《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題答案

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1、 ...wd... ?企業(yè)內(nèi)部?習(xí)題和答案 第一章 總論 （一） 單項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制的 根本概念是從早期〔〕思想的根基上逐步開展起來的。 A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制 2.內(nèi)部控制構(gòu)造階段又稱三要素階段，其中不包括〔〕要素。 A.控制環(huán)境

2、 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.會(huì)計(jì)系統(tǒng) D.控制程序 3.COSO著名的?內(nèi)部控制——整合框架?是在〔〕發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制開展歷程中的一座重要里程碑。 A.20世紀(jì)80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年 4.〔〕是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 A.控制環(huán)境

3、 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通 5.2002年美國國會(huì)通過的?薩班斯-奧克斯利法案?第404條款〔SOX 404〕及相關(guān)規(guī)那么采用的是〔〕。 A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制構(gòu)造 C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 6.相對(duì)?內(nèi)部控制——整合框架?，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括〔〕。 A.新提出了一個(gè)更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B.新增加

4、了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D.提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念 7.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為〔〕。 A.經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別 C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別 8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制開展史上的里程碑的是〔〕。 A.美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)?企業(yè)準(zhǔn)那么公告第55號(hào)? B.英國?綜合守那么? C.COSO委員會(huì)的?內(nèi)部控制——整合框架? D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告 9.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系，以下說法錯(cuò)

5、誤的選項(xiàng)是〔〕。 A.我國目前內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架是由 根本標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用指引、評(píng)估指引和審計(jì)指引四局部組成的 B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用 C.內(nèi)部控制評(píng)估指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)展自我評(píng)估提供的指引 D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么 10.依據(jù)?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架?的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。 A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理

6、，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 〔二〕多項(xiàng)選擇題 1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，以下說法正確的選項(xiàng)是〔〕。 A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的開展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制構(gòu)造、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融開展的趨勢(shì) B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法〞或“二要素〞階段 C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的?內(nèi)部控制——整合框架?提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素 D.?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架?晚于?內(nèi)部控制——整合框架?產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者 E.風(fēng)險(xiǎn)管理

7、整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識(shí) 2.以下屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是〔〕。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通 E.監(jiān)控 3.以下屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是〔〕。 A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營目標(biāo) C.報(bào)告目標(biāo)

8、 D.合規(guī)目標(biāo) E.開展目標(biāo) 4.相對(duì)?內(nèi)部控制——整合框架?，ERM框架的創(chuàng)新在于〔〕。 A.新提出了一個(gè)更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C.對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義 D.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D.提出了一個(gè)新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀 5.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)開展和完善正確的說法是〔〕。 A.2001年1月。證監(jiān)會(huì)發(fā)布了?證券公司內(nèi)部控制指引?，要求所有的證券公司建設(shè)和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度 B.20

9、01年6月，財(cái)政部發(fā)布了?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制—— 根本標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?，并相繼發(fā)布了一系列試行標(biāo)準(zhǔn)，這些規(guī)定明確了單位建設(shè)和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的 根本框架和要求 C.2006年6月，上交所發(fā)布了?上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引?，同年9月，深交所發(fā)布了?深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引?，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)展了規(guī)定 D.2008年5月，財(cái)政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行 根本標(biāo)準(zhǔn) E.2010年4月15日。財(cái)政部第5 部委出臺(tái)了?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)

10、——組織架構(gòu)?等18項(xiàng)應(yīng)用指引、?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?和?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引? 6.屬于?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?第四條規(guī)定的企業(yè)建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么有〔〕。 A.全面性原那么 B.重要性原那么 C.本錢效益原那么 D.適應(yīng)性原那么 E.制衡性原那么 7.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括〔〕。 A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估指引

11、C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)視指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn) E.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 8.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，公布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括〔〕。 A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 E.控制環(huán)境、監(jiān)視 9.以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有〔〕。 A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程 B.內(nèi)部控制是由企業(yè)

12、的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等 E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為 〔三〕判斷題 1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制開展的第一階段。 2.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制構(gòu)造階段。 3.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)視。 4.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。 5.合規(guī)目標(biāo)是在?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架?新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。 6.內(nèi)

13、部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。 7.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月公布的?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?。 8.目前我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系是由?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?、?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?和?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?組成的。 9， 根本標(biāo)準(zhǔn)第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。 10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原那么、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 〔四〕簡答題

