《企業(yè)財務管理制度》word版

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1、企業(yè)財務管理制度 資金管理制度 企業(yè)資金管理制度大致包括以下內容： 為提高本企業(yè)經營績效，統(tǒng)籌靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效益，除應按年編制年度資金預算計劃外，并應每月編制資金預算表，資金使用的有關規(guī)定，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 一． 資金的范圍 本辦法所稱的資金系指企業(yè)可調配的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外阜存款和銀行匯票等。 二． 資金預算計劃 1． 年度預算計劃 每年年末25日前各部門將次年的年度預算收支計劃報給財務部門。財務部門按企業(yè)總投資計劃綜合平衡確認各部門年度計劃。 2． 月度預算計劃 （1） 各部門應于每月24日提供次月日期預計收入與支

2、出金額資料報送財務部門； （2） 財務部門應于每月25日前編制“資金來源運用預算表”并于次月24日前編制妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”各一式二份呈總經理核閱后，一份自存，作為預算控制的依據(jù)； （3） 財務部門應在各部門資金預算表上列入資金編號，并于每月25日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細表”一份自存，一份供出納人員每日資金調度； （4） 鑒于銀行與企業(yè)之間路程較遠，各部門的臨時付款必須于當日下班前報財務部門，以便財務部門次日統(tǒng)籌安排上銀行辦理，財務部門原則上每天只去一次銀行。 3． 內銷收入 （1） 銷售部門依據(jù)目標及各種銷售條件與收款期限，預計

3、可收取金額填報列入“收支預計表” （2） 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由財務部門按實填列。 4． 其它收入 凡租金收入、下腳收入、利息收入等由財務部門預算。 5． 資本支出 （1） 土地：經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列； （2） 房屋：依據(jù)在建工程進度，預計所需支付資金編列； （3） 設備分期付款、財務部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列； （4） 機器設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購開立計劃，預算支付資金編列。 6． 原物料支出 （1） 原料： 采購依據(jù)生產計劃預計各種原料耗用，參酌最近發(fā)生量與庫存量分別設訂采購數(shù)量，并按最近的單價預計付款日

4、期列入原物料資金預計表； （2） 物料： 大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辦理； 小額與零星材料則依以往實際發(fā)生數(shù)預計。 7． 人事部門依據(jù)生產計劃參照最近發(fā)生工資數(shù)，斟酌預計支付工資數(shù)編列全公司的預算。 8． 經常費用 （1） 管理費用：財務部參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計； （2） 財務費用：出納應依據(jù)各銀行貸款利率及資金調度情況，核算利息支付編列。 9． 其它支出 凡不屬于上列各項的支出皆屬之， 三． 資金使用 1． 生產資金：用于公司生產產品所需的各項資金。 付款單位業(yè)務員填寫 部門部長審批 主管副總經理審批 財務總監(jiān)加簽 總經理

5、簽批 出納員付款 會計制證 2． 非生產資金：用于公司除生產產品外所需的各項資金。 付款單位經辦人填寫 主管副總經理審批 總經理簽批 會計制證 出納員付款 財務總監(jiān)加簽 部門部長加簽 ． 四．資金審批權限 1． 生產資金每筆在1萬元以下的，由主管副總經理及財務總監(jiān)簽字即可支付，超過1萬元的必須由總經理簽批。 2． 非生產資金每筆在3000元以下，由主管副總經理及財務總監(jiān)簽字即可支付，超過3000元的支付必須由總經理簽批。 3． 非生產資金屬財務結算費用，如銀行手續(xù)費、利息、稅收等由財務總監(jiān)簽批。 五． 異常說明 財務部門應按月編制資金來源運用比較表

6、，以了解資金實際數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在10%以上者，應由資料提供單位填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月工資10日前送會計部門匯編。 六． 資金調度 （1） 本企業(yè)經營資金調度由財務人員負責籌劃； （2） 出納人員每日下午班前應當日庫存現(xiàn)金、銀行存款結存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。 （3） 財務部每日下班前應編“資金動態(tài)及調度處理表”； 七． 實施與修改 本辦法呈總經理核準后實施，修改時亦同。 企業(yè)財務管理制度 企業(yè)費用歸屬及分攤制度 編號 子目名稱 歸屬分攤基準說明 責任單位 01 工資 依各部門實際發(fā)生多少歸屬 各單位 02

7、 租金 各部門租金收入及支出 總務、管理 03 文具用品 除各自購部分自己承擔外、由總務統(tǒng)籌辦理的影印紙、拷貝紙、信紙、信封、公務用紙、印刷品由總務部門領用數(shù)分攤 總務 04 郵電、通信費 1．郵寄費由公司辦統(tǒng)一管理，依各部門分攤 總務 2．通信費各部門按實際發(fā)放的，座機話費實際發(fā)生數(shù)由總務部門統(tǒng)一繳納，分攤各部門 總務 05 旅差費 1．帶車輛：依駕人員費用、折舊費、保險費、預計修理費、油料費等費用定出各車每公里平均成本費，按各部門使用公理數(shù)及車別計算 公用 2．出差補助費，及相關費用標準按企業(yè)出差費用支出標準執(zhí)行，計入各相關部門 公用 06 修繕費

