F0535 6000字 2、XX鋼鐵貿(mào)易公司會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題及對(duì)策

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1、四川電大畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文) XX鋼鐵貿(mào)易公司會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題及對(duì)策 作 者_(dá)_______________________ 市級(jí)電大________________________ 專(zhuān) 業(yè)________________________ 年 級(jí)________________________ 學(xué) 號(hào)________________________ 指導(dǎo)教師________________________ 四 川 電 大 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)(論文) 誠(chéng) 信 承 諾 書(shū)

2、 本人慎重承諾和聲明：所撰寫(xiě)的《 》是在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下自主完成，文中所有引文或引用數(shù)據(jù)、圖表均已注解說(shuō)明來(lái)源，本人愿意為由此引起的后果承擔(dān)責(zé)任。 設(shè)計(jì)(論文)的研究成果歸屬學(xué)校所有。 學(xué)生(簽名) 年 月 日 XX鋼

3、鐵貿(mào)易公司會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題及對(duì)策 XXX [摘要]會(huì)計(jì)電算化是我國(guó)會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)全面現(xiàn)代化的一項(xiàng)關(guān)鍵性工作。作為會(huì)計(jì)核算方式的重大革新，會(huì)計(jì)電算化已占到國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算比重的大部分，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利發(fā)展，是確保會(huì)計(jì)電算化信息合法、完整的基礎(chǔ)，也為推動(dòng)企業(yè)向更高一級(jí)的企業(yè)管理信息化打下良好的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)迅速的興起、現(xiàn)代化技術(shù)不斷的出現(xiàn)，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)為用戶(hù)帶來(lái)了及時(shí)、準(zhǔn)確、高效的工作。把原本復(fù)雜的核算工作變得簡(jiǎn)單而快捷，提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，在一定程度上提升了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。會(huì)計(jì)電算化具有很多優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，在實(shí)行的過(guò)程中也存在不少風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。本文針對(duì)鋼鐵企業(yè)會(huì)

4、計(jì)電算化的發(fā)展，就會(huì)計(jì)電算化技術(shù)在應(yīng)用上存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素做了一定的剖析，結(jié)合四川XX鋼鐵貿(mào)易公司為例分析了會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)因素的主要?jiǎng)澐旨翱陀^存在，提出了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施。 [關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)電算化；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策 Abstract Accounting computerization is accounting work in our country realize the comprehensive modern a key work. As a way of accounting major innovation, acc

5、ounting computerization already account for most of the proportion of national economic accounting, ensure the smooth development of the computerized accounting work, is to ensure that the accounting computerization, legal, the foundation of complete information, and to promote enterprise to a highe

6、r level of enterprise management information and lay the good foundation. With the development of society, the rise of the network quickly, modern technology has come up, computerized accounting system for users to bring in a timely, accurate and efficient work. Originally complex accounting work be

7、come simple and quick, improve the quality of accounting job and accounting work efficiency, and, to some extent, improve the enterprise the competitive ability in the market. Accounting computerization has many advantages, at the same time in the process of practice and there are a lot of risk and

8、problems. In this paper the development of accounting computerization, accounting computerization in application technology of the existence of potential risk factors for some analysis, combined with the empirical analysis computerized accounting risk factors of classification and main objective exi

9、stence, put forward to the methods and measures of risk. Keywords: Accounting computerization Risk Countermeasures 目 錄 一、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn) 1 （一）會(huì)計(jì)電算化概述 1 （二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的設(shè)備風(fēng)險(xiǎn) 1 （三）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn) 1 二、XX鋼鐵貿(mào)易有限公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的案例分析 2 （一）XX鋼鐵有限公司會(huì)計(jì)電算化實(shí)施現(xiàn)狀 2 (二）該公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn) 5 （三

10、）該公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題的原因分析 7 三、應(yīng)對(duì)XX鋼鐵有限公司會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題的對(duì)策 8 （一）更新認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念 8 （二）建立健全會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度 8 （三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的改善 9 （四）選擇適合自身的財(cái)務(wù)軟件并完善其功能 10 結(jié)論 11 參考文獻(xiàn) 11 我國(guó)目前很多企業(yè)受限于內(nèi)需不足，市場(chǎng)萎縮而降低對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能力要求、會(huì)計(jì)工作缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理效率低下、出錯(cuò)率居高不下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息記錄不完整。企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要作用是財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督，在傳統(tǒng)的人工手動(dòng)財(cái)務(wù)信息處理模式中，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的工作重點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算。而在實(shí)施電

