企業(yè)內(nèi)部控制 10425

附件5：廣東省高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制課程（課程代碼：10425）考試大綱目 錄課程性質(zhì)與設(shè)置目的的要求課程內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章內(nèi)部控制導(dǎo)論一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第二章內(nèi)部控制基本理論一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第三章企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第四章我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第五章企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第六章企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第七章企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第八章企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)構(gòu)建一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第九章企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求第十章 企業(yè)內(nèi)部控制外部審計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求二、考試內(nèi)容三、考核知識(shí)點(diǎn)四、考核要求有關(guān)說明與實(shí)施要求一、本課程的性質(zhì)及其在專業(yè)考試計(jì)中的地位二、本課程考試的總體要求三、關(guān)于自學(xué)教材四、自學(xué)方法指導(dǎo)五、關(guān)于命題考試的若干要求附錄：題型舉例課程性質(zhì)與設(shè)置目的的要求企業(yè)內(nèi)部控制是廣東省高等教育自學(xué)考試現(xiàn)代企業(yè)管理（獨(dú)立本科段）專業(yè)必考的專業(yè)課，是為了培養(yǎng)和檢驗(yàn)自學(xué)應(yīng)考者有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的基本原理、基本知識(shí)與基本技能而設(shè)置的一門專業(yè)課。企業(yè)內(nèi)部控制課程主要討論企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全并如何有效實(shí)施的問題，該課程具有綜合性、科學(xué)性、實(shí)踐性、系統(tǒng)性與指導(dǎo)性的特點(diǎn)，是學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)性課程。設(shè)置本課程的目的要求是：使自學(xué)應(yīng)考者能夠較全面、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)當(dāng)代我國企業(yè)（或事業(yè)）單位內(nèi)部控制的基本知識(shí)、基本原理和基本技能，掌握現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和方法，培養(yǎng)和提高自學(xué)應(yīng)考者正確分析和解決目前企業(yè)（或事業(yè)）單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的能力，從而合理保證企業(yè)（或事業(yè)）戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和合法性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以適應(yīng)中國特色社會(huì)主義和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下企、事業(yè)單位內(nèi)部控制的需要。本課程重點(diǎn)（或難點(diǎn)）章為：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重點(diǎn)章為：第二章、第三章、第九章；一般章為：第一章、第十章。課程內(nèi)容與考核目標(biāo)一、考試基本要求要求應(yīng)考者理解和掌握我國企業(yè)內(nèi)部控制的基本知識(shí)、基本原理和基本技能，能運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)知識(shí)進(jìn)行案例分析，具備分析問題和解決問題的基本能力。第一章 內(nèi)部控制導(dǎo)論一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握內(nèi)部控制的概念、特點(diǎn)和分類，理解內(nèi)部控制的“過程觀”和內(nèi)部控制的固有局限性，了解內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)過程的三個(gè)重要階段，掌握內(nèi)部控制新發(fā)展的主要內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制概念界定（二）企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)（三個(gè)）（三）企業(yè)內(nèi)部控制的分類（五種）第二節(jié)內(nèi)部控制的演進(jìn)（一）內(nèi)部控制萌芽期：內(nèi)部牽制（二）內(nèi)部控制發(fā)展期：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制（三）內(nèi)部控制成熟期：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)（四）COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展三、考核知識(shí)點(diǎn)1、內(nèi)部控制的概念及其在不同規(guī)范中的界定2、企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)3、企業(yè)內(nèi)部控制的分類4、內(nèi)部牽制的含義與內(nèi)容5、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制的含義6、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的含義、內(nèi)容與創(chuàng)新點(diǎn)7、內(nèi)部控制整體架構(gòu)的含義、內(nèi)容與創(chuàng)新點(diǎn)8、薩班斯奧克斯利法案對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的主要內(nèi)容四、考核要求識(shí)記：內(nèi)部控制的概念、特點(diǎn)和分類，內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)過程的三個(gè)重要階段，內(nèi)部控制新發(fā)展的主要內(nèi)容。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能界定內(nèi)部控制的概念，全面把握內(nèi)部控制的“過程”觀和內(nèi)部控制的固有局限性，理解企業(yè)內(nèi)部控制從不同層面的分類以及內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體架構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的突破。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用內(nèi)部控制基本概念，能通過案例分析內(nèi)部控制“過程觀”和內(nèi)部控制分類的意義。第二章 內(nèi)部控制基本理論一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握企業(yè)欺詐理論、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理理論。理解企業(yè)欺詐、公司治理以及風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系，掌握企業(yè)內(nèi)部控制的作用機(jī)理。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)欺詐與內(nèi)部控制（一）企業(yè)欺詐的定義與表現(xiàn)（二）企業(yè)欺詐及其防范理論分析（三）企業(yè)內(nèi)部控制防范企業(yè)欺詐的核心內(nèi)容第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制（一）公司治理與內(nèi)部控制的概念界定（二）公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論（三）公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對(duì)接第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（二）人的行為與風(fēng)險(xiǎn)管理（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合（四）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對(duì)接的實(shí)踐三、考核知識(shí)點(diǎn)1、企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式2、企業(yè)欺詐及其防范理論（5個(gè)）3、運(yùn)用企業(yè)欺詐及其防范理論分析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)4、公司治理的概念5、公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系6、公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論（4個(gè)）7、公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對(duì)接8、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念9、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與風(fēng)險(xiǎn)管理行為10、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合11、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對(duì)接的實(shí)踐四、考核要求識(shí)記：企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式，公司治理的概念，風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念, 風(fēng)險(xiǎn)3種態(tài)度與風(fēng)險(xiǎn)4種管理行為。