商業(yè)銀行資本管理辦法 (2)

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1、. . . 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 2012年第1號 《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。 主席：尚福林 二○一二年六月七日 商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 第一章 總則 第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中

2、華人民國商業(yè)銀行法》、《中華人民國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于在中華人民國境設(shè)立的商業(yè)銀行。 第三條 商業(yè)銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統(tǒng)性風險。 第四條 商業(yè)銀行應當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。 第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第六條 商業(yè)銀行應當按

3、照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。 第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎(chǔ)之上。 第八條 商業(yè)銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構(gòu)和部資本充足評估程序。 第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并采取相應的監(jiān)管措施。 第十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計算圍 第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算圍應包括商業(yè)銀行境外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算圍應

4、包括商業(yè)銀行以與符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行與被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。 第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應當將以下境外被投資金融機構(gòu)納入并表圍： （一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。 （二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應將其納入并表圍： 1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。 2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務和經(jīng)營政策。 3．有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。 4．在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機

5、構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。 確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。 （三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。 控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。 第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算圍： （一）具有業(yè)務同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風險足以對

6、銀行集團的財務狀況與風險水平造成重大影響。 （二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。 第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表圍。 商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。 第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表圍： （一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。 （二）因終止而進入清算程序。 （三）受所在國外匯管制與其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機

7、構(gòu)。 商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。 第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算圍的，應說明理由，并與時報銀監(jiān)會備案。 第十八條 銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務類別與風險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算圍。 第二節(jié) 資本充足率計算公式 第十

8、九條 商業(yè)銀行應當按照以下公式計算資本充足率： 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。 第二十一條 商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以與第二支柱資本要求。 第二十三條 商業(yè)銀行各級資

9、本充足率不得低于如下最低要求： （一）核心一級資本充足率不得低于5%。 （二）一級資本充足率不得低于6%。 （三）資本充足率不得低于8%。 第二十四條 商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。 特定情況下，商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。 逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。 第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應當計提附加資本。 國系統(tǒng)重要性銀行附

10、加資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。 若國銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。 第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括： （一）根據(jù)風險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求； （二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應當滿足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。 第三章 資本定義

11、 第一節(jié) 資本組成 第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應符合本辦法附件1規(guī)定的合格標準。 第二十九條 核心一級資本包括： （一） 實收資本或普通股。 （二） 資本公積。 （三） 盈余公積。 （四） 一般風險準備。 （五） 未分配利潤。 （六）少數(shù)股東資本可計入部分。 第三十條 其它一級資本包括： （一） 其它一級資本工具與其溢價。 （二） 少數(shù)股東資本可計入部分。 第三十一條 二級資本包括： （一） 二級資本工具與其溢價。 （二） 超額貸款損失準備。 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的1

12、.25%。 前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。 2.商業(yè)銀行采用部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。 前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。 （三） 少數(shù)股東資本可計入部分。 第二節(jié) 資本扣除項 第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目： （一） 商譽。 （二） 其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除

13、外）。 （三） 由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。 （四） 貸款損失準備缺口。 1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。 2.商業(yè)銀行采用部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。 （五） 資產(chǎn)證券化銷售利得。 （六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。 （七） 直接或間接持有本銀行的股票。 （八） 對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。 （九） 商業(yè)銀行自身信用風險變化導

14、致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。 第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。 對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應扣除數(shù)額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監(jiān)管資本中對應扣除。 小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和

15、間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。 大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未

16、來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。 第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。 第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。 最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

17、（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。 （二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。 最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者： （一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。 （二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資

18、本。 最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者： （一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。 （二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四節(jié) 特殊規(guī)定 第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。 第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。 前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量

19、的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。 帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。 第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。 前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。 第四十五條2013年1月1日之后發(fā)行的不合格

20、資本工具不再計入監(jiān)管資本。 第四章 信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，應當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。 第四十七條 商業(yè)銀行申請采用部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時部評級法資產(chǎn)覆蓋率應不低于50%，并在三年達到80%。 前款所稱部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定： 部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按部評級法計量的風險加權(quán)資產(chǎn)/（按部評級

21、法計量的風險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)）×100% 第四十八條 商業(yè)銀行采用部評級法，應當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立部評級體系。 商業(yè)銀行采用部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。 商業(yè)銀行采用部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件9的規(guī)

22、定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 第二節(jié) 權(quán)重法 第五十一條 權(quán)重法下信用風險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表資產(chǎn)信用風險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風險加權(quán)資產(chǎn)之和。 第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表資產(chǎn)的風險加權(quán)資產(chǎn)，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權(quán)重。 第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權(quán)資產(chǎn)，應將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表資產(chǎn)，再按表資產(chǎn)的處理方式計量風險加權(quán)資產(chǎn)。 第五十四條 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的風險權(quán)重為0％。 第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。 （一）對