11、算化之后，會(huì)計(jì)人員可以將大部分的數(shù)據(jù)核算任務(wù)交由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，將自己的主要精力和時(shí)間放在利用會(huì)計(jì)信息為鋼鐵企業(yè)決策層提供財(cái)務(wù)信息支持和參與經(jīng)營(yíng)管理方面。 一、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險(xiǎn) （一）會(huì)計(jì)電算化概述 會(huì)計(jì)電算化的概念定義應(yīng)該是計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用過(guò)程。廣泛地講是包涵了會(huì)計(jì)工作中的所有計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用，具體而言是會(huì)計(jì)電算化的組織、規(guī)劃、實(shí)施、管理、人員培訓(xùn)、制度建立、計(jì)算機(jī)審計(jì)等內(nèi)容。現(xiàn)有的企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息處理方式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足不斷發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平下的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作和決策的需要。 （二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的設(shè)備風(fēng)險(xiǎn) 計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的核心

12、內(nèi)容，使得會(huì)計(jì)工作能夠快速有效地加工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化使得企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理和信息儲(chǔ)存方式發(fā)生了革命性的變化，會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)也受到了重大的影響。但凡事都具有兩面性，會(huì)計(jì)電算化不例外，可以說(shuō)是一把“雙刃劍”，使得企業(yè)增加了所需承擔(dān)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)電算化所依賴(lài)的實(shí)施條件來(lái)看，面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)電算化是建立在對(duì)計(jì)算機(jī)等信息設(shè)備的正確使用基礎(chǔ)之上的，這里所說(shuō)的計(jì)算機(jī)信息設(shè)備包括了計(jì)算機(jī)軟硬件、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及其輔助設(shè)備。硬件系統(tǒng)是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施，是軟件和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)生存的環(huán)境。如果硬件系統(tǒng)被破壞或出現(xiàn)故障，將嚴(yán)重地

13、影響到會(huì)計(jì)工作正常開(kāi)展，甚至?xí)?dǎo)致信息系統(tǒng)崩潰和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的丟失。一般而言，能夠威脅到計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)的因素主要是計(jì)算機(jī)硬件的質(zhì)量問(wèn)題、人為因素對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的破壞以及不可抗拒的自然災(zāi)害的影響與破壞，除此之外計(jì)算機(jī)運(yùn)行依賴(lài)的電力系統(tǒng)發(fā)生的故障，足以引起的信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)丟失、硬件設(shè)備損壞。 （三）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn) 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化意味著企業(yè)原有的會(huì)計(jì)核算和管理流程制度，將需要做一定程度地調(diào)整。特別是企業(yè)的內(nèi)部控制制度將受到較大的影響，增加了企業(yè)內(nèi)部控制方面的潛在不健全風(fēng)險(xiǎn)。究其原因主要是因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度的健全完善存在著不足，進(jìn)而致使內(nèi)部管理較為混亂、無(wú)序，以及會(huì)計(jì)電算化效

14、率無(wú)法有效秩序的推展。例如企業(yè)財(cái)務(wù)方面的授權(quán)、作賬、復(fù)核、結(jié)賬等不同的工作內(nèi)容由同一人兼任。這種財(cái)務(wù)崗位管理的分工嚴(yán)重地缺乏科學(xué)合理性，增加了會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了達(dá)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的安全，企業(yè)必須建立科學(xué)完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度。 二、案例分析—XX鋼鐵貿(mào)易公司會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施 ?XX鋼鐵貿(mào)易有限公司始建于2003年，注冊(cè)資金1千萬(wàn)，年銷(xiāo)售額7億元人民幣，年銷(xiāo)鋼材20萬(wàn)噸，建材螺紋鋼10萬(wàn)噸。依托大西南得天獨(dú)厚的鋼鐵礦產(chǎn)資源為優(yōu)勢(shì)，以攀鋼熱軋卷板和螺紋鋼為主打，形成鋼廠代理、批發(fā)和零售多渠道、多模式銷(xiāo)售的發(fā)展勢(shì)態(tài)。 （一）XX鋼鐵有限公司會(huì)計(jì)電算化實(shí)施現(xiàn)狀 XX鋼鐵有限

