內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板篇一：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告模板使用說明：本模板中，內(nèi)文字指可以根據(jù)實(shí)際情況具體化；“ 內(nèi)的文字提供選擇的條件，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況描述或刪除”。XX中心/XX 單位20xx年xx月xx日內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告（模板）五礦股份/ XX中心內(nèi)控項(xiàng)目組：本中心/本公司/本部門已對(duì)20XX年X月X日（以 下簡(jiǎn)稱“基準(zhǔn)日”）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)?，F(xiàn) 將情況報(bào)告如下：一、管理層聲明本中心/本公司管理層保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任 何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí) 完整、合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率和 效果。二、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的總體情況內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、工作開展情況簡(jiǎn)要 介紹。三、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的依據(jù)和范圍本中心/本公司/本部門依據(jù)中國(guó)五礦股份有限 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法中的相關(guān)規(guī)定，在五礦股份總部統(tǒng) 一要求下，開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。自評(píng)價(jià)范圍結(jié)合了 最新財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)特征、主要相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、管控重 點(diǎn)等因素，綜合考慮了本中心/本公司/本部門及所有部門、下屆單位的所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。納入自評(píng)價(jià)范圍的單位 和業(yè)務(wù)流程包括：描述納入測(cè)試范圍的單位名稱和重要業(yè)務(wù)流程上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的范圍涵蓋了本中心/本公司/本部門經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告四、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的程序和方法本中心/本公司/本部門內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作遵循中國(guó)五礦股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí) 行。自評(píng)價(jià)過程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專 題討論等方法，廣泛收集了本中心/本公司/本部門內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫了自評(píng)價(jià)工 作底稿、分析并認(rèn)定了內(nèi)部控制缺陷。五、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定本中心/本公司/本部門內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定遵循五 礦股份統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，截至基準(zhǔn)日存在的重大缺陷X刈個(gè)、重要缺陷X刈個(gè)、一般缺陷XXI個(gè) 針對(duì)上述內(nèi)部控制缺陷，擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改（詳見附件2:內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案）。對(duì)重大缺陷逐一進(jìn)行描述六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論若存在重大缺陷，適用本段 :截至基準(zhǔn)日，公司在內(nèi) 部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷， 可能會(huì)備合公司未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來 XX風(fēng)險(xiǎn)。若不存在重大缺陷，適用本段 :截至基準(zhǔn)日，公司對(duì) 納入自評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以 有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。自基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是/否發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。如存 在，才苗述該事項(xiàng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響及管理層擬采取的應(yīng)對(duì)措 施。附：內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案（模板另見附件2）管理層：（簽名）XX中心/XX單位/ XX部門20XX年XX月XX日篇二：公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照公司法、證券法、財(cái)政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、上海證券交易所上市 公司內(nèi)部 控制指引等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定要求，根據(jù)自 身特點(diǎn)和管理需要，不斷完善公司內(nèi)部控制制度及運(yùn)行體系，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。董事會(huì)就20XX年公司內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行了自我核查，具體情況報(bào)告如下：一、 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部 審計(jì)、人力資源政策、企 業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí) 施以及 實(shí)施的效果。