財務(wù)會計實務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)、習(xí)題與項目實訓(xùn)（解媚霞 第五版）習(xí)題答案 第7、8章 負債、所有者權(quán)益.docx

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1、第7章負債第一節(jié)短期借款 一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 A D C D A D D B 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 答案 ACD BC AC AB ABD 三、判斷題 題號 1 2 3 4 答案 X X X J 四、核算分析題 核算題(-) 會計分錄 借入款項 借：銀行存款 貸：短期借款 120 000 120 000 按月預(yù)提利息 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 800 800 借：應(yīng)付利息 1 600 按季支付利息 財務(wù)費用

2、800 貸：銀行存款 2 400 到期歸還本金 借：短期借款 貸：銀行存款 120 000 120 000 *核算題(二) 會計分錄 借入款項 借：銀行存款 貸：長期借款 400萬 400萬 2020年年末 借：在建工程 20萬 計提利息 貸：應(yīng)付利息 20萬 2021/2022 年 借：財務(wù)費用 20萬 計提利息 貸：應(yīng)付利息 20萬 各年支付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 20萬 20萬 在建工程218.60 研發(fā)支出209 貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費3209.20 憑證7-15： 借：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)

3、費3209.20 貸：銀行存款3209.20 資料九: 憑證7-16： 借：稅金及附加3510 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅2457 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交教育費附加1053 憑證7-17： 借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅2457 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交教育費附加1053 貸：銀行存款3510 資料十： 憑證7-18： 借：財務(wù)費用8740 貸：應(yīng)付利息8740 憑證7-19： 借：在建工程4500 應(yīng)付利息9000 貸：銀行存款13500 資料十一： 憑證7-205： 借：短期借款1300 000 貸：銀行存款1 300 000 第8章 所有者權(quán)益第一

4、節(jié)實收資本 一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 答案 B A A B A D C C C 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 BCD ABCD AD BCD ABCD BC ABD ABC AB BC 三、判斷題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 J X X V J X V J 四、核算分析題 業(yè)務(wù) 會計分錄 (1) 借：銀行存款100萬 貸：實收資本甲12. 5萬 ——乙50萬 —丙37

5、. 5萬 (2) 借：資本公積60萬 貸：實收資本甲7. 5萬 ——乙30萬 丙22. 5萬 (3) 借：盈余公積50萬 貸：實收資本一一甲6. 25萬 一一乙25萬 一一丙18. 75 萬 第二節(jié)資本公積一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 答案 A A D B B 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 答案 AD AB AB ABD AB 三、判斷題 題號 1 2 3 4 5 答案 X X V 四、核算分析題 業(yè)務(wù) 會計分錄 (1) 甲公司投資： 借：銀行存款1 000

6、萬 貸：股本一一甲公司800萬 資本公積一一股本溢價 200萬 乙公司投資： 借：原材料1 500萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）195萬 貸：股本甲公司1 200萬 資本公積一一股本溢價395萬 (2) 借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利500萬 貸：應(yīng)付股利500萬 五、不定項選擇題 題號 1 2 3 4 5 答案 BCD AD C ABD CD 第三節(jié)留存收益一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D D B D A A C D B B 二、多項選擇題 題號

7、 1 2 3 4 5 6 7 答案 ABCD ABCD ABC ABCD ACD ABD ABCD 三、判斷題 綜合訓(xùn)練 核算分析題 業(yè)務(wù) 會計分錄 (1) 借：銀行存款502萬 原材料300萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交稅費（進項稅額） 48萬 無形資產(chǎn)150萬 貸：實收資本甲500萬 一乙500萬 (2) 借：固定資產(chǎn)600萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）78萬 貸：實收資本丙公司500萬 資本公積一一資本溢價178萬 (3) 借：利潤分配一一提取法定盈余公積80萬 提取任意盈余公積50萬 一一分配現(xiàn)金股利60萬 貸：

8、盈余公積一一法定盈余公積80萬 一一任意盈余公積50萬 應(yīng)付股利60萬 * (4) 借：長期股權(quán)投資一一其他綜合收益25萬 貸：其他綜合收益25萬 不定項選擇題 題號 1 2 3 4 5 (-) B CD AC BD A 工程實訓(xùn) 借：銀行存款44萬 無形資產(chǎn)100萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6萬 貸：實收資本惠耀公司150萬 到期歸還本金 借：長期借款400萬 貸：銀行存款400萬 第二節(jié)應(yīng)付及預(yù)收款項 一、單項選擇題: 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 C A B C

