學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

《學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（20頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 --工作報(bào)告 為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險(xiǎn),保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學(xué)校各組織，以下是xxx為大家?guī)淼年P(guān)于學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，以供大家參考!　　學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告　　為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。 　　

2、一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果 　　根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為 57 分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為 38 分，共計(jì)95 分。本單位(部門)各指標(biāo)具體得分情況如下表： 　　類別 　　評(píng)價(jià)指標(biāo) 　　評(píng)價(jià)得分 　　單位 　　層面 　　(60分) 　　1. 內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況(14分) 　　11 　　2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況(6分) 　　6 　　3. 對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況(8分) 　　8 　　4. 內(nèi)部控制制度完備情況(16分) 　　16 　　

3、5. 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況(6分) 　　6 　　6. 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分) 　　10 　　業(yè)務(wù) 　　層面 　　(40分) 　　7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分) 　　6 　　8. 收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分) 　　6 　　9. 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況(7分) 　　7 　　10. 資產(chǎn)管理控制情況(6分) 　　5 　　11. 建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況(8分) 　　8 　　12. 合同管理控制情況(6分) 　　6 　　(100分) 　　評(píng)價(jià)總分 　　95 　　在本單位(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)過程中，存在扣分情況的指標(biāo)匯總?cè)缦?/p>

4、： 　　開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(3分) 　　扣1分 　　開展組織及業(yè)務(wù)流程再造(4分) 　　扣2分 　　預(yù)算執(zhí)行差異率 (4分) 　　扣1分 　　對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理(4分) 　　扣1分 　　單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制，開展組織及業(yè)務(wù)流程再造不夠健全，預(yù)算執(zhí)行中存在差異，預(yù)算約束不夠。資產(chǎn)管理不嚴(yán)導(dǎo)致，跟蹤管理不夠。 　　二、特別說明項(xiàng) 　　(一)特別說明情況 　　本單位未發(fā)生相關(guān)事件。 　　三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)下一步工作 　　基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位將開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、開展組織及業(yè)務(wù)流程再造、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理等管理領(lǐng)域作為x年內(nèi)部控制建立

5、與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果： 　　持續(xù)優(yōu)化、完善內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程及相關(guān)配套制度，做好內(nèi)控文化學(xué)習(xí)建設(shè)，加大培訓(xùn)和宣傳力度，使執(zhí)行人員及檢查人員能系統(tǒng)地掌握內(nèi)部控制的程序和方法，開展管理制度建設(shè)，進(jìn)一步明確職責(zé)、規(guī)范程序，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)制度的統(tǒng)一、規(guī)范。 　　業(yè)務(wù)流程梳理方面，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行修訂，同時(shí)重新梳理業(yè)務(wù)流程，并形成了與流程相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，提高管理效率與防范風(fēng)險(xiǎn)能力。編制業(yè)務(wù)流程架構(gòu)目錄。隨著內(nèi)控建設(shè)的推進(jìn), 將逐步進(jìn)行完善。 　　總體上保證了單位資產(chǎn)的安全、完整以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正常進(jìn)行，控制了管理風(fēng)險(xiǎn)，確保了管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本單位將

6、進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 　　單位主要負(fù)責(zé)人： 　　學(xué)校 　　20年月日 　　學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告　　第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)和完善學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范并有效執(zhí)行，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔x〕21號(hào))、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》(教財(cái)廳〔x〕2號(hào))等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指學(xué)校自行對(duì)自身及所屬部門、單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，促

7、進(jìn)學(xué)校不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施的有效性。 　　第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)學(xué)校整體或者單個(gè)控制目標(biāo)造成的影響程度，確定評(píng)價(jià)的范圍和重點(diǎn)。 　　第四條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)遵循下列原則： 　　(一)全面性原則。評(píng)價(jià)工作要包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋學(xué)校及所屬部門、單位的各種業(yè)務(wù)。 　　(二)重要性原則。評(píng)價(jià)工作要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要單位、重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 　　(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作要準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況。 　　(四)及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)要按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)管理環(huán)境等發(fā)生重

8、大變化時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行再評(píng)價(jià)。 　　第五條　學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組) 領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、主管監(jiān)察工作、主管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，成員為財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)與后勤管理處、基建處、學(xué)校辦公室、監(jiān)察處、科研處、人事處等部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作辦公室(以下簡(jiǎn)稱辦公室)，負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。辦公室設(shè)在審計(jì)處。 　　第六條 審計(jì)處可以委托具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 　　為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。 　　第七條 學(xué)校以每年12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基

