文體旅游局財(cái)務(wù)管理制度

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1、文體旅游局財(cái)務(wù)管理制度文體（旅游）局財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，特制定本制度。第二條 局財(cái)務(wù)管理基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條 局財(cái)務(wù)管理主要目標(biāo)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)

2、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)局財(cái)政資金和公有資產(chǎn)管理的安全性、完整性和本管理辦法的有效性負(fù)責(zé)。第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第五條 原始憑證的管理：（一）各類支出票據(jù)必須是符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收款收據(jù)和發(fā)票，即必須蓋印省財(cái)政廳票據(jù)或稅務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，票據(jù)內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)、完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫金額相符。同時(shí)，經(jīng)辦人、證明人簽名，單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批等手續(xù)齊全。（二）不得以白條等不符合規(guī)定的憑證進(jìn)行報(bào)銷列支。煙酒類、娛樂場(chǎng)所、足洗浴和旅游費(fèi)發(fā)票、出租車發(fā)票不能報(bào)銷；單位購(gòu)置辦公用品、圖書、日用品等須附相關(guān)清單。大額餐費(fèi)、食品、禮品發(fā)票需注明用途、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)。公

3、務(wù)用餐實(shí)行一餐一票一結(jié)制度。轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，收款單位名稱與發(fā)票公章上的單位名稱必須一致。（三）對(duì)于不真實(shí)、不合理的開支憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)不予接受，對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的開支憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（四）不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。嚴(yán)禁設(shè)立小金庫、嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。（五）單位公用經(jīng)費(fèi)報(bào)支應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金提取。日常公用支出和小額零星采購(gòu)支出，原則上一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金支付，憑發(fā)票、POS 消費(fèi)憑條等單據(jù)進(jìn)行報(bào)支。通過公務(wù)卡結(jié)算后，原則上不再?gòu)膯挝涣阌囝~賬戶提取現(xiàn)金，因特殊情況需要

4、提取小額現(xiàn)金，設(shè)定單位當(dāng)日從單位零余額賬戶當(dāng)日單筆提現(xiàn)限額不得超過 5 萬元。如有特殊需要，應(yīng)提前向區(qū)財(cái)政局書面說明情況，經(jīng)審核同意后辦理。第六條 財(cái)政票據(jù)管理：（一）各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入非稅收入收繳管理系統(tǒng)，按規(guī)定嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理并實(shí)現(xiàn)電腦開票，取得的各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，并據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”，不得滯留在單位坐支、挪用。同時(shí)，根據(jù)財(cái)政票據(jù)管理要求，嚴(yán)格規(guī)范使用財(cái)政票據(jù)。（二）內(nèi)轉(zhuǎn)票據(jù)的使用由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、填寫。領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在領(lǐng)用清冊(cè)上簽字，用完后應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門繳銷。對(duì)填錯(cuò)的廢票，需完整保存其各聯(lián)，并加蓋“作廢

5、”戳記，不得私自銷毀。第三章 預(yù)算管理第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)本單位工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，其主要由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。所有財(cái)政性收支均需納入財(cái)政預(yù)算管理。第八條 預(yù)算編制按照如下程序：（一）預(yù)算依據(jù)收集。主要包括國(guó)家方針政策、主管部門下達(dá)的指標(biāo)、年度工作計(jì)劃、定員定額及收支標(biāo)準(zhǔn)等。（二）預(yù)算編制準(zhǔn)備。主要包括預(yù)算科目表格及編制要求的熟悉、核準(zhǔn)各項(xiàng)基本數(shù)字、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況等。（三）預(yù)算草案編制。主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的編制。（四）預(yù)算初審。財(cái)務(wù)部門在廣泛征求意見基礎(chǔ)上編制好的預(yù)算，還要經(jīng)過黨組會(huì)議通過上報(bào)財(cái)政部門。（五）預(yù)算的批復(fù)下達(dá)執(zhí)行。區(qū)討論通

6、過的全年預(yù)算，應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。第九條 按照部門預(yù)算管理的要求，各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理。第十條 各項(xiàng)收入的取得，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，及時(shí)入賬，并按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)填報(bào)。第十一條 依法取得的行政性收費(fèi)收入和其他收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳入財(cái)政專戶。第十二條 按照批復(fù)的財(cái)政預(yù)算，編制分月用款計(jì)劃，報(bào)區(qū)財(cái)政局核撥資金。基本支出由區(qū)財(cái)政局按申請(qǐng)均衡撥付，項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)撥付。局應(yīng)根據(jù)計(jì)劃安排資金，實(shí)施事前的有效監(jiān)督和控制，保證資金按照規(guī)定的支出用途有序使用；同時(shí)不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。第十三條 應(yīng)積極配合區(qū)財(cái)政局等部門對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算實(shí)行的全過程監(jiān)督。第十四條

