出納崗位管理辦法.doc

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1、公司財(cái)201117號(hào)關(guān)于印發(fā)中國(guó)水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法的通知各單位、各部門(mén)：為加強(qiáng)公司各單位出納崗位規(guī)范管理，維護(hù)公司資金安全，根據(jù)國(guó)家和股份公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理辦法、資金管理辦法、銀行賬戶(hù)管理辦法等有關(guān)內(nèi)容，特制定中國(guó)水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 二一一年八月十九日主題詞：出納 管理辦法 通知 總經(jīng)理工作部 2011年8月19日印發(fā) 中國(guó)水利水電第四工程局有限公司出納崗位管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司各單位出納崗位規(guī)范管理，維護(hù)公司資金安全，根據(jù)國(guó)家和股份公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理辦法、資金管理辦法、銀行

2、賬戶(hù)管理辦法等有關(guān)內(nèi)容，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及所屬各單位、直屬項(xiàng)目、全資子公司、控股公司、以公司為責(zé)任方的聯(lián)營(yíng)體（簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。第三條 公司所屬各單位的各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)均必須設(shè)置出納工作崗位。第四條 各單位（項(xiàng)目部）因不設(shè)出納或兼職出納出現(xiàn)的事故、造成的損失，各單位（項(xiàng)目部）主要負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）負(fù)全部責(zé)任并承擔(dān)全部損失。第二章 出納工作制度第五條 出納工作必須是具有財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)并具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職人員任職，其他人員一律不得從事出納崗位工作。第六條 根據(jù)錢(qián)、賬分管的原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任。第七條 出納人員除了登記現(xiàn)金、銀行日記賬之外，不得負(fù)責(zé)收 入、成本費(fèi)用、

3、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。 第八條 出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行存款、現(xiàn)金收付工作。會(huì)計(jì)憑證審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。銀行存款或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)及時(shí)給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。 第九條 出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須及時(shí)結(jié)賬并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作。第十條 合同結(jié)算約定的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全部通過(guò)銀行辦理付款手續(xù)，嚴(yán)禁將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入合同規(guī)定以外的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁用現(xiàn)金直接支付結(jié)算款項(xiàng)。 第十一條 確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因，分

4、別情況處理，不得私自取款或補(bǔ)款。第三章 出納崗位工作職責(zé) 第十二條 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展本職工作。 第十三條 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的提取、收付、保管和銀行存款收、付業(yè)務(wù)。 第十四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。 第十五條 認(rèn)真復(fù)核借支資金的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，對(duì)相關(guān)手續(xù)不完整的，有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)。 第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行票據(jù)領(lǐng)用工作，負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、使用保管現(xiàn)金支票，銀行存款支票，付款委托書(shū)等銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)收據(jù)并做好造冊(cè)登記工作，負(fù)責(zé)有價(jià)證券保管和核對(duì)工作，負(fù)責(zé)有

5、關(guān)財(cái)務(wù)印章保管和使用工作，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。第十七條 負(fù)責(zé)管理單位財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。第十八條 完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)交辦其他工作。第四章 資金管理 第十九條 本章所稱(chēng)資金為各單位擁有或?qū)嶋H控制，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一切資金收支，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、金融衍生品以及其他貨幣資金等。第二十條 對(duì)外資金支付原則上要求各單位啟用銀行“大額資金集中支付”系統(tǒng)。一般的設(shè)備款、材料款、分包結(jié)算款等大額資金支付，嚴(yán)格按公司資金管理辦法相關(guān)規(guī)定辦理。 第二十一條 各單位應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)結(jié)算工作，加大外部債權(quán)催收力度，確保結(jié)算資金的及時(shí)回籠和債權(quán)回收。同時(shí)，要加強(qiáng)分包結(jié)算管理，未

6、簽訂合同、協(xié)議等手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得以“借款、預(yù)付款”等方式支付款項(xiàng)，嚴(yán)禁出現(xiàn)分包“超結(jié)、超付”現(xiàn)象。第二十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，一是要有內(nèi)部付款審批手續(xù)；二是必須以合同約定的單位名稱(chēng)、銀行帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行為依據(jù)進(jìn)行付款，如果合同單位的單位名稱(chēng)、銀行帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行有變化，應(yīng)有合同單位出具證明文件，否則，按原合同約定要素付款；三是在辦理付款的同時(shí)（或事后），必須向?qū)Ψ絾挝凰饕湛钍論?jù)，作為會(huì)計(jì)憑證附件保存。第二十三條 各單位要高度重視資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況和管理要求，建立涉及資金安全的重大事項(xiàng)報(bào)告制度。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)企業(yè)資金安全構(gòu)成較大影響的任何事實(shí)或事件，

