銀行承兌匯票管理流程.doc

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. 銀行承兌匯票管理流程 為加強對銀行承兌匯票的管理，規(guī)范承兌運作，防范票據(jù)風險及資金風險，特制定本流程，請嚴格遵照執(zhí)行。 1、 銀行承兌匯票的定義及特點 （1） 定義 銀行承兌匯票（以下簡稱：承兌匯票）是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據(jù)，本管理流程所指承兌匯票僅指銀行承兌匯票，不包括商業(yè)承兌匯票，公司不收取商業(yè)承兌匯票。 （2） 特點 1.銀行擔任承兌人。 2.承兌匯票到期日無條件向收款人支付匯票金額。 3.付款期限，最長不得超過6個月;即銀行承兌匯票票據(jù)所記載從"出票日期"起至"匯票到期日"止，最長不得超過6個月。 二、承兌匯票票面記載的七大主要要素 （一）確定的大、小寫支付金額。 （二）付款人名稱、賬號、開戶行。 （三）收款人名稱、賬號、開戶行。 （四）承兌協(xié)議編號、付款行行號、地址。 （五）承兌（付款）銀行經(jīng)辦人私章。 （六）大寫出票日期、大寫到期日期。 （七）出票人簽章、承兌（付款）銀行蓋章。 三、承兌匯票管理人員配置及職責 （一）出納負責具體負責本單位承兌匯票的收、付業(yè)務與安全管理。負責承兌匯票的臺賬登記；負責承兌匯票收據(jù)的返回、粘貼及通報；負責承兌匯票的盤點；負責承兌匯票的背書等。 （二）財務負責人負責安排本單位承兌匯票支付、貼現(xiàn)、安全管理、保管及背書；負責風險票據(jù)的法律聯(lián)系及維權(quán)工作等。 四、銀行承兌匯票的交接登記管理 各單位在辦理銀行承兌匯票收、付業(yè)務中，應建立銀行承兌匯票臺賬（附件1）將收票日期、出票人、收款人、付款行、票號、票面額、出票日期、到期日、付款單位等信息登記在承兌匯票臺賬上做好簽收記錄，使公司從收票、入賬、保管、支付、簽收、再入賬等每個環(huán)節(jié)都能予以追溯，達到防范資金風險的目的。 五、承兌匯票收、付管理細則 （一）承兌匯票的收取 1.承兌匯票核實主體 ⑴各單位出納是承兌匯票管理的首要核查人員與責任主體，按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行嚴格審核，減少公司的資金風險和損失。 ⑵各單位財務負責人是承兌匯票核查人員，在出納核實的基礎上進一步進行專業(yè)核查與判別，按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行嚴格審核，減少公司的資金風險和損失。 2.承兌匯票收取的范圍 為降低銀行承兌匯票風險，對無長期往來，對方資質(zhì)與償還債務能力有限、風險較大的單位背書的承兌匯票不得收取。在確保風險可控與鎖定，特別是與公司有長期業(yè)務往來、具有償債能力并能進行追述的單位背書的承兌匯票可以收取。若因市場原因，銷售部門要求收取的，由銷售單位提出申請，報經(jīng)集團財務總監(jiān)和總經(jīng)理簽批同意后，方可收取。具體收取注意事項如下： ⑴銀行承兌匯票收取的前提條件是銷售合同簽訂時必須注明可以承兌結(jié)算，合同中不注明的不能收取。 ⑵銀行承兌匯票票面及粘單需清晰完整，不能破損、水漬、油漬等，粘單中背書印章需連續(xù)清晰，外資銀行出具的承兌不能收取，本地銀行無法托收。 ⑶銀行承兌匯票票面要素要完整無誤。出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般為6個月（特殊短期票2個月、3個月可咨詢出票銀行），出票人及出票銀行均需加蓋印章，缺一不可，注意核對出票人和收款人信息與加蓋的章是否一致，必須完全相符，出票金額大小寫需相符。 ⑷銀行承兌匯票后背書需連續(xù)，不能有回頭背書，即包括出票人在內(nèi)的所有單位不能重復出現(xiàn)，只能有一次，被背書人處或書寫或蓋章，必須清晰，書寫不能連筆、錯別字、涂改，背書處印章不能壓框、出框，兩個印章不能有重合，印章需清晰，所有字跡及數(shù)字必須清晰。 ⑸收到銀行承兌匯票時最后一手背書必須為交款單位，如因前幾手有過該家蓋章，可以不再加蓋，需出具付款情況說明。 ⑹超出匯票到期日的不能收。 3.承兌匯票復印留底 各單位按要求，嚴格執(zhí)行收到承兌匯票復印制度，對于承兌匯票都必須將票據(jù)正面完整復印，由經(jīng)辦人簽字確認，并附于會計憑證后作為原始附件進行管理。 4.承兌匯票的業(yè)務處理 各單位出納對收到銀行承兌匯票進行專業(yè)的仔細審查。對不存在問題的承兌匯票及時開具收據(jù)；拒收的問題票則在票面上用鉛筆記上符號，并及時通知交票人，便于及時向客戶進行追溯。 5.問題票據(jù)分類 問題票據(jù)是指根據(jù)承兌匯票記載要素，在某一或某幾方面存在瑕疵，需要補充說明或者根本不能背書使用的承兌匯票。 ⑴問題票據(jù)的分類 ①問題票據(jù)主要種類 A有自造字。 B粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。 C票據(jù)背書不連續(xù)。 D附帶條件的背書，非全額轉(zhuǎn)讓背書。 E出票日期不符合邏輯規(guī)則，如出票日為實際不存在的日期。 F記有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 G背書漏章，背書章重疊。 