保理業(yè)務(wù)流程梳理(成熟版).doc

_1.1保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制圖保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)控部風(fēng)險(xiǎn)委員會風(fēng)險(xiǎn)控制部計(jì)劃財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部申請人（賣方）債務(wù)人（買方）階段違反國家法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)如未經(jīng)審慎批閱或越權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯(cuò)，甚至產(chǎn)生客戶欺詐行為 如未嚴(yán)格依照授信批復(fù)的條件，對發(fā)票、合同運(yùn)輸單據(jù)審驗(yàn)疏忽，對于分戶賬處理不當(dāng)可能會產(chǎn)生客戶欺詐行為，以及我司自身財(cái)務(wù)混亂等問題如相關(guān)部門未履行貸后檢查工作，對交易背景的信息不作跟蹤，可能會導(dǎo)致壞賬產(chǎn)生如催收不及時(shí)，可能導(dǎo)致到期無法回款審批 審核審核開始審批開始擬定保理業(yè)務(wù)管理制度審核提交保理業(yè)務(wù)調(diào)差情況及反饋落實(shí)授信批復(fù)條件放款審核審核結(jié)束賬款催收記賬遞交發(fā)票、合同、運(yùn)輸單據(jù)受理申請?zhí)峤皇谛艌?bào)告評估業(yè)務(wù)貸后風(fēng)險(xiǎn)提出業(yè)務(wù)申請通知入賬到期還款D1D2D3D4D51.2保理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引風(fēng)險(xiǎn)控制措施會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1. 提出保理申請經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：申請資料缺失，影響決策。1.1業(yè)務(wù)部門出具賣方整體情況調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括賣方企業(yè)的保理業(yè)務(wù)額度申請書、基本信息，客戶結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析業(yè)務(wù)部6賣方整體情況調(diào)查報(bào)告2. 實(shí)施授信審查經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。2.1業(yè)務(wù)部門將賣方整體情況調(diào)查報(bào)告和賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門審批風(fēng)險(xiǎn)控制部5賣方整體情況調(diào)查報(bào)告；需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告；賣方客戶清單經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。2.2 風(fēng)控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門總經(jīng)理、信審員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報(bào)審項(xiàng)目擁有一票否決權(quán)）風(fēng)險(xiǎn)控制部、信審委員會18經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。2.3 上報(bào)海航資本風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控部批復(fù)文件3. 財(cái)務(wù)部門建立分戶帳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對我司、賣方、買方的賬務(wù)處理3.1在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，計(jì)財(cái)部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的賬戶監(jiān)管協(xié)議計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部8賬戶監(jiān)管協(xié)議4. 導(dǎo)入保理業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格按照批復(fù)條件簽署合同。4.1簽署國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議公司6國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的完整性和真實(shí)性。4.2 賣方提供應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計(jì)財(cái)部門，計(jì)財(cái)部門審核無誤后記錄應(yīng)收賬款的變動情況計(jì)劃財(cái)務(wù)部20應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格審核合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)4.3 向賣方核發(fā)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書風(fēng)險(xiǎn)控制部20應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：需要取得買方的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書4.4 向買方核發(fā)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，并取得買方提供的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書計(jì)劃財(cái)務(wù)部20應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書5. 貸后管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對各賬戶余額變動的財(cái)務(wù)處理。5.1 計(jì)財(cái)部門向買方及業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款月報(bào)（買方），業(yè)務(wù)部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計(jì)財(cái)部門根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部應(yīng)收賬款月報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對各賬戶余額變動的財(cái)務(wù)處理。5.2 計(jì)財(cái)部門記錄應(yīng)收賬款的變動，出具各種分析報(bào)告。業(yè)務(wù)部門對賣方按月進(jìn)行檢查，填寫保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表給風(fēng)控部門，并由后者簽署管理意見計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部5保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表5.3 業(yè)務(wù)部門定期對買方進(jìn)行調(diào)查，出具買方客戶調(diào)查報(bào)告給風(fēng)控部門，并由風(fēng)控部門簽署管理意見業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部5經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：對發(fā)貨的跟蹤可以確保買賣雙方貿(mào)易背景的真實(shí)性。5.4 必要時(shí)業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表并交風(fēng)控部門業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部蹤發(fā)貨情況調(diào)查表6. 賬款催收 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格按照到期日催收賬款6.1 計(jì)財(cái)部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收工作，發(fā)送應(yīng)收賬款催款通知書計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部12應(yīng)收賬款催款通知書7. 融資額度循環(huán)使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過對授信額度余額的監(jiān)控。7.1計(jì)財(cái)部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資 計(jì)劃財(cái)務(wù)部58. 業(yè)務(wù)爭議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：由于因質(zhì)量、數(shù)量、品種等產(chǎn)生的爭議導(dǎo)致買方拒付。