內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制檢查評價

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精選資料 內(nèi)部控制制度 ——內(nèi)部控制檢查評價 第一章 總 則 第一條 為了保證某某公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。 第三條 公司應(yīng)加強宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握公司內(nèi)部控制制度的本質(zhì)要求，促進全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制制度的各項規(guī)定。 第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風險評估。風險評估是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。 （三）控制活動?？刂苹顒邮侵腹靖鶕?jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當及時加以改進。 第二章 職責分工與授權(quán)批準 第六條 公司指定內(nèi)部審計部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負責內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。 第七條 建立健全內(nèi)部控制并保持其有效運作，是被檢查單位的責任，監(jiān)督檢查部門的責任是對內(nèi)部控制是否存在和其有效性進行測試與評價。 第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實施檢查過程中對被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進行的測試與評價活動，目的是合理保證被檢查單位實現(xiàn)以下目標： （一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。 （二）信息的真實、可靠。 （三）資產(chǎn)的安全、完整。 （四）經(jīng)濟有效地使用資源。 （五）提高經(jīng)營效率和效果。 （六）實現(xiàn)經(jīng)營目標。 第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會及其審計委員會報告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時通報監(jiān)事會。公司董事會及其審計委員會對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作進行指導(dǎo)，審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價報告。 第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨立的審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的重要程序。 第三章 內(nèi)部控制檢查評價程序、方法和內(nèi)容 第十一條 公司對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查。監(jiān)督檢查部門通過對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時報告，同時應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。 第十二條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)每半年度結(jié)束后兩個月內(nèi)對公司的內(nèi)部控制進行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務(wù)、財務(wù)事項，收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马?。各部門、分公司、子公司應(yīng)每半年度結(jié)束后半個月內(nèi)進行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報自查情況。監(jiān)督檢查部門還將不定期地對公司的內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報告公司董事會審計委員會，并制定詳細的工作計劃。 第十四條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時，可以采取現(xiàn)場談話和問卷調(diào)查、財務(wù)審計、文件審核、合同協(xié)議審查或書面報告等方式進行。 第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負責人應(yīng)負責組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。 第十六條 公司的控制環(huán)境主要包括公司的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型、管理層的經(jīng)營理念、組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)、職責分工及人員配置、人力資源政策及其執(zhí)行。公司的監(jiān)督檢查部門對控制環(huán)境重點審查以下方面： （一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營風格。 （二）誠信原則和道德價值觀。 （三）經(jīng)營活動的復(fù)雜程度。 （四）管理權(quán)限的集中程度。 （五）管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度。 （六）法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。 （七）組織結(jié)構(gòu)和職責劃分的合理性。 （八）組織各階層人員的知識與技能。 （九）權(quán)責匹配程度以及人力資源政策。 （十）員工業(yè)績考核與激勵機制的有效性。 （十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。 （十二）員工對企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認同程度。 第十七條 公司的風險評估主要包括識別和分析影響組織目標實現(xiàn)的各類風險、對業(yè)務(wù)流程進行風險評估、及時調(diào)整風險應(yīng)對策略，建立風險管理體系。 公司的監(jiān)督檢查部門對風險評估重點審查以下方面： （一）確定風險、評估風險的重要性。 （二）可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素。 （三）風險發(fā)生的可能性和預(yù)計帶來的后果，對抗可能發(fā)生風險的能力。 （四）風險管理機制的健全性和有效性。 第十八條 公司的控制活動主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、明確業(yè)務(wù)流程、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制、獨立業(yè)務(wù)審核。公司的監(jiān)督檢查部門對控制活動重點審查以下方面： （一）不相容職務(wù)相分離。 （二）貨幣資金、實物管理的關(guān)鍵控制點，會計記錄與實物保管相互制約。 （三）銷售政策的健全性和有效性，采購各環(huán)節(jié)的相互制約機制。 （四）成本費用控制政策的健全性和有效性。 （五）預(yù)算管理體系的健全性。 （六）投資決策程序的有效性，投資風險分析估計。 （七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風險的評估。 （八）籌資活動控制的有效性。 （九）實施績效考評的有效性。 第十九條 公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時、準確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運行，建立反舞弊機制。公司的監(jiān)督檢查部門對信息與溝通重點審查以下方面： （一）各部門間信息的傳遞方式。 （二）各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理程序和所依據(jù)信息的來源。 （三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。 （四）信息處理的及時性、適當性，信息系統(tǒng)的安全可靠性。 （五）明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限。 第二十條 公司的內(nèi)部監(jiān)督主要包括董事會、監(jiān)事會及管理層對內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查（內(nèi)部控制的自我評估）、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門實施的獨立的監(jiān)督和檢查。 公司的監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部監(jiān)督重點審查以下方面： （一）對內(nèi)部控制及經(jīng)營活動監(jiān)督、檢查和評價而實施再控制情況。 （二）內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)缺陷處理情況。 （三）內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況。 第二十一條 公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容 （一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營變化。 （二）管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。 （三）管理當局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)。 （四）對重要性水平、固有風險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。 （五）交易的性質(zhì)和金額。 第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部控制實施監(jiān)督檢查時，可對全部內(nèi)部控制要素實施測試評價，也可對部分內(nèi)部控制要素實施測試評價。 第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時應(yīng)遵循以下步驟： （一）對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評價內(nèi)部控制風險。 （二）對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行符合性測試及實質(zhì)性測試。 （三）內(nèi)部控制綜合評價。 第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動： （一）查閱各項管理制度和相關(guān)文件。 （二）詢問管理人員和其他有關(guān)人員。 （三）檢查經(jīng)營管理過程中形成的文件和記錄。 （四）觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況。 調(diào)查時，應(yīng)當考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運用的連續(xù)性。 第二十五條 描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運行情況加以記錄、描述，以供測試和評價；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點，與理想模式比較，結(jié)合專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點，特別是關(guān)鍵控制點設(shè)立情況。 第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當初步評價內(nèi)部控制風險，確定符合性測試的范圍。 （一）分析可能發(fā)生錯弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和活動領(lǐng)域。 （二）初步評價相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運行的有效性。 （三）確定內(nèi)部控制風險水平。 第二十七條 進行符合性測試。 （一）按照業(yè)務(wù)流程檢查各項內(nèi)部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。 （二）選擇有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點是否真正發(fā)揮作用。 （三）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。 符合性測試可運用檢查、詢問、現(xiàn)場觀察、穿行測試等方法。監(jiān)督檢查人員應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定符合性測試的性質(zhì)、時間和范圍。 第二十八條 對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測試評價結(jié)果，并據(jù)此確定實質(zhì)性測試的范圍、重點和方法。 第二十九條 測試內(nèi)部控制的健全性。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評價內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素： （一） 控制措施是否存在。 （二） 控制程序是否具備可操作性。 （三） 是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。 （四） 內(nèi)部控制的局限性。 第三十條 測試內(nèi)部控制的有效性。在健全性測試基礎(chǔ)上進行符合有效性測試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、查詢及函證等方法，測試有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的運行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評價內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達到預(yù)期目標；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項；有無因制度失控而造成重大經(jīng)濟損失或資產(chǎn)嚴重流失等事項。 第三十一條 在檢查評價內(nèi)部控制健全性和有效性時，應(yīng)當考慮內(nèi)部控制的固有限制。 （一）內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益原則。 （二）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置。 （三）即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤、相互勾結(jié)、內(nèi)外惡意串通而失效。 （四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。 （五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。 第三十二條 綜合評價內(nèi)部控制。評價內(nèi)部控制設(shè)置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)和規(guī)范化管理。 （一）評價內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進公司發(fā)展，有利于推進管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力。 （二）披露各項控制措施存在的缺陷，對相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響，揭示面臨的風險和可能產(chǎn)生的后果。 （三）對內(nèi)部控制的健全性、有效性進行整體的分析與評價，針對內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強和完善的建議。 第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時性原則、成本效益原則。在評價特定內(nèi)部控制未得到遵循的風險時，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當考慮以下因素： （一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對特定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。 （二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。 （三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。 （四）特定內(nèi)部控制對其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度。 （五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動。 第三十四條 監(jiān)督檢查人員對內(nèi)部控制進行評價時應(yīng)選擇適當?shù)臉藴剩哼x擇組織已有的標準，如果認為已有標準不合適，應(yīng)向適當?shù)墓芾韺訄蟾妫蝗绻芾韺記]有制定合適的標準，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當?shù)脑u價標準。 第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測試和評價的過程及結(jié)果與被檢查單位進行溝通，征求被檢查單位的意見。 第四章 評價報告程序、方法和內(nèi)容 第三十六條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內(nèi)部控制評價報告，向董事會及其審計委員會報告并通報監(jiān)事會。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會及其審計委員會并通報監(jiān)事會。公司董事會應(yīng)提出切實可行的解決措施。 第三十七條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并于年度結(jié)束后四個月內(nèi)向董事會及其審計委員會提交年度內(nèi)部控制評價報告，上述報告同時通報監(jiān)事會。 第三十八條 內(nèi)部控制評價報告中至少應(yīng)包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度不健全、不完善之處，內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進措施，也可以對公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門認為應(yīng)當寫明的其他任何事項。 第三十九條 監(jiān)督檢查人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向?qū)徲嬑瘑T會報告后進行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施，并撰寫落實情況報告，對被檢查單位的整改措施進行評價。 監(jiān)督檢查人員針對檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)提出追究相關(guān)責任單位或者責任人有關(guān)責任的建議；對內(nèi)部控制比較健全有效的單位，提出表揚和獎勵的建議。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門、分公司及子公司績效考核的重要項目之一。 第四十條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價報告。 第四十一條 董事會可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。公司董事會在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對公司內(nèi)部控制自我評估報告形成決議，同時監(jiān)事會也應(yīng)對此報告進行審議。 第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）內(nèi)控制度是否建立健全； （二）內(nèi)控制度是否有效實施運行，是否存在缺陷； （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況； （四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況（如有）； （五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價； （六）對內(nèi)部控制整體情況的自我評價； （七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一年度內(nèi)部控制的有關(guān)工作計劃。 第四十三條 年度終了，監(jiān)督檢查機構(gòu)應(yīng)對本年度內(nèi)部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、相應(yīng)的處理建議及整改情況進行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機構(gòu)工作報告里專題陳述。 第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。 第四十五條 注冊會計師在對公司進行年度審計時，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評價意見，如注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，董事會、監(jiān)事會應(yīng)針對該評價意見涉及事項進行核實做出專項說明，專項說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）異議事項的基本情況； （二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見； （四）消除該事項及其影響的可能性； （五）消除該事項及其影響的具體措施。 第五章 責任追究及獎懲 第四十六條 被檢查單位應(yīng)對內(nèi)部控制的健全性和有效性負責，對所提供資料的真實性、完整性負責。由于被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷和出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為，及相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風險，給公司造成嚴重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門建議，追究被檢查單位相關(guān)責任人的責任。 第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴重影響或損失的，由董事會審計委員會建議，追究監(jiān)督檢查部門相關(guān)責任人的責任。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計具體準則第17號》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責任。 第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當及時予以處理，給予通報批評、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責任人責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。 第四十九條 監(jiān)督檢查人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，對嚴重內(nèi)控缺陷、重大違紀、違法事項故意不披露的，以及由于未履行職責出現(xiàn)重大審計事項錯漏、應(yīng)當給予通報批評、警告、辭退及追究相關(guān)責任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。 第五十條 監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，公司應(yīng)給予適當?shù)谋碚煤酮剟睢? 第五十一條 公司所有員工均有權(quán)隨時以書信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會及其審計委員會或監(jiān)督檢查部門反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進措施，以及對公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議。同時，公司將視具體情形，對提供建議的員工予以獎勵和鼓勵。 第六章 附 則 第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。 第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。 第五十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。 第五十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