酒店 財務管理制度

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www.3722.cn 大量的管理資料下載 財務管理制度 第一章 總則 ??? 第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家法律、法規(guī)及《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和 國外商投資企業(yè)會計制度》及有關外商投資企業(yè)的法律和法規(guī)，結合本集團實際情況，制定本制度。 ??? 第二條 財務管理是企業(yè)經營管理的核心，必須為經營管理服務，嚴格執(zhí)行財經紀律，貫徹“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的方針 ，以提高經濟效益，壯大經濟實力為宗旨。 ??? 第三條 財務管理工作的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金 ，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。 ??? 第四條 集團總部及所屬A類企業(yè)（指集團本部、獨資、絕對控股、相對控股企業(yè)、直屬分公司及有華王集團主持日常經營管理的企業(yè) ）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度：B類企業(yè)（指參股、且華王集團不主管日常經營管理）按投資雙方協(xié)商原則執(zhí)行。 第二章 財務機構 ??? 第五條 集團總部及所屬獨立核算的企業(yè)均設置獨立的財務機構，聘任財務人員。 ????????????? 財務機構是指對企業(yè)經濟活動進行核算和監(jiān)督，以促進企業(yè)加強經濟管理、提高經濟效益的職能部門：財會人員是指專門從事記帳、算帳、核帳等會計核算工作及財務管理、資金籌措的人員。 ??? 第六條 集團設總會計師、財務總監(jiān)。 ????? 集團總部設財務管理部，下設財務處、會計處和稽核處。集團財務工作由常務副總經理主管：總會計師負責業(yè)務：財務管理部設財務總監(jiān)(必要時可由總會計師兼任)，主持日常工作：各處設主管處長 ，按各自職責實施運作。 ??? 第七條 各類企業(yè)設置財務機構，必須報集團本部財務部及人才資源部聯(lián)合審批。 ??? 第八條 集團總部財務部門及下屬企業(yè)財務部門，根據(jù)工作需要配備相應職位的財務人員。聘用的財務人員應具備必要的專業(yè)知識、良好的品德和較高的業(yè)務素質 ，且身體健康。 ??? 第九條 對財務人員實行聘任制，統(tǒng)一任用，統(tǒng)一管理，持證上崗的管理辦法。 ??? 〈一〉聘任制。所有財務人員均同集團人才資源部簽訂勞動合同和與集團財務管理部簽訂上崗合同。 ??? 〈二〉統(tǒng)一任用。所有財務人員〈B類企業(yè)另議〉由集團統(tǒng)一任命。 ??? 〈三〉持證上崗。凡被聘用的財務人員，必須取得財政部門頒發(fā)的"會計證"，持證上崗：按規(guī)定每兩年考核一次 ，考核不合格者進行下崗處理。 ??? 〈囚〉統(tǒng)一管理。對下屬企業(yè)的財務人員實行統(tǒng)一、垂直管理，下屬企業(yè)財務人員的報酬由集團本部統(tǒng)一核定。 ??? 〈五〉所有由外埠到企業(yè)任職的財務人員，必須由有一定資信的企業(yè)所在地當?shù)販耸?員工〉擔保。 ??? 第十條 財務人員任命的程序： ??? 〈一〉總會計師由董事會任命。 ??? 〈二〉集團總部財務管理部總監(jiān)由總經理任命，各處主，管自財務總監(jiān)和人才資源部總監(jiān)任命。 ??? 〈三〉下屬企業(yè)財務人員由集團總部財務管理部和人才資源部聯(lián)合下文任命。 ??? 〈四〉集團總部財務部是集團公司財會業(yè)務的主管部門，各級財務人員既接受本單位的行政領導，同時接受集團總部財務部的業(yè)務指導，具有雙重屬性 。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報集團總部財務部和人才資源部審批。 ??? 第十一條 各級財務負責人在集團總部財務部和所在公司領導下工作，具體職責如下： ??? 〈一〉主持財務部門日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作； ??? 〈二〉貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護企業(yè)的利益； ??? 