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1、淺析中小民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策探析 摘要：近年來，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化，民營經(jīng)濟得到了迅猛發(fā)展，民營企業(yè)正逐步成為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部份，在推動經(jīng)濟增長、增加財政收入以及促進就業(yè)等諸多方面做出了杰出貢獻。然而在現(xiàn)階段民營企業(yè)的生存狀況并不樂觀，我們必須看到民營企業(yè)在管理上還比較落后，民營企業(yè)的所有者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)管不嚴，會計信息失真，其中很重要的一點就是在財務管理方面存在著財務控制薄弱，投資決策盲目，融資渠道不暢等問題。優(yōu)化中小民營企業(yè)財務管理應明確組織結(jié)構(gòu)的分層理財，實現(xiàn)財務管理制度規(guī)范化，明確財務管理目標，建立和健全
2、內(nèi)部控制制度，采取有效措施切實提高民營企業(yè)的財務管理水平。 關(guān)鍵詞：民營企業(yè);問題;治理對策;財務管理 一、緒論 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小民營企業(yè)經(jīng)濟總量在國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中所占的比例越來越高，已經(jīng)從過去的補充經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蚺c國有大中型企業(yè)相提并論的經(jīng)濟要素。中小民營企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越大的作用。中小民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，實力不斷增強。同時，中小民營企業(yè)成長過程中存在著許多問題，如資金問題、管理缺陷、創(chuàng)新不夠等。財務管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的資金進行合理的計劃、調(diào)度、運用及分配，幫助企業(yè)控制風險，提高收益。因此有必要提升中小民營企業(yè)在財務管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，
3、實行全面預算管理，加強資金管理，合理利用資金，促進企業(yè)財務、業(yè)務一體化，切實提高經(jīng)濟效益。 二、簡述我國民營中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 目前中小民營企業(yè)的最顯著的一個特點就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，這是民營中小企業(yè)最具魅力之處，也是其獲得長遠發(fā)展的最大障礙。大部份企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡單，管理決策權(quán)大多集中在所有者手中，導致企業(yè)先天發(fā)展不足，在素質(zhì)上又表現(xiàn)出企業(yè)家群體缺乏管理水平，企業(yè)組織水平和產(chǎn)業(yè)組織水平不高，隨著規(guī)模的擴大，原有家族式管理也限制了企業(yè)的繼續(xù)前進。 當前，我國中小民營企業(yè)發(fā)展中存在的問題歸結(jié)起來主要為以下幾個方面。一是政策環(huán)境不佳，市場準入及退出機制不健全，能夠為中小企業(yè)發(fā)展提供重要支撐
4、的政策制度相對匱乏，配套措施建設不足。第二，中小企業(yè)融資難，工資渠道狹窄，金融產(chǎn)品單一。第三，中小企業(yè)稅負較重，收費不合理。第四，中小企業(yè)信用機制建設不足，企業(yè)自身信用能力不高。第五，可持續(xù)發(fā)展能力不足。第六，管理水平較低，現(xiàn)代企業(yè)制度建設跟不上經(jīng)濟形勢。 三、當前中小民營企業(yè)在財務管理中存在的主要問題 (1)內(nèi)部管理模式混亂，財務管理觀念淡薄。由于我國民營企業(yè)家大多數(shù)既是經(jīng)營者又是管理者，在公司戰(zhàn)略和重大決策上愛搞一言堂，沒有一套完善的制度標準加以規(guī)范。同時，由于民營企業(yè)對財務管理缺乏應有的認識和研究，重業(yè)務而輕財務，導致財務管理不能自主地參與到企業(yè)決策和管理過程中，致使財務管理中重要的財務
5、工具：如財務預測、財務決策、財務控制、財務計劃和財務分析等無法發(fā)揮作用。 (2)財務制度不健全，內(nèi)控制度不完善，成本管理不實用。目前很多企業(yè)財務會計工作流程存在漏洞，會計信息監(jiān)管不足，沒有形成嚴格的制度，包括賬實核對，賬證核對，賬賬核對在內(nèi)的會計核算程序并不能得到保證。另外部份企業(yè)管理者為了經(jīng)濟利益對財務數(shù)據(jù)進行包裝，編制的會計報表不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度。 (3)融資困難，融資渠道狹窄，融資成本高。當前中小民營企業(yè)普遍面臨著融資難、擔保難等突出的問題。一
6、方面銀行為了自身風險考慮，不愿意貸給經(jīng)營規(guī)模小、無資產(chǎn)抵押的中小微企業(yè)，而偏偏科技型企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)都是輕資產(chǎn)，重技術(shù)，兩者的矛盾使的很多中小企業(yè)在銀行融不到資金，而轉(zhuǎn)向成本更高的民間借貸，融資渠道過于狹窄。另一方面民營企業(yè)遇到好的項目而急需資金時，銀行手續(xù)又過于繁雜，缺乏專門為民營企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)。 (4)投資決策缺乏科學有效性，不注重資產(chǎn)管理。多數(shù)民營企業(yè)家通常很少對投資項目進行可行性分析及論證，發(fā)展過程中過于注重多元化經(jīng)營對風險的分散能力，以及規(guī)模擴大所帶來的成就感，忽視了企業(yè)自身實力與市場需求間的矛盾，缺乏戰(zhàn)略眼光，容易導致投資失敗。有的企業(yè)甚至認為，企業(yè)現(xiàn)金越多越好，財務計