15、公司所選擇的會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)為金蝶軟件公司開(kāi)發(fā)的金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-2008-6.1.153標(biāo)準(zhǔn)版，運(yùn)行環(huán)境為windows2003操作系統(tǒng)，軟件模式為B/S結(jié)構(gòu)，該軟件的客戶(hù)端運(yùn)行環(huán)境為Windows/XP及IE7以上版本的瀏覽器。支持標(biāo)準(zhǔn)的TCP/IP網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議，能夠在標(biāo)準(zhǔn)的以太網(wǎng)局域網(wǎng)中正常運(yùn)行。 金蝶財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)包括賬務(wù)處理、報(bào)表管理、工資核算、固定資產(chǎn)管理、遠(yuǎn)程服務(wù)、文件信息等子系統(tǒng)，下面對(duì)主要模塊作簡(jiǎn)單描述。 （l）賬務(wù)處理模塊具有較好的通用性和易用性，在保證核算功能的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化了實(shí)用管理功能與手段，采用統(tǒng)一、直觀的科目框圖代替了常見(jiàn)的科目體系樹(shù)/列表，通過(guò)對(duì)科目框圖設(shè)置實(shí)

16、現(xiàn)多維的會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格、全面的賬戶(hù)定額控制適用于所有賬戶(hù)；預(yù)算計(jì)劃的制定與控制為財(cái)務(wù)管理工作提供了有效的手段；賬務(wù)、工資的多賬套管理，及時(shí)便捷的信息發(fā)布，以及數(shù)量賬管理、外幣賬管理、對(duì)賬、往來(lái)清理等功能都有顯著增強(qiáng)與提升。 圖3-1會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置 圖3-2 會(huì)計(jì)科目的修改 （2）系統(tǒng)報(bào)表管理模塊則是集合了所有的數(shù)據(jù)報(bào)表源，應(yīng)用立體報(bào)表運(yùn)算模式，完成報(bào)表數(shù)據(jù)的有效采集。對(duì)于已有固定行數(shù)和行數(shù)可變動(dòng)的報(bào)表，在其基礎(chǔ)上添加了靈活的跨報(bào)表、跨賬套、跨年度、跨幣種的復(fù)合取數(shù)方式，以及添加了導(dǎo)出、導(dǎo)入報(bào)表模板的功能，從而保證了

17、系統(tǒng)報(bào)表格式和取數(shù)及運(yùn)算關(guān)系的一致性。 表3-1 自定義報(bào)表格式 A B C D E F G H 1 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)） 編制單位: 年 月 日 單位:元 2 3 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和股東權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 4 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 5 貨幣資金 1 短期借款 68 6 應(yīng)收賬款

18、6 應(yīng)付賬款 70 7 存貨 10 應(yīng)付工資 72 8 待攤費(fèi)用 11 應(yīng)付福利費(fèi) 73 9 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 31 應(yīng)交稅金 75 10 固定資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 11 固定資產(chǎn)原價(jià) 39 股東權(quán)益： 12 減：累計(jì)折舊 40 股本 115 13 固定資產(chǎn)凈值 41 未分配利潤(rùn) 121 14 固定資產(chǎn)清理 46 股

19、東權(quán)益合計(jì) 122 15 固定資產(chǎn)合計(jì) 50 16 資產(chǎn)總計(jì) 67 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) 135 表3-2 報(bào)表模板 A B C D 1 利 潤(rùn) 表 編制單位： 年 月 計(jì)量單位：元 2 3 項(xiàng) 目 行 次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 4 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 5 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 6 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 8 7 減：營(yíng)

20、業(yè)費(fèi)用 11 8 管理費(fèi)用 12 9 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13 10 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 16 11 四、利潤(rùn)總額 24 12 制表： （3）固定資產(chǎn)管理部分提出了全新的固定資產(chǎn)卡片分類(lèi)方法，使用戶(hù)可以對(duì)所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行多重分類(lèi)，針對(duì)不同的固定資產(chǎn)卡片類(lèi)型，可以設(shè)置不同的資產(chǎn)項(xiàng)目，使同一套軟件可以管理多種類(lèi)型的固定資產(chǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)了資產(chǎn)變動(dòng)、計(jì)提折舊等功能，使之更符合財(cái)會(huì)人員的習(xí)慣?？ㄆ?、報(bào)表的打印設(shè)置更加靈活方便?？ㄆ斎牒唾Y產(chǎn)變動(dòng)的審核制度在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全上提供了新的保障。

