2019年電大《財政與稅收》課程期末試卷及答案備考資料

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2019年電大財政與稅收課程期末試卷及答案班級 ： 姓名： 學籍號：題號一二三四五六總分得分一、填空題（每空1分，共15分）1、公共產(chǎn)品的特征是 、 。2、影響財政收入規(guī)模的因素有 、 、 和 。3、財政赤字的彌補方法有 、 、 、 。4、財政支出按照經(jīng)濟性質(zhì)可以分為 和 。5、稅收的特征是 、 、 。二、單選題（每小題1分，共計15分）1、人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的( )。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的非盈利性2、預算編制時因支大于收而存在的赤字是( )。A.被動赤字 B.主動赤字 C.預算赤字 D.決算赤字3、由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象稱為財政赤字的( )。A.債務(wù)化效應 B.排擠效應 C.收入效應 D.替代效應4 、從本質(zhì)上說，( )滿足純社會公共需要。 A.社會消費性支出 B.政府投資性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.社會保障支出5、當政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是( )。A.市場價格水平下降 B.企業(yè)利潤率下降 C.所需生產(chǎn)資料增多 D.生產(chǎn)緊縮6、下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。A.購進燃料所支付的增值稅 B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅 D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅7、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于( )。A.稅率式減免 B.稅額式減免 C.稅基式減免 D.稅源式減免.8、考核基本建設(shè)投資支出效益時，應采用的方法是( )。A.最低費用選擇法 B.公共勞務(wù)收費法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法9、目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是( )。A.只行使地域管轄權(quán) B.只行使居民管轄權(quán)C.同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán) D.只行使公民管轄權(quán)10、政府間的財政關(guān)系主要通過( )具體體現(xiàn)。A.政府行政管理體制 B.權(quán)利的分配 C.財力分配 D.政府預算管理體制11、依據(jù)分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是( )。 A.事權(quán)和財權(quán)相結(jié)合 B.事權(quán)和收入相結(jié)合 C.分級管理 D.一級政府一級預算12、工商營業(yè)執(zhí)照應按( )貼花交納印花稅。 A.注冊資金的2B.全部資本的1C.每件5元D.股權(quán)資本的0.5%13、 造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是( )。A.稅負轉(zhuǎn)嫁 B.稅負歸宿 C.稅收負擔 D.稅源14、 國債依存度是指( )。 A.當年國債發(fā)行總額當年財政收入總額100%B.當年國債發(fā)行總額當年財政支出總額100% C.當年國債余額當年財政收入總額 100% D.當年國債余額當年財政支出總額100%15、應稅服務(wù)的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為( )。 A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.中等規(guī)模納稅人 D.大規(guī)模納稅人三、多項選擇題（每小題2分，共計20分）1、公共財政的特征是 （ ）。A、公共性 B、非盈利性 C、法制性 D、純公共產(chǎn)品2下列選項中屬于消費性支出的是( )。A.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出 B.行政管理費 C.國防費D.國家物資儲備支出 E.基本建設(shè)支出3、根據(jù)財政政策的不同運作特點，財政政策分為( )。A.擴張性財政政策 B.緊縮性財政政策 C.自動穩(wěn)定的財政政策D.中性財政政策 E.相機抉擇的財政政策4、國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的作用主要表現(xiàn)在( )。 A.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu) B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求 D.調(diào)節(jié)貨幣總量 E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系5、通過征收( )調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。A.個人所得稅 B.社會保障稅 C.財產(chǎn)稅 D.遺產(chǎn)稅 E.贈與稅6、下列屬于緊縮性財政政策手段的有( )。 A.減少稅收B.增加稅收C.減少支出D.增加支出E.財政預算赤字7、目前我國的企業(yè)所得稅的稅率包括( )。A.33% B.25% C.10% D.15% E.5%8、公共財政的職能有 （ ）。 A.資源配置職能 B.收入公平分配職能 C.穩(wěn)定經(jīng)濟職能 D.增加國家收入9、所謂穩(wěn)定經(jīng)濟職能指的是運用財政政策，有意識地調(diào)控經(jīng)濟，實現(xiàn)（ ）的目標。A.充分就業(yè) B.物價穩(wěn)定 C.經(jīng)濟適度增長 D.國際收支平衡10、按課稅對象為標準分類，稅收分為( )。A、商品稅 B、所得稅 C、財產(chǎn)稅 D、資源稅四、判斷題（每小題1分，共計10分）（）1、當年國債發(fā)行額與當年國民生產(chǎn)總值的比率，控制在5%-8%比較合理。（）2、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負稅人是重合的。（）3、對于適用于定額稅率計算的稅種，應從量計征。（）4、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的職能。( )5、車輛購置稅是對機動車在購置后、使用前一次性征收的一種稅。( ）6、一般而言，稅收的增長速度應當高于國民經(jīng)濟增長速度。（）7、在社會主義市場經(jīng)濟條件下，自由價格為稅負轉(zhuǎn)嫁提供了條件（）8、外匯、有價證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。（）9、農(nóng)村居民搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅用地免征耕地占用稅。（）10、發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城維稅。五、簡答題（每小題5分，共計20分）1、簡述市場失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。