14、1．我國新公布的?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?的 根本框架與具體內(nèi)容。 答： 根本標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制體系必須建設(shè)的框架構(gòu)造，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原那么、要素等 根本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的 根本依據(jù)。 根本標(biāo)準(zhǔn)主要明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原那么和要素。內(nèi)部控制目標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。 根本標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)規(guī)定了企業(yè)建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)原那么：一是全面性原那么；二是重要性原那么；三是制衡性原那么；四是

15、適應(yīng)性原那么；五是本錢效益原那么。 根本標(biāo)準(zhǔn)還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。 2．簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系。 答：我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框架體系是由?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?；?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?、?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?和?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?組成的。 根本標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原那么和內(nèi)部控制五要素建設(shè)、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)展自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控

16、制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。 〔五〕案例分析題 2011年3月15日，據(jù)中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心〞，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精〞檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精〞養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙聚集團(tuán)旗下公司。該公司市場部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員那么向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精〞事件，公司正在進(jìn)展調(diào)查核實(shí)。 與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)視，

17、并立即排除督察組趕赴河南獨(dú)到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的根基上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)展嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。 受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯開展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙聚集團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)展處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購員1人。對(duì)于雙匯開展的投資者來說，不行只是剛剛開場，復(fù)盤后的雙匯開展更是連續(xù)兩天跌停。 瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精〞事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。及三

18、鹿之后，又一國內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。 要求： 請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。 分析提示： （1） 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過程。雙匯“瘦肉精事件的開展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會(huì)成為不法分子的通道，因此一個(gè)企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長久的開展。

19、只有這樣才能防止類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。 （2） 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的上下，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對(duì)瘦肉精的檢驗(yàn)，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建設(shè)和健全內(nèi)部控制是企業(yè)開展的必然要求。 （3） 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范

20、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的過失都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。 （4） 實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。在整個(gè)瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會(huì)公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食 第二章 內(nèi)部控制的 根本理論 (一) 單項(xiàng)選擇題 1.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕 A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé) B企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施，

21、并主動(dòng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任 D被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定 2.以下選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是〔〕 A企業(yè)董事會(huì) B企業(yè)監(jiān)事會(huì) C 政府對(duì)企業(yè)進(jìn)展審計(jì)的審計(jì)人員 D企業(yè)全體員工 3.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括〔〕 A事前控制 B制度設(shè)計(jì)，制度執(zhí)行與監(jiān)視評(píng)價(jià) C事中控制 D事后控制 4.內(nèi)部控制要到達(dá)的最直接也是最 根本的目標(biāo)是〔〕 A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 5.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)的是〔〕 A資產(chǎn)安全

22、目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 6.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)〔〕 A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報(bào)告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 7.在以下原那么中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策，執(zhí)行和監(jiān)視全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是〔〕 A全面性原那么 B 重要性原那么 C制衡性原那么 D 本錢效益原那么 8.建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是〔〕 A全程控制

23、 B監(jiān)視檢查 C相互制衡 D全面控制 9.中央在國企推行“三重一大〞制度中的“三重〞不包括〔〕 A重大決策 B重大決策變更 C重大事項(xiàng) D重要人事任免 10.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根基是〔〕 A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)視 C控制活動(dòng) D人力資源政策 11.在以下內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是〔〕 A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)視 C控制活

24、動(dòng) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 12.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是〔〕 A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)視 C控制活動(dòng) D信息與溝通 13.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于〔〕 A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理 C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D內(nèi)部控制制度有待完善 （二） 多項(xiàng)選擇題 1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的選項(xiàng)是〔〕 A內(nèi)部控制是一種全員控制 B內(nèi)部控制是一種全面控制 C內(nèi)部控制

25、是一種全程控制 D內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的 E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 2.內(nèi)部控制的參與主體包括〔〕 A董事會(huì) B監(jiān)事會(huì) C經(jīng)理層 D全體員工 E普通員工 3.內(nèi)部控制的目標(biāo)有〔〕 A合規(guī)目標(biāo) B資產(chǎn)安全目標(biāo) C報(bào)告目標(biāo) D經(jīng)營目標(biāo) E戰(zhàn)略目標(biāo) 4.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括〔〕 A確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性 C確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 D確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性 E