21、 圖3-3 設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi) 圖3-4 固定資產(chǎn)變動(dòng)方式 \ 圖3-5固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)的錄入 (二）該公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn) 通過(guò)分析XX鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)部的運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)有很多問(wèn)題，其中最突出的是以下三方面： 1.會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)偏低 目前，XX鋼鐵有限公司財(cái)會(huì)隊(duì)伍共7人，有1人是師傅帶徒弟模式下成長(zhǎng)起來(lái)的“老會(huì)計(jì)”，其余的是從大中專(zhuān)院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)多年從事會(huì)計(jì)工作的人員，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，XX鋼鐵有限公司財(cái)會(huì)隊(duì)伍存在學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格水平偏低，如表3-1、3-2所示，對(duì)

22、計(jì)算機(jī)知識(shí)沒(méi)有充分的基礎(chǔ)，甚至一竅不通，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后，簡(jiǎn)單的記賬工作就已使其力不從心，操作緩慢，差錯(cuò)頻出，更不用說(shuō)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的深入使用，有的甚至出現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的恐懼和排斥心理。同時(shí)，公司對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作不到位，在2012年全年里，接受計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn)職工人數(shù)占全體財(cái)會(huì)人員的39%左右，接受會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)人數(shù)僅占10%左右。會(huì)計(jì)人員自身的專(zhuān)業(yè)技能?chē)?yán)重影響到了公司會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，截止目前，該公司雖已基本開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，但“人機(jī)”并行記賬三個(gè)月以上只有1人，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用率不到15%。 表3-1 XX鋼鐵有限公司財(cái)會(huì)人員學(xué)歷統(tǒng)計(jì) 學(xué)歷方面 本科及以上 大專(zhuān) 中專(zhuān)、高中

23、 高中以下 人數(shù) 1 2 3 1 所占比例 13% 29% 43% 13% 表3-2XX鋼鐵有限公司財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格統(tǒng)計(jì) 專(zhuān)業(yè)技格資格 高級(jí)會(huì)計(jì)師 會(huì)計(jì)師 助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員 無(wú)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格 人數(shù) 0 2 3 2 所占比例 0% 29% 43% 29% 2.財(cái)務(wù)軟件選擇不合適 目前，XX鋼鐵有限公司選用的財(cái)務(wù)軟件是金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-2008-6.1.153的版本。該款財(cái)務(wù)軟件雖然操作簡(jiǎn)便，簡(jiǎn)單易用，只需熟悉幾個(gè)功能模塊的使用方法就可觸類(lèi)旁通掌握其他模塊的基本操作，由于金蝶K3財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)主要是針對(duì)離散型生產(chǎn)特點(diǎn)的企業(yè)，功能很多，

24、但不能滿(mǎn)足榮佳自身的需要，存在三大弊端： （1）軟件兼容性、穩(wěn)定性差。企業(yè)在定制此款財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候，只考慮到企業(yè)的存貨不好管理，在會(huì)計(jì)核算方面沒(méi)有提出過(guò)多的要求，造成后期運(yùn)行中出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目不全等問(wèn)題。同時(shí)軟件的數(shù)據(jù)兼容性差，很難實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享； （2）操作復(fù)雜，難以發(fā)揮實(shí)際功效。像XX鋼鐵有限公司這樣的中小企業(yè)，人員相對(duì)較少，其固定資產(chǎn)較少，業(yè)務(wù)處理也比較單純，而公司最大的難點(diǎn)是對(duì)品種復(fù)雜的存貨進(jìn)行靈活有效的管理，而公司主要的目標(biāo)也就是做好這一點(diǎn)，做好物流控制，完善從供應(yīng)商，到渠道，到實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的一個(gè)供應(yīng)鏈，從而要求此款軟件應(yīng)著重突出此項(xiàng)功能，而目前使用的軟件是從大型企業(yè)演變而來(lái)的，功能模塊

