內(nèi)部控制評價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評價(jià)方案(一）

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1、內(nèi)部控制評價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評價(jià)方案 精品文檔，僅供參考 內(nèi)部控制評價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評價(jià)方案 內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。本站為大家整理的相關(guān)的，供大家參考選擇。 內(nèi)部控制評價(jià)方案1 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價(jià)格上漲也嚴(yán)重削弱了建筑業(yè)利潤獲取空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不僅需要開展好對應(yīng)經(jīng)營管理性活動，更加需要基于內(nèi)部控制視角進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)，并圍繞著內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)更好地對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制嘗試。

2、 通過研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)中依然存在很大不足，本文將對應(yīng)不足進(jìn)行逐一分析，并就如何加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)提出合理建議。 得益于房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展獲得了很大的需求拉動與支持，但國內(nèi)建筑業(yè)在發(fā)展上陷入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機(jī)不斷進(jìn)行發(fā)展上的調(diào)整與優(yōu)化。內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)體系往往被看作是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在持續(xù)發(fā)展中也需要借助內(nèi)部控制評價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)提供對應(yīng)支持和保障。但建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)狀況并不良好，探尋出更好進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)的一般性策略也十分必要。 建筑業(yè)

3、內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)概述 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系是內(nèi)部控制體系中的基本組成部分，其確立的基本目標(biāo)在于幫助相應(yīng)企業(yè)更好地了解經(jīng)營管理狀況，并為內(nèi)部控制建設(shè)活動的具體開展提供參考與借鑒性支持。 整體上來看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上的意識有了很大程度提升，實(shí)際建設(shè)能力也有了明顯增強(qiáng)，這一狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內(nèi)部控制建設(shè)體系支持。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上的實(shí)際狀況與需求已經(jīng)發(fā)生了很大程度變化，既有內(nèi)部控制評價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)上也很難達(dá)成預(yù)期成效，對于整個(gè)建筑業(yè)及行業(yè)內(nèi)具體企業(yè)而言，如何更為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)也是值得思考的現(xiàn)實(shí)問題。

4、 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系存在的不足 (一)內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性較低 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系雖然構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)相對正常，但內(nèi)部控制評價(jià)體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，這表明，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中的全面性相對較低，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)理應(yīng)具備的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來。通常來看，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建狀況會直接影響到內(nèi)部控制評價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，建筑業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中，往往只關(guān)注于成本支出層面的內(nèi)部控制評價(jià)，但對于其他層面業(yè)務(wù)活動開展的內(nèi)部控制評價(jià)事宜并不關(guān)注。由于內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建層面存在著較為明顯的局限性，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中也很難將理應(yīng)具備的積極影響較好

5、釋放出來。這不僅意味著建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)需要不斷加強(qiáng)，更加表明現(xiàn)有內(nèi)部控制評價(jià)體系存在著明顯缺陷，這種不足也不利于建筑業(yè)內(nèi)部控制能力與水平的提升。 (二)內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰的問題同樣十分顯著。內(nèi)部控制評價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系并未得到較好明確這一問題長期存在，體系運(yùn)轉(zhuǎn)效率便無法獲得較好提升。例如，在規(guī)模較大的企業(yè)中，內(nèi)部控制本身涉及的層面較為多樣，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中很難對各個(gè)層面的事宜予以較好兼顧。 不僅如此，具體內(nèi)部控制評價(jià)事務(wù)在實(shí)際進(jìn)行中，財(cái)務(wù)管理部門會被視為第一主體，其他各職能部門大多不會參與到內(nèi)部控制評

6、價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)之中，并充當(dāng)具體的內(nèi)部控制評價(jià)主體。在這一情形內(nèi)，即便建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系能夠得到較好的構(gòu)建，但體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)卻無法得到保障。內(nèi)部控制評價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系無法明晰這一問題長期存在時(shí)，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)效率會不斷下降，長此以往發(fā)展下去，對應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度也會不斷降低。 (三)內(nèi)部控制評價(jià)約束力不足 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的約束力相對較低，特別是行業(yè)內(nèi)那些中小型建筑企業(yè)，其內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中存在的不合理，直接導(dǎo)致其內(nèi)部控制評價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)中缺乏明顯的約束力。不僅如此，部分建筑企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)體系的認(rèn)識帶有局限性和片面性，忽略了內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的

