內(nèi)部控制制度+內(nèi)部控制自我評價報告完整版

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1、內(nèi)部控制制度+內(nèi)部控制自我評價報告完整版 　 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 　第一章 總 則 　第一條 為了加強(qiáng)公司企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，有效地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等制定本制度。 　第二條 本制度所稱的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度是指單位為了提高會計信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 　第三條 本制度適用于公司及所屬工程項目部等。 　第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和本制

2、度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報公司備案。 　第五條 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。 　第六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反財務(wù)管理內(nèi)部控制制度和工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　第七條 各單位應(yīng)建立對所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的評估評價制度，定期進(jìn)行評估評

3、價。 　第八條 單位負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立、健全及有效實施負(fù)責(zé)。 　第二章 貨幣資金 　第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 　第十條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一集中管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。其他部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 　第十一條 各單位應(yīng)對貨幣資金實行預(yù)算

4、管理。由單位負(fù)責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門提出本部門支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 　在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 　第十二條 出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計人員。設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或會計人員的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。 　選配出納人員，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察。無會計從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴(yán)禁臨時外聘出納人員

5、。 　財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。 　第十三條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作。 　第十四條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由

6、會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 　第十五條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。 　第十六條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款憑證或進(jìn)賬單，并檢查其是否真實、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。 　第十七條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。 　第十八條 各單

7、位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。 　第十九條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結(jié)算財務(wù)專用章和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時保管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 　第二十條 簽發(fā)現(xiàn)金

8、支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。 　嚴(yán)禁將空白支票交于他人做信用抵押。 　填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機(jī)打印。 　第二十一條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行或賬號時，必須由對方出具

9、書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 　第二十二條 出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應(yīng)對所有的收支業(yè)務(wù)都逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。要特別注意未達(dá)賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達(dá)賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬

10、單一并保存，列入會計檔案管理。 　第二十三條 使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 　第二十四條 不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行，不準(zhǔn)存放賬外現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。 　第二十五條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，并確保安全。 　第二十六條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并與現(xiàn)金日記

11、賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應(yīng)及時查明原因。 　第二十七條 嚴(yán)禁以單位名義開設(shè)個人信用卡。 　第二十八條 會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因。 　第二十九條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性。 　第三十條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)。 　現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致

12、（銀行未出賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。 　出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 　 第三十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對備用金的管理工作。工作人員借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件。財務(wù)部門要認(rèn)真審核，合理核

13、定借支數(shù)額，借支備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)過借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促借支人員及時報銷或償還所借款項。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）和個人，不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。各備用金余額應(yīng)定期與控制該備用金的總賬余額進(jìn)行核對，稽核人員應(yīng)定期或不定期地清點備用金。 　嚴(yán)禁將備用金挪作個人使用或轉(zhuǎn)借他人。 　第三十二條 出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，并向上級報告。需向公安部門報案的，應(yīng)及時報案。 　第三十三條 發(fā)生貨幣資金被盜

14、、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報告。 　第三十四條 各單位要專門建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)控制度，明確所屬單位的操作權(quán)限等，確保資金安全。 　 　第三章 固定資產(chǎn) 　第三十五條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。 　第三十六條 各獨立法人單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確

15、規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 　第三十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，明確所屬單位的購置權(quán)限，禁止無計劃和越權(quán)購置固定資產(chǎn)。 　第三十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容包括： ?。ㄒ唬?日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時間和實施單位（實施人）。 ?。ǘ?根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計劃。 ?。ㄈ?固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。 　第三十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 　第四十條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租

16、賃合同事先必須由財務(wù)部門參與會審，合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登計其動態(tài)。 　第四十一條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理： 　（一） 單價在30萬元以上的大型專業(yè)機(jī)械設(shè)備，由產(chǎn)權(quán)單位提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)和價值鑒定后，報單位負(fù)責(zé)人審批； ?。ǘ?單價在30萬元以下的，按產(chǎn)權(quán)歸屬報本單位經(jīng)理辦公會審批。 　第四十二條 固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理： ?。ㄒ唬?固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢： 　1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)費用過高不經(jīng)濟(jì)

17、的； 　2、因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價值的； 　3、因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的； 　4、因改建、擴(kuò)建工程需要，必須拆除的； 　5、因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的； 　6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無法改造的； 　7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。 　（二）固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。符合報廢條件的，有固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進(jìn)行清理和處理。 　第四十三條 各獨立法人單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)

18、盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限。 　第四十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。 　第四十五條 各單位應(yīng)根據(jù)國資委制定的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》，應(yīng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并記入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)按單項項目計提減值準(zhǔn)備，如已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和詳細(xì)的預(yù)測