26、確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 5.以下控制措施中，貫徹了制衡性原那么的有〔〕 A不相容職務(wù)別離控制 B輪崗制度 C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 E強(qiáng)制休假制度 6.內(nèi)部控制的原那么包括〔〕 A全面性原那么 B重要性原那么 C制衡性原那么 D適應(yīng)性原那么 E本錢效益原那么 7.中央在國企推行“三重一大〞制度中的“三重一大〞是指〔〕 A重大問題決策 B重大政策變更 C重大工程安排 D大額資金使用 E重要

27、人事任免 8.內(nèi)部控制的要素包括〔〕 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)視 9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要環(huán)節(jié)包括〔〕 A風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視 B目標(biāo)設(shè)定 C風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D風(fēng)險(xiǎn)分析 E風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 10.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括〔〕 A確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)提醒財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通 D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) E對(duì)固有風(fēng)

28、險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)展評(píng)估 〔三〕判斷題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系?！病? 2.內(nèi)部控制的“全員控制〞與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的?！病? 3.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。〔〕 4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系?！病? 5.經(jīng)營目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。〔〕 6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面表達(dá)了內(nèi)部控制的全面性原那么，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)?！病? 7.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，符適宜應(yīng)性原那么?！病? 8.對(duì)“三重一大〞

29、事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原那么?！病? 9.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證?！病? 10.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一?！病? （四） 簡答題 1.企業(yè)建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原那么?全面性原那么、重要性原那么與本錢效益原那么具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系? 答：企業(yè)建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握的原那么包括： 〔1〕全面性原那么。全面性原那么即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 〔2〕重要性原那么。內(nèi)部控制的重要性原那么即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的根基上突出重點(diǎn)，針

30、對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 〔3〕制衡性原那么。內(nèi)部控制的制衡性原那么要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)視，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 〔4〕適應(yīng)性原那么。建設(shè)內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。 〔5〕本錢效益原那么。本錢效益原那么要求實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。 全面性原那么強(qiáng)調(diào)全程控制、全員控制和全面控制，重要性原那么要求在全面性原那么的根基上突出重點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的同時(shí)也要考慮

31、實(shí)施的本錢，即本錢效益原那么。 2.我國?企業(yè)內(nèi)部控制 根本標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括： 〔1〕內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根基，一般包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 〔2〕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 〔3〕控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)施控制。 〔4〕信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)

32、的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)展有效溝通。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 〔5〕內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況的監(jiān)視檢查，企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改良。 內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的根基，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。 內(nèi)部監(jiān)視在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)視是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)展評(píng)價(jià)的過程。 由于企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略的過程中會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，所以企業(yè)需要通過一定的技術(shù)手段找出那些會(huì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利和不利因素，并對(duì)其存

33、在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)展定量和定性分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它是采取控制活動(dòng)的根據(jù)。 根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)需要及時(shí)采取控制措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動(dòng)要素。 信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)視的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持嚴(yán)密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。 〔五〕案例分析題

34、 1.2004年12月初，全球的財(cái)經(jīng)媒體都在錯(cuò)愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市公司，卻因從事投機(jī)行為造成5.54億美元的巨額虧損；一個(gè)在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才〞，卻淪為千夫所指的罪魁禍?zhǔn)住? 分析人士認(rèn)為，中國航空油料集團(tuán)公司〔簡稱“中航油〞〕的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱〞。中航油新加坡事件是一個(gè)內(nèi)部控制缺失的典型案例，監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致其違規(guī)操作一年多無人知曉。 中航油是經(jīng)我國政府批準(zhǔn)于2003年開場從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。相比擬套

35、期保值業(yè)務(wù)，衍生品期權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)極大，且不易控制、不管是中航油內(nèi)部，還是中航油集團(tuán)，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上都暴露出重大缺陷。 根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬美元的交易，將自動(dòng)平倉。在累計(jì)多達(dá)5億多美元的損失之后，中航油才向集團(tuán)公司報(bào)告，而且中航油總裁陳久霖同時(shí)也是中航油集團(tuán)的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準(zhǔn)的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團(tuán)給其授權(quán)的，中航油集團(tuán)事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。 有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的 根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。不僅在衍生

