基礎(chǔ)會計形考作業(yè)答案1

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基礎(chǔ)會計 基礎(chǔ)會計作業(yè) 1 習(xí)題一 本題 8 分 每空 1 分 一 目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu) 二 資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下 賬戶名稱 期初余額 本期借方 發(fā)生額合計 本期貸方 發(fā)生額合計 期末余額 短期借款 50 000 40 000 0 10 000 周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 40 000 庫存現(xiàn)金 15 000 15 000 18 000 12 000 應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 3 000 應(yīng)付賬款 1 000 1 200 1 800 1 600 實收資本 50 000 0 30 000 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600 2 400 三 要求 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額 期末余額 本期借方發(fā)生額合計 本期貸方發(fā)生 額合計的已知數(shù) 計算出未知數(shù) 填入表內(nèi) 每次作業(yè)做完后 由此剪下 請自行裝訂 1 姓 名 學(xué) 號 得 分 教師簽名 形成性考核冊 習(xí)題二 本題 42 分 每個分錄 2 分 一 目的 練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制 二 資料 某工業(yè)企業(yè) 20X1 年 12 月成立 當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品 甲產(chǎn)品 不考慮增值稅 1 購入材料一批 價值 25 000 元 材料已驗收入庫 貨款以銀行存款支付 2 賒購材料一批 價值 10 000 元 材料驗收入庫 3 從銀行存款中提取現(xiàn)金 5 000 元備用 4 經(jīng)理張平出差 預(yù)借差旅費(fèi) 2 500 元 付現(xiàn)金 5 本月倉庫發(fā)出材料如下 生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 20 000 元 車間一般耗用領(lǐng)用材料 2 500 元 企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料 1 000 元 6 以銀行存款 10 000 元償付賒購材料款 7 銷售甲產(chǎn)品 銷貨款 50 000 元尚未收到 8 用銀行存款 17 500 元 購置新設(shè)備一臺 9 收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款 50 000 元 存入銀行 10 計算分配本月職工工資 生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 10 000 元 車間管理人員工資 1 500 元 企業(yè)行政管理人員工資 4 000 元 11 公司計提固定資產(chǎn)折舊 生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1 500 元 企業(yè)行政管理 部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2 100 元 12 經(jīng)理張平報銷差旅費(fèi) 1 900 元 余款 600 元退回現(xiàn)金 13 月末 將本月制造費(fèi)用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 14 公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工 驗收入庫 結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 15 公司銷售甲產(chǎn)品價值 65 000 元 收到貨款 50 000 元并存入銀行 其余 15 000 元 尚未收到 16 用銀行存款 10 000 元支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 17 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的 2 250 元銷售稅金 18 結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 32 500 元 19 以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元 20 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入 65 000 元結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 賬戶 21 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本 銷售費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營業(yè)外 支出結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 賬戶 三 要求 按照借貸記賬法編制會計分錄 1 借 原材料 25 000 00 3 借 庫存現(xiàn)金 5 000 00 貸 銀行存款 25 000 00 貸 銀行存款 5 000 00 2 基礎(chǔ)會計 2 借 原材料 10 000 00 4 借 其他應(yīng)收款 2 500 00 貸 應(yīng)付賬款 10 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 2 500 00 5 借 生產(chǎn)成本 20 000 00 6 借 應(yīng)付賬款 10 000 00 制造費(fèi)用 2 500 00 貸 銀行存款 10 000 00 管理費(fèi)用 1 000 00 7 借 應(yīng)收賬款 50 000 00 貸 原材料 23 500 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 50 000 00 8 借 固定資產(chǎn) 17 500 00 9 借 銀行存款 50 000 00 貸 銀行存款 17 500 00 貸 應(yīng)收賬款 50 000 00 10 借 生產(chǎn)成本 10 000 00 11 借 制造費(fèi)用 1 500 00 制造費(fèi)用 1 500 00 管理費(fèi)用 2 100 00 管理費(fèi)用 4 000 00 貸 累計折舊 3 600 00 貸 應(yīng)付職工薪酬 15 500 00 12 借 管理費(fèi)用 1 900 00 13 借 生產(chǎn)成本 5 500 00 庫存現(xiàn)金 600 00 貸 制造費(fèi)用 5 500 00 貸 其他應(yīng)收款 2 500 00 15 借 銀行存款 50 000 00 14 借 庫存商品 35 500 00 應(yīng)收賬款 15 000 00 貸 生產(chǎn)成本 35 500 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 65 000 00 16 借 銷售費(fèi)用 10 000 00 17 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 250 00 貸 銀行存款 10 000 00 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 2 250 00 18 借 主營業(yè)務(wù)成本 32 500 00 19 借 營業(yè)外支出 500 00 貸 庫存商品 32 500 00 貸 