7、保障也影響到了相關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)活動在開展工作的積極作用與影響。 例如，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系中雖然十分關(guān)注于成本管控層面的內(nèi)容，但建筑業(yè)成本支出規(guī)模依然較大，在整個(gè)行業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，成本壓力過高也是限制整個(gè)行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內(nèi)部控制評價(jià)約束力明顯不足時(shí)，建筑企業(yè)中的主要職能部門在業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營管理活動開展上也無法得到有效評價(jià)與約束，既有內(nèi)部控制評價(jià)體系也會處于十分尷尬的境地之中。 建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)的策略 (一)提升內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍 建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)首先要關(guān)注于其全面性的提升，即不斷提升內(nèi)部控制體

8、系的實(shí)際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內(nèi)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動都可以被較好納入到內(nèi)部控制評價(jià)體系之中。例如，某大型國有建筑企業(yè)，其在20XX年便認(rèn)識到了內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)全面性提升的重要性，為此，其通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，圍繞內(nèi)部控制內(nèi)容的分割狀況較好地將內(nèi)部控制評價(jià)的客體予以確立，并明確出了圍繞財(cái)務(wù)評價(jià)進(jìn)行內(nèi)部控制整體評價(jià)的一般性體系構(gòu)建思路。由于財(cái)務(wù)同各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)開展具有直接的線性關(guān)系，圍繞著財(cái)務(wù)層面的內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建嘗試也取得了很好成效。建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)需要認(rèn)識到提升內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性的重要性，圍繞著財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍的增加也十分可行。 (

9、二)細(xì)化內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系 建筑業(yè)更好進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建，抑或是驅(qū)動內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)都需要將內(nèi)部控制評價(jià)的權(quán)責(zé)關(guān)系予以明確。在顯著提升了內(nèi)部控制評價(jià)體系的全面性與實(shí)際覆蓋范圍后，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的相關(guān)工作開展需要得到更多關(guān)注，將評價(jià)、監(jiān)督、控制權(quán)進(jìn)行重新分配，并將中層管理人員作為內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中相關(guān)工作開展的主體。 例如，沈陽某民營建筑企業(yè)，其為了更好地將內(nèi)部控制評價(jià)體系框架下相關(guān)工作開展落實(shí)到實(shí)處，成立了由核心領(lǐng)導(dǎo)人員組成的內(nèi)部控制評價(jià)體系監(jiān)督小組，并與財(cái)務(wù)管理部門一道進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系框架下相關(guān)工作開展的評價(jià)與監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，要求其各職

10、能部門領(lǐng)導(dǎo)充當(dāng)具體工作開展的責(zé)任人，并承擔(dān)一定的內(nèi)部控制評價(jià)工作開展相關(guān)評價(jià)與監(jiān)督責(zé)任。這種做法構(gòu)建出了一個(gè)十分完備的內(nèi)部控制評價(jià)網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)部控制評價(jià)體系下相關(guān)工作也得到了較好貫徹與實(shí)施。 (三)將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核間聯(lián)系起來 建筑業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)時(shí)，可以對其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行較好借鑒。例如，某集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)體系建設(shè)進(jìn)程中，其將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等較為緊密的聯(lián)系在了一起。通過這種嘗試，管理層及職工群體對內(nèi)部控制評價(jià)有了更多的重視，內(nèi)部控制評價(jià)本身的控制力與約束力也得到了明顯提升。 建筑業(yè)內(nèi)的

11、企業(yè)可以對這種做法進(jìn)行效仿，這種內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)上進(jìn)行的調(diào)整不會消耗掉較多人力與物力資源成本，其能夠?qū)?nèi)部控制體系中各個(gè)層面的管理與控制類活動更好聯(lián)系在一起。伴隨著內(nèi)部控制評價(jià)體系約束力的不斷提升，建筑也內(nèi)相關(guān)企業(yè)也可以積累出更多地內(nèi)部控制評價(jià)體系優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上也可以有更多選擇。 建筑業(yè)在發(fā)展中不僅需要給予內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)以足夠重視，更加需要積極地進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)嘗試。在行業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實(shí)際出。值得注意的是，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)是內(nèi)部控評價(jià)體系建設(shè)的第一主體，但各