25、較多但不具有針對(duì)性，且有些模塊根本用不到，形同虛設(shè)，不但造成了資金上的浪費(fèi)，還增加了軟件操作難度。 在金蝶財(cái)務(wù)軟件使用過(guò)程中，系統(tǒng)反應(yīng)速度慢且很容易造成計(jì)算機(jī)死機(jī)的故障，導(dǎo)致工作中常出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失，可以說(shuō)公司在選擇財(cái)務(wù)軟件與當(dāng)前計(jì)算機(jī)設(shè)備的性能不匹配，金蝶財(cái)務(wù)軟件不適合于XX鋼鐵的現(xiàn)狀。 3.會(huì)計(jì)電算化操作存在舞弊現(xiàn)象 XX鋼鐵有限公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的策略使財(cái)務(wù)部門(mén)的職工徹底解脫了繁瑣的紙質(zhì)憑證和賬簿，同時(shí)也提高了財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率。但是，隨著公司會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)一步發(fā)展，公司會(huì)計(jì)電算化的舞弊現(xiàn)象頻發(fā)，嚴(yán)重遏制了會(huì)計(jì)電算化的良好發(fā)展。舞弊因從事者身份不同，可分為管理舞弊與非管理舞弊之分。非管

26、理舞弊又稱(chēng)為員工舞弊，管理舞弊一詞中的管理泛指各中上層管理階層，所謂管理舞弊簡(jiǎn)單地說(shuō)是指管理階層所從事的各種舞弊。 （三）該公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題的原因分析 通過(guò)分析XX鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)部的運(yùn)作存在的問(wèn)題，分析形成的原因主要有以下幾方面： 1.對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)不足及缺乏復(fù)合型人才 會(huì)計(jì)電算化僅僅是企業(yè)現(xiàn)代化管理的形象標(biāo)志手段，認(rèn)為只要財(cái)務(wù)部門(mén)配備計(jì)算機(jī)以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件就算實(shí)現(xiàn)了電算化，很明顯這種看法和認(rèn)識(shí)是錯(cuò)誤的，忽略了財(cái)會(huì)人員在電算化過(guò)程中的主導(dǎo)作用，這必將直接影響到會(huì)計(jì)人員的電算化培訓(xùn)和計(jì)算機(jī)軟、硬件的升級(jí)換代。 XX鋼鐵貿(mào)易有限公司受限于企業(yè)規(guī)模和資金財(cái)力的限制，無(wú)

27、法組織高素質(zhì)、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍。而目前的財(cái)務(wù)部門(mén)僅有七人組成，學(xué)歷層次分布為中專(zhuān)畢業(yè)3人，大專(zhuān)畢業(yè)2人，本科畢業(yè)1人。財(cái)務(wù)主管則是一名從業(yè)二十余年的資深會(huì)計(jì)，非常精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。但是由于原有的知識(shí)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)陳舊，加之工作時(shí)間業(yè)務(wù)繁忙，無(wú)法拿出完整的時(shí)間系統(tǒng)地接受計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，所以其不具備熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的能力。相比而言，剩余的六名年輕財(cái)會(huì)人員，出于對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)的興趣，經(jīng)常自學(xué)自研，但由于他們的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)掌握地不夠扎實(shí)，因此不容易做到計(jì)算機(jī)知識(shí)和財(cái)會(huì)知識(shí)的靈活結(jié)合。加之公司對(duì)會(huì)計(jì)電算化的不夠重視，僅僅要求財(cái)務(wù)人員掌握操作計(jì)算機(jī)錄入憑證、電腦記賬、報(bào)表打印等簡(jiǎn)單技能，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)

28、計(jì)電算化由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)化的認(rèn)識(shí)。 2.資金投入限制及財(cái)務(wù)軟件自身存在缺陷 總體而言，在會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中，XX鋼鐵因經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資金不足、綜合競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等因素限制，無(wú)法提供較為寬裕的資金用以推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。并且會(huì)計(jì)電算化的成本較高、收益期長(zhǎng)，短期效應(yīng)不明顯，以及政府管理機(jī)構(gòu)并沒(méi)有制定會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)必須達(dá)到的指標(biāo)沒(méi)有硬性規(guī)定，并且XX鋼鐵也沒(méi)有制定中場(chǎng)企業(yè)的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，更不用說(shuō)做出電算化的長(zhǎng)期推廣計(jì)劃。在XX鋼鐵有限公司實(shí)施電算化初期，過(guò)多的將企業(yè)有限的資金分配到金蝶軟件的采購(gòu)項(xiàng)目，使得計(jì)算機(jī)采購(gòu)更新方面缺乏資金，造成現(xiàn)有計(jì)算機(jī)配置無(wú)法達(dá)到正常運(yùn)行金蝶軟件的要求并且在購(gòu)