7、劃不足，現(xiàn)金閑置嚴重;賒銷體系規(guī)劃不足，應收賬款周轉(zhuǎn)率不高，資金回籠速度緩慢;存貨控制薄弱，資金呆滯、周轉(zhuǎn)問題時有發(fā)生。此外，很多企業(yè)對于資產(chǎn)管理認識不足，管理過程中重錢不重物，對庫存、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理不到位，資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象普遍存在，財務管理職責劃分不合理。 四、民營企業(yè)存在財務管理問題的治理對策 (1)加強財務管理觀念意識，提高會計人員素質(zhì)。民營企業(yè)家在關(guān)注企業(yè)本身業(yè)績?nèi)蝿諘r，也應重視財務預算管理、提高財務控制。從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務管理層次，確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時，在會計機構(gòu)設置和會計人員配置上，最好能聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務管理人員，提高財務管
8、理水平。靈活充分利用財務管理的各種手段，如成本核算、控制，財務預算分析等，對企業(yè)的資金和資源進行合理優(yōu)化和整合配置，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。 (2)改革創(chuàng)新財務制度，完善健全內(nèi)控制度和審計制度。要改變目前民營企業(yè)的經(jīng)營管理模式，應建立財產(chǎn)委托一代理經(jīng)營關(guān)系，使所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，從而提高企業(yè)資產(chǎn)營運效率。建立現(xiàn)代企業(yè)制度。通過合理的制度安排，建立人力資本激勵機制，重視人才資本建設，從而健全與完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。并設置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，建立內(nèi)部審計制度，加強審計監(jiān)督，以提高財務信息的真實性。形成以財務制度為主的對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務預算為主的對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。
9、 (3)提高信用意識，加強融資管理，多渠道解決融資難題。融資難問題一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的首要原因。要想擺脫融資困境，中小民營企業(yè)就應當首先從自身做起，強化信用觀念，主動提升自己的信用水平。第二，要積極主動地拓寬融資渠道，強化與金融機構(gòu)、大規(guī)模企業(yè)的往來，盡可能爭取信用程度高的企業(yè)作為貸款擔保，以獲取銀行貸款。在與金融機構(gòu)的聯(lián)系過程中，應當擺正態(tài)度，從強化信用實力出發(fā)，按照規(guī)范程序操作，爭取銀行信用等級評定。此外，企業(yè)還可以積極利用擔保公司等融資平臺作為擔保，實現(xiàn)銀行貸款。 (4)增強風險意識、正確確立投資方向，降低投資風險。社會主義市場經(jīng)濟條件下，民營企業(yè)的競爭壓力越來越大，要獲取更好的競爭
10、地位，中小民營企業(yè)的經(jīng)營者必須首先強化專業(yè)化經(jīng)營觀念，避免盲目投資帶來的投資風險，要集中企業(yè)資源，認準投資方向，在某一行業(yè)中做強做大，獲取優(yōu)勢，以作為長線發(fā)展的基本條件。第二，要樹立財務風險觀。應該清醒的認識到每一家企業(yè)都應該有合適的負債率，負債率過高，企業(yè)容易背離基本規(guī)律走上高風險道路，加上市場經(jīng)濟的周期性，一旦銀行收貸調(diào)控開始，企業(yè)生存狀況就會變得艱難。負債經(jīng)營必須考慮企業(yè)償債能力與資金效率，避免償債風險與支付風險。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。在管理過程中，要合理估計及保障日常資金流量，確定現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流入時間，盡可能預測未來資金走向，提前對資金進行安排，滿足企業(yè)需求。關(guān)注現(xiàn)金流量，通過現(xiàn)金流
11、量走向及狀況實現(xiàn)決策支持。可以利用互聯(lián)網(wǎng)絡系統(tǒng)建立完善的財務信息體系，把各職能部門經(jīng)濟活動信息統(tǒng)一起來，將財務控制科學的滲透到組織管理的各個層次以及生產(chǎn)業(yè)務的全過程和各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。 參考文獻： 蔡海涵. 中小民營企業(yè)財務管理問題探究J. 商情， 2012年，3：83-84 尹全勝. 我國中小民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題J. 中國商貿(mào)，2012年，12：247-248 甘宗平. 我國中小民營企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展策略的思考J. 經(jīng)濟師，2012年，2：24-25 章登余. 當前民營企業(yè)財務管理問題研究J. 財務研究，2009，11：46-48 中國注冊會計師協(xié)會編，財務成本管理. 中國財政經(jīng)濟出版社， 2012
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