個(gè)人所得稅知識競賽題及標(biāo)準(zhǔn)答案國家稅務(wù)總局.doc

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個(gè)人所得稅知識競賽題及標(biāo)準(zhǔn)答案 一、 判斷題 1、 個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（√） 2、 英國是世界上開征個(gè)人所得稅最早的國家。（√） 3、 公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征管法規(guī)定的。（） 4、 我國個(gè)人所得稅法已經(jīng)三次修訂。（√） 5、 2005年9月27日舉行的個(gè)人所得稅法修訂聽證會,是我國全國人民代表大會常務(wù)委員會立法史上的第一次立法聽證會。（√） 6、 最新修訂的個(gè)人所得稅法于2006年1月1日起實(shí)施。（√） 7、 我國個(gè)人所得稅為分類稅制模式。（√） 8、 個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√） 9、 居民納稅人應(yīng)就中國境內(nèi)、外取得所得繳納個(gè)人所得稅。（√） 10、 個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有10個(gè)。（） 11、 某歌舞團(tuán)歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（） 12、 “工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1600元。（√） 13、 個(gè)人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為3200元/月。（√） 14、 個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得項(xiàng)目分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率計(jì)算稅款。（√） 15、 “工資、薪金所得” 適用5%-45%的八級超額累進(jìn)稅率。（） 16、 “個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得” 適用35%的比例稅率。（） 17、 個(gè)人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（） 18、 單位向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不用扣繳個(gè)人所得稅。（） 19、 下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營可享受一定的免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。(√) 20、 農(nóng)民進(jìn)城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（√） 21、 個(gè)人購買國庫券取得的利息不用繳納個(gè)人所得稅。（√） 22、 個(gè)人教育儲蓄利息不用繳納個(gè)人所得稅。（√） 23、 工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國庫。（√） 24、 個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈的，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（） 25、 個(gè)人取得中國鐵路建設(shè)債券利息所得應(yīng)征收20%的個(gè)人所得稅 。（√） 26、 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（√） 27、 英國人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2004年亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（） 28、 個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（） 29、 某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬2.4萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（） 30、 我國某作家葉某所著一本小說于2005年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應(yīng)作為來源于中國境內(nèi)的所得。（） 31、 李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得的所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（） 32、 劉教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（√） 33、 個(gè)人取得年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（√） 34、 在我國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。(√) 35、 對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購房的個(gè)人，可以視其重新購房的價(jià)值全部或者部分退還繳納的個(gè)人所得稅納稅保證金。（√） 36、 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個(gè)人所得稅。（） 37、 個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類商業(yè)保險(xiǎn)，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（） 38、 錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（） 39、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實(shí)現(xiàn)利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會,根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據(jù)實(shí)扣除。（√） 40、 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)由納稅人分別在各處收入來源地申報(bào)納稅。（） 41、 年所得12萬元以上的納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√） 42、 江某于2000年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2005年11月兩個(gè)債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（√） 43、 外籍人員在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的屬于居民納稅人，其來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅。（） 44、 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（） 45、 某人同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，從B單位每月取得工薪收入1900元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已分別由兩個(gè)單位扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（） 46、 股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。（） 47、 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√） 48、 企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（） 49、 小強(qiáng)在校時(shí)家長代為辦理了教育儲蓄存款，后因某些原因小強(qiáng)輟學(xué)。教育儲蓄存款到期后，小強(qiáng)領(lǐng)取時(shí)該筆存款時(shí)則不能再享受免征教育儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（√） 50、 我國個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（√） 51、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（√） 二、 單選題 52、個(gè)人所得稅最早于1799年在（B）創(chuàng)立。 Ａ.美國　?。?英國　?。?法國　　Ｄ. 德國 53、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》頒布實(shí)施的日期是（Ａ）。 Ａ.1980.9.10　 Ｂ. 1993.10.31 ?。? 1994.1.1 Ｄ.2006.1.1 54、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅（C）。 Ａ.來源于中國境內(nèi)的所得 Ｂ.來源于中國境外的所得 Ｃ.來源于中國境內(nèi)、外的所得 Ｄ.不需要繳納個(gè)人所得稅 55、個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或多次累計(jì)不超過（C）日的離境。 Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180 56、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。 Ａ.20%的比例稅率　　 Ｂ.10%的比例稅率 Ｃ.5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率　 Ｄ.5%-45%的九級超額累進(jìn)稅率 57、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（A）。 Ａ.工資、薪金性質(zhì)的所得 Ｂ.勞務(wù)報(bào)酬所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得 58、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（B）。 Ａ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 Ｂ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得 59、個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。 Ａ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 Ｂ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特許權(quán)使用費(fèi)所得 60、個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。 Ａ. 勞務(wù)報(bào)酬所得 Ｂ.偶然所得 Ｃ.特許使用費(fèi)所得 Ｄ.工資、薪金所得 61、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（C）。 Ａ. 扣繳義務(wù)人確定 Ｂ.納稅人自行確定 Ｃ.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 Ｄ.