36、金融市場，在企業(yè)經(jīng)營的其他領(lǐng)域也不乏其例。千里之堤，毀于蟻穴。無數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會(huì)使一個(gè)個(gè)名噪一時(shí)的“企業(yè)帝國〞崩塌于旦夕之間。 要求：(1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。 (2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性如何抑制這一局限性 (3)中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn) 分析提示： （1） 原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為： 1、企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理構(gòu)造不完善〔總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬〕； 2、無視衍生金融工具的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用； 3、授權(quán)審批制度形同虛設(shè)； 4、內(nèi)部監(jiān)視審查無能為力。 〔2〕這一案

37、例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。 采取以下措施解決這一局限性： 1、 完善公司治理構(gòu)造，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障； 2、 建設(shè)并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大〞事項(xiàng)的集體決策審批制度； 3、 建設(shè)嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)視、審查和評(píng)價(jià)制度。 A. 該事件是一個(gè)國企監(jiān)管不到位的典型案例。母公司應(yīng)當(dāng)建設(shè)科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。 2 .xx公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制

38、度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面： (1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通； (2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通； (3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)； (4)審計(jì)信息溝通； (5)雇員提供的信息； (6)報(bào)告信息； (7)專業(yè)信息以及從客戶、供給商、經(jīng)營伙伴、投資者所獲得的信息； (8)管理層與董事會(huì)以及職能部門間的溝通； (9)與客戶、供給商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)的溝通； (10)明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。 要求：(1)內(nèi)部控制的要素包括哪些并加

39、以解釋。 (2)該案例中表達(dá)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么 分析提示： (1)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。解釋見本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。 (2)該案例中表達(dá)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)視的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持嚴(yán)密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)

40、有機(jī)的整體。 第三章 內(nèi)部環(huán)境 （一） 單項(xiàng)選擇題 1、分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、方案、執(zhí)行、監(jiān)視、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承當(dāng)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺(tái)，這是指企業(yè)〔〕 A、內(nèi)部機(jī)構(gòu) B、治理機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、董事會(huì) 2、國有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是〔〕 A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、總經(jīng)理 D、國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu) 3、戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長期開展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和開展方針進(jìn)展研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由〔〕擔(dān)任 A、

41、董事長 B、總經(jīng)理 C、獨(dú)立董事 D、監(jiān)事會(huì)主席 4、審議戰(zhàn)略委員會(huì)的開展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給〔〕 A、股東大會(huì) B、董事會(huì) C、監(jiān)事會(huì) D、總經(jīng)理 5、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事，高級(jí)管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這是指〔〕 A、人力資源 B、企業(yè)勞動(dòng)力 C、企業(yè)員工 D、人脈資源 6、企業(yè)在經(jīng)營過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，表達(dá)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。這說的是〔〕 A、企業(yè)的管理理念 B、總經(jīng)理的信念 C、企業(yè)的核心價(jià)

42、值觀 D、法律、法規(guī) 7、為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是〔〕 A、企業(yè)的規(guī)章制度 B、企業(yè)文化 C、管理層的管理理念 C、管理者與員工的關(guān)系 （二） 多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是〔〕 A、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制的根基 B、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存 C、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 C、內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系 E、內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制 2、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根基，具體包括〔〕 A、企業(yè)文化 B、內(nèi)部審計(jì) C、人力資源政策 D、公司治理構(gòu)造 E、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)

43、分配 3、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原那么包括〔〕 A、符合法律法規(guī)要求 B、符合開展戰(zhàn)略要求 C、符合管理控制要求 D、符合內(nèi)外環(huán)境要求 E、符合公司章程要求 4、治理構(gòu)造可以分為〔〕 A、決策機(jī)構(gòu) B、執(zhí)行機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、監(jiān)視機(jī)構(gòu) E、生產(chǎn)機(jī)構(gòu) 5、具體而言，上市公司治理構(gòu)造設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括〔〕 A、獨(dú)立董事制度的設(shè)立 B、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置 C、設(shè)立董事會(huì)秘書 D、國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu) E、監(jiān)事會(huì)的設(shè)置 6、企業(yè)制定科學(xué)合理的開展戰(zhàn)略的重要意義表達(dá)在〔〕 A、開展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位 B、開展戰(zhàn)