領(lǐng)會(huì)：企業(yè)欺詐的定義，企業(yè)欺詐及其防范理論，公司治理的概念，公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系，公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論，風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念, 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合，風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與風(fēng)險(xiǎn)管理行為。簡單應(yīng)用：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能結(jié)合實(shí)際案例分析企業(yè)欺詐、公司治理以及風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用相關(guān)企業(yè)欺詐理論、公司治理理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論綜合分析和設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度。第三章 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法，理解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體性，領(lǐng)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原理和方法。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)（一）企業(yè)各利益相關(guān)者內(nèi)部控制目標(biāo)（二）企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的分項(xiàng)探討（三）中美企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)比較分析第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制原則（一）美國內(nèi)部控制原則（二）中國內(nèi)部控制原則（三）中美內(nèi)部控制原則比較第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制要素（一）內(nèi)部環(huán)境（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）控制活動(dòng)（四）信息與溝通（五）內(nèi)部監(jiān)督第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制方法（一）目標(biāo)控制法（二）組織控制法（三）授權(quán)控制法（四）程序控制法（五）檢查控制法（六）風(fēng)險(xiǎn)控制法（七）預(yù)算控制法三、考核知識(shí)點(diǎn)1、所有者、董事會(huì)、管理層和一般員工等企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標(biāo)差異2、企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的分項(xiàng)探討3、中美企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)比較分析4、美國內(nèi)部控制原則5、中國內(nèi)部控制原則6、中美內(nèi)部控制原則比較分析7、內(nèi)部環(huán)境具體內(nèi)容8、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容9、控制活動(dòng)的具體內(nèi)容10、信息與溝通的具體內(nèi)容11、內(nèi)部監(jiān)督的具體內(nèi)容12、企業(yè)內(nèi)部控制方法（7個(gè)）四、考核要求識(shí)記：企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標(biāo)，中美內(nèi)部控制原則，企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。領(lǐng)會(huì)：我國企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，我國企業(yè)內(nèi)部控制原則，我國企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能分析具體企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、要素和方法等，結(jié)合實(shí)際案例確定企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的整體思想。第四章 我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系結(jié)構(gòu)及其各部分的主要內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)（二）上市公司內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為我國企業(yè)內(nèi)部控制的核心（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制具有審核與指導(dǎo)作用（五）我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的完善第二節(jié)我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性（一）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)促進(jìn)促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)與盈利模式轉(zhuǎn)換（二）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有助于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序（三）內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要第三節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系結(jié)構(gòu)（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系（二）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（三）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（四）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（五）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引三、考核知識(shí)點(diǎn)1、我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程（5個(gè)階段）2、我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性（3點(diǎn)）3、我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的主要內(nèi)容5、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的主要內(nèi)容6、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的主要內(nèi)容7、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的主要內(nèi)容四、考核要求識(shí)記：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。領(lǐng)會(huì)：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)5個(gè)歷程。我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系分析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的三個(gè)層次：企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估和企業(yè)內(nèi)部控制外部審計(jì)。 