內(nèi)部控制報告可以向外部使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營有序而有效，能夠防范經(jīng)營活動中的風(fēng)險。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個交易員的失誤倒閉。 5、可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。一方面，在內(nèi)部控制報告中，管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效作出評價，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種合理保

13、證，因此，可在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，因此可改善企業(yè)的內(nèi)部控制。 五、內(nèi)部控制報告的意義 1．可以更好的滿足投資者的信息需求 目前，我國上市公司的信息披露，主要是依靠經(jīng)過注冊會計師審計過的向社會公布的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會計報表。但是，披露的這些信息僅僅是財務(wù)會計信息，對于在證券市場久經(jīng)磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內(nèi)部控制的信息。對于上市公司來講，除了披露幾經(jīng)審計的會計報表外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況。 2．可以促進(jìn)管理當(dāng)局更加重視企業(yè)的內(nèi)部控制

14、 建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的職責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，或企業(yè)的資產(chǎn)受到損失，將承擔(dān)民事或刑事責(zé)任。也正因為如此，管理當(dāng)局出于減輕自身責(zé)任及企業(yè)長遠(yuǎn)利益的考慮，不得不在審計人員的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實實在在的不斷健全與完善自身的內(nèi)部控制。 3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發(fā)生 公司對外提供內(nèi)部控制報告，一方面，管理當(dāng)局應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效做出評估，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的

15、可能性。另一方面，通過自我評估，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取相應(yīng)措施，因此，可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。 4．可以在一定程度上減少注冊會計師的工作量 上市公司的會計報表是由注冊會計師來審查的，在經(jīng)濟和市場激烈競爭的條件下，注冊會計師不可能在有限的時間內(nèi)，即在較短的時間內(nèi)把會計報表中披露的信息、報表中的各項目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對外報送內(nèi)部控制報告，并且內(nèi)部控制健全、完善、有效，注冊會計師對會計報表的真實性、正確性的審查，將不是一件難事。 第2篇：稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告 稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告 加強內(nèi)控機制建設(shè)

16、是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進(jìn)一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。 一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)的概念和內(nèi)涵 內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng) 導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行

17、，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機制建設(shè)的四個內(nèi)涵。 建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機制建設(shè)要求各級國稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)，通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。 主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運行。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以權(quán)力運行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運行，以及重點部門、重 點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)

18、力運行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運行不出軌、干部隊伍不出事。 本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實度為重點，通過規(guī)范權(quán)力的運行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。 表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機制、風(fēng)險排查機制和評價考核機制等，對權(quán)力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動，使對權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度

19、規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。 二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的 主要問題 今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收執(zhí)法“風(fēng)險點”和加強內(nèi)控機制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收執(zhí)法風(fēng)險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，在保障全市國稅系統(tǒng)隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面： 執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法

20、行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱 從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上 萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監(jiān)控的局限性

21、。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進(jìn)行識別，只能對執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查， 只檢查了既成事實的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。 監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一 隨著稅收執(zhí)法責(zé)任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)

22、化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對稅收執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面 未能及時進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。 內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實 市局在前期深入調(diào)研，全面

23、收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。 三、進(jìn)一步加強內(nèi)控機制建設(shè)的

24、對策建議 加強內(nèi)控機制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)，必須全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識為基礎(chǔ)，以強化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設(shè)為保障，進(jìn)一步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進(jìn)內(nèi)控機

25、制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。 統(tǒng)一思想認(rèn)識，樹立風(fēng)險防范理念 思想是行動的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)險、強化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防的內(nèi)涵，把法紀(jì)作為預(yù)防的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織

26、廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風(fēng)險意識、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)作為預(yù)防的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉 政文化，堅持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。 強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障 要抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運行機制，把風(fēng)險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責(zé)任，確保該項工作有

27、專人落實；要把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實實在在的效果。 規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度 1.貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度。落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事

28、項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。 2.科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。 3.加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^ 程，增強程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各

29、類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。 4.不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，1 2 下一頁 第3篇：稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告 稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報告 加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前

30、各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進(jìn)一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。 一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)的概念和內(nèi)涵 內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機制建設(shè)的四個內(nèi)涵。 建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)

31、”是內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機制建設(shè)要求各級國稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)，通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。 主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運行。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以權(quán)力運行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運行，以及重點部門、重-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運行不出軌、干部隊伍不出事。 本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)

32、系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實度為重點，通過規(guī)范權(quán)力的運行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。 表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機制、風(fēng)險排查機制和評價考核機制等，對權(quán)力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動，使對權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。 二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的-，管理類，工作總結(jié)類，工作計

33、劃類文檔，下載-- 主要問題 今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收執(zhí)法“風(fēng)險點”和加強內(nèi)控機制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收執(zhí)法風(fēng)險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，在保障全市國稅系統(tǒng)隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面： 執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱 從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)

34、法涉及很多個業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監(jiān)控的局限性。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點多為逾期

35、辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進(jìn)行識別，只能對執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 只檢查了既成事實的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。 監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一 隨著稅收執(zhí)法責(zé)任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學(xué)化

36、、精細(xì)化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對稅收執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 未能及時進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。 內(nèi)控制

37、度未能得到全方位的貫徹落實 市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的

38、效果還有待進(jìn)一步提高。 -，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 三、進(jìn)一步加強內(nèi)控機制建設(shè)的對策建議 加強內(nèi)控機制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)，必須全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識為基礎(chǔ)，以強化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設(shè)為保障，進(jìn)一

39、步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。 統(tǒng)一思想認(rèn)識，樹立風(fēng)險防范理念 -，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 思想是行動的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)險、強化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違

40、法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防的內(nèi)涵，把法紀(jì)作為預(yù)防的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風(fēng)險意識、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)作為預(yù)防的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 政文化，堅持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。 強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障 要抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓

41、共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運行機制，把風(fēng)險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責(zé)任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實實在在的效果。 規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度 -，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 1.貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度。落實好加強稅收

42、執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。 2.科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。

43、3.加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，-，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 增強程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。 4.不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，1 2 下一頁 -，管理類，工作總結(jié)類，工作計劃類文檔，下載-- 企業(yè)內(nèi)部調(diào)研報告 內(nèi)部控制工作匯報 內(nèi)部控制自查報告（共4篇） 事業(yè)單位內(nèi)部控制自查報告 內(nèi)部控制自我評價報告（共20篇）