庫存現(xiàn)金 500 00 20 借 主營業(yè)務(wù)收入 115 000 00 21 借 本年利潤 54 250 00 貸 本年利潤 115 000 00 貸 主營業(yè)務(wù)成本 32 500 00 銷售費(fèi)用 10 000 00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 250 00 管理費(fèi)用 9 000 00 營業(yè)外支出 500 00 3 形成性考核冊 習(xí)題三 本題 22 分 每個賬戶 1 分 一 目的 練習(xí)借貸記賬法下的過賬 二 資料 一 某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下 庫存現(xiàn)金 3 000 元 銀行存款 350 000 元 長期借款 100 000 元 原材料 2 000 元 固定資產(chǎn) 400 000 元 實收資本 655 000 元 二 某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分錄 見習(xí)題二答案 三 要求 1 根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶 用 丁 字賬的形式 2 根據(jù)資料 一 在個賬戶登記期初余額 3 根據(jù)資料 二 的會計分錄過入各有關(guān)賬戶 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3 000 00 3 5 000 00 12 600 00 4 2 500 00 19 500 00 期初余額 350 000 00 9 50 000 00 15 50 000 00 1 25 000 00 3 5 000 00 6 10 000 00 8 17 500 00 16 10 000 00 發(fā)生額 5 600 00 期末余額 5 600 00 發(fā)生額 3 000 00 發(fā)生額 100 000 00 期末余額 382 500 00 發(fā)生額 67 500 00 借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 7 50 000 00 15 15 000 00 9 50 000 00期初余額 2 000 00 1 25 000 00 2 10 600 00 5 23 500 00 發(fā)生額 35 000 00 期末余額 13 500 00 發(fā)生額 23 500 00 發(fā)生額 65 000 00 期末余額 15 000 00 發(fā)生額 50 000 00 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計折舊 貸方 期初余額 400 000 00 8 17 500 00 11 3 600 00 發(fā)生額 17 500 00 期末余額 417 500 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 3 600 00 期末余額 3 600 00 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫存商品 貸方 4 2 500 00 12 2 500 00 14 35 500 00 18 32 500 00 發(fā)生額 2 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 2 500 00 發(fā)生額 35 500 00 期末余額 3 000 00 發(fā)生額 32 500 00 4 基礎(chǔ)會計 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 6 10 000 00 2 10 000 00 10 15 500 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 10 000 00 期末余額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 15 500 00 期末余額 15 500 00 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 長期借款 貸方 17 2 250 00 期初余額 100 000 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 2 250 00 期末余額 2 250 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 100 000 00 借方 本年利潤 貸方 借方 實收資本 貸方 21 54 250 00 20 115 000 00 期初余額 655 000 00 發(fā)生額 54 250 00 發(fā)生額 115 000 00 期末余額 60 750 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 655 000 00 借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 制造費(fèi)用 貸方 5 20 000 00 10 10 000 00 13 5 500 00 14 35 500 00 5 2 500 00 10 1 500 00 11 1 500 00 13 5 500 00 發(fā)生額 35 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 35 500 00 發(fā)生額 5 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 5 500 00 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方 18 32 500 00 21 32 500 00 17 2 250 00 21 2 250 00 發(fā)生額 32 500 00 發(fā)生額 32 500 00 發(fā)生額 2 250 00 發(fā)生額 2 250 00 借方 銷售費(fèi)用 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方 16 10 000 00 21 10 000 00 19 500 00 21 500 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 500 00 發(fā)生額 500 00 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 20 115 000 00 7 50 000 00 15 65 000 00 5 1 000 00 10 4 000 00 11 2 100 00 12 1 900 00 21 9 000 00 發(fā)生額 115 000 00 發(fā)生額 115 000 00 發(fā)生額 9 000 00 發(fā)生額 9 000 00 5 形成性考核冊 習(xí)題四 本題 18 分 一 目的 練習(xí)借貸記賬法的試算平衡 二 資料 某工業(yè)公司各賬戶資料 見習(xí)題三答案 三 要求 1 分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額 見習(xí)題三答案 兩個賬戶 1 分 計 11 分 2 編制發(fā)生額及余額試算表 本表 7 分 1 答案習(xí)題三 2 編制試算平衡表如下 期初余額 本期發(fā)生額和期末余額平衡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 31 日 金額單位 元 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 3 000 00 5 600 00 3 000 00 5 600 00 銀行存款 350 000 00 100 000 00 67 500 00 382 500 00 應(yīng)收賬款 65 000 00 50 000 00 15 000 00 其他應(yīng)收款 2 500 00 2 500 00 0 原材料 2 000 00 35 000 00 23 500 00 13 500 庫存商品 35 500 00 32 500 00 