第五章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和企業(yè)文化建設(shè)的概念、內(nèi)容、主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)（一）組織架構(gòu)概述（二）企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（三）企業(yè)組織架構(gòu)的運(yùn)行第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（一）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃概述（二）制定發(fā)展戰(zhàn)略（三）實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略（四）發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型第三節(jié) 人力資源管理（一）人力資源管理概述（二）人力資源的引進(jìn)與開發(fā)（三）人力資源的使用與退出第四節(jié) 社會(huì)責(zé)任承擔(dān)（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任概述（二）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容（三）提高企業(yè)“社會(huì)責(zé)任競爭力”第五節(jié) 企業(yè)文化建設(shè)（一）企業(yè)文化的概述（二）企業(yè)文化的建設(shè)（三）企業(yè)文化的評(píng)估三、考核知識(shí)點(diǎn)1、企業(yè)組織架構(gòu)的涵義2、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施3、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的涵義和主要風(fēng)險(xiǎn)4、制定、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)控制措施5、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)控制措施6、人力資源管理的涵義、內(nèi)容和主要風(fēng)險(xiǎn)7、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)的控制內(nèi)容8、人力資源的使用與退出的控制內(nèi)容9、企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)的涵義、理論基礎(chǔ)與意義10、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容11、企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任以提高“社會(huì)責(zé)任競爭力”12、企業(yè)文化的概念、本質(zhì)和異化13、企業(yè)文化的形成與建立途徑14、企業(yè)文化評(píng)估的內(nèi)容四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化的概念，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化的基本概念、基本原理以及建設(shè)的基本內(nèi)容、主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能分析企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和企業(yè)文化建設(shè)的具體風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用本章學(xué)過的內(nèi)容，分析并設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。第六章 企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理活動(dòng)和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 資金活動(dòng)內(nèi)部控制（一）資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求（二）籌資活動(dòng)內(nèi)部控制（三）投資活動(dòng)內(nèi)部控制（四）資金營運(yùn)活動(dòng)內(nèi)部控制第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）采購業(yè)務(wù)流程（二）采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（三）采購業(yè)務(wù)的后評(píng)估第三節(jié) 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）存貨內(nèi)部控制（二）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制（三）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）銷售業(yè)務(wù)流程（二）銷售業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施三、考核知識(shí)點(diǎn)1、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求2、籌資活動(dòng)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施3、投資活動(dòng)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施4、資金營運(yùn)活動(dòng)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施5、采購業(yè)務(wù)流程6、采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施7、采購業(yè)務(wù)的后評(píng)估內(nèi)容8、存貨管理流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施9、固定資產(chǎn)管理流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施10、無形資產(chǎn)管理流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施11、銷售業(yè)務(wù)流程12、銷售業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的概念，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實(shí)際案例分析企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，分析籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。第七章 企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制一、學(xué)習(xí)目的與要求 通過本章學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動(dòng)等其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 研究與開發(fā)活動(dòng)內(nèi)部控制（一）研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程（二）研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施第二節(jié) 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制（一）工程項(xiàng)目控制概述（二）工程立項(xiàng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（三）工程設(shè)計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（四）工程招標(biāo)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（五）工程建設(shè)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（六）工程驗(yàn)收的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述（二）企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵內(nèi)部控制第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包活動(dòng)內(nèi)部控制（一）業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制概述（二）業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（三）實(shí)務(wù)案例講解：并非外包的外包三、考核知識(shí)點(diǎn)1、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程2、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施3、企業(yè)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程4、企業(yè)工程項(xiàng)目總體應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)5、企業(yè)工程項(xiàng)目各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施6、擔(dān)保業(yè)務(wù)的概念、一般流程與總體應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)7、擔(dān)保業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施8、業(yè)務(wù)外包的本質(zhì)、意義9、業(yè)務(wù)外包各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動(dòng)等其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的概念，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動(dòng)等其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實(shí)際案例分析企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動(dòng)等其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本流程、主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，分析企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動(dòng)等其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。