19、資料，以上資料都作為會計憑證附件完整保存。 　第四章 其他資產(chǎn) 　 第四十六條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。 　本著有償轉(zhuǎn)讓的原則，單位無形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓給其他單位，轉(zhuǎn)讓方式包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種。 　各單位應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計提減值準(zhǔn)備。 　 第五章 成本費用 　第四十七條 各單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況，建立健全成本費用管理制度。 　本制度所稱成本包括施工合

20、同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。本制度所稱費用包括構(gòu)成成本的各項費用包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等其他費用。 　第四十八條 成本費用管理的基本任務(wù)是：通過成本預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不斷降低成本費用，提高盈利水平，保護(hù)投資者利益。 　第四十九條 各單位成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本預(yù)測和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費用預(yù)算（計劃）；嚴(yán)格遵守成本費用開支范圍；實行嚴(yán)密的成本費用控制，按財務(wù)、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標(biāo)的完

21、成情況。 　第五十條 各單位在成本費用管理中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，接受國家財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。 　第五十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用管理責(zé)任制，形成以單位負(fù)責(zé)人為首的成本費用管理系統(tǒng)。單位負(fù)責(zé)人、總會計師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）和各職能部門在成本費用管理中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬﹩挝回?fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用管理工作負(fù)總責(zé)。 ?。ǘ┛倳嫀煟簠f(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算，進(jìn)行成本費用的日常控制，組織成本費用核算和

22、分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 ?。ㄎ澹┴攧?wù)部門：在單位負(fù)責(zé)人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織成本費用的核算管理工作，匯總編制成本費用預(yù)算，檢查和考核成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，實施成本費用的日?？刂?，進(jìn)行成本費用預(yù)測和分析。 　（八）科技部門：負(fù)責(zé)編制和落實施工組織設(shè)計，提供編制責(zé)任預(yù)算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其有關(guān)的各項費用。 ?。ň牛﹦趧庸べY部門：負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進(jìn)勞動組織，控制

23、非生產(chǎn)用工，加強(qiáng)對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機(jī)制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 ?。ㄊ┢渌块T：負(fù)責(zé)與其工作職責(zé)有關(guān)的成本費用管理。 　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責(zé)。 　第五十二條 各單位應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)公司《施工成本定額》和《技術(shù)承包辦法》為基礎(chǔ)，建立先進(jìn)、合理的定額管理制度。 　定額管理的基本要求是： 　（一）確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點和管理需要，確定本單位定額管理的范圍。各單位與成本費用有關(guān)的定額一般應(yīng)包括物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、

24、設(shè)備利用率及成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)。 ?。ǘ┮?guī)范定額制度的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足于先進(jìn)、合理的原則，著眼于控制成本費用，要考慮主客觀的有關(guān)因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標(biāo)等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時修訂定額指標(biāo)。 ?。ㄈ┞鋵嵍~管理責(zé)任。對定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責(zé)任和管理權(quán)限落實到有關(guān)部門和個人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實施獎罰。 　第五十三條 各單位應(yīng)當(dāng)全面實行責(zé)任成本管理，建立健全責(zé)任成本制度。 　工程項目實行責(zé)任成本制度的基本

25、程序和內(nèi)容是： ?。ㄒ唬﹦澐殖杀局行募捌湄?zé)任范圍：在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（指揮（項目）部、隊、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔(dān)的成本責(zé)任。 ?。ǘ┚幹曝?zé)任成本預(yù)算：按各責(zé)任中心所承擔(dān)的不同工作任務(wù)和成本責(zé)任范圍，分別編制各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算。責(zé)任預(yù)算應(yīng)當(dāng)以實際工作量和各種定額為依據(jù)進(jìn)行編制，也可以根據(jù)工程投標(biāo)報價中的有關(guān)成本預(yù)測（估價）進(jìn)行適應(yīng)調(diào)整后分劈。 ?。ㄈ嵭谐杀究刂疲焊鞒杀局行陌凑崭髯缘某杀矩?zé)任范圍、責(zé)任預(yù)算和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進(jìn)行控制。 ?。ㄋ模┻M(jìn)行責(zé)任成本核算：按照責(zé)任成本預(yù)算確定的成本核算口