3 000 00 固定資產(chǎn) 400 000 00 17 500 00 417 500 00 累計折舊 3 600 00 3 600 00 應(yīng)付賬款 10 000 00 10 000 00 0 應(yīng)交稅費(fèi) 2 250 00 2 250 00 應(yīng)付職工薪酬 15 500 00 15 500 00 長期借款 100 000 00 100 000 00 實收資本 655 000 00 655 000 00 本年利潤 54 250 00 115 000 00 60 750 00 生產(chǎn)成本 35 500 00 35 500 00 0 制造費(fèi)用 5 500 00 5 500 00 0 主營業(yè)務(wù)收入 115 000 00 115 000 00 主營業(yè)務(wù)成本 32 500 00 32 500 00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 250 00 2 250 00 銷售費(fèi)用 10 000 00 10 000 00 管理費(fèi)用 9 000 00 9 000 00 營業(yè)外支出 500 00 500 00 合計 755 000 00 755 000 00 535 600 00 535 600 00 837 100 00 837 100 00 6 基礎(chǔ)會計 習(xí)題五 本題 10 分 一 目的 練習(xí)會計報表的編制 二 資料 某工業(yè)公司試算表 見習(xí)題四答案 三 要求 1 根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 本表 5 分 2 根據(jù)試算表資料編制利潤表 本表 5 分 資產(chǎn)負(fù)債表 簡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 31 日 金額單位 元 資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末數(shù) 庫存現(xiàn)金 5 600 00 應(yīng)交稅費(fèi) 2 250 00 銀行存款 382 500 00 應(yīng)付職工薪酬 15 500 00 應(yīng)收賬款 15 000 00 長期借款 100 000 00 原材料 13 500 00 負(fù)債合計 117 750 00 庫存商品 3 000 00 實收資本 655 000 00 固定資產(chǎn) 417 500 00 未分配利潤 60 750 00 減 累計折舊 3 600 00 所有者權(quán)益合計 715 750 00 資產(chǎn)合計 833 500 00 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 833 500 00 利潤表 簡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 金額單位 元 項目 本期金額 一 營業(yè)收入 115 000 00 減 營業(yè)成本 32 500 00 營業(yè)稅金及附加 2 250 00 銷售費(fèi)用 10 000 00 管理費(fèi)用 9 000 00 二 營業(yè)利潤 61 250 00 加 營業(yè)外收入 0 減 營業(yè)外支出 500 00 三 利潤總額 60 750 00 減 所得稅費(fèi)用 0 四 凈利潤 60 750 00 7 形成性考核冊 第一次模擬實驗 本實驗 100 分 一 實驗?zāi)康?通過實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法 二 實驗要求 一 根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證 1 4 月 3 日 開出現(xiàn)金支票 從銀行提取現(xiàn)金 3 600 元 2 4 月 4 日 采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi) 1 800 元 以現(xiàn)金支付 3 4 月 5 日 接銀行收款通知 北城公司歸還前欠貨款 13 000 元 已存入銀行 4 4 月 5 日 以現(xiàn)金 372 元購買辦公用品 交付有關(guān)部門使用 5 4 月 10 日 開出轉(zhuǎn)賬支票 以銀行存款 3 800 元支付購買商品運(yùn)費(fèi) 6 4 月 12 日 將出售廢品收入 240 元現(xiàn)金 存入銀行 7 4 月 16 日 采購員王峰報銷差旅費(fèi)時交回現(xiàn)金 100 元 8 4 月 25 日 報銷職工市內(nèi)交通費(fèi) 360 元 以現(xiàn)金支付 9 4 月 27 日 向大華公司購貨一批 共計 4 000 元 已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖 10 4 月 28 日 接銀行收款通知 收到紅華公司以貨幣資金 200 000 元作為投資 二 根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證 1 5 月 2 日 銷售給紅光工廠 A 商品 100 件 每件 160 元 貨款 16 000 元尚未收到 2 5 月 6 日 向濱海工廠購入甲種商品 100 件 每件 140 元 款項尚未支付 3 5 月 18 日 采購員陳海報銷差旅費(fèi) 1 000 元 原預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元 4 5 月 30 日 將本月發(fā)生的管理費(fèi)用 15 200 元轉(zhuǎn)入 本年利潤 賬戶 5 5 月 30 日 將本月商品銷售收入 196 000 元轉(zhuǎn)入 本年利潤 賬戶 三 實驗材料 教學(xué)班自備 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料 8 基礎(chǔ)會計 第二次模擬實驗 本實驗 100 分 一 實驗?zāi)康?通過實驗掌握各類賬簿的疼及方法及錯賬更正的方法 二 實驗要求 一 華南食品公司 20 年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出 本月發(fā)生額和余額 期初借方余額為 41 200 元 1 4 日從銀行存款戶提取提取現(xiàn)金 2 000 元 以備日常開支 銀付 1 號 此為記賬憑證 編號 下同 現(xiàn) 510 此為支票號碼 下同 2 4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠 17 920 元貨款 銀付 2 號 轉(zhuǎn) 421 3 4 日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批 價值 100 510 元 貨款尚未收到 以銀行存款支出帶點(diǎn) 運(yùn)雜費(fèi) 592 元 銀付 3 號 轉(zhuǎn) 422 4 8 日收到鴻運(yùn)公司 5 月 4 日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi) 款項已存入銀行 銀收 1 號 5 8 日開出現(xiàn)金支票 提取現(xiàn)金 35 600 元 準(zhǔn)備發(fā)放工資 銀付 4 號 現(xiàn) 511 6 19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000 元 款項已存入銀行 銀收 2 號 7 28 日以銀行存款支付廣告費(fèi) 6 400 元 銀付 5 號 轉(zhuǎn) 423 8 28 日以銀行存款支付短期借款利息 350 元 銀付 6 號 9 28 日以銀行存款支付水電費(fèi) 1 960 元 銀付 7 號 10 30 日向大明食品廠購貨一批 價款 201 600 元 已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款 銀付 8 號 轉(zhuǎn) 424 二 前進(jìn)五金商店 20 xx 年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬 期初借 方余額為 680 元 1 3 日開出現(xiàn)金支票 