醫(yī)院內部控制規(guī)范實施方案意見稿

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1、醫(yī)院內部控制規(guī)范實施方案意見稿 　醫(yī)院內部控制規(guī)范實施方案 　 　 　 篇一：醫(yī)院內部控制制度的建設與實施 　 龍源期刊網 .cn 　 醫(yī)院內部控制制度的建設與實施 　 作者：臧令香 　 來源：《財經界學術版》x年第02期 　 摘要：隨著我國經濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭力越來越大，醫(yī)院的生存壓力也隨之加大，醫(yī)院為了能夠適應這一變化，就必須進行醫(yī)院內部控制制度建設。建設一個健全的內部控制制度，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關法律法規(guī)。本文就對醫(yī)院內部控制制度的建設和實施進行簡要分析。關鍵詞：醫(yī)院 內部控制制度 建設

2、 實施 　 隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展以及醫(yī)療市場的不斷改革，醫(yī)療市場的競爭力也逐漸加強，為了提高醫(yī)院的市場競爭力和經濟效益，就必須加強管理。其中內部控制制度是醫(yī)院實行內部管理的核心，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關法律法規(guī)。 　 一、醫(yī)院內部控制制度的目標 　 醫(yī)院內部控制制度的建和和實施，必須實現以下目標：對醫(yī)院資產的安全性和完整性進行保護，并確保其有效利用；確保會計信息以及其他有關管理信息的可靠性、安全性以及時效性；確保醫(yī)院的各項管理制度都符合與國家的各項法律法規(guī)；最大化的減少成本費用，消除一切不必要的成本、費用；對錯誤和弊端實行預

3、防和控制，一旦出現問題，迅速制定解決方案，及時、準確的解決問題；確保醫(yī)院各項事務有序進行。 　 二、醫(yī)院內部控制制度的建設 　 醫(yī)院內部控制制度的建設，首先必須要對醫(yī)院的各項經營活動的程序規(guī)范進行明確規(guī)定；其次在還要選擇一定的關鍵點進行控制，實現各點之間的相互牽制；最后如果有需要的話，還要建立一定的補救措施，以對所出現的意外情況進行補救。所以關于醫(yī)院內部控制制度的建設，應該注意對以下幾方面的控制。 　 （一）對貨幣資金的控制 　 醫(yī)院對于和資金有關的業(yè)務，應該建立嚴格的授權批準制度，例如貨幣資金的保管和收支。最大化的分離一些貨幣資金業(yè)務辦理的不相容崗位，以實現各崗位之間的相互制約，有效

4、的確保資金的安全。例如，醫(yī)院資金出納崗位實現和資金收入、支出登記崗位的分離，實現和會計檔案保管崗位的分離，并對醫(yī)院掛號室和收費處等地的票據和備用金實行定期清理核對制度；禁止醫(yī)院負責人的直系親屬來擔任醫(yī)院的財務機構負責人，其次醫(yī)院財務系統(tǒng)的有關負責人的直系親屬也不能去擔任以上和出納員相分離的工作崗位；對于醫(yī)院的有關資金使用、保管 　篇二：醫(yī)院內部控制制度的建設與實施 　 龍源期刊網 .cn 　 醫(yī)院內部控制制度的建設與實施 　 作者：臧令香 　 來源：《財經界學術版》x年第02期 　 摘要：隨著我國經濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭力越來越大，醫(yī)院的生存壓力也隨之加大，醫(yī)院為了能夠適

5、應這一變化，就必須進行醫(yī)院內部控制制度建設。建設一個健全的內部控制制度，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關法律法規(guī)。本文就對醫(yī)院內部控制制度的建設和實施進行簡要分析。關鍵詞：醫(yī)院 內部控制制度 建設 實施 　 隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展以及醫(yī)療市場的不斷改革，醫(yī)療市場的競爭力也逐漸加強，為了提高醫(yī)院的市場競爭力和經濟效益，就必須加強管理。其中內部控制制度是醫(yī)院實行內部管理的核心，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關法律法規(guī)。 　 一、醫(yī)院內部控制制度的目標 　 醫(yī)院內部控制制度的建和和實施，必須