〈三〉維護企業(yè)資產的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理、調度和合理運作：對己付出的資金去向、正在執(zhí)行的經濟合同、應收未收的帳款、投資分紅款、單位及個人借款等 ，應定期檢查、監(jiān)督、追蹤，督促限期收回，并可采取經濟措施促使有關人員執(zhí)行，防止資金體外循環(huán)和流失； ??? 〈四〉負責審核企業(yè)財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整； ??? 〈五〉組織編制本企業(yè)的財務計劃，并督促其實施； ??? 〈六〉搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息； ??? 〈七〉組織制定本企業(yè)的財務控制制度，并督促貫徹執(zhí)行； ??? 〈八〉參與新開拓業(yè)務的可行性研究，參與企業(yè)重大經濟合同的洽談及簽訂； ??? 〈九〉嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費； ??? 〈十〉負責財務人員的管理、考核：定期或不定期地對所在企業(yè)進行財務自查，督促其執(zhí)行財經紀律和財務制度； ??? 〈十一〉貫徹上級領導的工作要求，承辦領導交辦的其它工作。 ??? 第十二條 財務人員對其參與審核、會簽的經濟合同、方案出現(xiàn)失誤，造成經濟損失，承擔審核不嚴的責任：后果特別嚴重的 ，追究其法律責任。 ??? 第十二條 財務人員對于不符合有關法律制度的財務收支和會計事項，應按照《會計法》的有關規(guī)定予以抵制和拒絕辦理 ，或者向上級財務部門書面反映：及時提出和實施審計。 ??? 第十四條 集團總部支持財務人員堅持原則，按章辦事。嚴禁任何單位和個人對敢于堅持原則的財務人員進行打擊報復。 ??? 第十五條 財務人員的工作情況，由集團總部財務部門和所在企業(yè)領導進行共同考核，主要從以下幾方面考核。 ??? 〈一〉業(yè)務素質，包括財務處理能力、財務管理能力； ??? 〈二〉思想品質，包括團隊精神、敬業(yè)精神、責任心、工作態(tài)度； ??? 〈三〉對國家的政策、法規(guī)和公司的規(guī)章制度的執(zhí)行情況； ??? 〈四〉與所在企業(yè)經營者配合的程度及工作的合理合法性； ???? 各級財務人員的崗位職責、具體考核辦法另訂 第三章 財務工作規(guī)則 ??? 第十六條 財務人員應遵守如下工作守則： ??? 〈一〉認真核算：按會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，日清月結，報帳及時； ??? 〈二〉從嚴管理：按財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標準 ，合理使用資金； ??? 〈三〉搞好分析：定期分析、檢查財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出建議； ??? 〈四〉堅持原則：對違反國家及公司財經紀律、制度、計劃、預算的會計事項，財務人員應提出糾正，對于弄鷹作假、營私舞弊、違法亂紀行為 ，財務人員應堅持拒絕執(zhí)行，同時向審計處報告； ??? 〈五〉實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準確、如實地反映經濟活動情況，有喜報喜，有憂報憂，不隱瞞事實，不弄虛作假； ??? 〈六〉廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便，假公濟私，營私舞弊，做到消正廉潔，一塵不染。 ??? 〈七〉嚴守秘密：嚴格遵守國家、公司保密制度，對各核算資料和財務指標不泄露、不傳播、不丟失，維護投資人、公司的利益； ??? 〈八〉鉆研業(yè)務：認真學習，刻苦鉆研財會理論及電算化知識，不斷總結實踐經驗，提高現(xiàn)代化管理水平。 ??? 第十七條 各級財務部門是本集團資金、成本、費用、財產的管理和核算的職能部門 ，各公司的一切經濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務部門作為記錄經濟活動的依據(jù)。 ??? 第十八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。 ??? 第十九條 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。銀行結算憑證不能代替發(fā)票報帳 ，會計、山納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 ??? 