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 62、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（Ｂ）。 Ａ. 20% Ｂ. 30 % Ｃ.40% Ｄ.50% 63、個(gè)人所得稅法所說的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過（B）。 Ａ.10000元 Ｂ. 20000 元 Ｃ. 30000元 Ｄ.40000元 64、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 Ａ.10%　?。?20%　?。?30%　　Ｄ.40% 65、下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。 Ａ.離退休工資　　 Ｂ.國債利息 Ｃ.企業(yè)債券利息　 　 Ｄ.保險(xiǎn)賠款 66、下列所得不征個(gè)人所得稅的是（C）。 Ａ.職工取得單位發(fā)放的獎金　 ?。?個(gè)體戶取得的經(jīng)營收入 Ｃ.獨(dú)生子女補(bǔ)貼　　 Ｄ.勞務(wù)報(bào)酬所得 67、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（Ｄ）。 Ａ.分得的股息所得　　 Ｂ.存款利息所得 Ｃ.有獎銷售中獎所得　　 Ｄ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 68、個(gè)人將其所得用于對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。 Ａ.3%　?。?10%　?。?20%　?。?30% 69、個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。 Ａ.特許權(quán)使用費(fèi)所得　　 Ｂ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｃ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　 Ｄ.財(cái)產(chǎn)租賃所得 70、下列所得須經(jīng)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅的是（D）。 Ａ.保險(xiǎn)賠款　　 Ｂ.軍人的復(fù)員費(fèi) Ｃ.救濟(jì)金　 Ｄ.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得 71、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿（D）日的個(gè)人為居民納稅人。 Ａ.183　?。?200　　Ｃ.360　?。?365 72、下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（C）。 Ａ.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水 Ｂ.將財(cái)產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用 Ｃ.日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工資 Ｄ.中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得 73、對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是（B）。 Ａ.1%　　Ｂ.2%　?。?3%　　Ｄ.5% 74、美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（Ｄ）。 Ａ.1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人 Ｂ. 1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人 Ｃ.1995年度和1996年度均為居民納稅人 Ｄ. 1995年度和1996年度均為非居民納稅人 75、境內(nèi)某公司中國職員2005年12月取得工資1500元、月獎金500元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（D）元。 Ａ.20　?。?45　?。?60　?。?95 76、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（Ａ）元。 Ａ.7600　　Ｂ.6400　?。?9600　?。?8000 77、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費(fèi)，其應(yīng)納稅額為（Ａ）元。 Ａ.280　　Ｂ.392　?。?400　?。?560 78、儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（B）。 Ａ.10%　?。?20%　?。?17%　　Ｄ.33% 79、居民儲蓄存款從1999年（C）起孳生的利息開始征收個(gè)人所得稅。 Ａ.8月31日　?。?10月1日　?。?11月1日　?。?12月1日 80、下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。 Ａ.信用卡儲蓄 Ｂ.外幣儲蓄 Ｃ.活期儲蓄 Ｄ.教育儲蓄 81、我國個(gè)人所得稅的征收方式是（D）。 Ａ.個(gè)人自行申報(bào)　 ?。?由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收 Ｃ.代扣代繳　　 Ｄ.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào) 82、下列所得按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。 Ａ.勞務(wù)報(bào)酬所得　　 Ｂ.中獎所得 Ｃ. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得　 Ｄ.稿酬所得 83、下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（C）。 Ａ.工資、薪金所得　 Ｂ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｃ. 偶然所得 Ｄ.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 84、下列所得一次收入畸高要實(shí)行加成征收的是（A）。 Ａ. 勞務(wù)報(bào)酬所得　?。? 稿酬所得　 Ｃ. 偶然所得 Ｄ. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 85、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應(yīng)按（C）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 Ａ.工資、薪金所得　　 Ｂ.勞務(wù)報(bào)酬所得 Ｃ.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得　 Ｄ.其他所得 86、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向（）追繳稅款，并對（ ）處應(yīng)扣未扣稅款（）的罰款。（C ） Ａ.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下　　 Ｂ.扣繳義務(wù)人、納稅人、10000元~50000元　　 Ｃ. 納稅人、扣繳義務(wù)人、50% ~ 3倍以下　　 Ｄ. 納稅人、扣繳義務(wù)人、10000元~50000元 87、作家辛某得稿酬應(yīng)納稅所得額為7萬元，其繳納個(gè)人所得稅適用的稅率為(B)。 A.20%　　　　　　　B.20%；并按應(yīng)納稅額減征30% C. 15%　　　　　　　D.30%；并按應(yīng)納稅額減征20% 88、某體育運(yùn)動員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運(yùn)動員5萬元獎金，同時(shí)幾家贊助廠商也向其發(fā)獎金共10萬元。該運(yùn)動員的15萬元獎金所得應(yīng)（C）。 A．全額繳納個(gè)人所得稅 B．全部免納個(gè)人所得稅 C．其中的5萬元獎金免納個(gè)人所得稅，10萬元征收個(gè)人所得稅 D．減納個(gè)人所得稅 89、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。 A．1988 B．2016元 C．2296元 D．2408元 90、李某購買體育彩票一次中獎80000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（A）。 A、16000元　　B、24000元　　C、20000元　　D、32000元 91、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）。 A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入 D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資 92、某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（A）。 A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元 93、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B）。 A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得 B．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣的所得 C．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得 D．書畫作品發(fā)表取得的所得 94、某演員走穴演出一次獲得收入40000元，通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。 A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 95、下列表述不正確的是（D）。 A．個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 B．個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的收入視同再版稿酬分別征稅 D．因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 96、2005年1月至12月，某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。 A．1265元B．665元C．1105元D．525元 97、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（B）。 A．稿酬所得  B．工資、薪金所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得  D．股息、紅利所得 98、某人為中國公民，2006年1月份在中國境內(nèi)取得工資收入1800元、年終獎12000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）。 A．1185元B．1175元C．900元D．1000元 99、某公司2005年12月支付給中國公民王某工資3500元，并代其負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款。公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為（A ）。 A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元 100、劉某退休后從事個(gè)體經(jīng)營，2005年取得下列收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ C）。 Ａ.原單位每月支付的退休費(fèi) Ｂ.國外親屬匯款 Ｃ.自己所開的商店取得的純收入 D.見義勇為抓小偷，市見義勇為基金會獎勵2000元 — 12 —