7、 預(yù)算年度終了后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告制度和區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定編制年度財(cái)政決算草案，報(bào)送區(qū)財(cái)政局審核。第四章 經(jīng)費(fèi)收入第十五條 收入包括財(cái)政預(yù)算收入、預(yù)算外收入和其他收入等。（一）財(cái)政預(yù)算收入，即區(qū)本級(jí)財(cái)政和上級(jí)財(cái)政下達(dá)的當(dāng)年的預(yù)算經(jīng)費(fèi)。（二）單位非稅收入，即經(jīng)批準(zhǔn)的行政性收費(fèi)。（三）其他收入，即其他應(yīng)交財(cái)政的收入。第十六條 認(rèn)真執(zhí)行收入統(tǒng)一核算制度。單位一切收入，按會(huì)計(jì)核算制度要求，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何人不得私設(shè)小金庫、賬外賬。收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。凡屬于納入財(cái)政預(yù)算外資金管理的各項(xiàng)行政性收入必須按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)并及時(shí)上交財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)

8、金，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。第十七條 規(guī)范核算方法。要嚴(yán)格按照政府收支分類科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第五章 經(jīng)費(fèi)支出管理第十八條 經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，所有經(jīng)費(fèi)支出均不得直接從收入中直接列支，嚴(yán)禁截留坐支資金。第十九條 經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格堅(jiān)持劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則，基本支出與項(xiàng)目支出不得互相擠占和挪用，經(jīng)費(fèi)支出也不得從專項(xiàng)款項(xiàng)中列支。第二十條 各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)格按照年初核定的預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核控制。第二十一條 經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。（一）在規(guī)范期間及規(guī)范津貼補(bǔ)貼后，一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)自行提高津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍，一律

9、不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利，一律不準(zhǔn)違規(guī)發(fā)放有價(jià)證券和實(shí)物。（二）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出包括工資性支出、辦公用品和低值易耗品購(gòu)置支出、設(shè)備修理支出、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、汽車燃油及維修費(fèi)支出、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格管理，對(duì)于真實(shí)、完整、合法且在預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目的發(fā)票，經(jīng)相關(guān)人員簽名、單位負(fù)責(zé)人審核后予以報(bào)銷。第六章 實(shí)物資產(chǎn)管理第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)是指單位所擁有的、國(guó)有和集體所有的各項(xiàng)流動(dòng)性實(shí)物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)性實(shí)物資產(chǎn)是指日常辦公需要購(gòu)置、儲(chǔ)備的低值易耗品。固定資產(chǎn)是指單位持有的規(guī)定限額以上資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設(shè)備器械、一般設(shè)備

10、、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。第二十三條 實(shí)物資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）實(shí)物資產(chǎn)的保管應(yīng)明確指派專人負(fù)責(zé)。（二）對(duì)貴重實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)加以特別防護(hù)，以免被盜或不當(dāng)使用。（三）與實(shí)物資產(chǎn)流入、流出、記錄、保管有關(guān)的各崗位應(yīng)予分設(shè)，避免集中一人。（四）接受、發(fā)送用于公益性支出、捐贈(zèng)等的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視公有資產(chǎn)嚴(yán)格管理。（五）定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第二十四條 流動(dòng)性實(shí)物資產(chǎn)歸口辦公室進(jìn)行實(shí)物管理，一次性使用的直接支付，分期使用的由使用人員根據(jù)需要領(lǐng)用，辦公室應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)實(shí)物資產(chǎn)的管理工作并對(duì)所管資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。第二十五條 在辦理流動(dòng)性實(shí)

11、物資產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)分離的原則。應(yīng)保證采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、處理等業(yè)務(wù)的全過程的互相牽制。凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入市政府集中采購(gòu)范圍的物品，應(yīng)當(dāng)按照市政府集中采購(gòu)的辦法執(zhí)行。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)管理：應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記表，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。應(yīng)建立固定資產(chǎn)出租登記冊(cè)，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的出租使用、變更調(diào)整等情況，保證書面合同簽訂規(guī)范，手續(xù)要素齊全，全程留痕。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置：本著勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，在考慮充分利用原有設(shè)備的基礎(chǔ)上，由申請(qǐng)人提出購(gòu)置意見，

12、并報(bào)告購(gòu)置項(xiàng)目名稱、理由、數(shù)量、經(jīng)黨組會(huì)議討論、領(lǐng)導(dǎo)集體研究決議后再編制年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由報(bào)帳人員根據(jù)資金情況逐項(xiàng)安排，不得無計(jì)劃隨意購(gòu)置，如屬政府采購(gòu)的商品，必須先行辦理好有關(guān)手續(xù)后購(gòu)置。（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：每年必須至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈或盤虧，在查明原因并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任后，報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后按照行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。同時(shí)，盤盈(虧)金額在3萬元以上的，需報(bào)送盤點(diǎn)報(bào)告。資產(chǎn)盤盈或盤虧事項(xiàng)必須于年度決算前處理完畢。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損原則及辦理手續(xù)、審批權(quán)限1原則（1）超過使用年限，確實(shí)不能再繼續(xù)使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)。（2）由于自然災(zāi)害與特殊原因損失的固定資產(chǎn)。2程序：需要報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，由辦公室填制一式三聯(lián)的“報(bào)廢、報(bào)損”單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后上報(bào)。（三）固定資產(chǎn)有償調(diào)撥的處理，需要填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，注明調(diào)出單位和調(diào)入單位。固定資產(chǎn)有償調(diào)撥需經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（四）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，由辦公室驗(yàn)收入庫，并報(bào)相關(guān)部門估價(jià)入賬。第二十七條 本制度發(fā)布之日起開始實(shí)施。