26、徑，核算各成本中心的實際成本。 　（五）編制責(zé)任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責(zé)任成本與責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進(jìn)措施。 ?。┛己撕酮剳停荷弦粚迂?zé)任中心對下一層責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行考核，按責(zé)任成本制度規(guī)定實施獎懲。各施工單位職工的工資獎金應(yīng)與責(zé)任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 　第五十四條 各單位要搞好成本費用的預(yù)算管理。編制成本費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)和優(yōu)化施工組織設(shè)計和制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預(yù)算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。成本費用預(yù)算下達(dá)后，應(yīng)當(dāng)按成本費用預(yù)算對成本費用進(jìn)行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。 　第五十五條 企

27、業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程項目內(nèi)部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責(zé)、權(quán)、利，減少費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 　第五十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項費用開支的審批制度，明確規(guī)定各項費用開支的審批人、審批依據(jù)、審批權(quán)限和審批程序。超過預(yù)算的大額開支應(yīng)當(dāng)通過一定的會議集體審批。 　第五十七條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格費用報銷審批制度，負(fù)責(zé)費用報銷的會計人員應(yīng)當(dāng)對所報銷費用的真實性、合法性和合理性進(jìn)行認(rèn)真審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)稽核的會計人員要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。 　第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對成本費用管理情況進(jìn)行分析。工程項目至少每季度進(jìn)行一次全面分析，集團(tuán)公司、子公司至少每半年進(jìn)行一次全面分析。 　第六章

28、 會計信息質(zhì)量 　第五十九條 本制度所稱的會計信息質(zhì)量包括會計憑證的質(zhì)量、會計賬簿的質(zhì)量和財務(wù)會計報告的質(zhì)量。 　第六十條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和《施工企業(yè)會計核算辦法》等規(guī)定，進(jìn)行會計核算。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤。各種資產(chǎn)和負(fù)債必須做到賬實相符。 　第六十一條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回；原始憑證記載的各項內(nèi)容不得

29、涂改，如有錯誤應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，更不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬和私設(shè)“小金庫”。 　第六十二條 各單位應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供真實完整的財務(wù)會計報告，并要符合合法性、真實性和完整性的要求。 　第六十三條 企業(yè)編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。不得違背《企業(yè)財務(wù)報告條例》和國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制原則和方法。 　第六十四條 財務(wù)會計報告須經(jīng)會計事務(wù)所審計的，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)確

30、定會計事務(wù)所，出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。 　第六十五條 單位的法定代表人對本單位會計信息的真實性負(fù)責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員提供不實會計信息的，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。 　對會計信息不實的單位領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究，按干部管理權(quán)限，由上級紀(jì)檢監(jiān)察、干部管理部門,根據(jù)審計機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告研究決定，并報一定會議批準(zhǔn)，對于違反《會計法》等法規(guī)的責(zé)任人，移交有關(guān)司法機(jī)構(gòu)。 　第七章 會計組織工作 　第六十六條 凡具有法人資格的單位和需要進(jìn)行會計核算的內(nèi)部單位（以下將上述兩類單位統(tǒng)稱為會計單位）都應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)

31、當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 　第六十七條 不具有法人資格的內(nèi)部單位要根據(jù)其實際情況確定為會計單位或報賬單位。確定為會計單位時，至少要配備兩名具有會計從業(yè)資格的會計人員（含出納人員），必須按國家統(tǒng)一會計制度的要求，依法設(shè)賬，依法進(jìn)行會計核算，按期編報財務(wù)報告。達(dá)不到上述要求的，不能作為會計單位，只能作為報賬單位。 　第六十八條 各工程項目部必須嚴(yán)格按公司《會計委派辦法》的要求選派總會計師、財務(wù)主管、會計人員，任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　第六十九條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，

32、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 　第七十條 各單位必須建立健全會計崗位責(zé)任制，切實做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查，保證會計工作的有序進(jìn)行。會計工作崗位一般可分為會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬報表、稽核、檔案管理等。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點確定會計崗位，制定崗位職責(zé)。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務(wù)的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。會計人員的工作崗位要有計劃地進(jìn)行輪換。 　第七十一條 各單位必須建立內(nèi)

33、部牽制制度，能夠通過自身檢驗和彼此檢驗證明所經(jīng)管的會計事項是否正確。內(nèi)部牽制制度的基本要求是： ?。ㄒ唬┏黾{人員與會計人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在貨幣資金業(yè)務(wù)上互相制約，具體內(nèi)容本制度第二章中規(guī)定。 　（二）會計事項的處理，不能由一個人負(fù)責(zé)辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。 ?。ㄈ┙⒔?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批制度，確定審批權(quán)限。 　第七十二條 會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，對各項財務(wù)收支進(jìn)行事前稽核，對其他會計資料進(jìn)行事后稽核。 　有條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職稽核人員，工作量較小的單位可以設(shè)置兼職稽核人員，但至少要將稽核人員與出納人員和被稽核業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員（如費用報銷人員、憑證編制人員、記賬人員、報