從銀行提取 5 000 元備用 銀付 1 號 2 3 日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元 以現(xiàn)金支付 現(xiàn)付 1 號 3 5 日開出現(xiàn)金支票 從銀行提取現(xiàn)金 50 000 元 準(zhǔn)備發(fā)放工資 銀付 2 號 4 6 日以現(xiàn)金 50 000 元發(fā)放工資 現(xiàn)付 2 號 5 10 日采購員李虹報銷差旅費(fèi) 交回現(xiàn)金 280 元 現(xiàn)收 1 號 三 宏源百貨商場 20 xx 年 8 月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下 1 總分類賬 庫存商品 31 610 元 應(yīng)付賬款 36 000 元 2 明細(xì)分類賬 1 庫存商品 商品名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額 甲 千克 1 200 8 85 10 620 乙 千克 600 10 65 6 390 丙 件 500 15 20 7 600 丁 件 200 35 00 7 000 合計 31 610 9 形成性考核冊 2 應(yīng)付賬款 單位名稱 金額 星光公司 19 000 明華公司 17 000 合計 36 000 3 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 3 日用銀行存款購入商品一批 已驗收入庫 貨款共計 75 875 元 其中 甲商品 500 千克 單價 8 85 元 乙商品 1 000 千克 單價 10 65 元 丙商品 4 000 件 單價 15 20 元 銀付 1 號 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000 元 銀付 9 號 15 日由明華公司購入丁商品 1 500 件 單價 35 00 元 貨款尚未支付 轉(zhuǎn)字 5 號 15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本 甲商品 800 千克 乙商品 400 千克 丙商品 3 600 件 丁商品 1 500 件 轉(zhuǎn)字 6 號 20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 52 500 元 銀付 30 號 25 日購入商品一批 共計 14 175 元 貨款尚未支付 其中 向星光公司購入甲商品 1 000 千克 單價 8 85 元 向明華公司購入乙商品 500 千克 單價 10 65 元 轉(zhuǎn)字 10 號 26 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 8 000 元 銀付 37 號 要求 1 開設(shè) 庫存商品 應(yīng)付賬款 總賬和明細(xì)賬 并登記期初余額 庫存商品 明細(xì)賬 采用數(shù)量金額式 應(yīng)付賬款 明細(xì)賬采用三欄式 2 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 并平行登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬 3 結(jié)算 庫存商品 應(yīng)付賬款 總賬和明細(xì)賬本月發(fā)生額和月末余額 三 實驗材料 教學(xué)班自備 現(xiàn)金日記賬賬頁 三欄式 銀行存款日記賬賬頁 三欄式 總分類賬賬頁 三欄式 明細(xì)分類賬賬頁 三欄式和數(shù)量金額式 注 第一 第二次模擬實驗答案詳見 模擬實驗解答 10 基礎(chǔ)會計 基礎(chǔ)會計作業(yè) 2 習(xí)題一 本題 10 分 一 目的 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 2 月 28 日的試算平衡表如下 電達(dá)公司余額試算表 20 年 2 月 28 日 單位 元 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 383 400 應(yīng)收賬款 17 600 其他應(yīng)收款 12 000 原材料 50 000 周轉(zhuǎn)材料 5 000 庫存成品 34 000 待攤費(fèi)用 16 800 固定資產(chǎn) 1 886 000 累計折舊 275 000 短期借款 30 000 長期借款 350 000 應(yīng)付賬款 7 500 其他應(yīng)付款 5 000 應(yīng)付職工薪酬 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) 2 200 應(yīng)付股利 6 700 應(yīng)付利息 4 000 實收資本 1 640 000 資本公積 27 000 盈余公積 21 000 本年利潤 42 400 利潤分配 8 000 合 計 2 418 800 2 418 800 每次作業(yè)做完后 由此剪下 請自行裝訂 11 姓 名 學(xué) 號 得 分 教師簽名 形成性考核冊 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 收到上級主管部門的投資 500 000 元 存入銀行 2 收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資 經(jīng)評估為價值 100 000 元 3 向銀行借入款項 300 000 元 作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用 4 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資 原價 6 500 000 元 已提折舊 450 000 元 評估價 5 500 000 元 5 企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350 000 元 6 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資 評估價 70 000 元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶 用 丁字形 賬戶 計 4 分 每兩個 1 分 1 借 銀行存款 500 000 00 2 借 無形資產(chǎn) 100 000 00 貸 實收資本 500 000 00 貸 實收資本 100 000 00 3 借 銀行存款 300 000 00 4 借 固定資產(chǎn) 6 500 000 00 貸 短期借款 300 000 00 貸 累計折舊 1 000 000 00 實收資本 5 500 000 00 5 借 長期借款 350 000 00 6 借 原材料 70 000 00 貸 銀行存款 350 000 00 貸 實收資本 70 000 00 借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 383 400 00 1 500 000 00 3 300 000 00 期初余額 50 000 00 6 70 000 00 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計折舊 貸方 期初余額 1 383 400 00 4 6 500 000 00 期初余額 275 000 00 4 1 000 000 00 借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方 2 100 000 00 期初余額 30 000 00 3 300 000 00 借方 實收資本 貸方 借方 長期借款 貸方 期初余額 1 640 000 00 1 500 000 00 2 100 000 00 4 5 500 000 00 6 70 000 00 5 350 000 00 期初余額 350 000 00 12 基礎(chǔ)會計 習(xí)題二 本題 10 分 一 目的 練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù) 1 向廣州某單位購入甲材料 50 噸 單價 850 元 乙材料 100 噸 單價 600 元 供貨單位 代墊運(yùn)費(fèi) 750 元 貨款 