7、應(yīng)按隸屬關(guān)系及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)資金管理部門(mén)，并采取必要措施，確保公司資金安全。第二十四條 操作風(fēng)險(xiǎn)。資金業(yè)務(wù)操作（包括網(wǎng)上銀行操作）過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)由于流程模糊、授權(quán)不清、錯(cuò)誤操作以及信息系統(tǒng)因軟硬件故障等原因造成不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。各單位應(yīng)明確資金管理崗位職責(zé)和操作細(xì)則，有效保障操作流程中的資金安全。 第二十五條 為保證資金安全，各單位應(yīng)建立資金檢查制度，對(duì)所屬單位資金管理情況進(jìn)行定期或不定期專(zhuān)項(xiàng)檢查，并明確檢查責(zé)任追究制度，因檢查人員失職瀆職，致使存在的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)未查出而造成損失的，將追究檢查人員的失職責(zé)任。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十六條 現(xiàn)金使用范圍按現(xiàn)金管理?xiàng)l例、公司資產(chǎn)管理辦法和資

8、金管理部規(guī)定執(zhí)行。 第二十七條 各單位到銀行提取現(xiàn)金必須由兩人或兩人以上負(fù)責(zé)辦理，并派專(zhuān)車(chē)護(hù)送；提取大額現(xiàn)金時(shí)須由單位保衛(wèi)人員押運(yùn)，路途不得兼辦其它事項(xiàng)。 原則上禁止遠(yuǎn)途提運(yùn)現(xiàn)金。特殊情況需遠(yuǎn)途提運(yùn)現(xiàn)金的，盡量爭(zhēng)取由開(kāi)戶(hù)銀行送達(dá)或由銀行和單位共同護(hù)送，確保現(xiàn)金的安全。 第二十八條 保險(xiǎn)柜的庫(kù)存現(xiàn)金量根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小控制，每天現(xiàn)金余額最高不得超過(guò)日均三天的使用量，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定時(shí)檢查保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。第二十九條 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票和相關(guān)印鑒的管理。現(xiàn)金支票及相關(guān)印鑒的放置應(yīng)規(guī)范，填開(kāi)現(xiàn)金支票所需的各種印鑒應(yīng)分開(kāi)保管；開(kāi)出現(xiàn)金支票并提現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目。第三十條 不得坐支現(xiàn)金，當(dāng)天收

9、取的現(xiàn)金或超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。第三十一條 財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜中不得存放其他部門(mén)和個(gè)人的現(xiàn)金以及其他物品。第三十二條 各單位加強(qiáng)對(duì)非財(cái)務(wù)部門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理，因業(yè)務(wù)需要收取的現(xiàn)金必須及時(shí)交存對(duì)公銀行或交單位財(cái)務(wù)管理。 第六章 銀行賬戶(hù)和支付管理第三十三條 銀行賬戶(hù)管理執(zhí)行公司資金管理的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。各單位不得擅自與其它單位開(kāi)立共管賬戶(hù)，如確需開(kāi)立，必須簽訂賬戶(hù)共管協(xié)議，明確雙方權(quán)責(zé)、賬戶(hù)用途、使用期限等，并報(bào)請(qǐng)公司資金管理部門(mén)批準(zhǔn)。同時(shí)要加強(qiáng)共管賬戶(hù)定期核對(duì)、確認(rèn)，不得辦理共管協(xié)議規(guī)定以外業(yè)務(wù)，共管賬戶(hù)到期應(yīng)及時(shí)撤銷(xiāo)。 第三十四條 因結(jié)算形成的各項(xiàng)資金支付，應(yīng)以審