9、準(zhǔn)日，并于6個(gè)月內(nèi)形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 　　第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 　　第八條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。 　　第九條 單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)學(xué)?？刂骗h(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)等的評(píng)價(jià)。 　　第十條 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)控制活動(dòng)的評(píng)價(jià)。 　　第十一條 開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以對(duì)整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)專項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。整體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是針對(duì)學(xué)校整體內(nèi)部控制所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是針對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)

10、環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。 　　學(xué)校每年對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行情況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況等開展專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 　　第十二條 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性評(píng)價(jià)主要考慮以下方面： 　　(一)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南(試行)》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 　　(二)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否覆蓋了學(xué)校及所屬單位所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)。 　　(三)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)是否給予足夠關(guān)注，并建立相應(yīng)的控制措施。是否重點(diǎn)關(guān)注了學(xué)校各關(guān)鍵部

11、門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 　　(四)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。 　　第十三條 內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性評(píng)價(jià)主要考慮以下方面： 　　(一)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按規(guī)定運(yùn)行。 　　(二)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。 　　(三)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。 　　(四)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。 　　(五)相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯(cuò)和重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 　　第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的

12、實(shí)施 　　第十四條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括以下階段： 　　(一)制定評(píng)價(jià)工作方案; 　　(二)組成評(píng)價(jià)工作組; 　　(三)組織內(nèi)部控制自我評(píng)估; 　　(四)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試; 　　(五)認(rèn)定控制缺陷; 　　(六)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果; 　　(七)編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告。 　　第十五條　審計(jì)處組織擬定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。 　　年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后實(shí)施。其他內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案經(jīng)主管審計(jì)工作校領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。 　　第十六條 審計(jì)處根據(jù)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，組成評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 　　評(píng)

13、價(jià)工作組要保持與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作組的獨(dú)立性。 　　評(píng)價(jià)工作組成員由學(xué)校內(nèi)部相關(guān)部門或單位熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或其他管理人員參加，必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)和管理方面的專家或具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。 　　評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門或單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行回避制度。 　　第十七條 學(xué)校各部門、單位于每年年末開展全面自我評(píng)估，填寫內(nèi)部控制自我評(píng)估表，并撰寫內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。各部門、單位填報(bào)內(nèi)部控制自我評(píng)估表和內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整，不得瞞報(bào)和虛報(bào)。 　　第十八條 評(píng)價(jià)工作組結(jié)合各部門、單位內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，確定評(píng)價(jià)內(nèi)容及

14、重點(diǎn)，實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 　　第十九條　評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，對(duì)被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，充分收集被評(píng)價(jià)部門、單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。 　　第二十條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，要詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、實(shí)際運(yùn)行結(jié)果以及認(rèn)定結(jié)論等。 　　第二十一條 評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核，簽字后提交審計(jì)處。 　　第四章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 　　第二十二條　內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)

15、缺陷和運(yùn)行缺陷。 　　設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 　　運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或因執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力而無法有效實(shí)施控制。 　　第二十三條　評(píng)價(jià)工作組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 　　重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致學(xué)校嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。 　　重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致學(xué)校偏離控制目標(biāo)。 　　一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷

16、之外的其他缺陷。 　　重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由學(xué)校審計(jì)處根據(jù)上述要求確定。 　　第二十四條　評(píng)價(jià)工作組編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，經(jīng)評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，報(bào)學(xué)校審計(jì)處。 　　第二十五條 審計(jì)處以內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)估，進(jìn)行綜合分析，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定進(jìn)行審核后，以適當(dāng)形式向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后予以最終認(rèn)定。 　　第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編報(bào) 　　第二十六條　評(píng)價(jià)工作組根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和

17、要求，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，準(zhǔn)確反映內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果。 　　第二十七條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般包括下列內(nèi)容： 　　(一)被評(píng)價(jià)單位對(duì)內(nèi)部控制的真實(shí)性聲明; 　　(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況; 　　(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù); 　　(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍; 　　(五)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法; 　　(六)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況; 　　(七)內(nèi)部控制缺陷的整改情況或?qū)χ卮笕毕輸M采取的整改措施; 　　(八)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論、意見、建議等。 　　第二十八條　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審計(jì)處審核后，報(bào)主管審計(jì)工作校領(lǐng)導(dǎo)審定。 　　年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告需提交學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小

18、組審定。 　　第二十九條 審計(jì)處將審定后的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)學(xué)校負(fù)責(zé)人和內(nèi)部控制建設(shè)歸口管理部門。內(nèi)部控制建設(shè)歸口管理部門根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)組織整改。內(nèi)部控制整改情況將納入下次評(píng)價(jià)范圍。 　　第三十條 學(xué)校將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容與干部考核體系。 　　第三十一條 學(xué)校逐步建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告公開制度。以適當(dāng)方式在學(xué)校內(nèi)部披露內(nèi)部控制相關(guān)信息。 　　第三十二條 審計(jì)處對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、學(xué)校和被評(píng)價(jià)單位的監(jiān)管措施及跟蹤監(jiān)管情況等內(nèi)部控制管理檔案要及時(shí)歸檔，并妥善保管。 　　第六章 附則 　　第三十三條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)

