《工程財務管理》復習要點

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1、《工程財務管理》期末考試復習參考資料（2） 第一部分選擇題復習知識點 第1章 1. 施工企業(yè)財務管理的對象P1 2. 施工企業(yè)資金運動的規(guī)律（資金運動具有并存性和繼起性。資金運動同物資運動既相互依存又相互分離。） 3. 施工企業(yè)財務管理的內(nèi)容 （籌資決策和投資決策和收益分配決策） 4. 利潤最大化的優(yōu)缺點、中國企業(yè)財務管理目標的最佳選擇P5 5. 施工企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié) （財務預測,財務決策,財務計劃,財務控制,財務分析） 6. 施工企業(yè)財務管理的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的構成內(nèi)部影響因素（企業(yè)的組織形式,企業(yè)內(nèi)部財務管理制度,財務管理組織機構,財務管理人員構成及其素質） 外部

2、（政治環(huán)境,法律環(huán)境,經(jīng)濟環(huán)境） 7. 金融市場利率的構成市場利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+變現(xiàn)力附加率+違約風險附加率+到期風險附加率 第2章 1. 年金的種類（普通,即付,遞延,永續(xù)） 2. 年金現(xiàn)值、年金終值的計算公式P21 3. 風險的類別個別投資角度（市場風險和企業(yè)特有風險）,企業(yè)本身角度（經(jīng)營風險和財務風險） 4. 必要報酬率的構成 （機會成本率,資本成本率,無風險報酬率） 5. 風險管理的程序（確定分先,設定目標,制定策略,實施評價） 6. 風險管理的策略（接受,減小,轉移,回避） 第3章 1. 施工企業(yè)籌資的主要動機（創(chuàng)建籌資,擴張籌資,滿足資本結構調整

3、的需要） 2. 施工企業(yè)的籌資渠道、籌資方式，籌資渠道與籌資方式的配合渠道（國家財政資金,銀行信貸資金,非銀行金融機構資金,其他企業(yè)資金,居民個人資金,企業(yè)自留資金,外商資金）方式（吸收直接投資,發(fā)行股票,企業(yè)內(nèi)部積累,銀行借款,發(fā)行企業(yè)翟雋,融資租賃和商業(yè)信用） 3. 施工企業(yè)自有資金的構成、債務資金的構成P41 4. 施工企業(yè)的直接籌資、間接籌資主要包括哪些方式直接（吸收資金供應者投入,向資金供應者借入或發(fā)行股票、債券）間接（銀行借款，非銀行金融機構借款和融資租賃） 5. 普通股籌資的優(yōu)缺點P50 6. 債券籌資的優(yōu)缺點、債券發(fā)行價格的影響因素影響因素（債券面值，票面利率又稱戲票

4、率，市場利率又稱貼現(xiàn)率，債券期限） 7. 長期借款籌資的優(yōu)缺點P56 8. 短期負債籌資的特點（籌資速度快容易取得，籌集富有彈性，籌資成本相對較低，籌資風險高） 9. 商業(yè)信用的種類 （預付工程、應付賬款、應付票據(jù)） 10. 經(jīng)營風險的影響因素（產(chǎn)品需求，產(chǎn)品售價，產(chǎn)品成本，企業(yè)調整價格的能力，固定成本的比重） 11. 財務風險的影響因素P73 12. 經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)、總杠桿系數(shù)的含義及應用P73 第4章 1. 流動資產(chǎn)的特點（周轉速度快、變現(xiàn)能力強。流動資產(chǎn)的價值一般是一次性地轉移或消耗，并不斷改變形態(tài)。流動資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)揮著許多方面的作用。）

5、 2. 施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動機 （交易性動機，預防性動機，投機性動機） 3. 現(xiàn)金預算的內(nèi)容（現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出，現(xiàn)金余缺，現(xiàn)金融通） 4. 施工企業(yè)持有現(xiàn)金的成本P91 5. 信用政策的內(nèi)容（信用條件，信用標準，收賬政策） 6. 施工企業(yè)存貨的內(nèi)容P100 7. 儲備存貨的有關成本（取得成本，儲存成本，缺貨成本） 8. 最佳采購批量、再訂貨點、保險儲備的確定P103 第5章 1. 固定資產(chǎn)的特點（形態(tài)不變形。固定資產(chǎn)的價值與其價值的載體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著時間上與空間上的分離。長期效益性） 2. 固定資產(chǎn)的計價（按原始價值對固定資產(chǎn)計價。按重置完全價值對固定資產(chǎn)計價。按

