《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件16

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1、附件 16： 信息披露要求 1．商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團(tuán)名稱。 2．商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并表范圍應(yīng) 與本辦法關(guān)于并表要求的規(guī)定相一致。 3．商業(yè)銀行應(yīng)披露監(jiān)管并表和財(cái)務(wù)并表的差異信息，以及二 者的對(duì)應(yīng)關(guān)系表。 4． 商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機(jī)構(gòu)的類型，逐類披露計(jì)算并表 資本充足率時(shí)采用的處理方法。 5． 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，分別披露前十大納 入并表范圍的被投資機(jī)構(gòu)和采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的基本情 況。 6． 商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資 金融機(jī)構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量而存在的監(jiān)管資本缺口。 7． 商業(yè)銀行應(yīng)披露集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。

2、 二、資本 商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露下列資本項(xiàng)目： （一）所有監(jiān)管項(xiàng)目與經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系 （二）資本構(gòu)成項(xiàng)： 1． 核心一級(jí)資本的期末數(shù)，具體包括： （1）實(shí)收資本； （2）資本公積可計(jì)入部分； （3）盈余公積； （4）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備； （5）未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分； （6）少數(shù)股東資本可納入核心一級(jí)資本的部分； （7）外幣報(bào)表折算損益。 2． 其他一級(jí)資本的期末數(shù)，具體包括； （1）合格的其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)； （2）少數(shù)股東資本可納入其他一級(jí)資本的部分。 3． 二級(jí)資本的期末數(shù)，具體包括： （1）合格的二級(jí)資本工具及其發(fā)行溢價(jià)； （2）超額貸款損失

3、準(zhǔn)備可有限計(jì)入二級(jí)資本的部分； （3）少數(shù)股東資本可納入二級(jí)資本的部分： （4）其他可計(jì)入二級(jí)資本的部分。 （三）資本的期末數(shù)。 （四）對(duì)未實(shí)現(xiàn)損益的調(diào)整應(yīng)披露調(diào)整數(shù)額，具體包括： 1． 記入資本公積的金融工具公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)損益的處 理： （1）可供出售金融資產(chǎn)中股權(quán)類和債券類公允價(jià)值變動(dòng)形成 的凈利得從核心一級(jí)資本中全額扣除的數(shù)額以及在二級(jí)資本中加 回的數(shù)額； （2）可供出售金融資產(chǎn)中貸款和應(yīng)收款項(xiàng)公允價(jià)值變動(dòng)的未 實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得的數(shù)額或未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈損失的數(shù)額。 2．現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)凈利得的數(shù)額或凈損 失的數(shù)額。 3．固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備（不包括投資性房地產(chǎn)）

4、從核心一級(jí)資 本中扣除的數(shù)額以及在二級(jí)資本中加回的數(shù)額。 4． 計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具（不包括投資性房地產(chǎn)）公允 價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得（考慮稅收影響后）從核心一級(jí)資本 中扣除的數(shù)額以及在二級(jí)資本中加回的數(shù)額。 5． 可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益部分的數(shù)額。 （五）監(jiān)管調(diào)整項(xiàng) 1．從核心一級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目應(yīng)披露扣除數(shù)額，具體包括： （1）商譽(yù)； （2）除土地使用權(quán)外的其他無(wú)形資產(chǎn)； （3）依賴于未來(lái)盈利、且由非暫時(shí)性因素引起的遞延所得稅 資產(chǎn)； （4）與資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售相關(guān)的收益； （5）減值準(zhǔn)備缺口； （6）養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額； （7）直接或間接持

5、有的本銀行股票； （8）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資超出核心一級(jí)資本凈額 10%部分； （9）不依賴于銀行未來(lái)盈利、由暫時(shí)性因素引起的遞延所得 稅凈資產(chǎn)超出核心一級(jí)資本凈額 10%的部分； （10）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和暫時(shí)性因素引起的 凈遞延稅資產(chǎn)合計(jì)超出核心一級(jí)資本凈額 15%的部分。 2．適用對(duì)應(yīng)扣除法的項(xiàng)目應(yīng)披露從各層級(jí)資本中分別扣除的 數(shù)額，具體包括： （1）商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具數(shù)額， 或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資數(shù)額； （2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資超出核心一級(jí)資本凈 額 10% 的部分； （3）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的其他一級(jí)資本和二