第二十條 財務人員應當會同行政、業(yè)務部門的有關人員定期或不定期進行財產清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 ??? 第二十一條 財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向單位領導書面報告，并查明原因 ，按照規(guī)定程序作出處理。 ??? 第二十二條 各級財務部門都必須建立稽核制度。 ??? 出納以外的財會人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)：出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員經管的現(xiàn)金和銀行存款帳目 ，耍做到日清月結，帳款、帳帳相符。 ??? 第二十三條 各企業(yè)應按照分權管理和責任制的要求，建立起相互制約的控制體系。特別是對現(xiàn)金和財物的會計處理，在手續(xù)上必須經過兩個成兩個以上部門或者有關人員 ，實行審批與經辦分管、會計與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。 ??? 各公司領導在辦理經濟業(yè)務時，不能一手包攬，應劃分授權、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報銷費用不能既是經辦人又是審批人。 ??? 集團總部的財務審批人為集團常務副總經理以上領導：所屬企業(yè)的財務審批人為企業(yè)總經理或受委托人。 ??? 第二十四條 財務審批手續(xù)向實行先批后審的原則，即，先按審批權限報有關領導審批，后由財務部〈主管會計〉核驗。費用報銷應實行先核后批的原則 ，即，先由財務部門(主管會計〉核驗，后按審批權限報有關領導審批。 ??? 第二十五條 銀行帳戶印鑒和支票實行分管并用制。財務專用章和總經理、會計的私章由財務總監(jiān)或主管會計保管，支票由出納保管 ，不準一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。 ??? 因業(yè)務需要，經批準帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務時，至少應由會計、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用（蓋章）。 ??? 嚴禁在任何空白借款合同和擔保合同上加蓋行政公章、合同章、業(yè)務章和銀行帳戶印鑒。 ??? 第二十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本企業(yè)使用，嚴禁出租、出借給外單位或個人使用 ，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。 ??? 第二十七條 使用支票，必須填寫"支票領用單"，(見附表一〉，報經領導審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。 ??? 禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。 ??? 第二十八條 支票領用審批手續(xù)不能代替報銷手續(xù)，付款取得發(fā)票后，由經手人簽字，會計審核(購置物品由保管員簽字〉 ，按審批權限報有關領導審批。 ??? 第二十九條 接受客戶提交的支票，應由本單位財務人員將支祟送交銀行辦妥進帳手續(xù)后，方可辦理提貨等有關手續(xù)。 ??? 第三十條 銀行收支款項應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳，不得多筆匯總記帳，也不得以收抵支記帳。各企業(yè)應按月與銀行對帳單核對 ，查清未達帳項，編制銀行存款余額調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 ??? 第二十一條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。 ??? 第三十二條 各企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，應指定專人負責對發(fā)果的保管、登記、領用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票 ，要及時交付對方，并收回貨款，做好財務處理。當月開出的發(fā)票，不能跨月處理。 ??? 嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票、提供銀行帳戶、提供經濟、法律擔保，違者一律予以除名，情節(jié)嚴重，追究刑事責任。 ??? 