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運(yùn)作 的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配組織結(jié)構(gòu)框架股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)董事會(huì)秘書薪酬與考核委員會(huì)總經(jīng)理室提名委員會(huì)上武財(cái)審運(yùn)成人技虞漢營(yíng)本營(yíng)術(shù)區(qū)區(qū)務(wù)計(jì)管力銷管行中域域部理理心心總部政總部部本公司作為一家上市公司已經(jīng)按公司法、國(guó)家及證監(jiān)會(huì)的有關(guān)法規(guī)和企業(yè)章程， 建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子，并分別明確了決 策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé) 分工和制衡機(jī)制，為公司的規(guī)范運(yùn)作、長(zhǎng)期健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？毓晒蓶|占用資金的情況。本公司目前不存在著被控股股東占有資產(chǎn)的情況。（二）內(nèi)部審計(jì)為了使控制的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，保證資產(chǎn)的安全 與完整，確保在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)會(huì)與非財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn) 確，本公司的有關(guān)職能部門組成聯(lián)合審計(jì)小組定期或不定期 對(duì)銷 售、采購(gòu)等重要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行審核，并提出書面審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問題加以處理和確認(rèn)。本公司已制定內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)置審計(jì)部，對(duì)公 司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的健 全有效性進(jìn)行評(píng)估并提出意見。（三）人力資源政策公司管理層充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)的人員隊(duì)伍對(duì)內(nèi)部控制 能否實(shí)施及實(shí)施的效果起著重要的作用。從人員結(jié)構(gòu)上來 看，大專以上的員工占公司總部人員總數(shù)的2/3 以上。本公司在運(yùn) 作中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立了一套由招聘、 培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲組成的人事管理制度。公司制訂了包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊(cè)、培訓(xùn)與發(fā) 展管理、績(jī)效考核管理制度及職工晉檔晉級(jí)管理辦法、員工福利規(guī)定、獎(jiǎng)懲 辦法、員工禮儀、勞動(dòng)合同管理等一系列人力資源管理制度，明確了高級(jí)管理人員權(quán)、責(zé)、利，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員 的監(jiān)督和管理，年度考核嚴(yán)謹(jǐn)，評(píng)議制度完善，明確員工的 崗位任職條件，人員的勝任能力及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)措施等， 形成了有效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，為不斷提高公司員工素 質(zhì)，確保內(nèi)部 控制的有效實(shí)施及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下了堅(jiān) 實(shí)的基礎(chǔ)。公司已將各項(xiàng)人事政策在實(shí)際運(yùn)作中貫穿執(zhí)行, 使績(jī)效考核科學(xué)、公正、公平、客觀合理。公司目前已形成 一個(gè)整體素質(zhì)較高的 團(tuán)隊(duì)。（四）企業(yè)文化本公司為房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)，以建立客戶為中心的市場(chǎng)營(yíng) 銷和客戶服務(wù)體系；以提升公司管理與運(yùn)營(yíng)水平，完善各項(xiàng)管理制度流程，建立可復(fù)制的管理模式；以建立和實(shí)施科 學(xué)的供 方管理體系，建立戰(zhàn)略合作伙伴，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力； 以加大引進(jìn)營(yíng)銷、設(shè)計(jì)等專業(yè)人才，提高各類專業(yè)人才素質(zhì)為公司的經(jīng)營(yíng)思路。以“打造樓盤，成就完美生活”為公 司質(zhì)n方針。本公司注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將文化以員工手冊(cè)予以制度化，認(rèn)真落實(shí)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神， 樹立 現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。公司高層管理人員能夠在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用；企業(yè)員工能夠遵守員 工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)；公司高層管理人員和員工 能夠做到遵紀(jì)守法、依法辦事。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，主要開發(fā)銷售商品房，面臨 著政策性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。本公司管理當(dāng)局面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估并制定了相應(yīng)的對(duì)策：（一）政策風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策A、宏觀調(diào)控政策風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 點(diǎn)，同時(shí)，受國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期影響較大。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展尚不成熟，政府為引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的健康發(fā)展，必然運(yùn)用產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策等進(jìn)行宏觀調(diào)控。