2020年繼續(xù)享受專項附加扣除操作說明專項附加個稅扣除說明

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1、一、更新APP 1、更新：一般打開 APP會自動提示更新最新版本； 2、下載：搜索“個人所得稅”，下載最新版本 APR 二、確認(rèn)操作 1、點擊“確認(rèn)2020年度專項附加扣除” 確認(rèn)202。年度專事附加扣 除 將2 01“年度已埴H?的陽院信息在 工口 2。年度善續(xù)填報 申報專項附加扣除 司貫 ■后 TA中心 2、系統(tǒng)跳出提示，點擊“確定” 將帶入269年度已填報信息 ,如您已采集2020年度的信 息，將合被本次操作完全菱蓋 ,請確認(rèn)是否繼續(xù)？

2、 取消 確定 3、核對信息；可以點擊進(jìn)入修改，也可點擊“一鍵確認(rèn) 《返回 待確認(rèn)扣除信息 一鋌確認(rèn) 馨巳選擇將259年度信息帶X2020年度進(jìn)行博報?請確汰 值也越.■認(rèn)后，才可在扣除年摩生效并扣除. 子女教育 ■ ■ ?后降裝時間:2019,0103 待確認(rèn) 通報來源；本人 扣除年度二2020^ 申報把繳豆男人： 「k 技有限公司 房貸利息 最后愜球為司;2019 0*10 陽除年序:2020 申抿拒嫌義務(wù)人: 技有限必引 4、確認(rèn)完成后，系統(tǒng)會再次提醒，點擊“確認(rèn)” 待踴認(rèn) 5、此時，2020專項附加扣除中報完成。 如果需查

3、看記錄，可以點擊“查詢” 切換年度查看。 我的記錄”專項附加扣除填報記錄” 限雙知生通.星湖歸 確認(rèn)2。2 0年度專項附加扣 除 得2口怡年度已填報的J0除信 息在 "選Q盛博繼獲培福 申報專項附加扣除 值可進(jìn)程扣I?年度之后,新IS專 事附加扣晦的）填報子女教H . 更續(xù)敦窘.大病醫(yī)療.佳隹魚裁 利皂、今房相舍、謔笄者人 三、2020年需新增專項附加扣除 1、先按上面操作后，再增加以下步驟: 匚個人所得稅 H曰 大扃醫(yī)叮與四陽即和陳 I 生濯和壑宅，是應(yīng)對國增得婦的良於 I

4、 穗認(rèn)2020年度專項附加扣 申報專項附加扣除 您可選擇扣除年度之后，新增專 項附加扣除的填報：子女教育、 維嬖教青、大病醫(yī)療、住房貸款 利息、住房租金、利養(yǎng)老人 2020” I□陳年度：卜二▼ 2、2020年首次填寫專項附加扣除，同 2019年專項附加扣除填寫，扣除年度選擇“ ] *后、.可 15寸.7 ? iT白下評年廣在專:胃咒F-R =軍 在瓦拜時想球年QT與國 內(nèi)大病醫(yī)疔 ? ?堀埃戴甘 。住房黃舞利息 R拄珀托專項附加扣脂 俞住厝祖金 旭養(yǎng)老人 K30t94S已

5、嚷探的扣除詰息 瞋工毛居5居乩涮"匕心強 3、六大扣除項目，均有各自需提前準(zhǔn)備的材料: 1）贍養(yǎng)老人 ■ 卡擅札堪需堂提的準(zhǔn)畜 ■ 1.碑■弄人信息 [h] 理曲憲華.遇人?垠 2）住房租金 3）繼續(xù)教育 4）子女教育 5）住房貸款利息 6）大病醫(yī)療 四、 確認(rèn)過程中異常情況處理及注意事項 1、如果系統(tǒng)自動標(biāo)記“重復(fù)提報”，則需要刪除重復(fù)的或錯誤的采集記錄。 2、住房貸款利息和住房租金不可同時享受扣除， 如果兩者同時存在，則需要刪除其中一項。 3、如果系統(tǒng)提示填寫信息 “已失效”，則說明事項不在扣除有效期， 需要據(jù)實修改扣除有

6、效 期。如果2020年已無法扣除，則需要刪除。 4、確認(rèn)操作如果有錯誤，可以刪除，重新操作確認(rèn)步驟。 5、2020年度及以后年度EXCE在格填寫專項附加扣除的方式不能使用了！ 6、大病醫(yī)療專項附加扣除， 由納稅人在次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳時，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 7、請各位如實填寫各項扣除內(nèi)容，并保存好留存資料。 五、個稅專項附加扣除答疑 （一）子女教育 1 .子女教育的扣除主體是誰？ 答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人， 包括生父母、 繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。 2 .子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：按照

7、每個子女每年 12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn) 定額扣除。 3 .子女教育的扣除在父母之間如何分配？ 答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，即一人每月 1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50咐口除，即一人每 月500元扣除。只有這兩種方式。 4 .子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？ 答：選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不 能變更。 5 .在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？ 答：可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受 教育都可以享受扣除。 6 .享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？ 答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育 的，享受子女教育

8、專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng) 當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。 7 .填報子女教育支出需要符合什么條件？ 答：（1）有子女符合以下兩個條件之一：① 扣除年度有子女滿 3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教 育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過 100% 8 .同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小 學(xué)、中學(xué)分別填寫？ 答：無需細(xì)化填寫。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個年 度中間，子女存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，也無需細(xì)化填寫。 9 .何

