酒店財(cái)務(wù)管理制度

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1、 財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)-XX酒店? ? 編號: 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)劇烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度: 一、總原那么 1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。 3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。 4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字〞就是牽制。 二、材料采購制度 1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。 3.采購部門根據(jù)申請打訂單〔三份〕,送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 4.采購部門

2、必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉管人員及時(shí)登記入帳。 6.供給商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。 2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財(cái)務(wù)部門存檔。 4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財(cái)務(wù)部門存檔

3、。 6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套效勞,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。 8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。 四、費(fèi)用報(bào)銷制度 依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原那么,會計(jì)管帳票,出納管錢。 2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖〞戳記。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。 4.出納必須確?,F(xiàn)金的平安,防止遺失、偷竊。 5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 6.出納

4、必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。 7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。 8.月底會計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 六、本錢控制制度 1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的本錢意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。 2.會計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的本錢方案,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時(shí)通知采購部門和供給商。 4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須

5、有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,以便核對。 5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。 9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承當(dāng)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額。 10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計(jì)加班工資,未完

6、成規(guī)定工作量加班,不計(jì)加班工資。 11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損失,由員工承當(dāng)責(zé)任。 12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 ? 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號:03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原那么,制定本規(guī)定。 一、差旅費(fèi): 1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)〞,否那么不予報(bào)銷。 2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費(fèi)用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會人員審核。報(bào)銷單填寫不符合要求者,財(cái)會人員應(yīng)要求重新填寫,

7、否那么可以拒收報(bào)銷費(fèi)。 3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后,方能報(bào)銷。 4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士〞的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。 5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。 6.報(bào)銷罰款時(shí),要分清責(zé)任,報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一局部的罰款。 7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的,財(cái)務(wù)部門可以不受理。 8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后,交會計(jì)審核,經(jīng)指定

8、的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后,將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。 二、辦公費(fèi) 1.辦公用品由公司統(tǒng)一購置,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進(jìn)行登記。 2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時(shí)購置辦公用品。購置前,預(yù)先編制購物申請清單,經(jīng)批準(zhǔn)后購置。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。 4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 三、材料及維修費(fèi)用 1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進(jìn)的材料、物資,使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收

9、入庫。 2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資,也要通過驗(yàn)收,在入庫單上注明“未入庫使用〞。 3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單,以便結(jié)帳核對。 4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會部門報(bào)帳,無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。 5.維修部人員,在購置維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準(zhǔn)前方可購置。 6.需要外修的機(jī)器及另部件,經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修,修理完回收交付使用時(shí),需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),附上驗(yàn)收單,方能報(bào)銷。 7.因支付的材料,物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。 四、伙食費(fèi): 1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)

10、算報(bào)銷伙食費(fèi)。 2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報(bào)銷。 3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度〔或半年〕根據(jù)市場物價(jià)下降水平,作適當(dāng)調(diào)整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實(shí)施過程中,不斷補(bǔ)充、完善。 ? 一九九九年四月十日 ? 內(nèi)部牽制制度 編號:04 一、為了減損失、浪費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益,制定期本制度。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、會計(jì)管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管

11、帳〔除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外〕不管物,不管已做帳的記帳憑證。 四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購置,專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí),由會計(jì)開具發(fā)票,由出納收款。付款時(shí)由會計(jì)審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進(jìn)帳。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對帳,如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。 八、會計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀

12、行存款對一次帳,并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次,據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終本錢核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。 ? 稽?核?制?度 ? 編號:05 一、根據(jù)?會計(jì)法?27條和?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化?規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。 二、會計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)〔本錢與庫存〕。 六、稽核人員對記帳憑證、會計(jì)帳簿、

13、會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。 七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。 八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法: 1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票〔6%〕。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。 2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,購進(jìn)價(jià)與預(yù)算、

14、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng),貨物是否驗(yàn)收入庫等。 3.核原始憑證的完整性,有無購貨單位名稱、購貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無涂改〔金額涂改要退回重開〕涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。 4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。 九、復(fù)核會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表是否正確無誤: 1.帳與明細(xì)帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,有無更改報(bào)表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 3.對報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間