在房?jī)r(jià)過快上漲、社會(huì)資源過度向房地產(chǎn)行業(yè)集中的背 景下，為了保持宏觀經(jīng)濟(jì)和房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控政策。20XX年1月26日出臺(tái)的國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作有關(guān) 問題的通知（新“國(guó)八條”）為全 年的市場(chǎng)調(diào)控確定了基調(diào)，本輪調(diào)控除了繼續(xù)提高存款準(zhǔn) 備金率和加息收緊市場(chǎng)流動(dòng)性、嚴(yán)格信貸政策外，還新增了“限購(gòu)令”和房產(chǎn)稅等行政和稅收手段以抑制投資投機(jī)性購(gòu) 房需求，加大土地供應(yīng)和保障房建設(shè)以解決市場(chǎng)供求矛盾。系列調(diào) 控政策的疊加，將會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生較大影響。針對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策變化的影響，公司的分析及對(duì)策 如下：本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是普通商品住宅的開發(fā)和銷售，目標(biāo)客戶主要是居住在二三線城市的普通消費(fèi)者。目前，隨著中等城市經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，居民改善住房條件愿望強(qiáng)烈，相 對(duì)于少 數(shù)大城市，中等城市居民購(gòu)房主要是滿足自身消費(fèi) 需求，因此本公司整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略與國(guó)家調(diào)控政策最終目的是一致的。本公司不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高企 業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)水平，積極開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國(guó)家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變 化對(duì)企 業(yè)的影響降至最小。B、土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)土地是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，全國(guó)各地 均已實(shí)行土地公開出讓制度，地價(jià)支付周期進(jìn)一步縮短。這 種土地供應(yīng)政策將有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)行業(yè)有序發(fā) 展和公平競(jìng)爭(zhēng)，但也加大了公司進(jìn)行土地儲(chǔ)備的資金壓力，影響房地產(chǎn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和收益回報(bào)。20XX年1月3日國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知，土地閑置 滿兩年、依法應(yīng)當(dāng)無(wú)償收回的，堅(jiān)決無(wú)償收回，重新安排使用；不符合法定收回條件的，也應(yīng)采取改變用途、等價(jià)置換、安排臨時(shí)使用、納入政府儲(chǔ)備等途徑及時(shí)處置、充分利用。土地閑置滿一年不滿兩年的，按出讓或劃撥土地價(jià)款的 20%征收土地閑置費(fèi)。該通知的實(shí) 施將對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度提出了更高的要求。20XX年3月10日，國(guó)土資源部出 臺(tái)關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)用地供 應(yīng)和監(jiān)管有關(guān)問題的通知，內(nèi)容包括了 “開發(fā)商競(jìng)買保證金最少兩成”、“ 1月內(nèi)付清地價(jià)50%”等19條土地調(diào)控 政策。此外，由于土地為不可再生資源，具有典型的稀缺性 特征，政府嚴(yán)格控制土地供應(yīng)及開發(fā)，公司的項(xiàng)目用地可能 由于政府調(diào)整規(guī)戈叭拆遷政策變化及項(xiàng)目自身開發(fā)周期影 響而導(dǎo)致公司土地貶值、繳納土地閑置費(fèi)甚至無(wú)償交回土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策：與當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃、國(guó)土資源部門保持密切聯(lián)系，及時(shí)掌握政府關(guān)于土地利用綜合規(guī)劃及土地政策、地價(jià)政策的調(diào)整，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)目標(biāo)區(qū) 域房地產(chǎn)市場(chǎng)的研究，準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格走勢(shì)，從而準(zhǔn)確定位土地價(jià)格，為在目標(biāo)區(qū)域獲取土地提供決策參考。在土地儲(chǔ)備方面堅(jiān)持“擇優(yōu)、限價(jià)”的原則，截止20XX年12月31日，公司在建和擬建的建筑面積約達(dá)到267萬(wàn)平米。目前的土地儲(chǔ)備可以滿足公司未來3年以上的高速發(fā)展需要。C、住房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于切實(shí)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的文件精神和中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房信貸政策的精神，各銀行相繼調(diào) 整了個(gè)人住房貸款政策，包括提高個(gè)人住房貸款最低首付比 例；對(duì)借款人及其配偶貸款購(gòu)買第二套及第二套以上住房的，以及購(gòu)置高檔別墅、高檔住宅和異地購(gòu)房的，漸次提 高首付比例、提高貸款利率等。上述政策執(zhí)行將會(huì)提高購(gòu)房的按揭融資成本和降低潛 在客戶的購(gòu)買力，也將對(duì)公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生不利影響。同時(shí),各地也在相繼出臺(tái)預(yù)售款監(jiān)管制度，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商品房 預(yù)款 必須開設(shè)專用賬戶，?？顚Ｓ?，該等政策的變化會(huì)對(duì) 公司資金的運(yùn)用效率產(chǎn)生影響。