第三十三條 財務人員調動工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。 ??? 被撤銷、合并企業(yè)的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 ??? 移交包括：移交人經管的財務資料、會計憑證、報表、帳簿、款項、公章、實物及末了事項等。 ??? 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務人員的交接，由本單位領導會同財務總監(jiān)監(jiān)交：集團總部財務各級主管的交接，由集團主管財務副總經理會同總會計師監(jiān)交。 ??? 第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件是企業(yè)的重要檔案，各公司必須指定專人保管，保證做到妥善保管 ，便于調閱，完整無缺。會計檔案保管應按如下規(guī)定辦理： ??? 〈一〉會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，歸檔保存： ??? 〈二〉會計報表應分月、季、年報，按時歸檔： ??? 〈三〉每年形成的會計檔案，財務部門應按照歸檔要求，整理立卷裝訂成冊，并登記會計檔案目錄簿： ??? 〈四〉會計檔案應進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。 ??? 〈五〉本單位人員調閱會計檔案需經檔案保管人同意，如需復印會計資料需經財務總監(jiān)或主管會計同意，外單位人員調閱、復印、摘錄會計檔案 ，必須由單位領導批準。會計檔案原則上不得外借，確屬特殊需要，須報經集團公司總部財務部批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。 ??? 〈六〉實行會計電算化的單位，除憑證、帳冊、報表的設計，應滿足有關要求外，對于電子計算機生成的記帳憑證，應認真審核，并加蓋制單人、審核人、記帳員及會計機構負責人、會計主管人員印章或簽字。對于電子計算機生成的會計憑證、會計帳簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，歸檔保存。 ??? 〈七〉會計檔案保管期限： 會計憑證、總帳、明細帳、輔助帳、移交清冊為15年； 現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會計檔案保管清冊、銷毀清冊為25年； 月、季度會計報表為5年，年度會計報表永久性保存； 銀行存款余額調節(jié)表為5年。 第四章 資金管理 ??? 第三十五條 資金是企業(yè)的血脈，各級財務部門要加強對資金的管理、，用好、管好資金，加速資金周轉，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。 ??? 第三十六條 各企業(yè)必須嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》加強現(xiàn)金支出的管理，屬于現(xiàn)金開支范圍以外的，要通過銀行辦理使用。 ??? 第三十七條 各企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過銀行辦理轉帳結算，不能直接支付現(xiàn)金。 ??? 第三十八條 各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的額度，超過部分當天下午存入銀行。支付大額度（一千元以上）的往來結算帳款，用轉帳支票結算。 ??? 第三十九條 一切現(xiàn)金收支，都必須有合法的原始憑證。 ??? 第四十條 現(xiàn)金日記帳按幣種設立同定帳本，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳：嚴禁私設小金庫。 ??? 第四十一條 各企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證帳帳相符，帳款相符。 ??? 第四十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶或以私人名義用公款進行其他經營活動，違者以貪污論處。 ??? 第四十三條 領用空白支祟，必須注明日期、用途、限額，并視金額大小按審批權限報批。所有空白支票必須存放在保險柜內 ，由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。 ??? 第四十四條 嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買辦公物品、接待客戶等需要·臨時借款必須填寫借款單 ，寫明用途和還款結算時間，按審批程序經批準后方能借款。