9、D D B A A B 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 AD CD ABCD BD ABCD AB CD AB 三、判斷題 題號 1 2 3 4 5 6 答案 X J X J X X 四、核算分析題 核算題(一) 會計分錄 業(yè)務(wù)(1) 借：在途物資50 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)6 500 財務(wù)費用30 貸：應(yīng)付票據(jù)甲公司56 500 銀行存款30 業(yè)務(wù)(2) 借：應(yīng)付票據(jù)一一甲公司56 500 貸：銀行存款56 500 業(yè)務(wù)(3) 借：在途物資

10、60 000 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)7 800 貸：應(yīng)付票據(jù)乙公司67 800 業(yè)務(wù)(4) 利息=67 800X6%/!2=339 借：財務(wù)費用339 貸：應(yīng)付票據(jù)乙公司 339 五、不定項選擇題 題號 1 2 3 4 5 答案 CD D ABC ACD ABCD 第三節(jié)應(yīng)付職工薪酬一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 答案 D C D A B A B A C 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 答案 ABCD ABCD ABCD CD

11、 AB BD ABCD 三、判斷題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 V X V V X J J V 四、核算分析題: 核算題(一) 會計分錄 業(yè)務(wù)(1) 借：生產(chǎn)本錢500 制造費用100 管理費用180 銷售費用50 在建工程110 研發(fā)支出60 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000 業(yè)務(wù)(2) 借：生產(chǎn)本錢500*(10%+12%+2%+10.5%) 制造費用100*(10%+12%+2%+10.5%) 管理費用180*(10%+12%+2%+10.5%) 銷件費用50*(10%+12%+2%+10.5%)

12、 在建工程110*(10%+12%+2%+10.5%) 研發(fā)支出60*(10%+12%+2%+10.5%) 貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險費1000*10% ——設(shè)定提存計劃1000* (12%+2%) 一一住房公積金1000*10. 5% 業(yè)務(wù)(3) 借：生產(chǎn)本錢 500* (2%+8%) 制造費用100*(2%+8%) 管理費用180*(2%+8%) 銷售費用50*(2%+8%) 在建工程110*(2%+8%) 研發(fā)支出60*(2%+8%) 貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費1000*2% ——職工教育經(jīng)費1000*8% 核算題(二) 會計分錄 業(yè)務(wù)(1)

13、 發(fā)放彩電分錄： 借：管理費用1 130 000 貸：應(yīng)付職工薪酬1 130 000 借：應(yīng)付職工薪酬1 130 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100X10000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)100X 10000X13% 借：主營業(yè)務(wù)本錢100X5000 貸：庫存商品500 000 發(fā)放消費品分錄： 借：管理費用339 000 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利339 000 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利339 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100X3000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)100X3000X13% 借：稅金及附加45 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消

14、費稅100X3000X 15% 借：主營業(yè)務(wù)本錢200 000 貸：庫存商品200 000 業(yè)務(wù)(2) 借：管理費用678 000 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利678 000 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利678 000 貸：銀行存款678 000 業(yè)務(wù)(3) 自有宿舍樓計提折舊： 借：管理費用40 000 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利40 000 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利40 ()00 貸：累計折舊40 000 租賃宿舍支付租金： 借：管理費用15 000 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利15 000 借：應(yīng)付職工薪酬一

15、一非貨幣性福利15 000 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付租金15 000 核算題(三) 會計分錄 借：管理費用1.2 業(yè)務(wù)(1) 貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資1.2 借：長期待攤費用/管理費用3 業(yè)務(wù)(2) 貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資3 借：管理費用2 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利2 業(yè)務(wù)(3) 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利2 貸：累計折舊2 借：管理費用84. 75 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利84. 75 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利84. 75 業(yè)務(wù)(4) 貸：主營業(yè)務(wù)收入75 應(yīng)

16、交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9. 75 借：主營業(yè)務(wù)本錢60 貸：庫存商品60 借：生產(chǎn)本錢105 制造費用15 業(yè)務(wù)(5) 管理費用20 銷售費用10 貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資150 繳納上月醫(yī)療保險： 借：應(yīng)付職工薪酬一一職工醫(yī)療保險4 其他應(yīng)付款一一職工醫(yī)療保險1 業(yè)務(wù)(6) 貸：銀行存款5 繳納上月養(yǎng)老保險： 借：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃15 其他應(yīng)付款一一職工養(yǎng)老保險5 貸：銀行存款 20 業(yè)務(wù)(7) 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅 0.8 ().8