根據(jù)公司以往銷售的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，60加上的消費(fèi)者首付四成以上的房款，且首付款都 在 三成及以上，這說明由于公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)均為二三線 城市，公司的目標(biāo)客戶群主要是有一定積蓄的自住型購(gòu)房群體，受傳統(tǒng)觀念和收入水平的影響較重，投資及投機(jī)者較 少。但銀行按揭貸款利率的上調(diào)會(huì)增加購(gòu)房者的購(gòu)房成本，降低具有購(gòu)房意向的消費(fèi)者的購(gòu)買力，這將對(duì)公司產(chǎn)品銷售將帶來不利影響。針對(duì)購(gòu)房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下 對(duì)策：公司一直注重開發(fā)普通住宅，是國(guó)家鼓勵(lì)和按揭貸款支 付對(duì)象，按揭貸款政策變化對(duì)公司影響有限。D、稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)稅收政策是常用的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控手段，其變動(dòng)情況將 直接影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的盈利和現(xiàn)金流情況。20XX年4月7日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得 稅預(yù)繳 問題的通知（國(guó)稅函20XX299號(hào)），規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn) 品完工、結(jié)算計(jì) 稅成本后按照實(shí)際利潤(rùn)再行調(diào)整。該通知 要求按利潤(rùn)總額進(jìn)行預(yù)繳，相對(duì)原有計(jì)算方法對(duì)企業(yè)的成本 有所提高，對(duì)公司的開發(fā)成本會(huì)產(chǎn)生一定影響。20XX年3月6日國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得 稅處理辦法的通知，規(guī)定企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下 列規(guī)定進(jìn)行確定：（一）開發(fā) 項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在 地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 15%。（二）開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低 于10%。（三）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。20XX年3月、12月和20XX年1月財(cái)政部、國(guó)家國(guó)稅總 局相繼頒布有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征及清算的具體規(guī)定，要求土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng) 目為單位進(jìn) 行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為 單位清算。針對(duì)稅收政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策： 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào)）及開發(fā)項(xiàng)目所在地土地增值稅管理辦法的規(guī)定，在房地 產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算前，按照售房款的預(yù)征比例預(yù)繳土地增值稅，在達(dá)到規(guī)定的清算條件后，公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)申請(qǐng)土 地增值稅清算。（二）管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策1、實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn)陳建成先生直接持有臥龍控股 %的股權(quán)，陳嫣妮女士持 有臥龍控股%的股權(quán)，陳嫣妮女士是陳建成先生的女兒，陳建成先生合計(jì)控制臥龍控股股權(quán)。臥龍控股持有臥龍置業(yè)股權(quán)，是臥龍置業(yè)的控股股東；臥龍控股持有臥龍電 氣的股權(quán)，陳建成先生個(gè)人持有臥龍電氣股權(quán)，臥龍電氣持有臥龍置業(yè) 股權(quán)。臥龍置業(yè)持有本公司 %的股權(quán)， 是本公司的控股股東。2、 公司快速成長(zhǎng)引致的管理風(fēng)險(xiǎn)近三年，公司發(fā)展速 度較快，資產(chǎn)總額由 20XX年度的210 ,萬(wàn)元增長(zhǎng)到20XX 年度的318036萬(wàn)元；歸屬于母公司股東的所有者權(quán)益由 20XX年度50 , 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 20XX年度的150 , 萬(wàn)元。未 來幾年，公司仍將繼續(xù)保持快速發(fā)展的趨勢(shì)。公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓寬對(duì)企業(yè)的管理能力、治理結(jié)構(gòu)、決策 制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力、融資能力等提出了更高的要求。截至20XX年末，公司已有直接和間接控股子公司14家， 為支持公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，公司將積極采取股權(quán)收購(gòu)方式 獲取更多的項(xiàng)目資源，公司下屬控股子公司數(shù)雖持續(xù)增加，倘若公司未能建立規(guī)范有效的控制機(jī)制，對(duì)控股子公司沒有足夠的控制能力，將會(huì)對(duì)公司業(yè)務(wù)開展、公司品牌的維持產(chǎn)生一定影響。針對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下：公司已建立了獨(dú)立董事制度、關(guān)聯(lián)交易決策回避制度， 同時(shí)，臥龍控股集團(tuán)有限公司、浙江臥龍置業(yè)投資有限公司、陳建成先生也分別作出了競(jìng)業(yè)限制承諾。通過上述措施,力求在制度安排上防范實(shí)際控制人操控公司現(xiàn)象的發(fā)生， 而且公司自設(shè)立以來也未發(fā)生過實(shí)際控制人利用其控股地位侵害其他股東利益的行為。