10、核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證和收款單位提供的收款信息要素，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算方式予以付款。第三十五條 不得簽發(fā)空頭支票（含轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票）、遠(yuǎn)期支票（含轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等）。第三十六條 加強(qiáng)對(duì)銀行各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管和登記工作。作廢票據(jù)按規(guī)定銷(xiāo)毀。第三十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)對(duì)賬管理。主管會(huì)計(jì)每月初核對(duì)銀行賬簿，并編制“銀行賬戶(hù)余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)標(biāo)注準(zhǔn)確、清晰，并注意跟蹤核對(duì)清銷(xiāo)，銀行對(duì)賬資料作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。第三十八條 涉及賬戶(hù)管理的崗位設(shè)置要按照內(nèi)控制度要求,堅(jiān)持不相容職責(zé)分離原則，網(wǎng)上支付工作必須由二人以上審核完成，禁止單人操作賬戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù)全過(guò)程。資金管理信

11、息系統(tǒng)的管理人員與會(huì)計(jì)操作人員為不相容崗位，其權(quán)限不得交叉設(shè)置。系統(tǒng)操作人員的CA認(rèn)證證書(shū)和登陸操作密碼由本人妥善保管，不得丟失、泄露或轉(zhuǎn)交他人使用。第三十九條 各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁各單位擅自刻制、啟用、銷(xiāo)毀印鑒。財(cái)務(wù)印章和私人名章須分開(kāi)保管，銀行預(yù)留印鑒不得用于銀行結(jié)算及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之外的其他事項(xiàng)，嚴(yán)禁出租、出借印鑒。已失效的財(cái)務(wù)印章由公司所屬各二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門(mén)保管，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后統(tǒng)一銷(xiāo)毀，建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。 第四十條 各單位不得在金融機(jī)構(gòu)辦理定期存款，對(duì)于上存公司資金管理部的定期資金，按同期同品種的存款利率支付利息。第四十一條 銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)，必須在賬務(wù)核對(duì)

12、無(wú)誤，各種空白票據(jù)、結(jié)算憑證等清交手續(xù)辦清之后，方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)的賬務(wù)核對(duì)由各單位主辦會(huì)計(jì)辦理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成，銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)后，應(yīng)按隸屬關(guān)系上報(bào)資金管理部備案。 第七章 財(cái)務(wù)收據(jù)管理第四十二條 財(cái)務(wù)收據(jù)實(shí)行專(zhuān)人管理。領(lǐng)用和核銷(xiāo)收據(jù)應(yīng)做到專(zhuān)冊(cè)登記，使用必須規(guī)范，不得借用收據(jù)，嚴(yán)防收據(jù)的丟失及混用，財(cái)務(wù)收據(jù)的存根應(yīng)按會(huì)計(jì)年度存檔，不得上下年連用。第四十三條 凡辦理現(xiàn)金、銀行存款（含應(yīng)收票據(jù)）收款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具收款收據(jù)。第四十四條 財(cái)務(wù)收據(jù)存根聯(lián)作為財(cái)務(wù)檔案，保管年限不得少于五年。 第八章 出納崗位調(diào)整 第四十五條 出納崗位調(diào)整，需辦理交接手續(xù)。凡涉及出納崗位

13、的各項(xiàng)工作必須交接清楚。填寫(xiě)交接備忘錄，經(jīng)交接雙方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)）審核后才能有效。 第九章 辦公環(huán)境管理 第四十六條 財(cái)務(wù)出納辦公室應(yīng)安裝防盜門(mén)、防護(hù)欄桿（窗戶(hù)）、紅外線報(bào)警器或感應(yīng)報(bào)警器。 第四十七條 保險(xiǎn)柜的密碼對(duì)外實(shí)行保密，知情范圍僅限于出納本人；出納崗位換崗交接后保險(xiǎn)柜密碼必須重新設(shè)定。 第四十八條 其他部門(mén)及外來(lái)閑散人員，除正常領(lǐng)取工資及報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用外，不得隨便進(jìn)入財(cái)務(wù)室，要加強(qiáng)對(duì)外來(lái)人員的警惕性。 第四十九條 每天下班前必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉、插銷(xiāo)是否插牢、報(bào)警器是否打開(kāi)，做好防盜措施。 第五十條 財(cái)務(wù)人員要提高安全防范意識(shí)，根據(jù)公司黨發(fā)200932號(hào)文（關(guān)于印發(fā)基層單位保衛(wèi)工作意見(jiàn)的通知）中第九條規(guī)定，財(cái)務(wù)部門(mén)要主動(dòng)與保衛(wèi)部門(mén)建立要害部位的管理檔案，保證財(cái)務(wù)部門(mén)的安全。第十章 附則第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。