17、 借：銷售費用 0. 1 業(yè)務(wù)(8) 貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 0. 1 0. 1 貸：庫存現(xiàn)金 0. 1 業(yè)務(wù)(9) 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資 貸：其他應(yīng)收款 0.8 0.8 五、不定項選擇題 題號 1 2 3 4 5 (一)答案 C ACD BD D B (二)答案 ABCD BCD BD ABD B 第四節(jié)應(yīng)交稅費一、單項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 答案 B D A B

18、D C A C A A A C A B C 二、多項選擇題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 答案 AD AB BC CD BD BC ABCD ABCD BD 三、判斷題 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 J J V X X X X X 四、核算分析題 題號 會計分錄 業(yè)務(wù)(1) 借：原材料233萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)30.17萬 貸：銀行存款263. 17萬 業(yè)務(wù)(2) 借：委托加工物資22萬 貸：原材料22萬 借：委托加工物資

19、43萬 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3. 9萬 貸：銀行存款46. 9萬 業(yè)務(wù)（3） 收到租金時： 借：銀行存款27. 25萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入25萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2. 25萬 辦公樓計提折舊時： 借：其他業(yè)務(wù)本錢13. 5萬 貸：累計折舊13. 5萬 業(yè)務(wù)（4） 提交清理： 借：固定資產(chǎn)清理200萬 累計折舊1 000萬 貸：固定資產(chǎn)1 200萬 取得清理收入： 借：銀行存款327萬 貸：固定資產(chǎn)清理300萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27萬 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 借：固定資產(chǎn)清理100萬 貸：資產(chǎn)處置損益100萬

20、 業(yè)務(wù)（5） 增值稅進項稅額=30. 17+3. 9=34. 07 （萬元） 增值稅銷項稅額=2. 25+27+50=79. 25 （萬元） 本月應(yīng)交未交增值稅=79. 25-34.07=45. 18 本月應(yīng)交城建稅=45. 18*7*3. 1626 （萬元） 本月應(yīng)交教育費附加=45.18*3%=1.3554 （萬元） 借：稅金及附加4. 518萬 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅3. 1626萬 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交教育費附加1. 3554萬 注：由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其城市維護建設(shè)稅、教育費附加也 由受托方代扣代繳。 五、不定項選擇題 題號 1 2 3

21、4 5 答案 ABCD ABD ACD ABD AB 工程實訓(xùn) 題號 賬務(wù)處理 資料一： 憑證7-1?7-2： 借：銀行存款500 000 貸：短期借款500 000 資料二： 憑證7-3?7-4： 借：管理費用1000 貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利1000 借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利1000 貸：庫存現(xiàn)金1000 資料三： 憑證7-5： 借：應(yīng)付賬款56500 貸：應(yīng)付票據(jù)56500 資料四： 憑證7-6?7-7： 借：庫存現(xiàn)金157221.25 貸：銀行存款157221.25 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資210750 貸：庫存現(xiàn)金1

22、57221.25 其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險16860 其他應(yīng)付款一一醫(yī)療保險4215 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險1053.75 其他應(yīng)付款一一住房公積金25290 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅6110 資料五： 憑證7-8： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅6110 貸：銀行存款6110 資料六： 憑證7-9?7-10： 借：銷售費用2452.83 貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費2452.83 借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費2452.83 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）147.17 貸：銀行存款2600 資料七： 憑證7-11： 借：其他應(yīng)付款一一養(yǎng)老保險1

23、6860 其他應(yīng)付款一一醫(yī)療保險4215 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險1053.75 應(yīng)付職工薪酬一一短期薪酬（醫(yī)療保險）23182.50 應(yīng)付職工薪酬一一短期薪酬（工傷保險）2107.50 應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃（養(yǎng)老保險）31612.50 應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計劃（失業(yè)保險）4215 貸：銀行存款83246.25 資料八： 憑證7-12： 借：生產(chǎn)本錢54300 制造費用30660 管理費用38450 銷售費用15670 在建工程10930 研發(fā)支出10450 貸：應(yīng)付職工薪酬160460 憑證7-13： 借：生產(chǎn)本錢22263.00 制造費用12570.60 管理費用15746.50 銷售費用6424.70 在建工程4481.30 研發(fā)支出4284.50 貸：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（基本醫(yī)療保險）17650.60 應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（工傷保險）1604.60 應(yīng)付職工薪酬一設(shè)定提存計劃（基本養(yǎng)老保險）24069.00 應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃（失.業(yè)保險）3209.20 憑證7-14： 借：生產(chǎn)本錢1086 制造費用613.20 管理費用768 銷售費用313.40