運(yùn)費(fèi)尚未支付 材料已驗收入庫 材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配 2 采購員張某去外地采購材料 預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元 以現(xiàn)金支付 3 向本市某單位購入丙材料 1 200 千克 單價 5 元 運(yùn)費(fèi) 300 元 貨款 運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付 材料已驗收入庫 4 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲 乙材料的貨款 運(yùn)費(fèi) 5 向杭州某單位購入甲材料 100 噸 單價 800 元 供貨單位代墊運(yùn)費(fèi) 600 元 貨款 運(yùn)費(fèi) 已經(jīng)支付 材料尚未驗收入庫 6 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及 在途物資 明細(xì)分類賬 用 丁字形 賬 戶 計 4 分 總分類賬設(shè)置與登記 2 分 在途物資 明細(xì)分類賬設(shè)置與登記 2 分 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 物資采購 甲材料 42 750 00 注 運(yùn)費(fèi)分配率 750 50 100 5 元 噸 乙材料 60 500 00 甲材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi) 50 5 250 元 貸 應(yīng)付賬款 103 250 00 乙材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi) 100 5 500 元 2 借 其他應(yīng)收款 3 000 00 3 借 物資采購 丙材料 6 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 3 000 00 管理費(fèi)用 300 00 貸 銀行存款 6 300 00 4 借 應(yīng)付賬款 103 250 00 5 借 物資采購 甲材料 80 600 00 貸 銀行存款 103 250 00 貸 銀行存款 80 600 00 6 先計算材料采購成本如下表 材料采購成本計算表 2001 年 3 月 單位 元 甲材料 乙材料 丙材料 項目 總成本 50 噸 單位 成本 總成本 100 噸 單位 成本 總成本 1200 公斤 單位 成本 1 買價 2 采購費(fèi)用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 5 材料采購成本 42 750 855 60 500 605 6 000 5 根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄如下 13 形成性考核冊 借 原材料 109 250 00 貸 物資采購 甲材料 42 750 00 乙材料 60 500 00 丙材料 6 000 00 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及 在途物資 明細(xì)分類賬如下 借方 銀行存款 貸方 借方 物資采購 貸方 期初余額 383 400 00 3 6 300 00 4 103 250 00 5 80 600 00 1 103 250 00 3 6 000 00 5 80 600 00 6 109 250 00 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 期初余額 12 000 00 2 3 000 00 4 103 250 00 期初余額 7 500 00 1 103 250 00 借方 原材料 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 期初余額 50 000 00 6 109 250 00 期初余額 6 000 00 2 3 000 00 借方 管理費(fèi)用 貸方 3 300 00 借方 物資采購 甲材料 貸方 1 42 750 00 5 80 600 00 6 42 750 00 借方 物資采購 乙材料 貸方 1 60 500 00 6 60 500 00 借方 物資采購 丙材料 貸方 3 6 000 00 6 6 000 00 14 基礎(chǔ)會計 習(xí)題三 本題 13 分 一 目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù) 1 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn) 子產(chǎn)品耗用甲材料 20 000 元 乙材料 10 000 元 丑產(chǎn)品耗用甲材料 30 000 元 乙材料 12 000 元 2 生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批 價值 2 000 元 領(lǐng)用工具一批 價值 1 000 元 3 公司總經(jīng)理外出返回后報銷 5 850 元 原借款 10 000 元 余款退回現(xiàn)金 4 以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi) 5 以銀行存款支付車間水電費(fèi) 4 000 元 公司管理部門水電費(fèi) 900 元 6 從銀行提取現(xiàn)金 56 000 元 支付工人工資 其中 生產(chǎn)工人工資 36 800 元 子產(chǎn)品 20 000 元 丑產(chǎn)品 16 800 元 車間管理人員工資 8 200 元 公司管理人員工資 11 000 元 7 車間報銷辦公用品費(fèi)用 290 元 公司報銷辦公用品費(fèi)用 560 元 均已現(xiàn)金付訖 8 以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000 元 二 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 計 8 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬 計 5 分 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 生產(chǎn)成本 72 000 00 2 借 制造費(fèi)用 3 000 00 貸 原材料 72 000 00 貸 周轉(zhuǎn)材料 3 000 00 3 借 庫存現(xiàn)金 4 150 00 4 借 制造費(fèi)用 50 00 管理費(fèi)用 5 850 00 貸 庫存現(xiàn)金 50 00 貸 其他應(yīng)收款 10 000 00 6 1 借 庫存現(xiàn)金 56 000 00 5 借 制造費(fèi)用 4 000 00 貸 銀行存款 56 00 00 管理費(fèi)用 900 00 6 2 借 應(yīng)付職工薪酬 56 000 00 貸 銀行存款 4 900 00 貸 庫存現(xiàn)金 56 000 00 7 借 制造費(fèi)用 290 00 6 3 借 生產(chǎn)成本 36 800 00 管理費(fèi)用 560 00 制造費(fèi)用 8 200 00 貸 庫存現(xiàn)金 850 00 管理費(fèi)用 11 000 00 8 借 管理費(fèi)用 2 000 00 貸 應(yīng)付職工薪酬 56 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 2 000 00 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及 在途物資 明細(xì)分類賬如下 借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 原材料 貸方 1 72 000 00 6 36 800 00 期初余額 50 000 00 1 72 000 00 15 形成性考核冊 借方 周轉(zhuǎn)材料 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 5 000 00 2 3 