6、實現以下目標：對醫(yī)院資產的安全性和完整性進行保護，并確保其有效利用；確保會計信息以及其他有關管理信息的可靠性、安全性以及時效性；確保醫(yī)院的各項管理制度都符合與國家的各項法律法規(guī)；最大化的減少成本費用，消除一切不必要的成本、費用；對錯誤和弊端實行預防和控制，一旦出現問題，迅速制定解決方案，及時、準確的解決問題；確保醫(yī)院各項事務有序進行。 　 二、醫(yī)院內部控制制度的建設 　 醫(yī)院內部控制制度的建設，首先必須要對醫(yī)院的各項經營活動的程序規(guī)范進行明確規(guī)定；其次在還要選擇一定的關鍵點進行控制，實現各點之間的相互牽制；最后如果有需要的話，還要建立一定的補救措施，以對所出現的意外情況進行補救。所以關于醫(yī)

7、院內部控制制度的建設，應該注意對以下幾方面的控制。 　 （一）對貨幣資金的控制 　 醫(yī)院對于和資金有關的業(yè)務，應該建立嚴格的授權批準制度，例如貨幣資金的保管和收支。最大化的分離一些貨幣資金業(yè)務辦理的不相容崗位，以實現各崗位之間的相互制約，有效的確保資金的安全。例如，醫(yī)院資金出納崗位實現和資金收入、支出登記崗位的分離，實現和會計檔案保管崗位的分離，并對醫(yī)院掛號室和收費處等地的票據和備用金實行定期清理核對制度；禁止醫(yī)院負責人的直系親屬來擔任醫(yī)院的財務機構負責人，其次醫(yī)院財務系統(tǒng)的有關負責人的直系親屬也不能去擔任以上和出納員相分離的工作崗位；對于醫(yī)院的有關資金使用、保管 　篇三：醫(yī)院內部控制制

8、度 　 xxx縣人民醫(yī)院內部控制制度 　 內部控制是管理現代化的必然產物，是衡量現代企事業(yè)事物管理的重要標志。 　 當前，隨著社會主義市場經濟的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內部控制管理勢在必行，加強內部控制管理建設是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費用負擔的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務開展以及工作正常運行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實、實現經營管理目標、提高經濟效益和社會效益而形成的一種內部自我協(xié)調、制約和檢查的控制系統(tǒng)。 　 我們不少醫(yī)院都存在內部

9、管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務數據不準確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內部控制制度不完善，尤其是內部會計控制調節(jié)不當、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應的內部控制制度。同時，醫(yī)院內部會計控制制度與醫(yī)院治理結構之間的關系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結構相適應的內部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內部控制制度建設及有效運行結合起來，明確各方職責，推行職務不兼容制度，提出與我院經營管理相適應的內部控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的管理結構，保證我院工作的正常運轉，特制定本制度： 　 一、部分醫(yī)院內部控制的現狀 　1、缺乏內部控制環(huán)境，管理者認識不足

10、 　 目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經驗管理,習慣于行政指揮,領導說了算，不注重內部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，內部控制的基礎十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內部控制制度失去了應有的嚴肅性。 　 2、運行成本增加, 人員素質不高，制約了內部控制的發(fā)展。 　 3、缺乏監(jiān)督管理機制 　 目前,我院內部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。 　 二、加強內部控制制度規(guī)范的主要內容 　 根據上述

11、情況，結合我院院業(yè)務工作特點和實際情況，建立健全醫(yī)院內部控制制度和方法，應做好以下工作： 　 1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。 　 檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。 　 2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。 　為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行價格復核檢查，醫(yī)技檢查嚴格執(zhí)行收費標準，不允許亂收費情況發(fā)生。 　 3、固定資產、材料、試劑出入庫手續(xù)的復核。 　 帳目與實物的復核。檢查是否有應入庫未入庫直接報支行為，防止資產流失轉移。對低值易耗品、材料的領用出庫，應檢查是否有超 　量和超范圍領用行為，努力降低醫(yī)療成本

12、。我院有大量的醫(yī)療設備、器械，加強對可移動的設備的控制，防止物為他用。 　 4、加強流動資金的內控。 　 對現金、銀行帳要做到日清月結。每日實有數應與日記帳和總帳的帳面數相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴重問題：（1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數日或月終一次性輸入 　微機。往往造成工作上許多疏漏。如復核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現金余額大，有白條抵庫現象。主要原因是出納人員和當事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責任心不強所