29、買(mǎi)金蝶財(cái)務(wù)軟件時(shí)，同樣處于資金和管理層認(rèn)識(shí)程度的不足，沒(méi)有接納金碟的軟件開(kāi)發(fā)工程師購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)的臥式服務(wù)器的科學(xué)建議，而是選擇將一臺(tái)配置稍好些的商務(wù)臺(tái)式計(jì)算機(jī)作為專(zhuān)業(yè)服務(wù)器的代替品。 三、XX鋼鐵有限公司應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化存在問(wèn)題的對(duì)策 通過(guò)前文對(duì)XX鋼鐵有限公司實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中存在的問(wèn)題的分析總結(jié)，能夠發(fā)現(xiàn)該企業(yè)目前的會(huì)計(jì)電算化工作還不完善、并且面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。為了完善企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化制度，將會(huì)計(jì)電算化引向更高更深層次，本文試探性地針對(duì)XX鋼鐵的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程中存在的問(wèn)題給出以下四點(diǎn)建議措施。 （一）更新認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念 XX鋼鐵有限公司的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分考慮到企業(yè)現(xiàn)在面臨的是網(wǎng)絡(luò)信息的時(shí)代，

30、從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)謀劃企業(yè)的發(fā)展，以全新的觀念來(lái)看待會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的應(yīng)用，將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期投資。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)，建立會(huì)計(jì)電算化是過(guò)程而非所要達(dá)到的目標(biāo)的正確觀念，并在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的重視程度。通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)使財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化能夠在改變會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與審計(jì)方法的同時(shí)，改變會(huì)計(jì)核算方式，以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理程序、方法和存儲(chǔ)形式，此舉能使財(cái)務(wù)部門(mén)獲得更高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。與此同時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究發(fā)展的時(shí)間里，在進(jìn)一步發(fā)展完善會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)技術(shù)的改革基礎(chǔ)之上，企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化更多的應(yīng)該面向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，這是因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)是將單純的數(shù)據(jù)記錄和

31、反映，擴(kuò)大到對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在及未來(lái)的分析、控制和籌劃之中，將三方面的內(nèi)容有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立企業(yè)先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化的理論依據(jù)和模型。 因此，XX鋼鐵的管理領(lǐng)導(dǎo)層必須重視會(huì)計(jì)電算化的落實(shí)和推進(jìn)，正確定位會(huì)計(jì)電算化。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理思想，制定符合單位實(shí)際需要的會(huì)計(jì)電算化管理制度，促進(jìn)本單位會(huì)計(jì)管理制度的改革。與此同時(shí)要求全體職工積極配合，為會(huì)計(jì)電算化的順利實(shí)施掃除障礙，從而加快XX鋼鐵有限公司的會(huì)計(jì)深層次建設(shè)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的深層次應(yīng)用，管理會(huì)計(jì)全面電算化，從而滿(mǎn)足公司實(shí)行管理現(xiàn)代化的需要。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念。隨著時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)軟件也在不斷地更新升級(jí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)清醒的認(rèn)識(shí)到會(huì)

32、計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。只有不斷的去學(xué)習(xí)，調(diào)整原已習(xí)慣的傳統(tǒng)的核算方法，規(guī)范賬務(wù)處理流程，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求。 （二）建立健全會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要內(nèi)容是一般控制和應(yīng)用控制兩個(gè)方面。其中，一般控制主要是指對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的保護(hù)及處理的規(guī)章制度，主要包括軟件系統(tǒng)控制、操作控制和安全控制、組織與管理控制，為其計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行提供一個(gè)安全、穩(wěn)定的環(huán)境；應(yīng)用控制則是針對(duì)特定的應(yīng)用系統(tǒng)所建立的控制度度，主要是指數(shù)據(jù)的輸入、輸出控制。XX鋼鐵有限公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家和有關(guān)部門(mén)的要求，依據(jù)公司的實(shí)際情況建立一套適合公司管理運(yùn)作的內(nèi)部控制體系；對(duì)員工的職責(zé)進(jìn)行重