15、是否銜接。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理,并為老板、總經(jīng)理匯報(bào),取得支持。 ? 現(xiàn)金管理制度 編號:06 一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循,制定本制度。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的工程能及時(shí)支付: 1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。 2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。 5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。 6.設(shè)備

16、的小型維修的人工費(fèi),所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢,防止在保險(xiǎn)柜外放。 六、不準(zhǔn)以收抵支,收支必須分開。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務(wù)監(jiān)督。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應(yīng)核對帳、款是否相符,月終應(yīng)與會計(jì)核對

17、帳帳、帳實(shí)是否相符,如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。 十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn),如有長短款,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 ? 財(cái)產(chǎn)清查制度 ? 編號:07 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理,確保公司財(cái)產(chǎn)的平安,使會計(jì)核算真實(shí),根據(jù)會計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度: 一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財(cái)產(chǎn)物資,分門別類。 三、由辦公室人員牽頭,財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加,對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈

18、虧,應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理,屬人為管理因素,由責(zé)任人賠償,屬自然損耗的,完善報(bào)批手續(xù)。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報(bào)廢的管理,登記工作。 六、由辦公室牽頭,會計(jì)、使用部門參加,每年全面清點(diǎn)一次,并對報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表〞,并注明原因,辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 ? 票據(jù)管理制度 ? 編號:08 為了加強(qiáng)有力會計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管

19、,特制定本制度: 一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。 二、原那么上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。 四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢〞印章后妥善保管。 五、發(fā)票由主管會計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 六、倉庫

20、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計(jì)部門入帳,并裝訂保管。 七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計(jì)核對后,交會計(jì)入帳。 ? ? 會計(jì)檔案管理制度 ? 編號:09 一、為了加強(qiáng)檔案管理,統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度,根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?和?中華人民共和國檔案法的規(guī)定?,結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要,制定本方法。 二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。 三、公司每年形成的會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。

21、四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 五、保存的會計(jì)檔案,應(yīng)為本單位的財(cái)會人員提供利用,非財(cái)會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計(jì)檔案原那么上不得借出。 六、撤消、合并時(shí),會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 七、各種會計(jì)檔案的保管根底,根據(jù)其特點(diǎn),分階段永久,定期二類。 八、會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計(jì)檔案銷毀清冊,并報(bào)公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。 九、本方法自公布

22、之日起執(zhí)行。 ? 附會計(jì)檔案保管期限表: 序號?檔案名稱?保管年限?備???注? ??一、會計(jì)憑證類????? 1?原始憑證、記帳憑證、匯總憑證?15年??? 2?銀行余額調(diào)節(jié)表?15年??? ??二、會計(jì)帳簿類????? 3?日記帳?15年??? 其中:現(xiàn)金和銀行日記帳????? 4?明細(xì)帳?25年??? 5?總帳?15年?包括日記總帳? 6?輔助帳簿?15年??? 7?固定資產(chǎn)卡片?15年?固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年? ??三、會計(jì)報(bào)表類?5年??? 8?主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)?3年?包括方字分析? 9?月、季度會計(jì)報(bào)表?5年?包括方字分析? 10?年度會計(jì)報(bào)表

23、〔決算〕?永久?包括方字分析? ??四、其他類????? 11?會計(jì)移交清冊?15年??? 12?會計(jì)檔案保管清冊?25年??? 13?會計(jì)檔案銷毀清冊?25年??? ? 會計(jì)主管崗位責(zé)任制 ? 編號:10 一、根據(jù)會計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計(jì)核算工作,并直接對老板負(fù)責(zé)。 二、參與制定公司的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作,制定公司的收支方案,并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。 三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性,并以此填制憑證,登記帳簿。 四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表,據(jù)以登記總帳,并與各明細(xì)帳核對相符。 五、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表,做到帳表相符,并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支方案的執(zhí)行