8.1計(jì)財(cái)部門發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭議通知單給賣方。業(yè)務(wù)部門跟蹤并負(fù)責(zé)爭議的解決過程，并填寫爭議情況調(diào)查表（見附件16），在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣方發(fā)送應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣蛻?yīng)收賬款回購確認(rèn)書計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部5爭議情況調(diào)查表；應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣?；?yīng)收賬款回購確認(rèn)書9.業(yè)務(wù)異常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：由于買方的經(jīng)營出現(xiàn)問題而導(dǎo)致無法付款。9.1 計(jì)財(cái)部門或風(fēng)控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門行使監(jiān)管職能，進(jìn)行深入調(diào)查，并出具異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表，提交風(fēng)控部門處理計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部5異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表-可編輯修改-1.3保理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 保證保理業(yè)務(wù)規(guī)范，防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 保證保理業(yè)務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的需要。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 符合國家有關(guān)保理的規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。3.2 保理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)制度、協(xié)議符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1 對資信不良、經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)進(jìn)行保理業(yè)務(wù)，承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。1.2 部門越權(quán)審批，造成不當(dāng)保理的風(fēng)險(xiǎn)。1.3 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 保理事項(xiàng)歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整，導(dǎo)致分戶帳混亂。2.2 保理壞賬撥備未合理預(yù)計(jì)，導(dǎo)致壞賬損失核算不實(shí)。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 保理違反國家規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。3.2 保理各項(xiàng)制度、協(xié)議不符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 提出保理申請申請人（賣方）向我司提出保理申請，需要由業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部門對其信用狀況進(jìn)行調(diào)查和審核。1.1 業(yè)務(wù)部門出具賣方整體情況調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括賣方企業(yè)的保理業(yè)務(wù)額度申請書、基本信息，客戶結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析；2實(shí)施授信審查2.1 業(yè)務(wù)部門將賣方整體情況調(diào)查報(bào)告和賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門審批;2.2 風(fēng)控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門總經(jīng)理、信審員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報(bào)審項(xiàng)目擁有一票否決權(quán)）；2.3 提交實(shí)業(yè)風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo)審核；2.4 業(yè)務(wù)部門代表公司簽署簽署保理業(yè)務(wù)主協(xié)議。3 財(cái)務(wù)部門建立分戶帳3.1 在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，計(jì)財(cái)部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的賬戶監(jiān)管協(xié)議；4導(dǎo)入保理業(yè)務(wù)4.1 業(yè)務(wù)部門代表公司與賣方簽署國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議4.2 賣方提供應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計(jì)財(cái)部門，計(jì)財(cái)部門審核4.3 風(fēng)控部門向賣方核發(fā)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書4.4 計(jì)財(cái)部門向買方核發(fā)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，并取得買方提供的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書5貸后管理5.1 計(jì)財(cái)部門向買方及業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款月報(bào)（買方），業(yè)務(wù)部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計(jì)財(cái)部門根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動；5.2 計(jì)財(cái)部門記錄應(yīng)收賬款的變動，出具各種分析報(bào)告。業(yè)務(wù)部門對賣方按月進(jìn)行檢查，填寫保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表給風(fēng)控部門，并由后者簽署管理意見；5.3 業(yè)務(wù)部門定期對買方進(jìn)行調(diào)查，出具買方客戶調(diào)查報(bào)告給風(fēng)控部門，并由風(fēng)控部門簽署管理意見;5.4 必要時(shí)業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表并交風(fēng)控部門；6賬款催收6.1 計(jì)財(cái)部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收工作，向買方發(fā)送應(yīng)收賬款催收通知書；7融資額度循環(huán)使用7.1 計(jì)財(cái)部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資；8 業(yè)務(wù)爭議8.1 計(jì)財(cái)部門發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭議通知單給賣方，業(yè)務(wù)部門跟蹤并負(fù)責(zé)爭議的解決過程，并填寫爭議情況調(diào)查表，在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣方發(fā)送應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣? 業(yè)務(wù)異常9.1 計(jì)財(cái)部門或風(fēng)控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門行使監(jiān)管職能，進(jìn)行深入調(diào)查，并出具異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表，提交風(fēng)控部門處理。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)部控制手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 中華人民共和國擔(dān)保法 2 中華人民共和國合同法3 中華人民共和國物權(quán)法4 天津渤海保理有限公司保理業(yè)務(wù)管理辦法（擬稿）THANKS 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