34、表編制人員等）分開。會計人員不足3人的，上級單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)稽核和檢查指導(dǎo)。 　第七十三條 任用會計人員必須實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員），有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任會計人員。 　需要回避的直系親屬包括：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶親關(guān)系。 　第七十四條 各單位必須認(rèn)真執(zhí)行財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》和總公司的補(bǔ)充規(guī)定，按要求搞好會計人員繼續(xù)教育工作。 　第七十五條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會

35、計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。 　會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊上簽名。 　第七十六條 各單位必須按照財政部和總公司有關(guān)會計工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財政部的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真開展會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化活動。對達(dá)到會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、取得會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化證書的單位，要給予一定的獎勵；對未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 　第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)機(jī)構(gòu)、人員及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況制定本單位會計核算操作規(guī)程，對會計核算中每項業(yè)務(wù)的處理

36、程序（如會計憑證傳遞程序、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部稽核程序等）和處理方法做出具體規(guī)定。 　第八章 財務(wù)信息化 　第七十八條 財務(wù)信息化使用的計算機(jī)，應(yīng)專機(jī)專用。嚴(yán)禁使用來路不明的存儲介質(zhì)，并應(yīng)經(jīng)常（每周不少于一次）進(jìn)行病毒檢查。連接互聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)應(yīng)有嚴(yán)防密碼泄露和預(yù)防病毒侵蝕的措施，確保財會信息的安全。 　第七十九條 財務(wù)信息化使用的軟件，要遵守國家和總公司的有關(guān)規(guī)定。 ?。ㄒ唬┯善渖傻臅嫅{證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 ?。ǘ┍仨毦邆湓诮Y(jié)算后數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能。發(fā)生錯賬時，只能運用補(bǔ)充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。 　第八十條 各

37、單位要按照相互監(jiān)督、相互制約的原則設(shè)置財會信息化的崗位，并明確崗位職責(zé)。 　第八十一條 各單位財務(wù)信息化的運行必須做到： ?。ㄒ唬﹪?yán)格按照財務(wù)信息化的崗位配備操作員。禁止不相容崗位一人獨立操作；禁止未經(jīng)授權(quán)的人員操作軟件。 ?。ǘ┫到y(tǒng)管理員應(yīng)由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或由其指定專門人員擔(dān)任，系統(tǒng)管理員不得代替其他操作員處理具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ?。ㄈ┎僮魅藛T必須單獨設(shè)置自己的登錄口令、密碼，嚴(yán)格保密，并要定期更換。 ?。ㄋ模┴攧?wù)信息化電子數(shù)據(jù)要定期備份。電子數(shù)據(jù)、財會軟件資料應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理，要由數(shù)據(jù)錄入人員、審核人員以外的人員保管。保管中要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要檔案要多

38、份保存。 ?。ㄎ澹┫到y(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)后，計算機(jī)操作人員必須對原數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢測，檢測無誤后才能在系統(tǒng)維修單上簽字。 　第九章 附 則 　第八十二條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 　第八十三條 本制度自二零X年十月一日起試行。 　年度內(nèi)部控制自我評價報告 　為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險控制能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情況進(jìn)行自我評價。 　一、公司建立與

39、實施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素 　內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 ?。ㄒ唬┕緝?nèi)部控制的目標(biāo) 　1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整； 　2、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ?。ǘ┕窘⑴c實施內(nèi)部控制遵循的原則 　1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 　2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 　3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形

40、成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 　4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 　5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 ?。ㄈ┕窘⑴c實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素 　1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 　2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 　3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施

41、，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 　4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 　5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。 　二、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認(rèn)定 ?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境 　公司已按照《中華人民共和國公司法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《廣州東百信息科技有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司管理層負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)

42、經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務(wù)信息，以對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準(zhǔn)確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，

43、按照內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。 ?。ǘ╋L(fēng)險評估 　公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，由財務(wù)總監(jiān)牽頭，財務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險預(yù)警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測和評估，提出防范各種風(fēng)險的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險承受度、識別和分析風(fēng)險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。 　（三）控制活動 　公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

44、情況和存在的問題一并說明如下： 　1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度 　本公司在貨幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 　出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴(yán)格的分離。 　貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請款、審批、復(fù)核、支付的程序嚴(yán)格執(zhí)行。 　本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點，每個月末，在會計部人員監(jiān)督下一起盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