19、解釋。 　　第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。 　　學(xué)校內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告　　一、高校內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制概述 　　內(nèi)部控制監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，一方面要求建立健全制度，另一方面要求建立有效的機(jī)制來保障制度的執(zhí)行。建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制對(duì)以上兩方面均能起到重要作用。一方面，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性，可以協(xié)助高校建立健全制度;另一方面，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)控執(zhí)行有效性，可以保障高校各項(xiàng)制度的執(zhí)行和落實(shí)。可以說，高校內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制就是保證高校內(nèi)控體系建設(shè)得以開展并有效實(shí)施的重要機(jī)制。 　　《規(guī)范》確立的行政事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制包含了內(nèi)部控制自我

20、評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等三個(gè)層次。本文將主要從這三個(gè)層次分析高校內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。 　　二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 　　《規(guī)范》所涉及的行政事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制三個(gè)層次中，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是最重要的組成部分，它是指由行政事業(yè)單位管理層負(fù)責(zé)實(shí)施的，對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程(下簡(jiǎn)稱內(nèi)控自我評(píng)價(jià))。對(duì)于如何開展行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，《規(guī)范》雖有所要求，但只是比較原則性的規(guī)定，尚未出臺(tái)配套指引，可操作性有所欠缺。而與此相對(duì)照，由于我國(guó)內(nèi)外部監(jiān)管要求，企業(yè)尤其是上市公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作開展較早，相關(guān)規(guī)范較為完備，多項(xiàng)指引的出臺(tái)更為實(shí)際操作提供了指導(dǎo)，在內(nèi)控自我評(píng)

21、價(jià)的規(guī)范和實(shí)踐方面具有較多可供借鑒之處。因此，本文將借鑒《企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)指引》等規(guī)范和企業(yè)開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的實(shí)踐，從內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的組織、范圍、內(nèi)容、依據(jù)和操作標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方法和流程等五個(gè)方面對(duì)高校如何開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)加以探討。 　　(一)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的組織 　　開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，首先要明確評(píng)價(jià)工作的實(shí)施主體和組織架構(gòu)以及相關(guān)部門在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)中的職責(zé)。 　　1.內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的主體和組織架構(gòu) 　　高校內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，特別是內(nèi)控制度建設(shè)早期的高校內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，通常需要成立高層次、權(quán)威的內(nèi)控評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組來推動(dòng)相關(guān)工作，并且要組建內(nèi)控評(píng)估工作小組承擔(dān)具體內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。內(nèi)控評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)包

22、括高校主要領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人，以保證內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作能得到校領(lǐng)導(dǎo)班子和各級(jí)人員的支持，有足夠的權(quán)威性保證工作的順利開展。內(nèi)控評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)審核批準(zhǔn)評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)控評(píng)估工作小組。內(nèi)控評(píng)估工作小組應(yīng)由內(nèi)審部門或?qū)ｉT的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)部門牽頭，吸收高校內(nèi)部熟悉情況的相關(guān)職能部門、參與日常監(jiān)控的業(yè)務(wù)骨干參加，以提升內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的執(zhí)行力和全員參與度。無論是哪一個(gè)部門牽頭，在選擇內(nèi)控工作小組的牽頭部門時(shí)應(yīng)注意，負(fù)責(zé)內(nèi)控設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)的部門應(yīng)適當(dāng)分離，以保持內(nèi)控評(píng)價(jià)獨(dú)立性。 　　高校也可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)控自我評(píng)價(jià)。據(jù)了解，上海某大學(xué)x年2月即委托一家咨詢公司開展了內(nèi)控體系建設(shè)專項(xiàng)調(diào)查工作。

23、借鑒很多上市公司將內(nèi)控管理手冊(cè)編制等工作委托給中介機(jī)構(gòu)的實(shí)踐，高校也可將內(nèi)控自我評(píng)價(jià)中的部分工作委托給有經(jīng)驗(yàn)、有實(shí)力的中介機(jī)構(gòu)。但中介機(jī)構(gòu)受托為高校實(shí)施內(nèi)控自我評(píng)價(jià)是一種非保證服務(wù)，內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的責(zé)任仍應(yīng)由高校自身承擔(dān)。 　　2.高校相關(guān)部門在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)中的職責(zé) 　　(1)高校領(lǐng)導(dǎo) 　　高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)承擔(dān)最終責(zé)任，對(duì)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。高校領(lǐng)導(dǎo)可以通過指派適當(dāng)?shù)膬?nèi)部職能部門作為內(nèi)控評(píng)估工作小組的牽頭部門來承擔(dān)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。 　　(2)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) 　　高校在選定內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作牽頭部門，在單位制度成熟、條件允許時(shí)也可以成立常設(shè)的內(nèi)控自