000 00 期初余額 12 000 00 3 10 000 00 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 借方 銀行存款 貸方 6 56 000 00 期初余額 8 000 00 6 56 000 00 期初余額 383 400 00 5 4 900 00 6 56 000 00 借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 2 3 000 00 4 50 00 5 4 000 00 6 8 200 00 7 290 00 3 5 850 00 5 900 00 6 11 000 00 7 560 00 8 2 000 00 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 期初余額 6 000 00 3 4 150 00 6 56 000 00 4 50 00 6 56 000 00 7 850 00 8 2 000 00 16 基礎(chǔ)會計 習(xí)題四 本題 15 分 一 目的 練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 1 向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品 60 件 單價 1 200 元 丑產(chǎn)品 50 件 單價 1 800 元 貨款通過 銀行收訖 2 收到某單位前欠銷貨款 12 000 元 存入銀行 3 向外地某公司出售子產(chǎn)品 20 件 單價 1 200 元 丑產(chǎn)品 10 件 單價 1 800 元 以銀行 存款支付代墊運(yùn)費(fèi) 600 元 貨款尚未收到 4 以現(xiàn)金支付銷售子產(chǎn)品 丑產(chǎn)品的搬運(yùn) 裝卸費(fèi) 1 250 元 5 以銀行存款 5 000 元支付電視廣告費(fèi) 6 本月計算城市維護(hù)建設(shè)稅 6 120 元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬 計 4 分 3 根據(jù)習(xí)題一 二 三 四的資料編制電達(dá)公司 20 年 3 月份調(diào)整前試算表 計 5 分 1 借 銀行存款 162 000 00 2 借 銀行存款 12 000 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 162 000 00 貸 應(yīng)收賬款 12 000 00 3 借 應(yīng)收賬款 42 600 00 4 借 銷售費(fèi)用 1 250 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 42 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 1 250 00 銀行存款 600 00 5 借 銷售費(fèi)用 5 000 00 6 借 營業(yè)稅金及附加 6 120 00 貸 銀行存款 5 000 00 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 6 120 00 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方 1 162 000 00 3 42 000 00 期初余額 17 600 00 3 42 600 00 2 12 000 00 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方 期初余額 2 200 00 6 6 120 00 4 1 250 00 5 5 000 00 借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 6 6 120 00 期初余額 6 000 00 4 1 250 00 借方 銀行存款 貸方 期初余額 383 400 00 1 162 000 00 2 12 000 00 3 600 00 5 5 000 00 17 形成性考核冊 調(diào)整前試算平衡表 編制單位 電達(dá)公司 20 年 3 月 金額單位 元 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 6 000 60 150 63 150 3 000 銀行存款 383 400 974 000 606 650 750 750 應(yīng)收賬款 17 600 42 600 12 000 48 200 其他應(yīng)收款 12 000 3 000 10 000 5 000 物資采購 189 850 109 250 80 600 原材料 50 000 179 250 72 000 157 250 周轉(zhuǎn)材料 5 000 3 000 2 000 庫存成品 34 000 34 000 待攤費(fèi)用 16 800 16 800 固定資產(chǎn) 1 886 000 6 500 000 8 386 000 累計折舊 275 000 1 000 000 1 275 000 無形資產(chǎn) 100 000 100 000 短期借款 30 000 300 000 330 000 應(yīng)付賬款 7 500 103 250 103 250 7 500 其他應(yīng)付款 5 000 5 000 應(yīng)付職工薪酬 8 000 56 000 56 000 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) 2 200 6 120 8 320 應(yīng)付股利 6 700 6 700 應(yīng)付利息 4 000 4 000 長期借款 350 000 350 000 實收資本 1 640 000 6 170 000 7 810 000 資本公積 27 000 27 000 盈余公積 21 000 21 000 本年利潤 42 400 42 400 利潤分配 8 000 8 000 生產(chǎn)成本 108 800 108 800 制造費(fèi)用 15 540 15 540 主營業(yè)務(wù)收入 204 000 204 000 營業(yè)稅金及附加 6 120 6 120 銷售費(fèi)用 6 250 6 250 管理費(fèi)用 20 610 20 610 合 計 2 418 800 2 418 800 8 715 420 8 715 420 9 748 920 9 748 920 18 基礎(chǔ)會計 習(xí)題五 本題 8 分 一 目的 練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 東方公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 以銀行存款預(yù)付下半年的門市房屋租金 6 000 元 2 以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息 4 000 元 3 收到購貨單位預(yù)付貨款 50 000 元 4 計提固定資產(chǎn)折舊 35 600 元 其中 生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 25 600 元 5 分?jǐn)偙酒趹?