24、情況。 六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作,定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),檢查帳實(shí)是否相符,財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致,做到帳實(shí)相符、帳帳相符。 七、對出納工作及其他會計(jì)工作進(jìn)行催促和監(jiān)督,并協(xié)調(diào)會計(jì)內(nèi)部工作。 八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào),并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。 九、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的裝訂和保管工作。 ? 出納人員崗位責(zé)任制 ? 編號:11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下: 一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作,圓滿完成出納工作任務(wù)。 二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券,嚴(yán)格按?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 三、負(fù)責(zé)管理銀

25、行存款和其他貨幣資金,嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),帳款相符,不以白條抵庫,不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí),要查明原因,長款不得私自取走,短款要如實(shí)賠償。 五、設(shè)置銀行存款日記帳,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),掌握存款情況,杜絕空頭支票發(fā)生,月終與銀行逐筆對帳,如有不符,應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng),并編制余額調(diào)節(jié)表。 六、認(rèn)真審核收付款原始憑證,據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、 費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個(gè)代扣戶存款,應(yīng)按月核對,發(fā)現(xiàn)長短款,應(yīng)及時(shí)正確處理

26、。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,保證貨幣資金的平安。 八、加強(qiáng)對空白支票的管理,凡領(lǐng)取空白支票,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù),支票作廢,應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào),產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,方能交會計(jì)做帳。 十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。 ? 財(cái)務(wù)管理制度 總???那么 ? 一、為了保障國有資產(chǎn)的平安、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,標(biāo)準(zhǔn)公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的開展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?,結(jié)合本公司

27、的實(shí)際情況,制定本制度。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根底工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定

28、期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。 ? ? 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 ? 五、本公司財(cái)會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。 六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括: 措管理:資本金籌集、勞動資金籌集; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理; 結(jié)算資金〔應(yīng)收款項(xiàng)〕管理; 八、資金、管理應(yīng)遵循的

29、原那么; 1.取之合法,使用合規(guī); 2.開源節(jié)流,講求效益; 3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn); 4.管理有序,責(zé)任到人; 九、資金籌集: 1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等; 2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假; 3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的工程和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金本錢。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制 〔1〕貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管; 〔2〕出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單

30、和銀行日記帳; 〔3〕出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原那么。 2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律 〔1〕現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?,不得坐支現(xiàn)金; 〔2〕銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的?銀行結(jié)算方法?、?銀行帳戶管理方法?,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任; 〔3〕出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存; 〔4〕外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 3.現(xiàn)金等價(jià)物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、

31、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。 十一、結(jié)算資金管理: 1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原那么: 〔1〕入帳有據(jù),處理合規(guī); 〔2〕跟蹤管理,掌握動態(tài); 〔3〕清理及時(shí),回款迅速; 〔4〕節(jié)約資金,力戒損失; 〔5〕職責(zé)明確,失誤必究。 2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件: 〔1〕各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款; 〔2〕應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資工程的規(guī)定和文件; 〔3〕暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。 3.跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制〞,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。 4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并

32、預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券〔包括公債、國庫券、企業(yè)債券等〕均構(gòu)成公司的長期投資。 十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià),即按本錢法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查,如果

33、由于市價(jià)持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用本錢法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下〔不含20%〕的采用本錢法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上〔不含50%〕的,應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。 十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。工程投資按期收回或完成利潤上繳方案的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完

34、成利潤上交方案的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 十六、本公司對投資工程實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好工程投資本錢與收益的核算。但凡本公司投資的工程,都要建立工程投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該工程資金投入之日起的投資本錢〔包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用〕和投資回報(bào)〔實(shí)現(xiàn)上交利潤〕對每個(gè)工程的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。 財(cái)產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)操作。 十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原那么: 1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù); 2.全過程監(jiān)控:

35、從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控; 3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合; 4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原那么,不同同一人單獨(dú)完成。 5.實(shí)行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購本錢、資金占用等負(fù)責(zé)。 十九、物資增加: 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度,掌握市場價(jià)格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位; 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià); 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收; 4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求