2、簡述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型3、簡述政府預算的原則4、簡述稅率的基本形式六、計算題（每小題5分，共20分）1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計算其應納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅。2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（1）購進一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，稅款6500元。（2）以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。（3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。（4）直接向消費者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。根據(jù)上述資料，計算該食品公司當月應納的增值稅。3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報酬所得8000元，儲蓄存款利息所得300元，計算應納個人所得稅稅額。4、某企業(yè)2009年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，自行向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應納稅所得額為100萬元。根據(jù)對企業(yè)會計資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費用”賬戶中，實際列支了“三新”研究開發(fā)費60萬元，營業(yè)外支出中列支了通過“紅十字會”向災區(qū)的捐款10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)全年購買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬元，試計算該廠全年應納企業(yè)所得稅。答案一、填空題（每空1分，共15分）1、消費時的非排他性、消費時的非競爭性2、經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配政策、價格水平3、動用歷年結(jié)余、增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債4、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出5、強制性、無償性、固定性二、單選題（每小題1分，共計15分）1C 2 C 3B 4A 5C 6C 7C 8D 9C 10D 11A 12C 13A 14B 15A三、多項選擇題（每小題2分，共計20分）1ABC 2ABC 3CE 4ABC 5CDE 6BC 7BCD 8ABC 9ABCD 10ABCD 四、判斷題（每小題1分，共計10分）1、； 2、；3、；4、；5、；6、；7、；8、；9、；10、。五、簡答題（每小題5分，共計20分）1、簡述市場失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。 市場失靈指的是在市場充分發(fā)揮其基礎(chǔ)性資源配置作用的基礎(chǔ)上，市場所本身無法有效配置資源，或難以正常發(fā)揮作用的狀態(tài)。（2分）主要表現(xiàn)有公共產(chǎn)品、外部影響、自然壟斷、信息不對稱、收入分配不公等.（3分）2、簡述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型。社保支出（1分）、財政補貼（1分）、稅式支出（1分）、債務(wù)利息支出（1分）、對外援助支出（1分）3、簡述政府預算的原則（1）公開性：需人大討論批準并向社會公布（2）完整性，不得在預算外另列預算（3）可靠性：必須用科學的計算方式（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制（6）法律性 。 夠5條給滿分4、簡述稅率的基本形式比例稅率（1分）：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。累進稅率（1分）：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。定額稅率（1分） 是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。適當解釋給滿分六、計算題（每小題5分，共20分）1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計算其應納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅。營業(yè)稅=5000*5%=250（1分）城建稅=250*7%=17.5（1分）教育費附加=250*3%=7.5（1分）房產(chǎn)稅=5000*12%=600（1分）個人所得稅=（5000-800-250-17.5-7.5-600）*20%=665（1分）2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（1）購進一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，稅款6500元。進項稅額=6500（1分）（2）以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。進項稅額=2*2000*13%=520（1分）（3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。銷項稅額=（100000+160000）*17%=44200（4）直接向消費者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。銷項稅額=14040/(1+17%)*17%=2040（1分）根據(jù)上述資料，計算該食品公司當月應納的增值稅。當月應納的增值稅=44200+2040-6500-520=39220（2分）3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報酬所得8000元，儲蓄存款利息所得300元，計算應納個人所得稅稅額。工資、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分）稿酬=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（1分）勞務(wù)報酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280（1分）儲蓄存款利息所得2008年10月9日暫停征收應納個人所得稅稅額=195+168+1280=1643（2分）4、某企業(yè)2009年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，自行向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應納稅所得額為100萬元。根據(jù)對企業(yè)會計資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費用”賬戶中，實際列支了“三新”研究開發(fā)費60萬元，營業(yè)外支出中列支了通過“紅十字會”向災區(qū)的捐款10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)全年購買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬元，試計算該廠全年應納企業(yè)所得稅。全年應納企業(yè)所得稅=（100-60*50%+5）*25%-200*10%=-1.25（3分）因此年不用交所得稅（2分）第 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