公司已建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)（決策層）、總經(jīng) 理（執(zhí)行層）的現(xiàn)代企業(yè)制度，并不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部激勵(lì) 和約束機(jī)制，但隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和規(guī)模的擴(kuò)張，公 司的規(guī)模、管理工作的復(fù)雜程度都將顯著增大，存在著公司 能否建立起與之相適應(yīng)的組織模式和管理制度、形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，以保證公司運(yùn)營(yíng)安全、有效的風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策1、跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)公司的市場(chǎng)定位立足于國(guó)內(nèi)二、三線城市，重點(diǎn)選擇區(qū) 域?yàn)殚L(zhǎng)三角、珠三角及國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚、常住人口 增長(zhǎng)穩(wěn)定的省會(huì)城市。目前公司開發(fā)項(xiàng)目主要位于浙江上虞、浙 江紹興、浙江峽州、湖北、寧夏銀川、廣東清遠(yuǎn)、山東青島等地。由于房地產(chǎn)開發(fā)具有地域性強(qiáng)的特征，各地氣候、地質(zhì)條件、居民生活習(xí)慣、購(gòu)房偏好、市場(chǎng)情況、 地方開發(fā)政 策和管理法規(guī)等都相互存在一定的差異，為了 保證項(xiàng)目開發(fā)的順利進(jìn)行，公司必須適應(yīng)當(dāng)?shù)亻_發(fā)環(huán)境，否則將面臨一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下：公司建立了項(xiàng)目拓展及論證管理制度，細(xì)化擬投資 項(xiàng)目的分類，最終在最佳時(shí)機(jī)拿出準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)測(cè)算及市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)測(cè)，作為項(xiàng)目投資決策參考的有利依據(jù)。調(diào)研包括以下 三個(gè)層次：調(diào)研城市的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略區(qū)域內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和政府政策的調(diào)查與研究，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)城市進(jìn)行分類：一類城市（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)好，未來3年內(nèi)收 益看好，介入成本低、風(fēng)險(xiǎn)?。?、二類城市（目前 經(jīng)濟(jì)水平高，現(xiàn)在收益看好，介入成本高、風(fēng)險(xiǎn)較大）、三 類城市（經(jīng)濟(jì)水平不高，收益較差，介入成本很高、風(fēng)險(xiǎn)性 難預(yù)測(cè)）和四類城市（經(jīng)濟(jì)較差或者近期前景欠佳或者市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)極大）。調(diào)研城市內(nèi)的區(qū)域市場(chǎng)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)公 司尚未進(jìn)入城市的區(qū)域性市場(chǎng)需求的調(diào)查與研究，參照對(duì)城市的分類標(biāo)準(zhǔn)，將城市內(nèi)的區(qū)域分為一類區(qū)域、二類區(qū)域、三類區(qū)域和四類區(qū)域。測(cè)算區(qū)域內(nèi)政府規(guī)劃待開發(fā)地塊的可行性數(shù)據(jù)公司營(yíng) 銷中心負(fù)責(zé)公司城市區(qū)域內(nèi)各待開發(fā)地塊的市場(chǎng)優(yōu)劣勢(shì)與 成本預(yù)測(cè)，參照對(duì)城市的分類標(biāo)準(zhǔn)，將區(qū)域內(nèi)的地塊分為一類地塊、二類地塊、三類地塊和四類地塊。在調(diào)研與分類 的基礎(chǔ)上，將不同類別的城市、區(qū)域、地塊用不同的顏色標(biāo)注在地圖上，并根據(jù)最新的調(diào)查結(jié)果定期更新與調(diào)整。篩選與投資決策結(jié)合公司不同時(shí)間資金現(xiàn)狀，將多個(gè)擬投資地塊進(jìn)行橫向比較分析；同時(shí)，將擬投資地塊與已投資地塊進(jìn)行縱向比較分析，力爭(zhēng)將有限的資金投向收益最 局，風(fēng)險(xiǎn)最小的地塊。開發(fā)時(shí)機(jī)的把握購(gòu)置地塊后，通過項(xiàng)目的營(yíng)銷策劃分 析，把握最佳的啟動(dòng)時(shí)機(jī)， 爭(zhēng)取利 潤(rùn)最大化，風(fēng)險(xiǎn)最低化。項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目所屬子公司根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研，深入細(xì)化 確定產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和目標(biāo)客戶，完善設(shè)計(jì)及施工方案，進(jìn)一步化解市場(chǎng)偏好風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案、銷售政策由分 子公司制 定，集團(tuán)公司組織專業(yè)人員調(diào)整與審批后，報(bào)公 司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，由子公司下屆的項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。項(xiàng)目成本及收益執(zhí)行項(xiàng)目目標(biāo)成本管理制度。項(xiàng)目 預(yù)算由集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理層制定，子公司及其所屬項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)執(zhí)行并對(duì)成本控制負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)收益與成果作為對(duì)分子公司 及其項(xiàng)目管理部人員獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。既實(shí)現(xiàn)了成本的控制，乂體現(xiàn)出用超額收益激勵(lì)的作用。人事管理制度實(shí)行委派制與人員的本土化相結(jié)合。集團(tuán)公司在項(xiàng)目開發(fā)地 區(qū)設(shè)立子公 司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體開發(fā)，除子公司經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總監(jiān)、核心技術(shù)人員委派外，其余人員實(shí)行本土化。既降低了管理成本，乂能使管理人員更容易適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán) 境。公司通過上述跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的決策制度，目前跨地區(qū)開發(fā) 的項(xiàng)目進(jìn)展良好并保持較好的持續(xù)