6、賬面凈值對固定資產(chǎn)計價） 3. 計提固定資產(chǎn)折舊的依據(jù)P118 4. 固定資產(chǎn)投資的特點 （固定資產(chǎn)投資的回收時間長。固定資產(chǎn)投資的變現(xiàn)能力較差。固定資產(chǎn)投資面臨的風險較大。固定資產(chǎn)使用成本是一種非付現(xiàn)成本。固定資產(chǎn)的資金運用要考慮貨幣時間價值。固定資產(chǎn)資金占用量相對穩(wěn)定，實物營運能力取決于企業(yè)的資產(chǎn)管理和利用程度。固定資產(chǎn)投資次數(shù)相對較少，而投資額較大。固定資產(chǎn)投資的實物形態(tài)與價值形態(tài)可以分離） 5. 固定資產(chǎn)投資決策的影響因素（貨幣時間價值，現(xiàn)金流量，資本成本，風險因素） 第8章 1. 施工企業(yè)的利潤構成（營業(yè)利潤，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出） 2. 施工企業(yè)期間費用的構成 3

7、. 施工企業(yè)營業(yè)外收支的構成P218 4. 施工企業(yè)利潤分配的原則（貫徹合法性。正確確認利潤總額。兼顧企業(yè)投資者、經(jīng)營者和職工各方面的利益。增強企業(yè)的發(fā)展能力。處理好內(nèi)部積累和消費的關系） 5. 股份制、非股份制企業(yè)利潤分配的內(nèi)容 非股份制企業(yè) 1. 彌補延續(xù)5年用稅前利潤還不能彌補的經(jīng)營性虧損 2. 提取法定盈余公積金 3. 向投資者分配利潤 股份制企業(yè) 1. 彌補以前年度虧損 2. 提取法定盈余公積金 3. 支付優(yōu)先股股利。 4. 提取任意盈余公積金。 5. 支付普通股股利。 6. 股利政策的影響因素（法律，債務合同約束，股東意見，企業(yè)自身） 7. 股利政策的選

8、擇和評價 （提留積累以后分配的股利政策。穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策。固定分配比例的股利政策。政策股利加額外股利的股利政策） 第9章 1. 財務分析的內(nèi)容P238 2. 財務分析的原則（真實性，及時性，相關性，明晰性，謹慎性，重要性） 3. 償債能力分析的主要指標及評價準則短期（營運資金，流動比率，速動比率）長期（資產(chǎn)負債率，產(chǎn)權比率，利息保障倍數(shù)） 4. 盈利能力分析的主要指標及評價準則 （與企業(yè)收入相關的獲利能力，與企業(yè)資產(chǎn)相關的獲利能力，與融資相關的獲利能力） 5. 營運能力分析的主要指標及評價準則（應收賬款周轉天數(shù)（應收賬款周轉率），存貨周轉天數(shù)（存貨周轉率），總資產(chǎn)周轉率

9、） 6. 發(fā)展能力分析的主要指標及評價準則 (技術投入比率，銷售增長率，資本增長率，總資產(chǎn)增長率，固定資產(chǎn)成新率) 7. 杜邦分析的核心指標、杜邦分析的原理、企業(yè)提高凈資產(chǎn)收益率的主要途徑P251 第二部分選擇題參考樣題(1)(未完待續(xù)) 一、單項選擇題參考樣題 1．調整企業(yè)的資本結構并不能 (C ) A降低資金成本 B降低財務風險 C降低經(jīng)營風險 D增加融資彈性 經(jīng)營風險是由于生產(chǎn)經(jīng)營上的不確定性而帶來的風險，每個企業(yè)都會面臨，病 不會因資本結構的調整而變化， 資金結構的調整只會影響資本成本、財務風險和 融資彈性 2．

10、從理論上講，我國企業(yè)財務管理的總體目標應該是 ( C ) A利潤最大化 B股東財富最大化 C企業(yè)價值最大化 D產(chǎn)值最大化 基本目標是利潤最大化 3．當企業(yè)盈余公積金達到企業(yè)注冊資本的多少時可以不再提取 ( D ) A10% B25% C40% D50% 4．企業(yè)發(fā)行債券時，當市場利率低于票面利率時，應 ( A ) A溢價發(fā)行 B折價發(fā)行 C平價發(fā)行 D企業(yè)自行確定 當市場利率大于票面利率時， 應折價發(fā)行 5．企業(yè)財務管理的對象是 (