44、略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南 C、開展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo) D、沒有開展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功 E、開展戰(zhàn)略是企業(yè)開展的根基 7、企業(yè)人力資源的組成局部包括〔〕。 A、股東 B、高管人員 C、專業(yè)技術(shù)人員 D、一般人員 E、負(fù)責(zé)公司年審的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員 8、人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)工作包括〔〕。 A、人力資源缺乏或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。 B、人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)。 C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。 D、人力資源鼓勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，能導(dǎo)致人才流失、

45、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家?guī)酌仔孤? E、人力資源引進(jìn)時(shí)，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要。 9、企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括〔〕 A、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量〔含服務(wù)〕 B、環(huán)境保護(hù) C、促進(jìn)就業(yè) D、員工權(quán)益保護(hù) E、資源節(jié)約 10、企業(yè)在開展過程中履行社會(huì)責(zé)任意義是〔〕 A、履行社會(huì)責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求 B、企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過程中履行社會(huì)責(zé)任 C、履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 D、履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)開展 E、履行社會(huì)責(zé)任不然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會(huì)提高企業(yè)的社會(huì)形象 （三） 判斷題 1、公司治理構(gòu)造是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一。包括股

46、東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了根基性作用 2、完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。 3、一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。 4.治理構(gòu)造主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)：而內(nèi)部機(jī)構(gòu)那么主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。 5.企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任參謀，提供專業(yè)咨詢意見。 6.開展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)展綜合

47、分析和科學(xué)預(yù)測的根基上，制定并實(shí)施的中長期開展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。 7.開展戰(zhàn)略決定了人力資源政策：反過來，良好的人力資源政策對(duì)開展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。 8.人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。 9.社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。 10.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根基上形成的行為標(biāo)準(zhǔn)的總稱。 (四)簡答題 1．人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些 答：人力資源管理一般包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：〔1〕人力資源缺乏或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機(jī)

48、制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。〔2〕人力資源鼓勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露?！?〕人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。 2．作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境，有人認(rèn)為正是因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建設(shè)內(nèi)部控制，因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。你認(rèn)為這種說法正確嗎?如果不正確，請(qǐng)說明理由并說明二者的關(guān)系；如果正確，請(qǐng)表達(dá)你的理由。 答：這種說法不正確。 因?yàn)橥晟频膬?nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制并不是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，二者不存

49、在因果關(guān)系。 〔1〕內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的根基。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個(gè)非常關(guān)鍵的要素，它直接影響著內(nèi)部控制的價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織形式和管理風(fēng)格，也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的根基，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響?！?〕內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度，二者相互區(qū)別，但在內(nèi)容上相互聯(lián)系。同時(shí)，二者也相互影響。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運(yùn)行來推動(dòng)，唯有健全的制度才能彌補(bǔ)“道德約束〞的不確定性。〔3〕內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個(gè) 根本的原那么，也是

50、內(nèi)部控制的一個(gè) 根本內(nèi)容，事實(shí)上，早期的內(nèi)部控制概念發(fā)端于內(nèi)部牽制?！?〕內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動(dòng)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間，是一種互動(dòng)關(guān)系，而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系，或簡單的決定與被決定、適應(yīng)與不適應(yīng)、選擇與被選擇的關(guān)系。 第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （一） 單項(xiàng)選擇題 1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)是〔〕 A目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)向識(shí)別 C奉獻(xiàn)分析 D 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 2以下各項(xiàng)中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是〔〕 A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報(bào)告目標(biāo) 3以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原那么的是〔〕 A及時(shí)性 B可計(jì)量性 C相關(guān)性 D可替代性 4以下各

51、項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是〔〕 A保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B實(shí)現(xiàn)利潤最大化 C執(zhí)行控制完成 D執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 5以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是〔〕 A供給鏈風(fēng)險(xiǎn) B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn) D技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn) 6以下各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)的是〔〕 A感知風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn) B計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) C感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) D計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn) 7以下各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的是〔〕 A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng) C風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 D風(fēng)險(xiǎn)控制 8風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是〔〕 A風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 B風(fēng)險(xiǎn)影響程度 C風(fēng)險(xiǎn)函數(shù) D.A、B兩者均是 9以