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金 1 000 元及財產(chǎn)保險費(fèi) 400 元 6 以銀行存款預(yù)付材料款 7 500 元 7 以銀行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元 8 本月份實現(xiàn) 2 月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入 55 000 元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄 計 4 分 每種方式 下分錄各 2 分 2 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月份的收入 費(fèi)用和利潤 計 4 分 每種 方式下計算各 2 分 1 按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制分錄如下 借 待攤費(fèi)用 6 000 00 借 財務(wù)費(fèi)用 4 000 00 貸 銀行存款 6 000 00 貸 銀行存款 4 000 00 借 銀行存款 50 000 00 借 制造費(fèi)用 25 600 00 貸 預(yù)收賬款 50 000 00 管理費(fèi)用 10 000 00 借 營業(yè)費(fèi)用 1 000 00 貸 累計折舊 35 600 00 管理費(fèi)用 400 00 借 預(yù)付賬款 7 500 00 貸 待攤費(fèi)用 1 400 00 貸 銀行存款 7 500 00 借 應(yīng)付賬款 1 000 00 借 預(yù)收賬款 55 000 00 貸 銀行存款 1 000 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 55 000 00 1 按收付實現(xiàn)制編制分錄如下 借 營業(yè)費(fèi)用 6 000 00 借 財務(wù)費(fèi)用 4 000 00 貸 銀行存款 6 000 00 貸 銀行存款 4 000 00 借 銀行存款 50 000 00 借 制造費(fèi)用 25 600 00 貸 主營業(yè)務(wù)收入 50 000 00 管理費(fèi)用 10 000 00 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用 貸 累計折舊 35 600 00 借 預(yù)付賬款 7 500 00 借 應(yīng)付賬款 1 000 00 貸 銀行存款 7 500 00 貸 銀行存款 1 000 00 19 形成性考核冊 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入 收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入 2 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月收入 費(fèi)用和利潤如下 項目 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 一 收入 主營業(yè)務(wù)收入 55 000 00 50 000 00 二 費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 1 000 00 6 000 00 管理費(fèi)用 10 000 00 400 00 10 000 00 財務(wù)費(fèi)用 4 000 00 三 利潤 43 600 00 30 000 00 注 利潤 收入 費(fèi)用 20 基礎(chǔ)會計 習(xí)題六 本題 10 分 一 目的 練習(xí)期末賬項調(diào)整的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 計算提取固定資產(chǎn)折舊 3 560 元 其中 生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊 2 560 元 公司管理部門 應(yīng)計提折舊 1 000 元 2 分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的 全年 公司報刊雜志費(fèi) 200 元 3 本月份實現(xiàn)包裝物出租收入 1 900 元 租金已預(yù)收 4 按計劃預(yù)提短期銀行借款利息 2 100 元 5 預(yù)售出租辦公樓 本月份出租 半年租金 45 000 元 6 本月份應(yīng)計存款利息收入 800 元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 計 4 分 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 制造費(fèi)用 2 560 00 2 借 管理費(fèi)用 200 00 管理費(fèi)用 1 000 00 貸 待攤費(fèi)用 200 00 貸 累計折舊 3 560 00 3 借 其他應(yīng)付款 1 900 00 4 借 財務(wù)費(fèi)用 2 100 00 貸 其他業(yè)務(wù)收入 1 900 00 貸 應(yīng)付利息 2 100 00 5 借 銀行存款 45 000 00 6 借 其他應(yīng)收款 800 00 貸 其他應(yīng)付款 45 000 00 貸 財務(wù)費(fèi)用 800 00 借 其他應(yīng)付款 7 500 00 貸 其他業(yè)務(wù)收入 7 500 00 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下 借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 1 2 560 00 1 1 000 00 2 200 00 借方 累計折舊 貸方 借方 待攤費(fèi)用 貸方 期初余額 275 000 00 1 3 560 00 期初余額 16 800 00 2 200 00 借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方 3 1 900 00 5 7 500 00 期初余額 5 000 00 5 45 000 00 期初余額 12 000 00 6 800 00 21 形成性考核冊 借方 其他業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 財務(wù)費(fèi)用 貸方 3 1 900 00 5 7 500 00 4 2 100 00 6 800 00 借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)付利息 貸方 期初余額 383 400 00 5 45 000 00 期初余額 4 000 00 4 2 100 00 22 基礎(chǔ)會計 習(xí)題七 本題 34 分 一 目的 練習(xí)制造費(fèi)用 完工產(chǎn)品成本 已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會計處理 二 資料 電達(dá)公司 20 年 3 月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù) 1 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一 二 三 四 六的有關(guān)資料 結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用 假設(shè) 子 丑兩種產(chǎn)品各占 50 2 本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品 70 件 丑產(chǎn)品 50 件 現(xiàn)已全部完工并驗收入庫 3 結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 其中 子產(chǎn)品單位成本 950 元 丑產(chǎn)品單位成本 1 200 元 4 收到某單位交來的賠償金 3 500 元 存入銀行 5 以現(xiàn)金支付違約金 900 元 6 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一 二 三 四 六的有關(guān)資料計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤 7 按本期實現(xiàn)利潤的 25 計算應(yīng)交所得稅 8 公司按規(guī)定計提盈余公積金 7 000 元 9 公司按規(guī)定分配股利 20 000 元 三 要求 1 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄 計 9 分 每個分錄 1 分 2 根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶 計 4 分 3 根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶 計 6 分 4 編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表 