凡用于購買辦公用品的借款，須在二天內結算：出差借款，須在出差回來后一周內結算：接待客戶(含在市外接待〉耍嚴格控制 ，結算時，在領導批準額度內報帳，超額者，經手人需寫明理由再行報批。 ??? 第四十五條 凡上次借款未結清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在發(fā)放工資時，先予以抵扣借款。 ??? 第四十六條 集團總部及下屬企業(yè)派往外地的人員，不論職務等級，提取現(xiàn)金都必須經過規(guī)定審批程序，數(shù)量較大的現(xiàn)金(一般一周內總額超過五千元〉提取必須經集團與所屬企業(yè)主管領導批準出納方準付款 ，可采用傳真方式辦理審批。 ??? 第四十七條 各企業(yè)應及時清理債權債務。對應收帳款，各企業(yè)的領導應督促經辦人及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領導 ，造成損失者，追究有關人員的責任。 ??? 第四十八條 集團與所屬企業(yè)及下屬企業(yè)之間臨時性融通資金，應經分管財務副總經理批準，簽訂借款協(xié)議，實行有償占用 ，收取資金占用費。資金占用費按銀行貸款利率計算。 第四十九條 一切款項的付出，必須填統(tǒng)一制定的"付款審批單，，(見附表二)，"審批單"上的各項要素必須填寫齊全 ，對外付款無"審批單"或"審批單"上的耍素填寫不齊，按付款金額的1%對經辦的財會人員加以處罰。出納員、付款經辦人、審批人因工作疏忽或過失 ，造成款項重付、超付、錯付或受騙，一律由其承擔所造成的經濟損失。 ??? 第五十條 付款審批程序和權限規(guī)定如下： ??? 〈一〉項目投資性付款 投資性項目在立項前必須先經過可行性研究，論證和評估：出具可行性立項申請報告、用資計劃，按集團關于項目立項論證程序審批通過 ，并按計劃撥付投資所需資金。 項目性投資付款，只能由集團本部實施，所屬企業(yè)都不得從事對外投資，如有違反，追究下屬企業(yè)法人的責任，對公司資產造成損失的 ，由下屬企業(yè)法人負責賠償并追究相向責任。已經存在對外投資的下屬企業(yè)要逐步清理。 ??? 〈二〉金融、證券交易性付款 集團的金融、證券交易性付款應在集團董事長授權的范圍內，在不違反國家有關規(guī)定的前提下進行。 集團下屬企業(yè)一律不準從事證券交易。己發(fā)生的要逐步消理。 ??? 〈三〉對外借貸性付款 集團本部向集團外第三方付款。根據(jù)企業(yè)之間不能有借貸行為的規(guī)定，必須有絕對可靠的抵押和保證，簽訂借款合同并經集團董事長審批后方可實施 ，原則上杜絕向第三方借款。禁止集團下屬企業(yè)對外借款性付款。 ??? 〈四〉對外擔保 集團及下屬企業(yè)對外擔保審批權僅限于集團董事長，未經批準一律不準對外擔保，違者除名并承擔法律責任。 ??? 〈五〉固定資產購建、轉讓、報廢、維修的審批權限及其日常管理： ????????? 1、固定資產購建的審批程序和手續(xù) ????????????? ? ①集團總部購建固定資產，必須有預算批準文件，經審計后，人民幣5萬元以下〈含5萬元〉的報公司分管財務常務副總經理審批：5萬元以上報總經理審批： ?????????? ②下屬公司購建固定資產，必須有預算批準文件，人民幣3萬元〈含3萬元〉以下的由下屬企業(yè)總經理審批：人民幣3萬元至15萬元(含15萬元〉的 ，應報集團財務部審核后，提交集團分管財務常務副總經理審批：人民幣15萬以上的報集團總經理審批： ????????????? ? ③固定資產以及其他資產的維修亦按上述權限審批： 生產和非生產性的場地〈含辦公場地〉裝修一律制定預算上報集團審批，由公司分管財務常務副總經理審批。 ????????????? ? ④汽車、摩托車、彩色電視機、高檔音響設備、攝像機、高檔家俱等，一律先制定預算報批，實施時再須報集團總部由分管財務常務副總經理審批。 ????????? 2、固定資產清理和報廢 ????????????? ? ①集團總部固定資產報廢應由使用部門提出報告，由財務部和辦公室鑒定審核后 ，報廢損失金額在10萬元以下〈含10萬元〉報集團總經理審批：10萬元以上報董事長審批。 ??????????????? ②所屬公司固定資產報廢，報廢損失人民幣3萬元(含3萬元〉以下，由集團常務副總經理審批：人民幣3萬元至10萬元(含10萬元〉的 ，上報集團總經理審批：人民幣10萬元以上報集團董事長審批。 ??? 本條所指報廢之資產，如涉及其他合作方，必須先報經合作方認可。 ?????????? ③固定資產的報廢要從嚴掌握，謹慎處理。如有修理和改裝價值的，應進行修理或改裝后繼續(xù)使用。確需報廢的應查明原因，分清責任，如是人為損壞或丟失 ，耍追究當事人的經濟責任，同時還要做好殘料的估價和入帳工作，收回殘值。 ????????????? ? ④固定資產的報廢必須填報《固定資產報廢申報表》(見附表三〉，經過上述程序批準后，上需報當?shù)囟悇詹块T審批后 ，才能進行帳務處理。 ??????????????? 3、由于技術更新、企業(yè)轉產等原因，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產，應按固定資產帳面凈值和市場情況進行轉讓處理，減少閑置占用的資金。首先應在集團內有償調劑余缺 ，減少浪費和損失。轉讓價格低于帳面凈值80%的，應報集團財務部審批。 ????????? 4、固定資產的日常管理 ??????????????? ①應指定專人負責本公司固定資產的實物管理。 ??????????????? ②財務部門負責本公司固定資產金額的核算和管理。 ????????????? ? ③應按固定資產的類別，結合本單位實際情況，編制固定資產目錄，使用部門應建立固定資產卡片，實物管理部門建立固定資產臺帳，財務部門建立固定資產總帳、明細帳或固定資產卡片帳 ，對各項固定資產應明細核算其原值、己提折舊和凈值。 ?????????? ④應將有必要的一類固定資產向保險公司購買保險，并指定專人負責此項工作。 ?????????? ⑤各企業(yè)應于每年12月份對固定資產進行一次盤點，并將固定資產盤點清查情況，匯總列表后上報集團財務部。 ??? 〈六〉生產用流動資金管理 ??????? 正常的零部件采購、外協(xié)必須制定計劃，并簽訂外協(xié)、外購合同，由企業(yè)總經理掌握和審批：企業(yè)總經理把握不準的，報集團總經理審核。 生產用料采購備件原則上不做跨年度計劃安排和實施。 與本企業(yè)生產不相關的原材料一律不準采購。 ??? 〈七〉產品技術開發(fā)資金管理 ????????? 1、必須是經過立項，并按評審程序運作的新產品、新技術工藝項目所需資金才能支付。 ????????? 2、必須按新產品開發(fā)評審規(guī)定和獎勵規(guī)定的審批程序執(zhí)行管理。 ??? 〈八〉其它 ????????? 1、嚴禁無合同、無項目或未經領導審批而擅自匯出款項。擅自匯款的經辦會計人員和決定者負連帶責任。 ????????? 2、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限及金額付出，不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托 ，不準改變收款單位。 第五章 會計事項處理準則 ??? 第五十一條 本集團的會計政策執(zhí)行財政部的《兩則》、《兩制》，所屬企業(yè)可按本行業(yè)性質執(zhí)行相應的行業(yè)會計制度及財務制度。 ??? 第五十二條 會計核算應遵循下列原則：真實性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、權責發(fā)生制原則、謹慎原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、重要性原則。 ??? 第五十三條 會計核算應以人民幣為記帳本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記帳本位幣，但編制上報集團公司的會計報表應當折算為人民幣 。年度內涉及外幣的經濟業(yè)務，人民幣與外幣的匯率應按業(yè)務發(fā)生時的市場匯價核算。期末各種外幣項目余轍 ，應按年末匯率調整有關外幣帳戶。 ??? 第五十四條 會計記帳采用借貸記帳法。會計記錄文字使用中文，境外企業(yè)報送公司的會計報告，原文是外文的，必須翻譯為中文。使用會計科目必須寫明全稱 ，嚴禁使用代碼或代號。 ??? 第五十五條 資產的取得及其會計核算的有關規(guī)定： ??? 〈一〉資產的購進應以取得所有權為原則，并按取得時實際成本核算。 ??? 〈二〉應收帳款是核算企業(yè)銷售產品〈商品〉、材料，提供勞務服務等業(yè)務 ，應向購貨方或接受勞務服務單位收取的款項。其核算的憑證依據(jù)應包括：銷售發(fā)票、發(fā)貨清單記帳聯(lián)、合同（復印件）、證明提貨人身份的證件復印件（貨物自提）、本公司業(yè)務部門責任人的簽字手續(xù)。 應收帳款明細帳除登記欠款人的全稱外，同時應在帳頁的上端登記欠款人的詳細地址、郵政編碼、經濟性質、聯(lián)系電話。 ??? 〈三〉應收帳款應經常清理核對，每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函，并要求欠款單位核對后，加蓋公章確認退回一份。 ??? 〈四〉各種存貨應按取得時的實際成本核算。存貨的發(fā)出，可使用加權平均法確認其實際成本。計價方法不得隨意變更。 ??? 