36、; 5.禁止使用部門自行采購物資,必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。 二十、物資減少: 1.不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存; 2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià); 3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理; 4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,落實(shí)貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽(yù); 5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理; 6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)方案生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn); 7.貴重物資出

37、庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。 二十一、物資保管和盤存 1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé); 2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品平安完好負(fù)責(zé); 3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點(diǎn),年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面; 4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。 二十二、其他事項(xiàng): 1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失; 2.按企業(yè)確定

38、的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 本錢管理 二十三、企業(yè)加強(qiáng)本錢管理應(yīng)遵循以下原那么: 1.經(jīng)濟(jì)效益原那么:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是本錢管理的目標(biāo); 2.全面管理原那么:廣義概念上的本錢管理,強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理,???員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進(jìn)入市場以及資金籌集、使用,??應(yīng)考慮本錢,包括:投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢;二是從??大工程的事前預(yù)測、決策,實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入本錢管理“鏈〞; 3.責(zé)任制原那么:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善

39、內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎罰清楚; 4.科學(xué)管理原那么:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護(hù)性控制和過程控制,防止盲目性單純的事后算帳; 5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度: 合規(guī)、切實(shí)、可行的?本錢計(jì)算規(guī)程?; 原材料、物資供給的質(zhì)量與價(jià)格保障; 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障; 籌資融資本錢預(yù)測與監(jiān)控體系; 投資本錢及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系; 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度; 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與本錢控制; 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度; 分析考核

40、獎懲制度。 本錢管理中涉及按側(cè)外原那么處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診〞制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。 二十六、以部門、個(gè)人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。 方案和預(yù)算 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營開展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)方案,通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。 二十八、編制的依據(jù): 1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會〞的專家決策會議制訂的開展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo),在財(cái)務(wù)方案中體同和落實(shí); 2.根據(jù)市場調(diào)查、反應(yīng)信息,才方案及時(shí)進(jìn)行檢查修訂

41、、調(diào)整; 3.根據(jù)上一年度方案執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年方案中防止和糾正。 二十九、編制的原那么: 1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值; 2.方案的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,在進(jìn)度安排、工程構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整; 3.強(qiáng)調(diào)方案的科學(xué)性,方案數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的根底上; 4.經(jīng)過“兩上兩上〞反復(fù)平衡、落實(shí); 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)方案→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) 5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與開展,兼顧職

42、工集體福利。 三十、方案的主要內(nèi)容: 1.銷售收入、利潤方案; 2.物資供給保障方案; 3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益方案; 4.產(chǎn)品、工程、資金本錢方案及費(fèi)用預(yù)算; 5.投資方式及支出方案; 6.現(xiàn)金流量方案; 7.利潤分配及稅收繳納方案; 8.其他收入、支出方案。 三十一、綜合平衡的主要指標(biāo): 1.利潤總額、凈利潤及上交利潤; 2.凈資產(chǎn)增長率; 3.資產(chǎn)負(fù)債率; 4.速動比率; 5.凈資產(chǎn)利潤率。 三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制

43、度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法: 1.全面分析和專題分析結(jié)合。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,及時(shí)糾正問題和調(diào)整方案,不定期地按需要進(jìn)行專題分析,如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等; 2.定性分析和定量分析相結(jié)合。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、比照分析,與方案比照、與歷年實(shí)際數(shù)比照。 3.書面分析和會議分析相結(jié)合。 定期或不定期召開全面或?qū)n}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告,提出問題、建議和措施

44、; 4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原那么和要求: 1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工; 2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標(biāo)完成情況以方案、指標(biāo)、會計(jì)記錄為依據(jù); 3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤

45、、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率; 2.對部門考核其所分管的指標(biāo),如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用方案、采購本錢、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收〔應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率〕籌資本錢、投資報(bào)酬率等; 3.對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況; 4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)產(chǎn)平安、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí),信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。 三十