11、A ) A資金及其流轉 B成本費用的形成與控制 C貨幣資金的收支 D實物資產(chǎn)的耗費 6．企業(yè)賒銷政策的內(nèi)容不包括 ( D ) A信用期間B信用條件 C現(xiàn)金折扣D收款方法 確定收賬方法是收賬政策的主要內(nèi)容，而不是賒銷政策的內(nèi)容 7．企業(yè)形成應收賬款的原因是 (A) A商業(yè)競爭 B加速資金周轉 C減少壞賬損失 D提高速動比率 發(fā)生應收賬款的原因主要有兩種：一是商業(yè)競爭， 二是銷售和收款的時間差距。 8．在存貨管理中，與建立保險儲備無關的因素是(B) A缺貨損失 B平均庫存量 C交貨期 D存貨需求量 合理保險儲備是指能夠

12、使缺貨成本與儲備成本最小的那廣種儲備量，它與平均庫存沒有關系9．根據(jù)融資順序理論，一般而言，企業(yè)籌資時，應該首先選擇(A) A內(nèi)部融資B銀行借款 C發(fā)行債券D發(fā)行股票 企業(yè)融資應遵循內(nèi)源融資＞外源融資，債務融資＞股權融資的先后順序10．決定企業(yè)財務風險大小最主要的因素是（C A資產(chǎn)流動性的大小B總資產(chǎn)報酬率的高低 C負債融資的程度D股權的集中度 11. 下列各項固定資產(chǎn)中，無論使用與否都要計提折舊的是（B A過去單獨估價入賬的土地B房屋建筑物 C施工機械D運輸設備 需記住固定資產(chǎn)折舊的計提范圍。并注意經(jīng)營租賃和融資租賃的區(qū)別 12. 下列各種融資方式中，融資

13、成本最低的是 A銀行借款B發(fā)行債券 C融資租賃D發(fā)行股票 13. 一般認為，企業(yè)的資產(chǎn)負債率應該是 A越低越好 C有一個合理的值 B越高越好 D不確定 一般認為，資產(chǎn)負債率的適宜水平是40-60% 14.無論采用什么樣的的結算辦法結算工程價款，在竣工結算前累計支付給乙方的工程款不得超過合同總價的 A80%B85% C90%D95% 15.企業(yè)稅前利潤彌補虧損的最長期限不得超過多少年 A3年B5年 C10年D20年 16.一般認為，中國企業(yè)理財?shù)目傮w目標的理想選擇應該是（ A產(chǎn)值最大化B利潤最大化 C股東財富最大化D價值最大化 17.一般而言，企業(yè)籌資時，應該

14、首先選擇（A）方式 A內(nèi)部融資 C發(fā)行債券 18.于每期期初等額收付的年金，叫做（ A普通年金 C遞延年金 19.決定企業(yè)財務風險大小最主要的因素是（ A資產(chǎn)流動性的大小 C負債融資的程度 20.投資決策分析評價的極限利率是（ A行業(yè)平均報酬率 C社會資金平均報酬率 21.企業(yè)籌資決策時，首先應（ A確定資金需要總量 C選擇籌資方式 22.對于一個企業(yè)而言，其資產(chǎn)負債率應該（ B） ）。 A越高越好 A B銀行借款 D發(fā)行股票 B B即付年金 D永續(xù)年金 C B總資產(chǎn)報酬率的高低 D股權的集中度 D B企業(yè)期望報酬率 D資金成本 ）

15、。 ）。 ）。 ）。 B規(guī)劃籌資渠道 D確定目標資本結構 C B越低越好 ）。 C有一個適合企業(yè)實際的比率D無所謂 23. 普通股融資的優(yōu)點不包括（D）。 A沒有到期日，不用歸還，資本具有永久性 B沒有固定的股利負擔，籌資風險小 C能增強公司的信譽，增強公司的舉債能力 D由于籌資風險小，因此成本也較低 24. 企業(yè)不能生存而終止經(jīng)營的直

16、接原因是（B）。 A長期虧損，扭虧無望（內(nèi)在原因）B不能償還到期債務 C重大訴訟失敗D產(chǎn)品成本增長過快 25. 企業(yè)賒銷政策的內(nèi)容不包括（D）。 A信用期間B信用條件 C現(xiàn)金折扣D收款方法 26. 下列各種融資方式中，融資成本最高的是（D） A銀行借款B企業(yè)債券 C融資租賃D普通股 27. 法定盈余公積金在轉增資本后結余的法定盈余公積金不得低于注冊資本的（B） A20%B30% C40%D50% 28. 下列固定資產(chǎn)，無論使用與否都要提折舊的是（A） A房屋建筑物B機械設備 C過去單獨估價入賬的土地D運輸設備 29. 下列各融資方式中，融資風險最大的是（A） A

