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1、第二框 征稅和納稅,1.知識目標 (1)識記稅收的含義及基本特征、增值稅的內(nèi)容和計稅方法、個人所得稅的含義及特點。 (2)理解稅收的基本特征之間的關(guān)系。 (3)知道增值稅、個人所得稅的優(yōu)點、作用和計算方法。 (4)知道幾種違反稅法的行為。 (5)理解公民誠信納稅、依法納稅的必要性。 2.能力目標 培養(yǎng)聯(lián)系生活實際分析問題的能力,提高邏輯思維能力。 3.情感、態(tài)度和價值觀目標 通過學習,增強國家觀念,懂得依法納稅是公民的光榮義務(wù)、是愛國的具體表現(xiàn),偷稅等行為是違法的、可恥的。,一,二,一、稅收及其種類 1.稅收的含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。 2.稅收的
2、基本特征 (1)強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 (2)無償性。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。 (3)固定性。國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。,一,二,(4)稅收的三個基本特征之間的關(guān)系。,一,二,3.稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響很大的兩個稅種。,一,二,思考探究 稅收的固定性約束了誰?稅收的固定性是不是絕對的? 提示:稅收的固定性既是對國家的約束國家只能按稅法規(guī)定的標
3、準征稅;也是對納稅人的約束納稅人必須按法定標準納稅,不得自行減免或降低標準。稅收的固定性是相對的,隨著社會經(jīng)濟條件的變化,具體的征稅對象、稅率等是可以改變的。,一,二,二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民必須自覺誠信納稅 (1)我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。 (2)在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (3)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (4)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺誠信納稅。,一,二,2.違反稅法的行為,一,二,3.樹立納稅人意識 (1)
4、自覺誠信納稅,反對任何違反稅法的行為。 (2)增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。,一,二,思考探究 如何區(qū)分偷稅和欠稅、騙稅? 提示:偷稅是用欺騙、隱瞞等方式企圖不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。 偷稅和欠稅不同,欠稅只是沒有按時繳納稅款,并沒有企圖少繳或者不繳。 偷稅和騙稅也不同,騙稅是用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。這不是向國家繳不繳稅的問題,而是向國家騙取稅收優(yōu)惠的問題。,知識點一,知識點二,準確理解稅收的基本特征,知識點一,知識點二,思維拓展稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說,納稅后并未獲得任
5、何報酬。從這個意義上說,稅收不具有償還性。但若從財政活動的整體來看,稅收是對政府提供公共物品和服務(wù)成本的補償,這里又反映出有償性的一面。特別是在社會主義條件下,稅收取之于民、用之于民,具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當然,就某一具體的納稅人來說,他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費中所得到的利益并不一定是對稱的。 稅收的固定性不等于稅收是永遠不變的。稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具,隨著經(jīng)濟形勢的變化,國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度等進行調(diào)整,比如提高個人所得稅起征點、取消農(nóng)業(yè)稅等。,知識點一,知識點二,【例題1】 唐代著名詩人杜荀鶴在山中寡婦中寫道:“任是深山更深
6、處,也應(yīng)無計避征徭?！边@兩句詩主要強調(diào)了稅收的( ) A.無償性 B.強制性 C.固定性 D.法制性,知識點一,知識點二,知識點一,知識點二,技巧歸納對于引文式選擇題,我們首先要從材料中提取有效信息,學會從整體上把握材料的中心思想,不能斷章取義。此題所引用材料的中心思想是強調(diào)賦稅的無可逃避性,命題意圖是引導學生正確認識稅收的特征,如果抓不住這一點,就可能誤選D項。近年來,以古詩文、成語、俗語作為背景材料成為高考命題的一個特點,在平時的學習中一定要善于從不同角度思考古詩文、成語、俗語所蘊含的寓意。,知識點一,知識點二,依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民自覺納稅的必要性 (1)從一般意義上來講,稅
7、收是國家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ),任何國家的公民都必須納稅。 (2)我國社會主義稅收取之于民、用之于民。在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。因而,在我國每個公民都應(yīng)自覺納稅。,知識點一,知識點二,2.自覺誠信納稅,反對任何違反稅法的行為 自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn),每個公民都應(yīng)該自覺誠信納稅,履行公民的基本義務(wù)。在現(xiàn)實生活中,一些單位和個人存在偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為。這些行為,既危害社會經(jīng)濟健康發(fā)展、國家和人民的根本利益,也直接影響了個
8、人的健康成長。因而,我們必須堅決同違反稅法的行為作斗爭,以維護國家的根本利益。 3.樹立納稅人的權(quán)利意識 公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的,公民在自覺誠信納稅的同時,也要以主人翁的態(tài)度和高度責任感,積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。,知識點一,知識點二,思考探究 右面漫畫中,消費者與商家的行為是否正確?為什么?,知識點一,知識點二,提示:(1)發(fā)票是消費者購物和維權(quán)的憑證,也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費者是否向商家索要發(fā)票,關(guān)系到國家稅款能否足額入庫。購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收作出了貢獻。 (2)為得到10%的優(yōu)惠而不向商家索要發(fā)票,說明消費者法制觀念淡薄,不能自覺誠信納稅。商家對消費者優(yōu)惠10%,有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款,這是一種偷稅行為。 (3)在我國,稅收取之于民、用之于民。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺誠信納稅。,知識點一,知識點二,【例題2】 依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為 ( ) 公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國家財政支出的基礎(chǔ) 我國稅收取之于民、用之于民 稅收具有無償性和固定性 A. B. C. D.,知識點一,知識點二,
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