52、下各項(xiàng)中，不屬于定量分析方法的是〔〕 A情感分析 B壓力測試 C敏感性分析 D問卷調(diào)查 10以下各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法的是〔〕 A改變條件 B損失預(yù)防 C風(fēng)險(xiǎn)承受 D保險(xiǎn) 11以下方法中，適用于應(yīng)對(duì)損失概率和損失程度相當(dāng)大的某種特定風(fēng)險(xiǎn)的策略是〔〕 A風(fēng)險(xiǎn)躲避 B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 C風(fēng)險(xiǎn)降低 D風(fēng)險(xiǎn)承受 （二） 多項(xiàng)選擇題 1以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是〔〕 A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報(bào)告目標(biāo) E合規(guī)目標(biāo) 2企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個(gè)階段，具體有〔〕 A設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo) B制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃

53、 C適時(shí)更新業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo) D配置資源與保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn) E分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá) 3以下各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)因素的是 A自然因素 B社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素 C政治因素 D法律因素 E營運(yùn)環(huán)境 4以下各項(xiàng)中，屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的有〔〕 A經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C市場風(fēng)險(xiǎn) D政治風(fēng)險(xiǎn) E競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn) 5以下各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是〔〕 A故障樹法 B趨勢(shì)分析法 C比率分析法 D保單對(duì)照法 E因素分析法 6企業(yè)可選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有〔〕 A風(fēng)險(xiǎn)躲避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)忽略 D風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) E風(fēng)險(xiǎn)承受 7以下各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)

54、分析方法的是〔〕 A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 D.VaR值法 E壓力測試法 （三） 判斷題 1目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提?！病? 2企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、時(shí)機(jī)和威脅的根基上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃?！病? 3一般來說，風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。〔〕 4風(fēng)險(xiǎn)可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能〞意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生?！病? 5定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性?！病? 6敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的

55、變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法?！病? 7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以躲避的?！病? 8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的?！病? 9財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，比擬常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。〔〕 (四)簡答題 1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有哪些特點(diǎn)? 答：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有以下特點(diǎn)： 〔1〕風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復(fù)過程。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要針對(duì)環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)展，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險(xiǎn)主體的風(fēng)險(xiǎn)僅憑一兩次有限的識(shí)別是不可能解決問題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過屢次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。隨著主體的活動(dòng)，新的風(fēng)

56、險(xiǎn)會(huì)不斷產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)連續(xù)不斷的過程。 〔2〕風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)性是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程不可能局限在某一個(gè)專門部門或者專門的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要把主體作為完整系統(tǒng)對(duì)待，不僅要識(shí)別主體可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，而且要求主體的各個(gè)部門都要參與并密切配合。 風(fēng)險(xiǎn)主體面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是比擬困難的，忽略任何一個(gè)重要因素，都可能導(dǎo)致整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)程的失敗。同時(shí)這項(xiàng)工作也沒有固定的模式可供借鑒，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)主體不同，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)也不同。風(fēng)險(xiǎn)主體應(yīng)綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自己的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)和選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

57、，這無疑使得風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作更具有挑戰(zhàn)性。 〔3〕風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面、深刻直接影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的就是確認(rèn)所有風(fēng)險(xiǎn)的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。 2．選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮哪些因素? 答：選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮以下因素： 〔1〕風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險(xiǎn)，也決定了企業(yè)應(yīng)對(duì)策略的選擇。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度

58、等。 〔2〕本錢與效益。實(shí)際上每一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中都會(huì)產(chǎn)生一些直接或間接的本錢，這些本錢要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的本錢小于其帶來的收益時(shí)，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略才是可行的。 〔3〕風(fēng)險(xiǎn)的特性。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，必須以風(fēng)險(xiǎn)的特性為依據(jù)，對(duì)不同特性的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。例如，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大〔超出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度〕的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)躲避策略；對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。 〔4〕可供選擇的措施。對(duì)于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對(duì)策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)展比擬，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。 〔五〕案例分析題

59、酒鬼酒股份前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒〞，股票代碼為000799。 自上市以來，酒鬼酒不斷開展壯大，并成為“中國著名商標(biāo)〞。2012年11月12日，國家質(zhì)量監(jiān)視檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑〔DBP〕成分，其中DBP最高檢出值為“1.08mg/kg〞.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號(hào)文件?衛(wèi)生部辦公廳官員通報(bào)食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函?中規(guī)定，DBP的最大殘留量為0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。 1事件回憶 2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上