〈五〉各公司必須嚴格各種存貨物資的入庫、出庫手續(xù)，各種商品、原材料、半成品、產成品、燃料、包裝物、低值易耗品入庫時必須驗收后填寫入庫驗收單 ，領用時應填寫領用單，實行一單一料制，必須認真、完整填寫有關內容。 ??? 〈六〉各公司應對存貨定期進行清查盤點。 原則上規(guī)定每年六月底、十二月底盤點兩次，盤點中發(fā)生的盤盈、盤虧及過時、變質、毀損等需要削價、報廢的，要查明原因，分清責任 ，編制盤點報告和填寫《存貨盤點表》(見附表四)，按規(guī)定報告批后及時處理，并計入當期損益。 ??? 〈七〉低值易耗品應采用一次攤銷法，直接計入當期有關的成本費用，并登記實物備查帳，加強對實物的管理。 ??? 〈八〉長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資，投資額占被投資企業(yè)資本總額不足20%時，應采用成本法核算：投資額占被投資企業(yè)資本20%以上時 ，應按權益法核算，合并其會計報表。 ??? 〈九〉固定資產是指使用年限一年以上，單位價值2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備等。 ??? 〈十〉無形資產是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括專利技術、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等，各種無形資產應當在有效期或受益期內平均攤銷 ，無法確定有效期或受益期的，按10年的期限攤銷·攤銷期限確定后不得隨意變更，如確耍變更，應報公司本部財務部審批 ，并報當?shù)囟悇詹块T批準。 ??? 〈十一〉遞延資產是指不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各種費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出、大修理支出 ，其攤銷期限超過一年的，都在"遞延資產"，科目內核算。 ??? 遞延資產攤銷期限：開辦費按5年的期限攤銷：其他遞延資產接受益期攤銷，但最長時間不超過10年。 ??? 遞延資產攤銷期限一經確定，不得隨意更改，確需更改的，應報批。 第六章 日常費用開支標準 ??? 第五十六條 公司費用開支標準依照公司制定的《集團關于費用開支的規(guī)定》執(zhí)行。 第七章 內部審計 ??? 第五十七條 為維護財經法紀，改善經營管理，完善內部控制，提高經濟效益，集團財務部下設的稽核處，配備專職稽核審計師對集團及下屬公司進行內部審計和法務監(jiān)督 ，獨立行使稽核監(jiān)督職權，直接對集團領導人負責并報告工作。 ??? 第五十八條 例行審計的主要任務有： ??? 1、對集團及下屬公司進行常規(guī)審計，包括財產物資的完整性和使用是否合理進行審計，對長、短期投資的效益，對固定資產是否閑置，多余固定資產的有償調撥 ，流動資產中的貨幣資金使用的合理性，債權債務的消理，存貨的多余、積壓、超儲成報廢等等進行審計。對被審計單位執(zhí)行國家、法律、法規(guī)及公司有關規(guī)定情況進行審計。 ??? 2、對集團及下屬企業(yè)進行專項審計。主要指對公司的收入、成本費用及應收帳款等對公司資產、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。 ??? 3、對集團及下屬企業(yè)負責人進行離任審計。企業(yè)負責人離任前應進行離任審計，交接消楚才能離任。離任審計主要對企業(yè)負責人上任至離任期間所取得的經營成果存在的問題進行審計 ，并出具審計報告。 ??? 4、對集團下屬企業(yè)的基建、技術改造項目和修建裝璜工程項目的財務預決算進行審計，對其經濟效益進行評估并提出建議： ??? 5、稽核處每一次的內部審計終結后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認 。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門出具審計意見書。 ??? 6、稽核處須建立一整套較為規(guī)范完整的審計檔案。 第五十九條 稽核處由于工作失誤，未能及時發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)存在的問題，并出具審計報告，稽核處主管責任人對造成的損失負責。 ??? 第六十條 稽核處審計工作必須嚴格執(zhí)行公司制定的財務規(guī)章制度執(zhí)行。 第八章 附則 ??? 第六十一條 各下屬企業(yè)根據(jù)本制度，結合本企業(yè)具體情況，提出補充、修改內容，報集團本部批準后方可實施。 ??? 第六十二條 本制度由集團財務部解釋。 ??? 第六十三條 本制度在頒布之日起執(zhí)行。