H商業(yè)銀行未加蓋匯票專用章。 I加蓋結(jié)算專用章。 J背書章不清或背書章、被背書完全出框。 K被背書人填寫錯誤的。 L背書章印泥過濃導致章字模糊或者使票面污染、因騎縫間隙凹凸造成背書騎縫章內(nèi)容有缺損、背書章色較淺無法辨認的。 ②票據(jù)在背書過程中出現(xiàn)的因經(jīng)濟或其他因素造成票據(jù)無法承兌的問題票據(jù)。 ⑵問題票據(jù)處理辦法 ①對問題票據(jù)進行分類處理，對不符合收取要件的，在詳細說明原因后不能收取。對能夠通過補充說明進行收取的，在補充說明齊備后方可收取。 ②對于票據(jù)背書中途被掛失止付問題票據(jù)，應及時了解票據(jù)背書過程中具體情況，并寫出詳細的書面說明匯報上級領導，及時遞交法務部，做好維權(quán)工作。 ③對于票據(jù)出票人或出票行由于經(jīng)濟或其他原因造成票據(jù)在托收時無法托收的問題票據(jù)，應及時了解銀行拒付的具體情況并寫出詳細的書面說明匯報上級領導，及時提交法務部，做好維權(quán)工作。銀行承兌匯票遺失補救（附件2）。 （二）支付銀行承兌匯票的管理 1.具體支付規(guī)定 供應部門需付銀行承兌匯票時向財務部門提出申請，由財務人員填制“銀行承兌匯票支付審批憑證（代收據(jù)）”，經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、單位負責人簽字后報集團公司財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽批，簽批完成后供應商經(jīng)辦人需帶加蓋財務專用章的收款收據(jù)、有效期內(nèi)的法人授權(quán)書及身份證原件前來領取（附件3）。材料會計根據(jù)銀行承兌匯票復印件及簽批完成的付款單據(jù)、銀行承兌匯票支付審批憑證進行賬務處理，領取時出納需電話核實，并將核實信息登記備案。出納付款后將付款信息登記在銀行承兌匯票備查簿中，銀行承兌匯票支付時需加蓋公司財務專用章及法人章。 2.銀行承兌匯票的托收 ⑴出納應隨時關注即將到期的票據(jù)情況，并于承兌匯票到期日前不少于10日辦理托收手續(xù)。 ⑵出納應建立承兌匯票托收臺賬（附件4） 出納每天根據(jù)實際托收的情況對臺賬進行適時更新，并在周盤點時依據(jù)庫存票和托收憑證進行核對，建立和完善相關跟蹤機制。 ⑶出納應對托收發(fā)出的承兌匯票到期10日內(nèi)未有回復的，及時與銀行聯(lián)系，查詢票據(jù)去處，并在2日內(nèi)將信息反饋到財務負責人及分管領導。 3.銀行承兌匯票的貼現(xiàn) 未到期的銀行承兌匯票如需貼現(xiàn)時，需報集團財務管理中心審批同意后，將銀行承兌匯票送往銀行進行貼現(xiàn)，根據(jù)貼息利率支付一定的貼息，貼息金額做財務費用處理。 4.銀行承兌匯票的開具 如因業(yè)務需要需開具銀行承兌匯票時，需報集團財務管理中心審批同意后，根據(jù)銀行規(guī)定提供發(fā)票及銷售合同等資料，并交一定保證金。 六、銀行承兌匯票安全管理 （一）各單位財務必須配備保險柜，以便于承兌匯票持有期間的安全保管。各單位對保險柜的管理必須安全、有效。 （二）各單位出納對保險柜的密碼要絕對保密，鑰匙需妥善保管。工作移交后必須立即更換密碼，若造成損失的一律由接收人承擔。 （三）所有承兌匯票的交接均應有完整的簽收與交際記錄，相關記錄應歸檔管理。 （四）建立定期與不定期的庫存承兌盤點制度與過程的稽查。 （五）定期對承兌匯票臺賬進行實時備份管理。承兌匯票相關資料應歸檔管理。 七、處罰規(guī)定 （一）涉及承兌匯票管理的相關責任人，若未按規(guī)定進行規(guī)范操作與履行職責，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于50元/次規(guī)定進行處罰；造成損失的由責任人自行承擔并按公司相關規(guī)定進行處罰；觸犯法律的移交司法機關處理。 （二）對承兌匯票的管理規(guī)定應當履行監(jiān)督、審批、稽核、盤點等職責，對于未正確履行或者未完全履行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于100元/次規(guī)定進行處罰；造成損失的視其情節(jié)承擔責任并按公司相關規(guī)定進行處罰；觸犯法律的移交司法機關處理。 2017年11月23日 附件1： 20XX年XX單位銀行承兌匯票登記臺賬 序號 收票日期 出票人 收款人 付款行 票號 金額 出票 日期 到期日 交款 單位 付款 日期 付款 金額 付款 單位 附件 2： 銀行承兌匯票 遺失補救措施圖 附件 3： 授權(quán)委托書 XX單位財務部： 為防范資金風險，便于人員工作的對應銜接，我部門特授權(quán)以下人員統(tǒng)一在你部門領取承兌匯票，前期承兌匯票辦理的委托函同時作廢。 附人員名單： 序號 部門 姓名 領取票據(jù)對應的業(yè)務范圍 以上人員授權(quán)期限從 年 月 日至 年 月 日 單位負責人： 單位（部門） X 年 X 月 X 附件 4： XX單位銀行承兌匯票跟蹤臺賬 序號 票號 金額 出票人 出票行 出票行 托收日 到賬日 在途 庫存 退票日 退票原因 托收10個工作日，未到賬標記 問題票到票據(jù)崗時點 9 可編輯修改