8、 工程機械、發(fā)電機：依操作人員費用、折舊費、保險費、預估修理費、油料費用，定出工時成本費，按各部使用、機別計算。 財務 07 水電費 按各辦公室面積大小分攤各單位 財務 08 招待費 1．各單位招待費由公司辦統(tǒng)一管理 公司辦 2．公司級招待由公司辦負責按排 公司辦 3．各部門需招待外來客戶必須報公司辦核定標準，按標準執(zhí)行超標準自行解決 公司辦 09 保險費 1.勞動保險費,依部門分別扣繳保險費總額,求出各部門占公司總數(shù)的百分比,依部門百分比乘企業(yè)應繳總數(shù),分攤各單位保險費, 財務 2.財產保險、其它保險、依據(jù)發(fā)生數(shù)記入各部門 財務 10 損失費 依

9、據(jù)各單位發(fā)生損失數(shù)扣除歸責任人個人賠償外,計入各單位 財務 企業(yè)財務管理制度 公司出差費用支出標準 職位 乘搭交通工具范圍 住宿費標準(憑據(jù)報) 每人每天 注明 伙食費 市內交通費 正、副總經理 飛機、火車軟臥、其它交通工具 300元以下 100元 10元 部門經理(高級技術人員) 火車硬臥、其它交通工具 260元以下 60元 10元 特殊情況乘飛機需先經總經理批準 其他員工 火車硬臥、其它交通工具 160元以下 40元 10元 出差到特區(qū)(深圳、珠海、海南)費用增加30元,出差人員有招待費報銷取消伙食費補助,自帶小車不報市內交通費

10、。出差人員在外需招待客戶事先 告知辦公室或財務部門，否則一律不給予報銷招待費。 市內(包括周邊城市)帶車當天返回。每人每天補助20元 企業(yè)財務管理制度 資金支付制度 為規(guī)范公司付款合理、合法化，避免不必要的官司和麻煩，制訂本制度。 1． 支付貨款超過500元的款項，一律通過銀行支付，并寫明付款單位名稱賬號及開戶行； 2． 特殊情況需支付現(xiàn)金的單位和個人，必須先由單位或個人開具現(xiàn)金收據(jù)（并蓋有單位財務專用印章、個人身份證明）確認身份再支付現(xiàn)金； 3． 員工出差借支憑《出差申請單》、《借支單》到財務領取借款。出差回公司后五個工作日內到財務辦理報銷手續(xù)（節(jié)假日順延）； 4． 員工

11、借支還款由財務部門開具收款收據(jù)，其原借支單不予退還。 5． 員工借支原則上不超過一個月，沒有特殊說明在發(fā)放工資日財務部門扣除并附收款收據(jù)。 6．每星期五為公司報銷費用日，其它時間一律不予報銷。 企業(yè)財務管理制度 倉儲管理制度 為加強倉庫管理，做好物資的收發(fā)和保管工作。做到保質、保量、及時成套的完成物質的收發(fā)任務，特制訂本制度。 物質驗收管理 1． 所有外購物質驗收對其數(shù)量、單價、金額、感觀質量、生產廠家進行核查，合格后合理存放并及時登賬記錄； 2． 對即購即用的物質，倉管人員必需要見到所購的物質，用途及使用單位及時登記。 3． 入庫通知單、訂貨合同要與供貨單位提供的所有憑證逐

12、一核對，相符后才可進行實物檢驗。 4． 凡驗收中發(fā)現(xiàn)問題等待處理的商品，應該單獨存放，妥善保管，防止混雜、丟失、損壞。 5． 當質量不符合規(guī)定時，應及時將入庫，規(guī)格不對的貨品做成驗收記錄交給主管部門辦理換貨。 6． 價格不符，供方多收部分應該拒付，少收部分經過檢查核對后，應主動聯(lián)系，及時更正 物質領用管理 貨物出庫應遵循“先進先出，推陳儲新”原則進行處理 1．對出庫單，應核對數(shù)量、規(guī)格、品種與庫存是否有出入。檢查產品包裝的完好性。對破損產品及時修復，經確認無誤方可出庫。 2..生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理

13、“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。 3..堅持工程材料維護材料專項專用的原則，嚴禁物資濫用。 4..各部門要嚴格按本企業(yè)擬訂的年度材料預算進行領料。 5.準確反映倉庫的進‘出’結存的詳細情況。登錄和消除明細賬必須依靠證實的收發(fā)憑證為依據(jù)，賬目不得任意涂改。 6.各部門需要的生活勞保用品，開單經負責人審核簽名后，方可領取物資。 物質庫存管理 1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。 2、對用量或金額較大，領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。 3、定期盤點，，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，參與清查的人員應在盤存表上簽字， 4．公司的存貨進行報廢的，須履行報廢手續(xù)，填制財產報廢審批單，取得生產部主管和部經理的審核后。方可進行報廢， 5．根據(jù)貨品自然屬性，采用科學的分類儲存方法對貨品儲存。， 6..工作人員定期進行倉庫貨品檢查，完善貨品管理減少損失。 7.倉庫要嚴格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。 8.開展技術革新，不斷改善倉庫的物資管理工作，科學管理倉庫，提高工作效率，充分發(fā)揮物資的作用、