6、級(jí)資本的大額少數(shù)資本 投資； （六）描述所有限額與最低要求，說(shuō)明限額與最低要求對(duì)資本 的正面和負(fù)面的影響，包括： 1． 根據(jù)本辦法的第一支柱資本要求披露銀行資本充足率水 平； 2． 披露銀行核心一級(jí)資本水平； 3． 詳細(xì)披露監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)中資本扣除的有關(guān)限額，即適用門(mén) 檻扣除法各項(xiàng)目（包括對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)普通股非大額投資及大 額投資以及因暫時(shí)性因素引起的遞延稅資產(chǎn)）的扣除數(shù)額，若未 達(dá)到扣除上限也應(yīng)披露各項(xiàng)目的具體數(shù)額及與上限的差額； 4． 披露可計(jì)入二級(jí)資本的貸款損失準(zhǔn)備的限額，若未達(dá)到 可計(jì)入上限的也應(yīng)披露具體數(shù)額及與上限的差額。 （七）描述所發(fā)行的各類合格資本工具的主要特征；

7、 （八）銀行應(yīng)在網(wǎng)站上披露所有監(jiān)管資本工具的條款及細(xì)則； （九）過(guò)渡期內(nèi)，銀行應(yīng)披露資本的具體構(gòu)成，包括享受過(guò) 渡期優(yōu)惠政策的資本工具及監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)目。 （十）報(bào)告期內(nèi)增加或減少實(shí)收資本、分立和合并事項(xiàng)。 （十一）報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。 三、資本充足率 商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容： 1．未并表的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和總資本 充足率及其計(jì)算方法。 2．并表后的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率、總資本 充足率和杠桿率。 3．采用的信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法以及對(duì)應(yīng)的資本要求： （1）信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求； （2）內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露，按風(fēng)險(xiǎn)暴露類型逐項(xiàng)披露 資本要求

8、； （3）內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求； （4）資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。 4．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法 的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。 5．操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求、采用基本指標(biāo)法 的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要 求、采用高級(jí)計(jì)量法的資本要求。 四、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估 1． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：逾 期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法，各類風(fēng)險(xiǎn)暴露 采用的計(jì)量方法等。 2． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：信 用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額，采用不同資本計(jì)量方法的各類

9、風(fēng)險(xiǎn)暴露余額， 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的地域分布，行業(yè)或交易對(duì)手分布、剩余期限分布 不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報(bào)告期變動(dòng)情況等。 3． 采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露以下定性信息： 銀監(jiān)會(huì)對(duì)本行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的認(rèn)可，評(píng)級(jí)體系的治理結(jié)構(gòu)，評(píng)級(jí)結(jié) 構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的定義、數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本 方法和假設(shè)等。 4． 采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險(xiǎn) 暴露的以下定量信息：按違約概率級(jí)別劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后各 類風(fēng)險(xiǎn)暴露，平均違約概率，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng) 險(xiǎn)暴露加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時(shí)對(duì)違約概 率級(jí)別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級(jí)別披露上述信

10、息。 5． 采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴 露的以下定量信息：個(gè)人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他 零售風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后的風(fēng)險(xiǎn)暴露 ,平均違約概率 ,平均違約損失 率，平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。 6．采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露以下歷史損失信 息：報(bào)告期各類風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別， 產(chǎn)生差別的原因。 7． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露使用權(quán)重法或內(nèi)部未覆蓋法計(jì)量的 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下信息：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 檔次劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后的風(fēng)險(xiǎn)暴露及其扣減項(xiàng)，按主體分 類的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后風(fēng)險(xiǎn)暴露等。 商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露持有我國(guó)其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資 本債券和

11、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)、對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資、非自用不動(dòng)產(chǎn) 的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后的風(fēng)險(xiǎn)暴露及其扣減項(xiàng)。 8． 商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評(píng)估專業(yè)貸款的資本要求， 應(yīng)至少披露按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前、后各類風(fēng)險(xiǎn)暴 露。 9． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的以下定性信息：風(fēng) 險(xiǎn)緩釋政策、管理風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)緩釋程度,表內(nèi)和表 外凈扣，主要抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押品估值政策和程序，保證人 和信用衍生品交易對(duì)手的主要類型及資信情況，所持有的緩釋工 具集中度等。 10． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的以下定量信息： 各類型風(fēng)險(xiǎn)暴露被表內(nèi)和表外凈扣、合格的金融質(zhì)押、其他合 格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生

12、產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的以下定性信 息： （1）采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴 露等定性信息； （2）采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋 的風(fēng)險(xiǎn)暴露、所用模型的特點(diǎn)、壓力測(cè)試情況等定性信息。 2 ． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的以下定量信 息： （1）采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)披露利率風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、 匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求等定量信息； （2）采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)披露期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值， 報(bào)告期的最高、最低、平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，返回檢驗(yàn)中的顯著異常值