17、商業(yè)信用B企業(yè)債券 C發(fā)行普通股D企業(yè)留利 30. 下列各股利政策中，能給市場上傳遞積更積極信號且又能兼顧公司和股東利益的股利政策是（C） A剩余股利政策B固定股利率政策 C穩(wěn)定及穩(wěn)定增長股利政策D正常股利加額外股利政策 BDE） B向原有股東配售股份 D資本公積轉增資本 （ABCD）B資本成本 D風險 （ABCD）。 B證券市場條件 D企業(yè)融資規(guī)模 二、多項選擇題參考樣題 不會改變股東投票權的是（ 1. 下列增加注冊資本的方式中， A增發(fā)行股 C債務轉股份 E派發(fā)股票股利 2. 影響固定資產(chǎn)投資決策的因素主要有 A現(xiàn)金流量 C資金時間價值 E融資渠

18、道 3. 決定資本成本高低的因素有 A總體經(jīng)濟環(huán)境 C企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和融資狀況 E項目投資成本 4?財務管理的主要內(nèi)容包括 (ABC ) A籌資管理 B投資管理 C利潤（股利）分配管理 D銷售管理 E成本管理 5.工程項目風險的特征一般有 （ABCD）。 A客觀性 B動態(tài)性 C可控性 D一體性 E可分散性 6.上市公司采用什么樣的股利政策需要考慮以下因素中 （ABDE）。 B公司的累積盈利狀況 D公司的現(xiàn)金狀況 A公司當年的盈利狀況 C股東的偏好 E公司的投資機會 7.固

19、定資產(chǎn)折舊的影響因素有（ A固定資產(chǎn)原值 C預計使用年限 E技術進步和勞動生產(chǎn)率提高 ACD） B固定資產(chǎn)凈值 D預計凈殘值 8?下列各項收入中，屬于施工企業(yè)其他業(yè)務收入的是（ABCD） A多余材料銷售收入 B附屬工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入 C施工機械出租收入 E提前竣工獎勵收入 9?施工企業(yè)周轉材料的攤銷方法可以是（ABCD） A一次攤銷B分期攤銷 C分次攤銷D定額攤銷 E王五攤銷 10?其他法人企業(yè)資金可以采用的籌資方式是（ABCD） A發(fā)行股票B發(fā)行債券 C商業(yè)信用D融資租賃 E銀行借款 11．建筑施工企業(yè)的存貨包括 A原材料 C未完施工 E商品

20、 D多種經(jīng)營收入 B周轉材料 D施工機械設備 12．下列各種融資方式中，屬于債務融資的是 A商業(yè)信用B發(fā)行公司債 C融資租賃D融資租賃 E企業(yè)留利13．采取什么樣的股利政策需要考慮的因素主要包括 A法律約束因素B債務合同約束因素 C股東意見因素D企業(yè)自身因素 E時間價值因素 14．企業(yè)降低經(jīng)營風險的途徑主要有（ ABCDE ABCD ABCD ABC A增加銷售量 C降低變動成本 B增加自有資本 D增加固定成本所占比例 E提高產(chǎn)品售價

21、 15．企業(yè)與企業(yè)外部的財務關系主要（BDE） A與供應商的關系B與債權人的關系 C與員工的關系D與稅收征收管理部門的關系 E與股東的關系 16．固定資產(chǎn)投資決策需要考慮的因素是（ABCE） A現(xiàn)金流量B資本成本 C時間價值D企業(yè)規(guī)模 E風險 17．金融市場的存在，對于企業(yè)理財?shù)姆e極意義在于（ABCD） A金融市場是企業(yè)的投資場所 B金融市場使企業(yè)的籌資場所 C通過金融市場企業(yè)可以實現(xiàn)長短期資金的互相轉化 D金融市場為企業(yè)理財提供有意義的信息 E金融市

22、場可以促使企業(yè)不斷完善財務管理 18．在建筑施工企業(yè)存貨決策實務中中，財務部門需要作出決策的（ABCD） A選擇供應商 B決定進貨項目 C決定進貨批量 D決定進貨時間 E決定運輸方式 19．企業(yè)內(nèi)部風險主要包括 （ABCD） A財務風險 B經(jīng)營風險 C管理風險 D人力資源風險 E金融風險 20.上市公司采用什么樣的股利政策需要考慮以下因素中（ABDE） A公司當年的盈利狀況 B公司的累積盈利狀況 C股東的偏好 D公司的現(xiàn)金狀況 E公司的投資機會 21.歸哪個資產(chǎn)折舊計提的依據(jù)包括（ABD） A固定資產(chǎn)原價 C固定資產(chǎn)凈值 B固定資產(chǎn)預計凈殘值 D固定資產(chǎn)預計使用年限 E固定資產(chǎn)無形損耗 22.固定資產(chǎn)投資決策需要考慮的因素（ABCD） B時間價值 D風險 A現(xiàn)金流量 C資本成本 E投資規(guī)模