12、類型企業(yè)性質(zhì)與實(shí)際規(guī)模并不相同，不同企業(yè)既有內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)狀況也存在明顯不同，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)也要結(jié)合自身狀況進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系的不斷優(yōu)化。 內(nèi)部控制評價(jià)方案2 第一章總則 第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，形成財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的有效機(jī)制，預(yù)防化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)，確保資金資產(chǎn)安全完整和有效使用，根據(jù)《會計(jì)法》《預(yù)算法》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)和《陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的通知》(陜財(cái)辦〔2020〕4號)等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第

13、二條本辦法適用于所有省級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等開展的財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)。 第三條本辦法所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)，是指省級行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)根據(jù)省財(cái)政廳建立的財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，對與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制活動的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告，并依據(jù)評價(jià)結(jié)果不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管控的過程。 第四條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)遵循以下原則： (一)合規(guī)性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)以國家法律法規(guī)、制度規(guī)范以及單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等為依據(jù)，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財(cái)務(wù)管理水平。 (二)重要性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)聚

14、焦單位財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)，針對單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重要財(cái)務(wù)崗位和財(cái)務(wù)管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 (三)客觀性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的有效性和業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀公正，實(shí)事求是。 (四)綜合性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)時(shí)，既要考慮單位內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問題，也要充分運(yùn)用財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等外部監(jiān)督的結(jié)論和結(jié)果。 (五)問題導(dǎo)向性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確單位財(cái)務(wù)內(nèi)控建立與實(shí)施的方向和重點(diǎn)。 第二章評價(jià)內(nèi)容及評價(jià)指標(biāo) 第五條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)著重對單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立

15、與實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等方面的內(nèi)容。 第六條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)是單位自我評價(jià)、主管部門審核及財(cái)政部門復(fù)核的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。包括一級指標(biāo)、二級指標(biāo)、評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)層次。 第七條一級指標(biāo)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等8項(xiàng)一級指標(biāo)。 (一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備評價(jià)包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、輪崗及回避、職業(yè)道

16、德和繼續(xù)教育、會計(jì)人員工作交接等5項(xiàng)二級指標(biāo)。 (二)內(nèi)控制度建設(shè)評價(jià)包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、支出內(nèi)部管理制度、政府采購與資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)制度等8項(xiàng)二級指標(biāo)。 (三)預(yù)決算管理評價(jià)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效管理、預(yù)決算公開、財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告編制等5項(xiàng)二級指標(biāo)。 (四)收支業(yè)務(wù)管理評價(jià)包括預(yù)算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項(xiàng)資金管理等5項(xiàng)二級指標(biāo)。 (五)資產(chǎn)管理評價(jià)主要包括銀行賬戶及資金存放管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無形

17、)資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理等6項(xiàng)二級指標(biāo)。 (六)政府采購與合同管理主要包括政府采購與合同管理2項(xiàng)二級指標(biāo)。 (七)會計(jì)核算評價(jià)主要包括會計(jì)憑證審核、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、會計(jì)檔案保管等4項(xiàng)二級指標(biāo)。 (八)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)主要包括單位內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項(xiàng)二級指標(biāo)。 第八條評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)是對一級指標(biāo)、二級指標(biāo)的具體化，是單位自我評價(jià)的評分依據(jù)。 單位自我評價(jià)采取扣分制，基礎(chǔ)分為100分。 第九條特別加減分。對單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員獲得省、部級、廳(局)級及本單位與財(cái)務(wù)工作相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)的設(shè)加分事項(xiàng)，予以加分;

18、對主管部門審核和財(cái)政部門復(fù)核中發(fā)現(xiàn)指標(biāo)評分不真實(shí)的，主管部門和財(cái)政部門將視情節(jié)加重扣分。 第十條單位在評價(jià)年度若出現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重失職失責(zé)，違紀(jì)違法受到法紀(jì)處理的，直接認(rèn)定為不合格。 第十一條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)詳見《省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表》《財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)加分申請表》，如因依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)有修訂變化或執(zhí)行中有不符合實(shí)際的情況，將及時(shí)印發(fā)評價(jià)指標(biāo)調(diào)整通知。 第三章評價(jià)程序 第十二條單位是財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的責(zé)任主體。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)成立評價(jià)工作小組，由財(cái)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)、基建、內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等部門參與，開展財(cái)務(wù)內(nèi)控評

