淺析中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析.docx
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1、淺析中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析 摘要:近年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展,民營(yíng)企業(yè)正逐步成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部份,在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加財(cái)政收入以及促進(jìn)就業(yè)等諸多方面做出了杰出貢獻(xiàn)。然而在現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)的生存狀況并不樂(lè)觀,我們必須看到民營(yíng)企業(yè)在管理上還比較落后,民營(yíng)企業(yè)的所有者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真,其中很重要的一點(diǎn)就是在財(cái)務(wù)管理方面存在著財(cái)務(wù)控制薄弱,投資決策盲目,融資渠道不暢等問(wèn)題。優(yōu)化中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)明確組織結(jié)構(gòu)的分層理財(cái),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化,明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo),建立和健全
2、內(nèi)部控制制度,采取有效措施切實(shí)提高民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。 關(guān)鍵詞:民營(yíng)企業(yè);問(wèn)題;治理對(duì)策;財(cái)務(wù)管理 一、緒論 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)總量在國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中所占的比例越來(lái)越高,已經(jīng)從過(guò)去的補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蚺c國(guó)有大中型企業(yè)相提并論的經(jīng)濟(jì)要素。中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,實(shí)力不斷增強(qiáng)。同時(shí),中小民營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中存在著許多問(wèn)題,如資金問(wèn)題、管理缺陷、創(chuàng)新不夠等。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的計(jì)劃、調(diào)度、運(yùn)用及分配,幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn),提高收益。因此有必要提升中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的薄弱環(huán)節(jié),
3、實(shí)行全面預(yù)算管理,加強(qiáng)資金管理,合理利用資金,促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化,切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益。 二、簡(jiǎn)述我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 目前中小民營(yíng)企業(yè)的最顯著的一個(gè)特點(diǎn)就是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一,這是民營(yíng)中小企業(yè)最具魅力之處,也是其獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的最大障礙。大部份企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,管理決策權(quán)大多集中在所有者手中,導(dǎo)致企業(yè)先天發(fā)展不足,在素質(zhì)上又表現(xiàn)出企業(yè)家群體缺乏管理水平,企業(yè)組織水平和產(chǎn)業(yè)組織水平不高,隨著規(guī)模的擴(kuò)大,原有家族式管理也限制了企業(yè)的繼續(xù)前進(jìn)。 當(dāng)前,我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題歸結(jié)起來(lái)主要為以下幾個(gè)方面。一是政策環(huán)境不佳,市場(chǎng)準(zhǔn)入及退出機(jī)制不健全,能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)發(fā)展提供重要支撐
4、的政策制度相對(duì)匱乏,配套措施建設(shè)不足。第二,中小企業(yè)融資難,工資渠道狹窄,金融產(chǎn)品單一。第三,中小企業(yè)稅負(fù)較重,收費(fèi)不合理。第四,中小企業(yè)信用機(jī)制建設(shè)不足,企業(yè)自身信用能力不高。第五,可持續(xù)發(fā)展能力不足。第六,管理水平較低,現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)跟不上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。 三、當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題 (1)內(nèi)部管理模式混亂,財(cái)務(wù)管理觀念淡薄。由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)家大多數(shù)既是經(jīng)營(yíng)者又是管理者,在公司戰(zhàn)略和重大決策上愛(ài)搞一言堂,沒(méi)有一套完善的制度標(biāo)準(zhǔn)加以規(guī)范。同時(shí),由于民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,重業(yè)務(wù)而輕財(cái)務(wù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不能自主地參與到企業(yè)決策和管理過(guò)程中,致使財(cái)務(wù)管理中重要的財(cái)務(wù)
5、工具:如財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析等無(wú)法發(fā)揮作用。 (2)財(cái)務(wù)制度不健全,內(nèi)控制度不完善,成本管理不實(shí)用。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程存在漏洞,會(huì)計(jì)信息監(jiān)管不足,沒(méi)有形成嚴(yán)格的制度,包括賬實(shí)核對(duì),賬證核對(duì),賬賬核對(duì)在內(nèi)的會(huì)計(jì)核算程序并不能得到保證。另外部份企業(yè)管理者為了經(jīng)濟(jì)利益對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行包裝,編制的會(huì)計(jì)報(bào)表不能充分反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,又沒(méi)有完全按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。對(duì)材料、工時(shí)、動(dòng)力等消耗沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度。 (3)融資困難,融資渠道狹窄,融資成本高。當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)普遍面臨著融資難、擔(dān)保難等突出的問(wèn)題。一
6、方面銀行為了自身風(fēng)險(xiǎn)考慮,不愿意貸給經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、無(wú)資產(chǎn)抵押的中小微企業(yè),而偏偏科技型企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)都是輕資產(chǎn),重技術(shù),兩者的矛盾使的很多中小企業(yè)在銀行融不到資金,而轉(zhuǎn)向成本更高的民間借貸,融資渠道過(guò)于狹窄。另一方面民營(yíng)企業(yè)遇到好的項(xiàng)目而急需資金時(shí),銀行手續(xù)又過(guò)于繁雜,缺乏專(zhuān)門(mén)為民營(yíng)企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)。 (4)投資決策缺乏科學(xué)有效性,不注重資產(chǎn)管理。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家通常很少對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及論證,發(fā)展過(guò)程中過(guò)于注重多元化經(jīng)營(yíng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散能力,以及規(guī)模擴(kuò)大所帶來(lái)的成就感,忽視了企業(yè)自身實(shí)力與市場(chǎng)需求間的矛盾,缺乏戰(zhàn)略眼光,容易導(dǎo)致投資失敗。有的企業(yè)甚至認(rèn)為,企業(yè)現(xiàn)金越多越好,財(cái)務(wù)計(jì)