33、新調(diào)整，并加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)；同時(shí)加強(qiáng)安全程序控制，并對(duì)系統(tǒng)維護(hù)控制加強(qiáng)管理；建立內(nèi)部審計(jì)制度，使其監(jiān)督并核查會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中內(nèi)部控制度的有效實(shí)施，確保會(huì)計(jì)信息處理的效率和質(zhì)量。 例如，公司為防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作做出以下規(guī)定： （1）非指定人員需通過(guò)系統(tǒng)主管的批準(zhǔn)方可上機(jī)，原系統(tǒng)操作員崗位發(fā)生變動(dòng)后不得上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)； （2）指定人員上機(jī)操作，必須填寫(xiě)上機(jī)操作記錄，登記當(dāng)天資料的處理情況，并填寫(xiě)信息處理人的工作日記錄； （3）系統(tǒng)使用者嚴(yán)格按照系統(tǒng)分配權(quán)限進(jìn)行操作并保密操作密碼，不能隨意泄露； （4）系統(tǒng)錄入者應(yīng)對(duì)需錄入的數(shù)據(jù)嚴(yán)格檢查，不得錄入沒(méi)有

34、審批手續(xù)或非法數(shù)據(jù)，予下班前將當(dāng)日輸入的資料予以打印并呈送給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章，月底打印所有會(huì)計(jì)資料并交會(huì)計(jì)檔案保管員予以存檔； （5）系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核員需每日復(fù)核系統(tǒng)錄入者錄入的數(shù)據(jù)； （6）嚴(yán)格要求各級(jí)操作人員嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)限內(nèi)的工作，不得擅自越權(quán)工作，尤其不得修改記賬憑證和其他有關(guān)輸入文件，更不可修改會(huì)計(jì)軟件及有關(guān)表格內(nèi)容和表格軟件； （7）系統(tǒng)操作員不得使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防止計(jì)算機(jī)病毒的傳入； （8）工作完畢時(shí)應(yīng)及時(shí)做好資料的強(qiáng)制備份工作，以防止電腦故障發(fā)生時(shí)，發(fā)生資料損害無(wú)法修復(fù)的情況。 （三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的改善 會(huì)計(jì)人員要把會(huì)計(jì)工作做好，就必須要知道一

35、些相關(guān)的知識(shí)。因此，XX鋼鐵有限公司應(yīng)不斷鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，并倡導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員須處理好與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。例如會(huì)計(jì)系統(tǒng)人員在處理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，就必須要知曉公司的市場(chǎng)銷(xiāo)售策略；處理銀行借款業(yè)務(wù)時(shí)，就要通曉銀行相關(guān)業(yè)務(wù)。同時(shí)還要知曉諸如企業(yè)組織管理學(xué)原理、營(yíng)銷(xiāo)學(xué)、企業(yè)戰(zhàn)略管理，財(cái)務(wù)管理、信息管理及國(guó)際化各項(xiàng)管理等，以提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。因此，企業(yè)應(yīng)要求并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人員主動(dòng)去學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員也應(yīng)大力配合，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)為這些員工創(chuàng)造條件。同時(shí)，公司還應(yīng)當(dāng)直接委托職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。在與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)協(xié)商培訓(xùn)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意層次化差異培訓(xùn)，確定不同的培訓(xùn)內(nèi)容，因

36、材施教、分類(lèi)指導(dǎo)從而提高公司財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。為了考核培訓(xùn)結(jié)果、鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)積極認(rèn)真地參加培訓(xùn)，強(qiáng)化掌握培訓(xùn)內(nèi)容，公司可以建立財(cái)務(wù)考核、激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)成績(jī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的電算化運(yùn)用情況進(jìn)行考核。將考核結(jié)果與員工的薪資福利掛鉤。從而在提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)的同時(shí)，也使企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用水平得到提高。 另外，財(cái)會(huì)人員要自覺(jué)地提高自身的素質(zhì)。XX鋼鐵公司的財(cái)會(huì)人員應(yīng)該及時(shí)更新觀念，學(xué)習(xí)大量新的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在確保完成自身本職工作的同時(shí)， 將部分精力和時(shí)間投入到參與企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面。提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，使得企業(yè)決策層能夠?qū)?jīng)營(yíng)問(wèn)題做出事前科學(xué)預(yù)測(cè)和事中的管理和監(jiān)督。這也是財(cái)