46、九、內(nèi)部稽核的職責(zé): 1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查: 2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、方法的合規(guī)性核查; 3.企業(yè)方案、預(yù)算、會計(jì)記錄、會計(jì)住處的真實(shí)性核查; 4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、平安、效益核查; 5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查; 6.對分析、考核、業(yè)績評價(jià)的公證性核查; 7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核; 8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。 ?四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律: 客觀、公正、保密 核查事實(shí),提出建議。 四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,按?內(nèi)部稽核制度?和?會計(jì)

47、根底工程標(biāo)準(zhǔn)?要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核; 1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查; 2.對方案、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查; 3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查; 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核; 5.重要票證管理情況核查; 6.其他必要的內(nèi)容。 內(nèi)部管理根底工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理根底工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端: 1.明確牽制制度的原那么、組織、分工; 2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定; 3.出納崗位的限制條件; 4.保障牽制制度實(shí)

48、施的規(guī)定。 四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù); 2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程; 3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限; 4.標(biāo)準(zhǔn)原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計(jì)核算、本錢計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部價(jià)格,滿足會計(jì)核算,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià),如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的方案價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等; 2.明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。 四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn):按節(jié)約、合理

49、的原那么制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。 四十七、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段,保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 ? 附???那么 ? 四十八、附那么: 1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)那么,報(bào)本公司備案。 2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 3.本制度自下發(fā)之日起生效。 ? ? 發(fā)貼時(shí)間:2006-1-14 11:07:00 ?々輝迪々 XX酒店--會計(jì)核算制

50、度? ? ????為加強(qiáng)本單位的會計(jì)核算,根據(jù)會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么,特制定如下具體核算方法: 一、公司會計(jì)核算必須符合會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)那么制度的要求。 二、公司會計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。 六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 包括: 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨〔材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等〕、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 2.金及各種存款按照實(shí)

51、際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂? 4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢核算,發(fā)出時(shí)按移動平均法確定實(shí)際發(fā)出本錢。 5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承當(dāng)?shù)哪?/p>

52、以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。 包括: 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債 1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。 2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。 4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、 費(fèi)、土地管理費(fèi)。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。 6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核

53、算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)消耗。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營本錢的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用工程發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售稅金

54、后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、本錢的核算 1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等本錢工程。 2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)本錢。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入本錢。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。 十一、會計(jì)報(bào)

55、表 1.會計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括: 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 2.會計(jì)報(bào)表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十二、附那么 1.公司會計(jì)制度隨國家會計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會計(jì)制度自核算之日起施行。 ? ? 發(fā)貼時(shí)間:2006-1-14 11:12:00 ?々輝迪々 酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度? ? 酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度 第一章????一般規(guī)定 第一條??為

56、標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算,保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)平安與完整,特制定本制度。 第二條??本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是:為了生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括: 1、固定資產(chǎn):預(yù)計(jì)使用年限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。 2、低值易耗品:預(yù)計(jì)使用年限超過一年,單位價(jià)值在2000元以下200 元以上,具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。 第二章????申購程序 第三條???酒店所需財(cái)產(chǎn)在購入時(shí),必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原那么,先由需求部門填制購置申請,按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)前方可購置。具體審批權(quán)限

57、如下: 1、年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購置,直接報(bào)集團(tuán)總部審批; 2、單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購置,由酒店管理公司總經(jīng)理審批; 3、單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購置,由需求部門提出申購方案,部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,報(bào)酒店總經(jīng)理審批; 第四條???所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購入后,由物供部會同工程部或其他相關(guān)部門編制購置方案,簽定購建合同。原那么上要求合同約定按照合同總金額的5%-10%留質(zhì)保金。 第五條??財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份,作為付款的依據(jù)。同時(shí),轉(zhuǎn)工程部一份,作為維修