45、，并由會計部主管進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。 　公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。 　本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)的資金部職員保管，財務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。 　2、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度 　本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部電子及通訊設(shè)備的實物管理，行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部其他固定資產(chǎn)的實物管理，各區(qū)域營銷中心負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實物管理。各實物使用部門和管理部門對所使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，各使用部門經(jīng)理是該部

46、門固定資產(chǎn)保管責(zé)任人。 ?。?）采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并配合 　公司資本支出預(yù)算，由需求單位提出呈權(quán)限主管核準(zhǔn)，由公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批 　準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，電子及通訊設(shè)備由資訊部購置，其他設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)購置 　或經(jīng)批準(zhǔn)后由申請部門自行購置。 　固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)驗收單》，并經(jīng)使用人、使用部門負(fù)責(zé)人、管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名后，與發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請審批表一同報賬。 ?。?）投保作業(yè)：固定資產(chǎn)有依事實需要或法令規(guī)定，評估其風(fēng)險，確定保險種類、范圍及金額，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承包商風(fēng)險自

47、負(fù)之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù)保。 　（3）處置作業(yè)： 　報廢：各使用部門報廢固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)報廢申請審批表》，經(jīng)實物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批后處理并注明設(shè)備去向后報財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 　出售：固定資產(chǎn)出售，依固定產(chǎn)管理辦法，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單，辦理詢價、比價送權(quán)限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計入賬。 　租借、閑置：固定資產(chǎn)租借或閑置時，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單會簽原使用單位，轉(zhuǎn)設(shè)備管理單位及財務(wù)部登錄。 　移轉(zhuǎn)：不同部門間調(diào)撥使用固定資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》進(jìn)行實物轉(zhuǎn)移，《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報有關(guān)管理部門

48、審批、財務(wù)部門登記。 ?。?）保管及盤點作業(yè)：固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)由各使用部門負(fù)責(zé)， 　修理由各管理部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)建立崗位責(zé)任制度，落 　實到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，因未及時檢查 　給公司造成財產(chǎn)損失追究管理人員責(zé)任。公司總部財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管 　理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān) 　規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 　公司總部財務(wù)部會同各實物管理部門組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。 　固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由財務(wù)部會同資訊部

49、、行政部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié)助，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后，財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。 　3、籌資與投資方面的內(nèi)部控制 　本公司籌資業(yè)務(wù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)銷售預(yù)算編制下一年度資金需求預(yù)算，沒有嚴(yán)格的貸款籌資預(yù)算表。 　4、預(yù)算管理與控制 　公司尚未實施全面預(yù)算制度，只是針對銷售有較完整的預(yù)算，但對于其他方面，例如費用，未實施預(yù)算制度。 ?。ㄋ模┬畔⑴c溝通 　公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極

50、參與公司的經(jīng)營管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進(jìn)行監(jiān)督，提出意見。 　公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關(guān)的規(guī)定散見于公司其他制度。 　（五）內(nèi)部審計控制與監(jiān)督 　公司設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)稽核審計部，制定了《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部審計管理手冊》，在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)審核公司的經(jīng)營、財務(wù)狀況及對外披露的財務(wù)信息、審查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。公司內(nèi)部審計監(jiān)督在實施強(qiáng)度、頻率、審計工作記錄及報告方面正逐步完善，目前尚未對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行定期自我評價。 　三、公司準(zhǔn)備采取的措施 　公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度基本能適應(yīng)公司管理的要求，能夠

51、對合法、公允的財務(wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)的健康運行及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內(nèi)部控制制度方面有待完善之處，公司擬采取下列措施進(jìn)一步完善內(nèi)部控制： ?。ㄒ唬┍竟灸壳罢龑ΜF(xiàn)有的各項制度進(jìn)行全面的梳理，并比照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[x]7 號文，x 年1 月1 日起實施）的規(guī)定，進(jìn)一步完善公司的制度建設(shè)。 ?。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計的廣度和深度，切實解決內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，以利于內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善和有效執(zhí)行。結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。 ?。ㄈ┲鸩浇⒉嵤┤骖A(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 　四、公司董事會對內(nèi)部控制的自我評價 　綜上所述公司董事會認(rèn)為：本公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》及其他相關(guān)法律法規(guī)和財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）》（財會[20XX]41 號文）并參照財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[20XX]7 號文，20XX 年1 月1 日起實施）建立的內(nèi)部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風(fēng)險，保障了財務(wù)信息的準(zhǔn)確和公司資產(chǎn)的安全完整。 　— 2 —