23、其它國家或地區(qū)政府與其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權(quán)重為100%；B-以下的，風險權(quán)重為150%；未評級的，風險權(quán)重為100%。 （二）對公共部門實體債權(quán)的風險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重一樣。 （三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權(quán)重為100%；B-以下的，風

24、險權(quán)重為150%；未評級的，風險權(quán)重為100%。 （四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風險權(quán)重為0%。 多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。 第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。 第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括： （一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入

25、主要源于中央財政的公共部門。 （二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以與計劃單列市人民政府。 商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風險權(quán)重。 第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風險權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風險權(quán)重為100%。 第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以（含）債權(quán)的風險權(quán)重為

26、20%。 以風險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風險權(quán)重為0%。 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風險權(quán)重為100%。 第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重為100%。 第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重為75%： （一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。 （二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。 （三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

27、第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風險權(quán)重。 （一）個人住房抵押貸款的風險權(quán)重為50%。 （二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權(quán)重為150%。 （三）對個人其它債權(quán)的風險權(quán)重為75%。 第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產(chǎn)余值的風險權(quán)重為100%。 第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風險權(quán)重： （一）對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。 （二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。 第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風險權(quán)重。 （一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限的風險權(quán)重為40

28、0%。 （二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務院特別批準的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風險權(quán)重為400%。 （三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風險權(quán)重為1250%。 第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風險權(quán)重為1250%。 商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限的風險權(quán)重為100%。 第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風險權(quán)重為100%。 第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。 （一）等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。

29、（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%： 1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環(huán)授信。 2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。 3.商業(yè)銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。 （四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。 （五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。 （七）與交易直接相關(guān)

30、的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。 （八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票與證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。 （十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。 第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)。 第七十三條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。 合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物一樣的風險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)

31、的風險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風險權(quán)重。 合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權(quán)重。 第七十四條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權(quán)期限的，不具備風險緩釋作用。 第三節(jié) 部評級法 第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類： （一）主權(quán)風險暴露。 （二）金融機構(gòu)風險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風險暴露。 （三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露

32、。 （四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其它零售風險暴露。 （五）股權(quán)風險暴露。 （六）其它風險暴露，包括購入應收款與資產(chǎn)證券化風險暴露。 主權(quán)風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。 第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)： （一）未違約非零售風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關(guān)性和有效期限。 未違約零售類風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關(guān)性。 （二）已違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損

33、失率、預期損失率和違約風險暴露。 第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率： （一）主權(quán)風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行部估計的1年期違約概率。 （二）公司、金融機構(gòu)和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。 （三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。 第七十八條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率： （一）商業(yè)銀行采用初級部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交

34、易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應調(diào)整違約損失率。 （二）商業(yè)銀行采用高級部評級法，應使用部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。 （三）商業(yè)銀行應使用部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。 第七十九條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露： 違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表資產(chǎn)的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。 （一）商業(yè)

35、銀行采用初級部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表資產(chǎn)的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風險緩釋效應。 （二）商業(yè)銀行采用初級部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第七十一條的規(guī)定。 （三）商業(yè)銀行采用高級部評級法，應當使用部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風險暴露。 （四）商業(yè)銀行應當使用部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照部估計的信用轉(zhuǎn)

36、換系數(shù)計量違約風險暴露。 第八十條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定有效期限： （一）商業(yè)銀行采用初級部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。 （二）商業(yè)銀行采用高級部評級法，有效期限為1年和部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風險暴露的有效期限可以采用2.5年。 （三）對于下列短期風險暴露，有效期限為部估計的有效期限與1天中的較大值： 1．原始期限1年以全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以與時平倉或處置抵押品的條款。

37、 2.原始期限1年以自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。 3.原始期限3個月以的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風險暴露，以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風險暴露等。 第五章 市場風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。 第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以與全部匯率風險和商品風險。 商業(yè)銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風險暴露計提市

38、場風險資本。 第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。 前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件： （一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。 （二）能夠完全對沖以規(guī)避風險。 （三）能夠準確估值。 （四）能夠進行積極的管理。 第八十四條 商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以與在銀

39、行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。 第八十五條 商業(yè)銀行可以采用標準法或部模型法計量市場風險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方法。 第八十六條 商業(yè)銀行采用部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經(jīng)銀監(jiān)會核準，可組合采用部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團部同一機構(gòu)不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。 第八十七條 商業(yè)銀行采用部模型法，部模型法覆蓋率應不低于50%。 前款所稱部模型法覆蓋率按以下公式確定： 部模型法覆蓋率=按部模型法計量的資本要求/（按部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100% 第八十八條