58、保養(yǎng)的資料。 第三章???檢驗(yàn)鑒定 第六條??酒店購入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。對于取得的固定資產(chǎn),在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。 工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單,結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。 第七條??按照合同支付質(zhì)保金時(shí),由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請款單上簽字,注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見。 第四章???登記和領(lǐng)用 第八條??經(jīng)驗(yàn)收合

59、格后的財(cái)產(chǎn)在部門領(lǐng)用或交付使用時(shí),由酒店資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號,并做到: 1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號并登記臺帳:如屬于固定資產(chǎn)范圍,那么應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號,登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳;如屬于低值易耗品范圍,那么應(yīng)按低耗品類別編號,并按使用部門登記在用低值易耗品明細(xì)帳〔財(cái)務(wù)軟件中沒有明細(xì)帳的,應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺帳登記〕。 2、采用記號筆或標(biāo)簽的形式將編號反映在實(shí)物上。對于交付使用的固定資產(chǎn)〔除房屋建筑物外〕,還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號、使用性能、開始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識于該項(xiàng)資產(chǎn)上。 第九條??參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理: 〔一?〕固定資產(chǎn)類 ?

60、? ? 序號? ? 一級類別? ? 二級類別? ? 三級類別? ? ? 1? ? 房屋及建筑物? ? 房屋? ? 營業(yè)主樓? ? ? 建筑物? ? 輔助樓、道路廣場及綠化設(shè)施等? ? ? 2? ? 機(jī)器設(shè)備? ? 供水設(shè)備? ? 供水及其配套設(shè)備? ? ? 供電設(shè)備? ? 供電及其配套設(shè)備? ? ? 鍋爐設(shè)備? ? 鍋爐及其配套設(shè)備? ? ? 制冷設(shè)備? ? 中央空調(diào)、立〔柜〕式空調(diào)、配套設(shè)備? ? ? 廚房設(shè)備? ? 廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等? ? ? 洗滌設(shè)備? ? 洗滌、整燙

61、設(shè)備? ? ? 供汽設(shè)備? ? 天然氣安裝工程? ? ? 3? ? 辦公及電器設(shè)備? ? 電腦? ? 計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等? ? ? 電器及影視設(shè)備? ? 復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等? ? ? 網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備? ? 機(jī)、程控:)機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等? ? ? 4? ? 其他? ? 家具用具? ? 沙發(fā)、椅、柜等? ? ? 消防報(bào)警設(shè)備? ? 消防報(bào)警及其配套設(shè)施? ? ? 室外照明設(shè)備? ? 室外照明工程及燈具等配套設(shè)施? ? ? 客房潔具? ? ?? ? ? 清潔設(shè)備?

62、? 清潔用具? ? ? 娛樂器具? ? 美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等? ? ? 其他? ? 除上述類別之外的固定資產(chǎn)? ? 〔二〕低值易耗品類 ? ? ? 序號? ? 一級類別? ? 二級類別? ? ? 1? ? 小家具類? ? 桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書柜等? ? ? 2? ? 小工具類? ? 工程用具、廚房用具等? ? ? 3? ? 小電器類? ? 電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種小電器? 第十條??各類財(cái)產(chǎn)在倉庫領(lǐng)用時(shí),須填寫領(lǐng)料單,由部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物經(jīng)辦人簽字,

63、各使用部門應(yīng)明確保管責(zé)任人,添加到?部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書?財(cái)產(chǎn)附表中。 第五章????維護(hù)與檢修 第十一條???各使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和檢修,發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時(shí)填制維修報(bào)告單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)批準(zhǔn)后交酒店工程部維護(hù)人員進(jìn)行維修;酒店工程部不能自行解決的,由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行維修。對于需要大修理的固定資產(chǎn),還需經(jīng)工程部或集團(tuán)技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)事先制定維修方案與預(yù)算,按需用資金的額度經(jīng)審批后實(shí)施。 第六章????調(diào)撥和轉(zhuǎn)移 第十二條???酒店財(cái)產(chǎn)無論因何種原因調(diào)撥、移動和報(bào)廢處置離開酒店的,必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所在部門和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動