7、劃不足,現(xiàn)金閑置嚴(yán)重;賒銷(xiāo)體系規(guī)劃不足,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不高,資金回籠速度緩慢;存貨控制薄弱,資金呆滯、周轉(zhuǎn)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。此外,很多企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)管理認(rèn)識(shí)不足,管理過(guò)程中重錢(qián)不重物,對(duì)庫(kù)存、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理不到位,資產(chǎn)流失、浪費(fèi)現(xiàn)象普遍存在,財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分不合理。 四、民營(yíng)企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的治理對(duì)策 (1)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念意識(shí),提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)家在關(guān)注企業(yè)本身業(yè)績(jī)?nèi)蝿?wù)時(shí),也應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理、提高財(cái)務(wù)控制。從大局把握企業(yè)經(jīng)營(yíng),提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次,確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時(shí),在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配置上,最好能聘請(qǐng)和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,提高財(cái)務(wù)管
8、理水平。靈活充分利用財(cái)務(wù)管理的各種手段,如成本核算、控制,財(cái)務(wù)預(yù)算分析等,對(duì)企業(yè)的資金和資源進(jìn)行合理優(yōu)化和整合配置,為改善經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的意見(jiàn)和建議。 (2)改革創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度,完善健全內(nèi)控制度和審計(jì)制度。要改變目前民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式,應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)委托一代理經(jīng)營(yíng)關(guān)系,使所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離,從而提高企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率。建立現(xiàn)代企業(yè)制度。通過(guò)合理的制度安排,建立人力資本激勵(lì)機(jī)制,重視人才資本建設(shè),從而健全與完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。并設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),建立內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。形成以財(cái)務(wù)制度為主的對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束,以財(cái)務(wù)預(yù)算為主的對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。
9、 (3)提高信用意識(shí),加強(qiáng)融資管理,多渠道解決融資難題。融資難問(wèn)題一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的首要原因。要想擺脫融資困境,中小民營(yíng)企業(yè)就應(yīng)當(dāng)首先從自身做起,強(qiáng)化信用觀念,主動(dòng)提升自己的信用水平。第二,要積極主動(dòng)地拓寬融資渠道,強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)、大規(guī)模企業(yè)的往來(lái),盡可能爭(zhēng)取信用程度高的企業(yè)作為貸款擔(dān)保,以獲取銀行貸款。在與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)擺正態(tài)度,從強(qiáng)化信用實(shí)力出發(fā),按照規(guī)范程序操作,爭(zhēng)取銀行信用等級(jí)評(píng)定。此外,企業(yè)還可以積極利用擔(dān)保公司等融資平臺(tái)作為擔(dān)保,實(shí)現(xiàn)銀行貸款。 (4)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、正確確立投資方向,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大,要獲取更好的競(jìng)爭(zhēng)
10、地位,中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須首先強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)觀念,避免盲目投資帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn),要集中企業(yè)資源,認(rèn)準(zhǔn)投資方向,在某一行業(yè)中做強(qiáng)做大,獲取優(yōu)勢(shì),以作為長(zhǎng)線發(fā)展的基本條件。第二,要樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀。應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到每一家企業(yè)都應(yīng)該有合適的負(fù)債率,負(fù)債率過(guò)高,企業(yè)容易背離基本規(guī)律走上高風(fēng)險(xiǎn)道路,加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的周期性,一旦銀行收貸調(diào)控開(kāi)始,企業(yè)生存狀況就會(huì)變得艱難。負(fù)債經(jīng)營(yíng)必須考慮企業(yè)償債能力與資金效率,避免償債風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)。第三,樹(shù)立現(xiàn)金流觀念。在管理過(guò)程中,要合理估計(jì)及保障日常資金流量,確定現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流入時(shí)間,盡可能預(yù)測(cè)未來(lái)資金走向,提前對(duì)資金進(jìn)行安排,滿(mǎn)足企業(yè)需求。關(guān)注現(xiàn)金流量,通過(guò)現(xiàn)金流
11、量走向及狀況實(shí)現(xiàn)決策支持??梢岳没ヂ?lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立完善的財(cái)務(wù)信息體系,把各職能部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息統(tǒng)一起來(lái),將財(cái)務(wù)控制科學(xué)的滲透到組織管理的各個(gè)層次以及生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程和各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。 參考文獻(xiàn): 蔡海涵. 中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探究J. 商情, 2012年,3:83-84 尹全勝. 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題J. 中國(guó)商貿(mào),2012年,12:247-248 甘宗平. 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展策略的思考J. 經(jīng)濟(jì)師,2012年,2:24-25 章登余. 當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究J. 財(cái)務(wù)研究,2009,11:46-48 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編,財(cái)務(wù)成本管理. 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社, 2012
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