37、務(wù)人員做好企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策參謀的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持不斷地學(xué)習(xí)全面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這其中既有學(xué)過(guò)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也包括沒(méi)有學(xué)過(guò)的知識(shí)，只有及時(shí)更新知識(shí)庫(kù)，才能適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和需求。 （四）選擇適合自身的財(cái)務(wù)軟件并完善其功能 XX鋼鐵公司在選擇財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候，應(yīng)清醒的認(rèn)識(shí)到企業(yè)所處的環(huán)境，既要從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，又要講求實(shí)用性。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，像XX鋼鐵有限公司這樣主要以生產(chǎn)、銷(xiāo)售為主，注重的是在銷(xiāo)售過(guò)程中顧客信息的采集及分析的企業(yè)，那么傳統(tǒng)的基于部門(mén)級(jí)應(yīng)用的財(cái)務(wù)軟件無(wú)疑是最好的選擇。這類(lèi)軟件一般包括憑證處理、賬務(wù)處理、工資處理等功能。而且操作起來(lái)簡(jiǎn)單方便、配置和運(yùn)行也

38、相對(duì)容易，能夠適應(yīng)企業(yè)的應(yīng)用環(huán)境，節(jié)省了部分開(kāi)支和縮短了調(diào)試的時(shí)間。另外，XX鋼鐵公司在不斷地發(fā)展中、會(huì)計(jì)電算化也在不斷地發(fā)展與變革，這就要求企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候要考慮它的可拓展性，以及軟件開(kāi)發(fā)商的后續(xù)服務(wù)。因?yàn)樵偻昝赖漠a(chǎn)品都會(huì)有瑕疵，而像XX鋼鐵有限公司這樣的中小企業(yè)一般沒(méi)有內(nèi)部的技術(shù)支持部門(mén)，這就需要靠外部的技術(shù)支持。這樣一來(lái)，選擇一家能夠提供后續(xù)支持，可以建立長(zhǎng)期合作關(guān)系的開(kāi)發(fā)商就顯得尤為重要。這樣一來(lái)，在軟件運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題或是企業(yè)對(duì)軟件提出新的要求時(shí)，也能及時(shí)請(qǐng)技術(shù)支持人員進(jìn)行指導(dǎo)。 因此，XX鋼鐵公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以實(shí)用、夠用為出發(fā)點(diǎn), 根據(jù)自身規(guī)模和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選擇合適公司發(fā)展

39、所需的服務(wù)功能軟件，并根據(jù)軟件所需硬件配置的要求匹配計(jì)算機(jī)硬件。同時(shí)還需緊跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改革步伐，招聘、培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)研發(fā)人員或?qū)で髮?zhuān)業(yè)電算化系統(tǒng)研發(fā)公司，根據(jù)公司的實(shí)際情況，量身打造適合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)軟件，使其更好的為財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)。 結(jié)論 確保會(huì)計(jì)信息的安全、合法、完整是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者的基本職責(zé)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的手工記賬已不能適用當(dāng)前中小鋼鐵企業(yè)發(fā)展的需要，會(huì)計(jì)電算化作為一項(xiàng)重要的技術(shù)，已經(jīng)得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，己占到國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算比重的一大部分，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利健康發(fā)展，是確保電算化會(huì)計(jì)信息合法、完整的基礎(chǔ)，也為推動(dòng)企業(yè)向更高一級(jí)的企業(yè)管理

40、信息化打下良好的基礎(chǔ)。因此，XX鋼鐵公司應(yīng)將其作為重要的發(fā)展任務(wù)來(lái)實(shí)施，重視實(shí)際運(yùn)用中存在的問(wèn)題并及時(shí)解決，以保障會(huì)計(jì)電算化的順利進(jìn)行，從而促進(jìn)公司的電算化向更深層次發(fā)展，使其對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮一定的積極作用。 參考文獻(xiàn) [1] 高偉.中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用存在的問(wèn)題及解決方法[N].遼寧教育行政學(xué)院學(xué)，2013.（03）. [2] 張秀謀.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2011.（01）：152-155. [3] 郭婧州.我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在的問(wèn)題[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2013.（03）. [4] 孟笑揚(yáng).淺析中小企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化應(yīng)注意的問(wèn)題[

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