9、時填寫教育終止時間？ 答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育 時填寫。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無需填寫。個人從填報 的教育終止時間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項扣除。 10 .是否必須在子女滿 3周歲之后才能填寫？ 答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿 3周歲 的，可以在子女滿 3周歲之前提前填寫報送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女 教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿 3周歲之后填報。 11 . 一個扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何 填寫？答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情況。 12 .不同的

10、子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？ 答：可以。對不同子女，可以在父 母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為 50% 50%以及100% 0。其中一方為100%勺, 另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。 答：由子女父母雙方協(xié) 13 .對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，如何享受政策? 商決定。一個孩子總額不能超過 1000元/月，扣除人不能超過 2個。 （二）繼續(xù)教育 1 .繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？ 答：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷 （學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月 400元定額扣除。同一學(xué)歷 繼續(xù)教育的扣除期限不能超過 48個月。納

11、稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照 3600元定額扣除。 2 .繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 答：繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除 標(biāo)準(zhǔn)是：（1）納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育 期間按照每月400元定額扣除。（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人 員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照 3600元定額扣除。 3 .繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？ 答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以

12、下的學(xué)歷繼續(xù)教 育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事 項，不得重復(fù)扣除。 4 .繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？ 答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向 扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣 除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。 5 .學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？ 答：在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué) 位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù) 教育的扣除期限

13、最長不得超過 48個月。 6 .納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料？ 答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不 需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教 育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。 7 .沒有證書的興趣培訓(xùn)費用可扣除嗎？ 答：目前繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學(xué)歷 繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培 訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。 8 .填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？ 答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年 度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職

14、業(yè)資格 或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。 9 .同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填 寫？答：只填寫其中一條即可。因為多個學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè) 資格繼續(xù)教育不可同時享受。 10 .我今年剛完成會計人員的繼續(xù)教育，支出可以享受個稅專項附加扣除嗎？答：不可 以。個稅專項附加扣除中繼續(xù)教育支出不包括會計人員的繼續(xù)教育支出。 （三）住房貸款利息 1 .住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？ 答：納稅人本人或其配偶單獨或共同 使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套 住房貸款利息支出。 2

15、 .住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 答：在實際發(fā)生貸款利息的年度， 按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套 住房貸款的利息扣除。 3 .住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？ 答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其 中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生 的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除 標(biāo)準(zhǔn)的100咐口除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50喏口除，具體 扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 4 .住房貸款利息專項附加扣除

16、享受的時間范圍？ 答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最 長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于 2019年之后還處在還款期，只 要符合條件，就可以扣除。 5 .夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？ 答：夫妻雙 方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買 的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100崎口除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣 除標(biāo)準(zhǔn)的50%具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。 6.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件? 答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住 房；二是屬于首套住房貸款，且

17、扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支 出未同時扣除。 7.如何確定是否屬于首套住房貸款？ 答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。 （四）住房租金 1 .住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？ 答：納稅人在主要工作城市沒有自 有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。 2 .住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？ 答：主要工作城市是指納 稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū) 域范圍。 3 .住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 答：住房租金專項附加扣除按照以 下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）直轄

18、市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣 除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過 100萬的城 市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 1100元；市轄區(qū)人口不超過 100萬（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城 市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 4 .住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？ 答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，住房租金支出由簽 訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人） 扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主

19、要工作城市都沒有住 房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房 租金扣除。 5 .納稅人享受住房租金專項附加扣除應(yīng)該留存哪些資料？ 答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃 合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。 6 .夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？ 答：夫妻雙方主要 工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。 7 .住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？ 答：不可以。住房貸款利息和住房租 金只能二選一。如果對于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對住房租金進(jìn)行抵扣。反之 亦然。 8 .填報住房租金支出需要符合什么條件？ 答：一是本人及配偶在主

20、要工作城市無自有住 房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相 同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。 9 . 一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何 填寫？答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能 填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填 寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息 的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。 10 .員工宿舍可以扣除嗎？ 答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣

21、除。 11 .員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥?子，是否支持該項專項附加扣除？ 答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租 金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向 扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情 況分別進(jìn)行扣除。 （五）贍養(yǎng)老人 1 .贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？ 答：納稅人贍養(yǎng)年滿 60歲以上父 母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。 2 .贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 答：納稅人為獨生子女的

22、，按照每 月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000元 的扣除額度。 3 .贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？ 答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞? 包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)? 方式的，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月 1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。指定 分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。 4 .贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？ 答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包 括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、 繼子女有贍養(yǎng)扶助父

23、母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù) 的孫子女、外孫子女。 5 .納稅人父母年齡均超過 60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣 除？答：不能。 6 .由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔(dān)對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣 除贍養(yǎng)老人支出？ 答：按照現(xiàn)行規(guī)定，被贍養(yǎng)人僅指納稅人的生父母、繼父母、養(yǎng)父母或 其他法定贍養(yǎng)人。如果納稅人年滿 60歲的叔叔伯伯屬于上述所說的被贍養(yǎng)人范圍，是可以 享受贍養(yǎng)老人扣除政策的。如果不屬于上述范圍，則不能扣除。 7 .在多子女情況下，存在子女中只有 1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況， 工作的1個子女也

24、只能按50%扣除？答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨生子女，最多只 能扣除1000元/月。 （六）大病醫(yī)療 1 .大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？ 答：對大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上 限，采取限額內(nèi)據(jù)實扣除方式。 2 .大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？ 答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣 除。 3 .納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？ 答：納稅人發(fā)生的醫(yī) 藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇 由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算 扣除額。 4 .納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？ 答：目前未將納稅人的父 母納入大病醫(yī)療扣除范圍。 5 .享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？ 答：納稅人日?？床r，應(yīng)當(dāng) 注意留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的 醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相 關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。