計 5 分 5 根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司 20 年 3 月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 計 10 分 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下 1 借 生產(chǎn)成本 18 100 00 2 借 庫存成品 126 900 00 貸 制造費(fèi)用 18 100 00 貸 生產(chǎn)成本 126 900 00 3 借 主營業(yè)務(wù)成本 148 000 00 4 借 銀行存款 3 500 00 貸 庫存成品 148 000 00 貸 營業(yè)外收入 3 500 00 5 借 營業(yè)外支出 900 00 貸 庫存現(xiàn)金 900 00 6 借 主營業(yè)務(wù)收入 204 000 00 6 借 本年利潤 184 380 00 其他業(yè)務(wù)收入 9 400 00 貸 主營業(yè)務(wù)成本 148 000 00 營業(yè)外收入 3 500 00 營業(yè)稅金及附加 6 120 00 貸 本年利潤 216 900 00 銷售費(fèi)用 6 250 00 7 借 所得稅 8 130 00 管理費(fèi)用 21 810 00 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 8 130 00 財務(wù)費(fèi)用 1 300 00 7 借 本年利潤 8 130 00 營業(yè)外支出 900 00 貸 所得稅 8 130 00 23 形成性考核冊 8 借 利潤分配 7 000 00 9 借 利潤分配 20 000 00 貸 盈余公積 7 000 00 貸 應(yīng)付股利 20 000 00 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及結(jié)清虛賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶如下 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 6 000 00 4 150 00 56 000 00 3 000 00 50 00 56 000 00 850 00 2 000 00 1 250 00 5 900 00 期初余額 383 400 00 500 000 00 300 000 00 162 000 00 12 000 00 45 000 00 4 3 500 00 6 300 00 103 250 00 80 600 00 4 900 00 56 000 00 600 00 5 000 00 發(fā)生額 60 150 00 期末余額 2 100 00 發(fā)生額 64 050 00 發(fā)生額 1 022 500 00 期末余額 799 250 00 發(fā)生額 606 650 00 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 17 600 00 42 600 00 12 000 00 期初余額 12 000 00 3 000 00 800 00 10 000 00 發(fā)生額 42 600 00 期末余額 48 200 00 發(fā)生額 12 000 00 發(fā)生額 3 800 00 期末余額 5 800 00 發(fā)生額 10 000 00 借方 物資采購 貸方 借方 原材料 貸方 103 250 00 6 000 00 80 600 00 109 250 00 期初余額 50 000 00 70 000 00 109 250 00 72 000 00 發(fā)生額 189 250 00 期末余額 80 600 00 發(fā)生額 109 250 00 發(fā)生額 179 250 00 期末余額 157 250 00 發(fā)生額 72 000 00 借方 庫存成本 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方 期初余額 34 000 00 2 126 900 00 3 148 000 00 期初余額 1 886 000 00 6 500 000 00 發(fā)生額 126 900 00 期末余額 12 900 00 發(fā)生額 148 000 00 發(fā)生額 6 500 000 00 期末余額 8 386 000 00 發(fā)生額 0 00 借方 待攤費(fèi)用 貸方 借方 周轉(zhuǎn)材料 貸方 期初余額 16 800 00 200 00 期初余額 5 000 00 3 000 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 16 600 00 發(fā)生額 200 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 2 000 00 發(fā)生額 3 000 00 借方 所得稅 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方 7 8 130 00 7 8 130 00 5 900 00 6 900 00 發(fā)生額 8 130 00 發(fā)生額 8 130 00 發(fā)生額 900 00 發(fā)生額 900 00 24 基礎(chǔ)會計 借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 長期借款 貸方 100 000 00 350 000 00 期初余額 350 000 00 發(fā)生額 100 000 00 期末余額 100 000 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 350 000 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 0 00 借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 期初余額 30 000 00 300 000 00 103 250 00 期初余額 7 500 00 103 250 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 300 000 00 期末余額 330 000 00 發(fā)生額 103 250 00 發(fā)生額 103 250 00 期末余額 7 500 00 借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 1 900 00 7 500 00 期初余額 5 000 00 45 000 00 56 000 00 期初余額 8 000 00 5 600 00 發(fā)生額 9 400 00 發(fā)生額 45 000 00 期末余額 40 600 00 發(fā)生額 56 000 00 發(fā)生額 5 600 00 期末余額 8 000 00 借方 應(yīng)付股利 貸方 借方 應(yīng)付利息 貸方 期初余額 6 700 00 9 20 000 00 期初余額 4 000 00 2 100 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 20 000 00 期末余額 26 700 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 2 100 00 期末余額 6 100 00 借方 累計折舊 貸方 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 期初余額 275 000 00 1 000 000 00 3 560 00 期初余額 2 200 00 6 120 00 7 8 130 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 1 003 560 00 期末余額 1 278 560 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 14 250 00 期末余額 16 450 00 借方 盈余公積 貸方 借方 本年利潤 貸方 期初余額 21 000 00 8 7 000 00 6 184