24、我評(píng)價(jià)部門。牽頭部門或內(nèi)控自我評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)高校領(lǐng)導(dǎo)班子授權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù)，承擔(dān)評(píng)價(jià)工作方案的擬訂與組織實(shí)施、評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)問題的反饋溝通、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫、整改方案的審核、督促實(shí)施與完成情況驗(yàn)證、內(nèi)控考核方案的驗(yàn)證等職責(zé)。 　　(3)各職能部門 　　高校各職能部門也要逐級(jí)落實(shí)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)責(zé)任，建立日常監(jiān)控機(jī)制，開展內(nèi)控自查、測(cè)試和定期檢查評(píng)價(jià)，針對(duì)內(nèi)控缺陷擬定整改方案和計(jì)劃，編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并及時(shí)與上級(jí)單位進(jìn)行溝通、反饋。 　　(4)高校工作人員 　　高校內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的開展，需要各級(jí)單位工作人員積極支持和配合。各級(jí)單位工作人員應(yīng)結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況

25、，配合內(nèi)控自我評(píng)價(jià)各階段工作。如在內(nèi)控評(píng)價(jià)方案制訂前的意見征詢階段，及時(shí)反饋關(guān)鍵控制點(diǎn)及應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)等意見;現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試前，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試提綱對(duì)本單位內(nèi)控有效性進(jìn)行自查;現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，積極配合內(nèi)控工作小組測(cè)試工作;測(cè)試后，聽取內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)于內(nèi)控自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題及報(bào)告的缺陷，按照整改意見采取有效措施予以整改。各部門及下屬單位負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷提出整改方案及具體整改計(jì)劃，積極整改，并報(bào)送內(nèi)控工作小組復(fù)核。 　　(二)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的范圍 　　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)應(yīng)貫徹全面性原則，評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋學(xué)校及其所屬單位的各種主要業(yè)務(wù)和

26、事項(xiàng)。 　　(三)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容 　　內(nèi)控自我評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。按照《規(guī)范》的要求，借鑒《企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)指引》等規(guī)范，高校內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容涉及以下方面: 　　1.高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《規(guī)范》和本校的內(nèi)部控制制度，圍繞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià); 　　2.高校組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法內(nèi)控評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制的建立與實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展情況、內(nèi)控的控制方法設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況等; 　　3

27、.高校組織開展單位層面內(nèi)控評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控工作的組織情況、內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)控管理制度的完善情況、內(nèi)控關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等; 　　4.高校組織開展業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《規(guī)范》要求為依據(jù)，結(jié)合本校的內(nèi)控制度，對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制等內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià); 　　5.高校組織開展評(píng)價(jià)與監(jiān)督內(nèi)控評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《規(guī)范》要求為依據(jù)，結(jié)合本校的內(nèi)控制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注單位負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。 　　(四)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的依據(jù)

28、與操作標(biāo)準(zhǔn) 　　高校應(yīng)當(dāng)以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為基本標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，同時(shí)參照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)章制度的要求，結(jié)合高校自身的內(nèi)部控制制度開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作。為更好的構(gòu)建高校內(nèi)控體系，建議高校對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行梳理，擬定系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制手冊(cè)。 　　在具體工作中，為保證評(píng)價(jià)工作的順利開展，高?？梢愿鶕?jù)本校實(shí)際情況制定《內(nèi)控測(cè)試提綱》，將其作為內(nèi)控自我評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的綱領(lǐng)性文件和具體操作標(biāo)準(zhǔn)，為評(píng)價(jià)人員提供指引?！秲?nèi)控測(cè)試提綱》一般采用EXCEL表格形式，應(yīng)包括評(píng)價(jià)對(duì)象、責(zé)任部門控制要素或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)情況、運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)情況等要素。提綱內(nèi)容應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)、單位層面內(nèi)控、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等內(nèi)控要素，涵蓋學(xué)校關(guān)鍵控制點(diǎn)及應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。在設(shè)計(jì)《內(nèi)控測(cè)試提綱》的過程中，應(yīng)根據(jù)上文所述的制度依據(jù)，充分征詢學(xué)校相關(guān)業(yè)務(wù)單位意見，以保證關(guān)鍵控制點(diǎn)全面性和測(cè)試提綱可操作性。同時(shí)，設(shè)計(jì)提綱時(shí)應(yīng)考慮內(nèi)外部審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)相關(guān)部門歷次審計(jì)、檢查中查出的問題及整改情況。分享：