40、 商業(yè)銀行市場風險加權(quán)資產(chǎn)為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權(quán)資產(chǎn)=市場風險資本要求×12.5。 第二節(jié) 標準法 第八十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規(guī)定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎(chǔ)的期權(quán)風險的資本要求。 第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權(quán)風險的資本要求之和。 利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。 第三節(jié) 部模型法 第九十一條 商業(yè)銀行采用部模型法的，應當符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。

41、 第九十二條 商業(yè)銀行采用部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即： K = Max（VaRt-1 ， mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg） 其中： （一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。 2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。 （二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。 2.最近60個交易日壓力風

42、險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小為3。 第九十三條 商業(yè)銀行采用部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規(guī)定使用部模型計量新增風險資本要求。 商業(yè)銀行部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資本要求。 第六章 操作風險加權(quán)資產(chǎn)計量 第一節(jié) 一般規(guī)定 第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以與外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。 第九十五條 商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。

43、 商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。 未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法。 第九十六條 商業(yè)銀行操作風險加權(quán)資產(chǎn)為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權(quán)資產(chǎn)=操作風險資本要求×12.5。 第二節(jié) 基本指標法 第九十七條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎(chǔ)計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入。 總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。 第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求： 其中： KBIA為按基本指標法計量

44、的操作風險資本要求。 GI為過去三年中每年正的總收入。 n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。 α為15%。 第三節(jié) 標準法 第九十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當以各業(yè)務條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風險資本要求。 第一百條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其它業(yè)務等9個業(yè)務條線。 第一百零一條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求： 其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。 是指各年為正的操作風險資本要求。 GIi為各業(yè)

45、務條線總收入。 bi為各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)。 第一百零二條 各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)（β）如下： （一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為12%。 （二）商業(yè)銀行和代理服務業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為15%。 （三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以與其它業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為18%。 第四節(jié) 高級計量法 第一百零三條 商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復雜程度以與風險管理水平選擇操作風險計量模型。 第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級計量法，應當基于部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務經(jīng)營環(huán)境和部控制因素建立操

46、作風險計量模型。建立模型使用的部損失數(shù)據(jù)應充分反映本行操作風險的實際情況。 第七章 商業(yè)銀行部資本充足評估程序 第一節(jié) 一般規(guī)定 第一百零五條 商業(yè)銀行應當建立完善的風險管理框架和穩(wěn)健的部資本充足評估程序，明確風險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業(yè)務發(fā)展的需要。 第一百零六條 商業(yè)銀行部資本充足評估程序應實現(xiàn)以下目標： （一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。 （二）確保資本水平與風險偏好與風險管理水平相適應。 （三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢與

47、長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。 第一百零七條 商業(yè)銀行應當將壓力測試作為部資本充足評估程序的重要組成部分，結(jié)合壓力測試結(jié)果確定部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線的主要風險，并充分考慮經(jīng)濟周期對資本充足率的影響。 第一百零八條 商業(yè)銀行應當將部資本充足評估程序作為部管理和決策的組成部分，并將部資本充足評估結(jié)果運用于資本預算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。 第一百零九條 商業(yè)銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時間安排與風險大小和風險存續(xù)期限一致，反映風險調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩(wěn)健性。 第一百一十條 商業(yè)銀行應當至少每年一次實施部資本充足評估程序，在銀行

48、經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應與時進行調(diào)整和更新。 第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責： （一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。 （二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。 （三）監(jiān)督部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。 （四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應急性資本補充需要。 （五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告與部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和部

49、資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。 （六）審批資本充足率信息披露政策、程序和容，并保證披露信息的真實、準確和完整。 （七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。 第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。 第一百一十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責根據(jù)業(yè)務戰(zhàn)略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務發(fā)展、風險水平相適應，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責： （一）制定并組

50、織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。 （二）制定并組織實施部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風險管理、資本計量與分配等保持一致。 （三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。 （四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和部資本充足評估結(jié)果。 （五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案與重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。 （六）組織部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)與時、準確地提供評估所需信息。 第一百

51、一十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責。 第一百一十五條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應當對董事會與高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會與高級管理層的履職情況。 第一百一十六條 商業(yè)銀行應當指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責： （一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。 （二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足

52、率水平，開展資本充足率壓力測試。 （三）組織建立部資本計量、配置和風險調(diào)整資本收益的評價管理體系。 （四）組織實施部資本充足評估程序。 （五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。 （六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。 第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應履行以下職責： （一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。 （二）健全資本計量高級方法管理機制。 （三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。 （四）組織開展各類風險壓力測試。 第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗

53、證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門（團隊）。 第一百一十九條 商業(yè)銀行應當明確部審計部門在資本管理中的職責。部審計部門應當履行以下職責： （一）評估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以與相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。 （二）至少每年一次檢查部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。 （三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。 （四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。 （五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。 （六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。 第

54、一百二十條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。 第三節(jié) 風險評估 第一百二十一條 商業(yè)銀行應當按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到與時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。 主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以與單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險： （一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉與且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操

55、作風險。 （二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉與但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。 （三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉與的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其它風險。 （四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風險。 第一百二十二條 商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類主要風險。 （一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應當開發(fā)和完善風險計量技術(shù)，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎(chǔ)上加強對相關(guān)風險的緩釋、控制和管理。 （二）對難以量化的風險，商業(yè)銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風險得到有效管理。 第

56、一百二十三條 商業(yè)銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上與時識別風險。商業(yè)銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結(jié)果的合理性和審慎性。 第一百二十四條 商業(yè)銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險與風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟周期。否則，商業(yè)銀行應對風險加總方法和假設(shè)進行審慎調(diào)整。 第四節(jié) 資本規(guī)劃 第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當綜合考慮風險評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應至少設(shè)定部資本充足率三年目標

57、。 第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當確保目標資本水平與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。 第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長與資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以與突破風險承受能力的其它事件。 第一百二十八條 商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。 第一百二十九條 商業(yè)銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本

58、可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。 對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險與風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。 第五節(jié) 監(jiān)測和報告 第一百三十條 商業(yè)銀行應當建立部資本充足

59、評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下容： （一）評估主要風險狀況與發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響。 （二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。 （三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。 根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應當明確各類報告的發(fā)送圍、報告容與詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。 第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能： （一）清晰、與時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。 （二）準確、與時地加總各

60、業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結(jié)果。 （三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別。 （四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以與因風險緩釋帶來的風險。 （五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設(shè)條件變化帶來的影響。 （六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。 （七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。 第一百三十二條 商業(yè)銀行應當系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和部資本充足評估等

61、工作的需要。 第一百三十三條 商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應當達到資本充足率非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。 第一百三十四條 商業(yè)銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為部審計部門與銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括： （一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責、獨立性以與履職情況。 （二）關(guān)于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。 （三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以與上述報告的相關(guān)重要文檔。 （四）關(guān)于資本管理的會議紀要和重要決策意見。 第八章 監(jiān)督檢查 第一節(jié) 監(jiān)督檢查容 第一

62、百三十五條 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風險監(jiān)管體系的重要組成部分。 第一百三十六條 銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。 第一百三十七條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下容： （一）評估商業(yè)銀行全面風險管理框架。 （二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以與各類風險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法和結(jié)果，評估資本充足率計量結(jié)果的合理性和準確性。 （三）檢查商業(yè)銀行部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、部控制和審計等。 （四）對商業(yè)銀行的信

63、用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以與戰(zhàn)略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。 第一百三十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。 第一百三十九條 銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進行評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否核準商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)監(jiān)督檢查。 第一百四十條 商業(yè)銀行不能持續(xù)達到本辦法規(guī)定的資本計量高級方法的運用要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改。商業(yè)銀行在規(guī)定期限未達標，銀監(jiān)會有權(quán)取消其采用資本計量高級方法的資格。 第二

64、節(jié) 監(jiān)督檢查程序 第一百四十一條 銀監(jiān)會建立資本監(jiān)管工作機制，履行以下職責： （一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風險，提出針對特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。 （二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。 （三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。 （四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以與評價結(jié)果的公正和準確。 第一百四十二條 銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進行監(jiān)督檢查。 除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據(jù)商業(yè)銀行部情況或外部市場環(huán)境的變化實施資本充足率的

65、臨時監(jiān)督檢查。 第一百四十三條 商業(yè)銀行應當在年度結(jié)束后的四個月向銀監(jiān)會提交部資本充足評估報告。 第一百四十四條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應遵循以下程序： （一）審查商業(yè)銀行部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。 （二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風險評估標準，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。 （三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。 （四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。 （五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。 第一百四十五條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后60日，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯

66、。在接到評價結(jié)果后60日未進行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。 商業(yè)銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關(guān)于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。 第一百四十六條 銀監(jiān)會受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對有關(guān)問題進行重點核查。 銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復，并說明理由。 第一百四十七條 銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應當執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的相關(guān)監(jiān)管措施。 第一百四十八條 商業(yè)銀行應當向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。 如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應當與時向銀監(jiān)會報告。 第三節(jié) 第二支柱資本要求 第一百四十九條 商業(yè)銀行已建立部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)其部資本評估結(jié)果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行風險狀況的評估結(jié)果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本