13、等定量信息。 六、操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的以下信息： （1）操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法、覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等信息； （2）采用高級(jí)計(jì)量法，應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素， 以及使用保險(xiǎn)前、后的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 七、資產(chǎn)證券化暴露和評(píng)估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的以下 定性信息： （1）商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他 實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活 動(dòng)使銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)； （2）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過(guò)程中所承擔(dān)的角色，以及每 個(gè)過(guò)程中銀行的參與程度； （3）資本計(jì)量方法； （4）資產(chǎn)

14、證券化的相關(guān)會(huì)計(jì)政策，包括交易性質(zhì)、收益確 認(rèn)原則、商業(yè)銀行對(duì)合成型資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理政策； （5）每個(gè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱。 2．商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以 下定量信息： （1）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額 ,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì) 資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在當(dāng)年報(bào)告中單 獨(dú)列出此類交易； （2）按風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別劃分： 第一，證券化資產(chǎn)的不良、逾期； 第二，銀行報(bào)告期確認(rèn)的損失。 （3）按證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露種類劃分，銀行持有或買(mǎi)入的各類資 產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額； （4）按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分，銀行持有或買(mǎi)入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴 露余額

15、和內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的資本要求； （5）對(duì)于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對(duì)每一類證券化資產(chǎn) 披露以下項(xiàng)目： 第一，所有引起賣(mài)家和投資者興趣的提款風(fēng)險(xiǎn)暴露； 第二，按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提款部分，如賣(mài)家 的資本要求； 第三，按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提和未提款的投資 者權(quán)益的資本要求。 （6）采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述（4）、（5）的要求進(jìn)行披 露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求； （7）對(duì)報(bào)告期銀行作為發(fā)起行的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類別披 露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益 或損失。 3 ． 作為合成型資產(chǎn)證券化一部分的信用衍生產(chǎn)品不包括在 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋披露范圍

16、內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。 八、其他暴露和評(píng)估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露的其他風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估信息： （1）交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：對(duì)交易對(duì)手信 用風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金建立的政 策，錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評(píng)級(jí)下調(diào)時(shí)對(duì)銀行需要 額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響； （2）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：非大額或大額 股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類、特征和持有目 的，銀行賬戶股權(quán)估值和會(huì)計(jì)處理的重要政策，包括所采用的會(huì) 計(jì)方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及這些方法和假設(shè)的重大變化； （3）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的以下定量信息：金融機(jī)

17、構(gòu)和公司的 股權(quán)投資,包括公開(kāi)交易、非公開(kāi)交易的余額,股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未實(shí) 現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)收益； （4）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的以下定性信息：銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn) 的特點(diǎn)和重要假設(shè)、貸款提前支付和無(wú)期限存款行為等重要客戶 行為的假設(shè)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的頻率； （5）按主要幣種披露銀行賬戶在利率向上或向下變動(dòng)時(shí)對(duì)收 益和權(quán)益的影響值等定量信息。 九、薪酬 1．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本部分要求及時(shí)披露薪酬的定性信息和有 關(guān)定量信息。 根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，獲得了信息披露的全部或部分豁免權(quán) 的銀行可例外處理。 2．商業(yè)銀行應(yīng)披露有關(guān)薪酬的以下定性信息： （1）監(jiān)督銀行薪酬的薪酬管理委員會(huì)（小組）的構(gòu)成和權(quán)限，

18、商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工的基 本信息； （2）薪酬政策的特點(diǎn)、目標(biāo)、適用范圍、審議和修改情況， 簡(jiǎn)述銀行如何確保從事風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)工作的員工薪酬與其所監(jiān)督的 業(yè)務(wù)條線績(jī)效相獨(dú)立； （3）概述薪酬政策如何與當(dāng)前和未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤； （4）概述薪酬水平如何與銀行績(jī)效掛鉤； （5）針對(duì)長(zhǎng)期績(jī)效調(diào)整薪酬水平的方法； （6）銀行可變薪酬使用的支付工具類別及使用原因。 3．商業(yè)銀行應(yīng)披露有關(guān)薪酬的以下定量信息： （1）銀行薪酬管理委員會(huì)（小組）薪酬監(jiān)督會(huì)議召開(kāi)的次數(shù) 和成員薪酬； （2）獲得績(jī)效獎(jiǎng)金和離職金的員工數(shù)和獎(jiǎng)金總額； （3）未支付和已支付的遞延薪酬總額； （4）薪酬總額，應(yīng)針對(duì)固定薪酬和可變薪酬、未受限薪酬和 遞延薪酬、支付工具分類列示； （5）針對(duì)遞延薪酬、留存薪酬的顯性調(diào)整和隱性調(diào)整的定量 信息。 薪酬的定量信息披露要求僅針對(duì)商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工。