稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)免費滿分答案

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精選資料 一、單選題（共50道試題，共100分。） V 1.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費稅為() A. 6533.3元 B. 6523.2元 C. 6534元 D. 6532.3元 滿分：2分 2.下列屬于中央稅的稅種是() A. 增值稅 B. 消費稅 C. 印花稅 D. 企業(yè)所得稅 滿分：2分 3.張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 滿分：2分 4.抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款 A. 四年 B. 五年 C. 七年 D. 十年 滿分：2分 5.下列()不是納稅人的權(quán)利 A. 索取完稅憑證權(quán) B. 多繳稅款申請退還權(quán) C. 與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利 D. 委托稅務(wù)代理權(quán) 滿分：2分 6.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是() A. 化肥 B. 礦山機械 C. 農(nóng)機 D. 自來水 滿分：2分 7.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有() A. 輪胎 B. 卷煙 C. 化妝品 D. 小汽車 滿分：2分 8.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬 A. 1.47 B. 2.45 C. 2.55 D. 1.49 滿分：2分 9.下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是() A. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B. 工資薪金所得 C. 稿酬所得 D. 勞務(wù)報酬所得 滿分：2分 10.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括() A. 立足于企業(yè)戰(zhàn)略 B. 綜合權(quán)衡籌劃方案 C. 總是選擇稅負最低的籌劃方案 D. 將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮 滿分：2分 11.實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為() A. （材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率） B. （材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率） C. （材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率）/（1-消費稅稅率） D. （材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率） 滿分：2分 12.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人 A. 所有 B. 特定 C. 大多數(shù) D. 少數(shù) 滿分：2分 13.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為() A. 營業(yè)稅 B. 關(guān)稅 C. 增值稅 D. 城建稅 滿分：2分 14.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是() A. 資源稅 B. 土地增值稅 C. 印花稅 D. 所得稅 滿分：2分 15.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是() A. 生產(chǎn)商 B. 批發(fā)商 C. 零售商 D. 消費者 滿分：2分 16.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān) A. 課稅對象的數(shù)量變化 B. 課稅對象價格變化 C. 課稅對象的種類差別 D. 課稅對象的計算單位 滿分：2分 17.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 () A. 兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率 B. 混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行 C. 營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅 D. 營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅 滿分：2分 18.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是() A. 14450 B. 8500 C. 76500 D. 11050 滿分：2分 19.下列()不是我國納稅人的義務(wù) A. 依法辦稅務(wù)登記 B. 接受賬簿、憑證管理 C. 按時納稅 D. 向稅務(wù)機關(guān)提供每一項技術(shù)決竅 滿分：2分 20.現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是() A. 托兒所的養(yǎng)育服務(wù) B. 私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù) C. 某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù) D. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅 滿分：2分 21.按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的() A. 全部價款 B. 全部價款和價外費用 C. 全部價款和預(yù)付款 D. 全部價款和代墊款項 滿分：2分 22.目前采用超率累進稅率的稅種是() A. 個人所得稅 B. 土地增值稅 C. 契稅 D. 城市維護建設(shè)稅 滿分：2分 23.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性 A. 強制性 B. 合法性 C. 無償性 D. 永久性 滿分：2分 24.由海關(guān)專門負責征收的稅種是() A. 消費稅 B. 關(guān)稅 C. 增值稅 D. 車船使用稅 滿分：2分 25.下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為 A. 節(jié)稅 B. 偷稅 C. 欠稅 D. 抗稅 滿分：2分 26.生產(chǎn)型增值稅的特點是() A. 將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 B. 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款 C. 只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分 D. 只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費 滿分：2分 27.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅() A. 5129.60元 B. 5096元 C. 5112.80元 D. 5178.47元 滿分：2分 28.2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為() A. 33% B. 25% C. 15% D. 30% 滿分：2分 29.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金 A. 一倍以內(nèi) B. 三倍以內(nèi) C. 50%以內(nèi) D. 五倍以內(nèi) 滿分：2分 30.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是() A. 年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶 B. 年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè) C. 年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司 D. 年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè) 滿分：2分 31.下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是() A. 境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù) B. 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險 C. 境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險 D. 境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游 滿分：2分 32.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元 A. 7 B. 9 C. 4 D. 6.15 滿分：2分 33.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 A. 機構(gòu)所在地 B. 注冊地 C. 居住地 D. 勞務(wù)發(fā)生地 滿分：2分 34.免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù) A. 負稅人 B. 免稅人 C. 扣稅人 D. 征稅人 滿分：2分 35.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納 A. 加工地 B. 委托方所在地 C. 個體工商戶所在地 D. 雙方協(xié)商 滿分：2分 36.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù) A. 征稅對象 B. 征稅環(huán)節(jié) C. 稅率 D. 罰則 滿分：2分 37.下列行業(yè)中，應(yīng)當繳納增值稅的是() A. 建筑業(yè) B. 交通運輸業(yè) C. 郵電通訊業(yè) D. 商業(yè) 滿分：2分 38.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是() A. 采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 B. 采購大型設(shè)備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費 C. 外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款 D. 外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款 滿分：2分 39..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格＝() A. 營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1－營業(yè)稅稅率） B. 營業(yè)成本或工程成本（1＋成本利潤率）（1＋營業(yè)稅稅率） C. 營業(yè)成本或工程成本（1－營業(yè)稅稅率） D. 營業(yè)成本或工程成本（1＋營業(yè)稅稅率） 滿分：2分 40.下列貨物應(yīng)當繳納消費稅的有() A. 汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型 B. 汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗 C. 汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車 D. 拖拉機輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機輪胎 滿分：2分 41.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金 A. 千份之五 B. 萬分之五 C. 千份之二 D. 千份之三 滿分：2分 42.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額() A. 28.5 B. 40.8 C. 18.686 D. 18.7 滿分：2分 43.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元 A. 5840 B. 9040 C. 10000 D. 10500 滿分：2分 44.實行從價計征的進口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為() A. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） B. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） C. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率） D. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率） 滿分：2分 45.下列()屬于增值稅的納稅人 A. 修理本單位發(fā)生故障機器的職工 B. 加工玉器的某個人獨資企業(yè) C. 為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司 D. 進口貨物的出口方 滿分：2分 46.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是() A. 社會團體 B. 私營體業(yè) C. 外國企業(yè) D. 以上全是 滿分：2分 47.應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定 A. 國家稅務(wù)總局 B. 國務(wù)院 C. 財政部 D. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 滿分：2分 48.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬 A. 4.90 B. 5.00 C. 4.91 D. 5.10 滿分：2分 49.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵 A. 經(jīng)濟 B. 國家安全 C. 衛(wèi)生 D. 教育 滿分：2分 50.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為() A. 1185元 B. 1500元 C. 2500元 D. 64000元 滿分：2分  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