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1、。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條:為了加強對本局所屬單位的內(nèi)部審計工作,進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,規(guī)范內(nèi)部審計工作程序,提高內(nèi)部審計質(zhì)量,根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他有關(guān)要求,制定本制度。第二條:本局審計股(或科、辦等,下同)負責對所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條:本局審計股根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組,審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成,也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條:審計組的主要職責:(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn),查閱有關(guān)的文件、資料。(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材
2、料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為,報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。(四)提出改進財務(wù)管理,提高效益,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員,向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條:審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。第六條:內(nèi)部審計包括:內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。第七條:內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進行一次。第八條:內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容(一)財務(wù)收入是否真實、合法;(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準,有無違規(guī)違紀行為,列支
3、手續(xù)是否完備;(三)銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定,有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;(四)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況,包括:制度是否健全有效,存量是否真實,核算是否符合會計制度的規(guī)定,購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定;(五)有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。第九條:內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書;(二)通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,核查現(xiàn)金、實物、有價證券,向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計,并取得證明材料;(三)審計終了,提出審計報告。第十條:山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前,必須進行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條
4、:領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容(一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況;對本單位違反財經(jīng)紀律應(yīng)負的責任;(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負的責任;(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負的責任;(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負的責任;(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況;(六)其他需要審計的事項。第十二條:領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對本局所屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計,由人事股提出建議,報局領(lǐng)導審批后實施;(二)審計股在接到人事股建議15日內(nèi),組成審計組,在實施審計前
5、3日,向被審計單位送達審計通知書,并抄送被審計領(lǐng)導干部本人;(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后,應(yīng)當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料:1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié);2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況;3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告;4、資產(chǎn)情況;5、需要說明的其他情況;(四)審計組在審計結(jié)束后,提出審計報告。第十三條:專題審計是審計股根據(jù)局領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求,對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條:被審計單位必須與審計股派出的審計組積極配合,認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。第十五條:內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后,按規(guī)定出具的審計報
6、告、審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括:(一)內(nèi)部審計報告;(二)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告;(三)內(nèi)部審計意見;(四)內(nèi)部審計決定(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。第十六條:內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù),符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定,遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括:審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。第十八條:審計報告應(yīng)當在審計終了15日內(nèi)提出,并向被審單位征求意見,領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負責人本人的意見后,報局領(lǐng)導審閱。第十九條:被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的,視同無異議。第二十條:審計股根據(jù)審
7、計報告中存在問題的程度,分別作出審計報告或?qū)徲嫑Q定,報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準,送達被審計單位執(zhí)行。第二十一條:領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)局領(lǐng)導批準后,送達被審計單位執(zhí)行,并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。第二十二條:被審單位應(yīng)當在接到審計報告或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi),向?qū)徲嫻蓵鎴蟾鎴?zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料)。第二十三條:審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項,應(yīng)及時報局領(lǐng)導,經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。第二十四條:審計股向監(jiān)察室移送審計事項時,應(yīng)當將“審計結(jié)果移送處理書”及相關(guān)證據(jù)一同移送。第二十五條:監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向?qū)徲嫻煞答?,以便審計股將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條:本制度由審計股負責解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議,策劃案計劃書,學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載,資料僅供參考-可編輯修改-