第八章 企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)構(gòu)建一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)手段類的概念、主要內(nèi)容、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告概述（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段主要內(nèi)部控制措施（三）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段主要內(nèi)部控制措施（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段主要內(nèi)部控制措施第二節(jié) 全面預(yù)算內(nèi)部控制（一）全面預(yù)算概述（二）預(yù)算編制的控制措施（三）預(yù)算執(zhí)行的控制措施第三節(jié) 合同管理內(nèi)部控制（一）合同管理概述（二）合同訂立階段的控制措施（三）合同履行階段的控制措施（四）合同管理的考核第四節(jié) 內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概述（二）內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制（三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制三、考核知識(shí)點(diǎn)1、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)2、財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段主要內(nèi)部控制措施3、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段主要內(nèi)部控制措施4、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段主要內(nèi)部控制措施5、全面預(yù)算的概念、主要風(fēng)險(xiǎn)與全面預(yù)算的組織6、預(yù)算編制的控制措施7、預(yù)算執(zhí)行的控制措施8、合同管理的總體風(fēng)險(xiǎn)與合同管理制度體系9、合同訂立階段的控制措施10、合同履行階段的控制措施11、合同管理的考核12、內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概念13、內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制14、信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)內(nèi)部控制四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的概念，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實(shí)際案例分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。第九章 企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的定義、對(duì)象、原則、內(nèi)容、組織與實(shí)施，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概述（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織和實(shí)施（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織體系（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿編制與復(fù)核第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定、報(bào)告和整改（一）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（三）內(nèi)部控制缺陷的整改三、考核知識(shí)點(diǎn)1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義與特征2、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象3、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織體系6、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序7、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法8、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿編制與復(fù)核9、內(nèi)部控制缺陷的內(nèi)涵10、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)11、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意見12、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容13、內(nèi)部控制缺陷的整改四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的定義、對(duì)象、原則、內(nèi)容、組織與實(shí)施，以及內(nèi)部控制缺陷的概念，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象、原則和內(nèi)容，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，就實(shí)際案例，依據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，就具體案例，能分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出內(nèi)部控制整改方案，撰寫內(nèi)部控制報(bào)告。第十章 企業(yè)內(nèi)部控制外部審計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握內(nèi)部控制審計(jì)本質(zhì)、實(shí)施與報(bào)告等方面內(nèi)容，重點(diǎn)介紹內(nèi)部控制審計(jì)意見的類型，突出內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以及和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的定義、對(duì)象、原則、內(nèi)容、組織與實(shí)施，內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容。二、考試內(nèi)容第一節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)概述（一）內(nèi)部控制審計(jì)的含義（二）我國內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、時(shí)間和內(nèi)容（三）內(nèi)部控制審計(jì)組織實(shí)施（四）內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（一）內(nèi)部控制審計(jì)的意見類型（二）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（三）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的撰寫（四）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告關(guān)系三、考核知識(shí)點(diǎn)1、內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展歷程2、內(nèi)部控制審計(jì)的本質(zhì)3、內(nèi)部控制審計(jì)的組織實(shí)施4、內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿記錄的主要內(nèi)容5、內(nèi)部控制審計(jì)意見6、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容7、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的格式和編制規(guī)則8、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告關(guān)系四、考核要求識(shí)記：能解釋企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的本質(zhì)，發(fā)展歷程，工作底稿記錄的主要內(nèi)容，審計(jì)意見類型，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的格式和編制規(guī)則。