19、價(jià)。 單位負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)第一責(zé)任人，并對財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表和評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 第十三條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的資料來源主要包括以下四個(gè)方面： (一)書面工作資料。本單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、工作總結(jié)、會議記錄以及單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和銀行對賬單、合同等資料。 (二)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過相關(guān)信息系統(tǒng)提取的預(yù)算編制、執(zhí)行、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)。 (三)專項(xiàng)監(jiān)督檢查和審計(jì)資料。主管部門、財(cái)政部門在預(yù)算管理和日常財(cái)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)論及處理決定，其他部門開展專項(xiàng)檢查的結(jié)論。 (四)其他資料。單

20、位近一年來在財(cái)務(wù)工作中受到省、部級、廳(局)級和單位內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)文件、證書等資料。 第十四條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)以會計(jì)年度為周期組織實(shí)施。單位自評程序如下： (一)組建財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作小組，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)實(shí)施方案，明確評價(jià)期間、內(nèi)容、評價(jià)方法、評價(jià)人員、分工、完成時(shí)限等。 (二)收集整理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等資料，現(xiàn)場查看相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控資料和業(yè)務(wù)操作流程，核實(shí)其真實(shí)性和有效性，綜合采用實(shí)地查驗(yàn)法、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進(jìn)行核實(shí)。 (三)按照評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自評，如實(shí)填寫《省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表》(詳見附表1)，

21、計(jì)算自評得分，并結(jié)合單位在財(cái)務(wù)工作方面受到的獎(jiǎng)勵(lì)情況，填寫《財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)加分申請表》(詳見附表2)。 (四)撰寫財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審簽并加蓋公章后報(bào)送主管部門。 第十五條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的基本情況。 (二)財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的組織、評價(jià)期間、評價(jià)方法。 (三)財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的總體評價(jià)。 (四)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及成因分析，相應(yīng)的整改措施和整改時(shí)限。 第十六條主管部門審核。主管部門根據(jù)平時(shí)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督中掌握的

22、情況和本辦法中的評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)對所屬單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表及評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，將審核意見匯總后連同下屬單位評價(jià)資料，于每年4月30日前統(tǒng)一報(bào)送省財(cái)政廳。 第十七條財(cái)政部門復(fù)核。省財(cái)政廳結(jié)合對省級預(yù)算單位的預(yù)算管理、日常財(cái)務(wù)監(jiān)管和專項(xiàng)監(jiān)督檢查情況等，隨機(jī)抽取部分主管部門及其下屬單位進(jìn)行實(shí)地復(fù)核，并將復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見建議向主管部門反饋。 第四章評價(jià)結(jié)果應(yīng)用 第十八條各單位應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作，對發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)工作部門溝通，積極制定并落實(shí)整改措施，并在下年評價(jià)中作為重點(diǎn)評價(jià)關(guān)注內(nèi)容。對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失職失責(zé)的

23、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員提出批評，產(chǎn)生嚴(yán)重后果的要依據(jù)《會計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任。 第十九條省財(cái)政廳將對主管部門財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)，對成績突出的予以通報(bào)表揚(yáng)，對未開展財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作、未按時(shí)上報(bào)評價(jià)結(jié)果或在評價(jià)中弄虛作假的予以通報(bào)批評，并將評價(jià)結(jié)果作為安排下一年度部門預(yù)算和實(shí)施預(yù)算績效評價(jià)的重要參考依據(jù)。 第五章附則 第二十條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。 第二十一條本辦法自2020年1月1日起施行。 內(nèi)部控制評價(jià)方案3 各有關(guān)單位： 自學(xué)校內(nèi)部控制工作建設(shè)以來，各單位高度重視，積極配合，風(fēng)險(xiǎn)意識明顯增強(qiáng)，管控能力顯著提高。為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和評價(jià)工作，根據(jù)教育部要求和學(xué)校工作安排，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，研究制定了《中國石油大學(xué)(華東)開展20XX年度內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)施方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹實(shí)施。 附件： 1、20XX年度內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)施方案 2、內(nèi)部控制評價(jià)底稿 3、中國石油大學(xué)(華東)20XX年度內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)評分表 4、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》填報(bào)說明 5、相關(guān)單位工作任務(wù)表