64、手續(xù),填寫“出門證〞,由財(cái)務(wù)部簽證,門衛(wèi)驗(yàn)收,所有驗(yàn)證的“出門證〞都由門衛(wèi)保存?zhèn)洳椋唇?jīng)上述程序,門衛(wèi)有權(quán)拒絕放行。 第七章????報(bào)損和處置 第十三條???凡須報(bào)損的財(cái)產(chǎn),由使用部門填制?酒店資產(chǎn)報(bào)損單?,詳細(xì)注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因等,由工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)對其性能、新舊程度、成套性和價(jià)值等進(jìn)行鑒定,并作出評價(jià)后簽字確認(rèn)后,連同報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)一并交倉庫。 第十四條???倉庫在驗(yàn)收報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)后入殘次品庫,同時(shí)打印出廢品入庫單〔只記數(shù)量,不計(jì)金額〕,一聯(lián)交部門實(shí)物負(fù)責(zé)人,一聯(lián)在每月底匯總交倉庫主管。 第十五條??倉庫主管收到廢品入庫單和報(bào)損單后進(jìn)

65、行核實(shí),并在月底統(tǒng)一辦理報(bào)損審批手續(xù),即將部門報(bào)損單和廢品入庫單交財(cái)務(wù)總監(jiān)和各酒店總經(jīng)理簽字,再將簽字手續(xù)完備的報(bào)損單和入庫單交資產(chǎn)會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十六條??對于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn),由倉庫主管負(fù)責(zé),及時(shí)聯(lián)系處置部門。如須處置時(shí),由倉庫主管根據(jù)?資產(chǎn)報(bào)廢處置申請書?,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批示后,由倉庫主管和資產(chǎn)會計(jì)一同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。 第十七條??報(bào)損的財(cái)產(chǎn),如屬于正常損壞,經(jīng)相關(guān)部門檢驗(yàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按上述程序處理;如屬于人為因素造成的損壞或遺失,由酒店總經(jīng)理簽署意見后由過失人照價(jià)賠償。酒店總經(jīng)理沒有處理意見的,作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)

66、入當(dāng)期損益參與考核。 第八章??帳務(wù)處理 第十八條??資產(chǎn)會計(jì)收到手續(xù)完備的廢品入庫單及?資產(chǎn)報(bào)廢處置申請書?后,在?部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書?上減除該項(xiàng)財(cái)產(chǎn),視情況作會計(jì)處理: 1、部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),按財(cái)務(wù)核算制度作帳務(wù)處理。 2、部門在領(lǐng)用時(shí)已一次性記入費(fèi)用的報(bào)損物品,如已完全報(bào)廢〔即無殘值收入〕,那么直接通知倉庫銷毀,不作其他帳務(wù)處理;如有殘值收入,還應(yīng)將其殘值收入沖減相關(guān)費(fèi)用; 3、部門在領(lǐng)用時(shí)作為低值易耗品、并按分期攤銷法進(jìn)行核算的報(bào)損物品,那么將攤銷后的剩余價(jià)值與殘值的差額記入相關(guān)費(fèi)用,同時(shí)轉(zhuǎn)銷低值易耗品的賬面價(jià)值。?? 第九章????清查盤點(diǎn) 第十九條??盤點(diǎn)目的:驗(yàn)證所有入帳的財(cái)產(chǎn)是否確實(shí)存在,其存放地點(diǎn)和保管狀況是否適當(dāng),性能和使用狀況如何,并對未入賬但實(shí)際存在的財(cái)產(chǎn)予以反映,切實(shí)掌握各類財(cái)產(chǎn)的變動情況。 第二十條???盤點(diǎn)方式:采用定期盤點(diǎn)、不定期抽查盤點(diǎn)和年度大清查盤點(diǎn)三種方式。 第二十一條???盤點(diǎn)部門及人員:由財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部派員到場監(jiān)督盤存;年度的大清查盤點(diǎn)還需酒店總經(jīng)理親自催促盤存工作。 第二十二條?

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