領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的本質(zhì)，內(nèi)部控制審計(jì)意見，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告關(guān)系。簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，就實(shí)際案例，依據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)出具內(nèi)部控制審計(jì)意見。綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運(yùn)用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，就具體案例，能分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。有關(guān)說明與實(shí)施要求一、本課程的性質(zhì)及其在專業(yè)考試計(jì)中的地位企業(yè)內(nèi)部控制是企、事業(yè)單位不可缺少的管理技術(shù)。本課程是現(xiàn)代企業(yè)管理專業(yè)考試計(jì)劃中的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課。二、本課程考試的總體要求本課程的考試，既要考核知識(shí)，又要考核能力。因此，在系統(tǒng)掌握本課程的基礎(chǔ)知識(shí)和基本原理的基礎(chǔ)上，注重運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論分析和解決實(shí)際問題，做到理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析和解決實(shí)際問題的能力。本課程的基本知識(shí)和基本原理包括本大綱所列出的考核點(diǎn)，在自學(xué)中注意各知識(shí)點(diǎn)、基本原理的比較，綜合和歸納，及其之間的聯(lián)系和區(qū)別，同時(shí)要注意分析實(shí)際問題。本大綱規(guī)定的考試內(nèi)容每章先概述全篇的自學(xué)要求、考試內(nèi)容，然后列出本章的考核知識(shí)點(diǎn)，再對(duì)考核知識(shí)點(diǎn)提出不同認(rèn)識(shí)能力層次要求。本大綱各章規(guī)定的自學(xué)要求、考核知識(shí)及考核知識(shí)點(diǎn)的知識(shí)細(xì)目都是考試內(nèi)容。本大綱的考核要求分為“識(shí)記”、“領(lǐng)會(huì)”、“簡單應(yīng)用”、“綜合應(yīng)用”四個(gè)層次，具體含義為：識(shí)記：能正確認(rèn)識(shí)和表述科學(xué)事實(shí)、原理、術(shù)語和規(guī)律，知道該課程的基礎(chǔ)知識(shí)，并能進(jìn)行正確的選擇和判斷。領(lǐng)會(huì)：能將所學(xué)知識(shí)加以解釋、歸納，能領(lǐng)悟某一概念或原理與其他概念或原理之間的聯(lián)系，理解其引申意義，并能做出正確的表述和解釋。簡單應(yīng)用：能用所學(xué)的概念、原理、方法正確分析和解決較簡單問題，具有分析和解決一般問題的能力。綜合應(yīng)用：能靈活運(yùn)用所學(xué)過的知識(shí)，分析和解決比較復(fù)雜的問題，具有一定解決實(shí)際問題的能力。三、關(guān)于自學(xué)教材指定使用教材：企業(yè)內(nèi)部控制，聶新軍 編，科學(xué)出版社，2011年6月第一版。四、自學(xué)方法指導(dǎo)1、自學(xué)考試內(nèi)容覆蓋較廣，因此自學(xué)應(yīng)考者必須注意全面、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)，切忌猜題、押題。2、基本知識(shí)和基本理論是分析、解決實(shí)際問題的前提，因此，要注重概念、基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論的學(xué)習(xí)，在此基礎(chǔ)上注意聯(lián)系實(shí)際，分析實(shí)際問題。3、自學(xué)考試是終結(jié)性考試，自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)具有一定的綜合應(yīng)用知識(shí)能力。本大綱對(duì)考核知識(shí)點(diǎn)及知識(shí)點(diǎn)下的知識(shí)細(xì)目所提出的具體要求，一道試題不是只考核一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，可能是綜合考核多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，因而在學(xué)完各章以后，應(yīng)及時(shí)對(duì)概念、基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論進(jìn)行歸納，注意它們之間的聯(lián)系和區(qū)別，并注意綜合應(yīng)用的訓(xùn)練。4、本大綱分考試大綱說明、各章考試內(nèi)容、考核知識(shí)點(diǎn)、考核要求，自學(xué)應(yīng)考者必須全面閱讀。五、關(guān)于命題考試的若干要求1、本課程的命題考試，應(yīng)根據(jù)本大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考試目標(biāo)來確定考試范圍和考核要求，不要任意擴(kuò)大或縮小考試范圍，提高或降低考核要求。考試命題要覆蓋到大綱所列各章，并適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，體現(xiàn)本課程的內(nèi)容重點(diǎn)。2、本課題在試題中對(duì)不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例，一般為：識(shí)記占20，領(lǐng)會(huì)占30，簡單應(yīng)用占30，綜合應(yīng)用占20%。3、試題要合理安排難度結(jié)構(gòu)，試題難易度可分為易、較易、較難、難四個(gè)等級(jí)，每份試卷中，不同難易度試題的分?jǐn)?shù)比例，一般為：易占20，較易占30，較難占30，難占20。必須注意，難題的難易度與能力層次不是一個(gè)概念。4、本課程考試試卷采用的題型，一般有：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡答題、論述題、案例分析題。各種題型的具體形式可參考本大綱附錄。5、本課程的考試形式為閉卷筆試，考試時(shí)間為150分鐘附錄：題型舉例一、單項(xiàng)選擇題 1、實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的責(zé)任主體是（ ）。A.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) B.內(nèi)部審計(jì)部門C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門 D.評(píng)價(jià)工作組3、內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部控制缺陷成因可分為（ ）。A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D.外部缺陷和內(nèi)部缺陷二、多項(xiàng)選擇題 1、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，應(yīng)當(dāng)著重考慮以下幾個(gè)方面（ ）。A.相關(guān)控制是否設(shè)計(jì)科學(xué) B.相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的C.相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行 D.實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力E.相關(guān)控制是否有完整的外部監(jiān)管體系2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件是（ ）。A.內(nèi)部控制不存在重大缺陷 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍未受到限制C.財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá) D.被審計(jì)單位沒有重大經(jīng)營決策失誤E.存在應(yīng)調(diào)整未予調(diào)整的重要事項(xiàng)三、名詞解釋 內(nèi)部控制內(nèi)部牽制四、簡答題 簡述內(nèi)部控制目標(biāo)。簡述我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。五、論述題 試述如何把公司治理與企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)接？試述企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)。六、案例分析題 案例1某企業(yè)有關(guān)營運(yùn)資金內(nèi)部控制如下：(1)財(cái)務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時(shí)其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理，外出時(shí)其職責(zé)由處長代為履行；財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個(gè)人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時(shí)代管。(2)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同、或相關(guān)證明；對(duì)于金額在10000元以下的用款申請(qǐng)，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正。要求：指出內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議。