60、海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)查出塑化劑超標(biāo)2.6倍。 2012年11月19日酒鬼酒公司開場停牌。 2012年11月21日國家質(zhì)量監(jiān)視檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分，其中DBP最高檢出值為1.08mg/kg。 2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一那么聲明稱酒鬼酒股份衷心感謝廣闊消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會(huì)各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對(duì)近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意〞。酒鬼酒在聲明中強(qiáng)調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’〞、“不存在所謂‘塑化劑’超標(biāo)〞等字眼。酒鬼酒同時(shí)還稱，“可以放心飲用〞。 2012年1

61、1月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費(fèi)者及投資者抱歉，稱公司將整改，但仍強(qiáng)調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國家標(biāo)準(zhǔn)。 2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。 2012年11月25日，酒鬼酒受訪時(shí)表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大〞。 2012年11月27日，酒鬼酒否認(rèn)全面停產(chǎn)，稱不會(huì)召回問題酒。 2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布?股票異常波動(dòng)公告?，表示公司未全面停產(chǎn)，正積極進(jìn)展整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。 2關(guān)于塑化劑 塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加

62、這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強(qiáng)，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑參加白酒之中，會(huì)使酒類黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。長期食用塑化劑超標(biāo)的食品會(huì)損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會(huì)對(duì)人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至?xí)_亂人類的基因。塑化劑對(duì)于安康的危害有相當(dāng)廣泛的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過對(duì)于人體的安康風(fēng)險(xiǎn)，無法進(jìn)展實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來估計(jì)。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認(rèn)可。 要求： （1） 根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些應(yīng)怎樣進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 （2） 試對(duì)酒鬼酒股份的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施作出評(píng)價(jià)

63、，并給出你的建議。 分析提示： （1） 酒鬼酒存在的風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國家有關(guān)“塑化劑〞的法律法規(guī)。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱，其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導(dǎo)致產(chǎn)品中存在塑化劑，之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作，使問題產(chǎn)品流入市場。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會(huì)環(huán)境，社會(huì)輿論對(duì)其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程包括以下幾個(gè)方面：1.發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)因素，“塑化劑〞事件被揭露后，酒鬼酒應(yīng)重視和關(guān)注社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，即事件對(duì)酒鬼酒的社會(huì)形

64、象和產(chǎn)品認(rèn)可可能帶來的負(fù)面影響。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。同時(shí)，還要預(yù)測營運(yùn)環(huán)境可能帶來的變化，比方行業(yè)地位、供給商和分銷商的變化等。2.減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件。酒鬼酒的“抱歉卻不認(rèn)錯(cuò)〞，致使資本市場給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價(jià)連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)因素增加。3、預(yù)見危害或者危險(xiǎn)4、重視風(fēng)險(xiǎn)暴露 〔2〕酒鬼酒在事故發(fā)生后及時(shí)采取了以下措施：1、股市停牌，以防止因股市波動(dòng)帶來更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。2、沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，抱歉存在一些問題。抱歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是抱歉，但強(qiáng)調(diào)不存在所謂的“塑化劑

65、〞超標(biāo)問題。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個(gè)跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。3、沒有承當(dāng)積極責(zé)任。內(nèi)部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設(shè)備，局部生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)，而是積極整改。到這一階段，媒體對(duì)于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒幸運(yùn)過關(guān)的心里死而復(fù)生。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實(shí)質(zhì)性動(dòng)作，并稱無產(chǎn)品召回方案，對(duì)于質(zhì)量賠償更是只字不提。4、濫用危機(jī)公關(guān)手段，反而起到相反的效果。 建議：企業(yè)應(yīng)建設(shè)、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個(gè)契機(jī)，改良

66、或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)展積極宣傳，樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承當(dāng)責(zé)任，在財(cái)務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進(jìn)一步惡化。 第五章 控制活動(dòng) （一） 單項(xiàng)選擇題 1. 不相容職務(wù)別離控制的核心是〔〕。 A. 各司其職 B. 各負(fù)其責(zé) C. 協(xié)調(diào)合作 D. 內(nèi)部牽制 2. 以下控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是〔〕。 A. 不相容職務(wù)別離制度 B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C. 授權(quán)審批控制 D. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 3. 明確所有的日常經(jīng)營活動(dòng)如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的方案是〔〕。 A. 資本預(yù)算 B. 財(cái)務(wù)預(yù)算 C. 經(jīng)營預(yù)算 D. 全面預(yù)算 4. 在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是〔〕。 A. 董事會(huì)