企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練

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1、企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練 返回目錄 增值稅 1、 我國從何年開始試行增值稅（） A、1978年 B、1979年 C、1994年 D、1995年 2、 我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點（） A、2002年 B、2003年 C、2004年 D、2007年 3、 不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進項稅額的項目（） A、外購原材料 B、外購燃料、動力 C、外購固定資產(chǎn) D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品 4、 我國生產(chǎn)型增值稅與消費型增值稅的最大區(qū)別（） A、是兩個不同的稅種 B、征稅范圍不同 C、扣除項目不同 D、納稅人不同 5、 不同類型增值稅對固定資產(chǎn)投資的影響（） A、生產(chǎn)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資 B

2、、消費型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資 C、兩種類型都利于 D、兩種類型都不利于 6、 生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當(dāng)于（） A、（CV） B、（CM） C、（VM） D、（CVM） 7、 自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣。 A、對 B、錯 8、 自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進項稅額不允許抵扣。 A、對 B、錯 9、 自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A、對 B、錯 10、 新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，擴大了一般納稅人的范圍。 A、對 B、

3、錯 11、 新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報期限由原來的10日延長至15日。 A、對 B、錯 12、 以下情況屬于增值稅納稅人的包括（） A、生產(chǎn)銷售貨物 B、提供加工、修理修配勞務(wù) C、銷售不動產(chǎn) D、進口貨物 13、 年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元（含）以下確定為小規(guī)模納稅人的包括（） A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或個人 B、從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人 C、以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人 D、商貿(mào)企業(yè) 14、 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但按小規(guī)模納稅的包括（） A、個體工商戶以外的其他個人 B、非企業(yè)性單位 C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D、

4、生產(chǎn)白酒的企業(yè) 15、 不屬于增值稅征稅范圍的項目（） A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C、銷售有形動產(chǎn) D、銷售房屋 16、 征收增值稅的貨物包括（） A、生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體 B、銷售商品房 C、受托加工的貨物 D、進口的貨物 17、 以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物（） A、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) 18、 視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為（） A、將貨物交付其他單位或者個人代銷 B、銷售代銷貨物 C、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于增值稅免稅項目 D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于集體福利 19、 下列情況應(yīng)征收增值稅的包括（） A、將自產(chǎn)或者委托加

5、工貨物用于個人消費 B、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物用于投資 C、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物用于抵債 D、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物分配給股東或者投資者 20、 增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（） A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的 B、年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下的 C、年應(yīng)稅銷售額在150萬元(含)以下的 D、年應(yīng)稅銷售額在180萬元(含)以下的 21、 按17%的稅率征收增值稅的勞務(wù)包括（） A、提供工業(yè)加工勞務(wù) B、提供修理修配勞務(wù) C、提供運輸勞務(wù) D、提供建筑勞務(wù) 22、 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 A、對

6、B、錯 23、 企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出時間為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 A、對 B、錯 24、 企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 A、對 B、錯 25、 企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A、對 B、錯 26、 企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 A、對 B、錯 27、 企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A、對 B、錯 28、 企業(yè)受委托加

7、工貨物的生產(chǎn)工期超過12個月的，以收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A、對 B、錯 29、 企業(yè)采取先開具發(fā)票后發(fā)出貨物的方式銷售貨物的，以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 A、對 B、錯 30、 納稅人進口貨物，以報關(guān)進口的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A、對 B、錯 31、 視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A、對 B、錯 32、 納稅人生產(chǎn)銷售貨物以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款。 A、對 B、錯 33、 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報

8、納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A、對 B、錯 34、 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。 A、對 B、錯 35、 納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。 A、對 B、錯 36、 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 A、對 B、錯 37、 一般納稅人銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)，采用憑普通發(fā)票抵扣進項稅額的計稅方法。 A、對 B、錯 38、 一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，以收取的含稅價款和價外費用為計稅銷售額。 A、對 B、錯 39、 一般納稅人當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進項稅額的差額

9、，應(yīng)申請稅務(wù)機關(guān)退回。 A、對 B、錯 40、 小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計算應(yīng)納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。 A、對 B、錯 41、 小規(guī)模納稅人購入稅控收款機并取得普通發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計算從應(yīng)納稅額中抵免的稅額。 A、對 B、錯 42、 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A、對 B、錯 43、 小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A、對 B

10、、錯 44、 一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日以后購進或者自制或在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的，應(yīng)按規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得按簡易征收法計稅。 A、對 B、錯 45、 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。 A、對 B、錯 46、 一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品，應(yīng)開具普通發(fā)票，按4%的征收率計算繳納增值稅，

11、不得抵扣進項稅額。 A、對 B、錯 47、 一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%的征收率計算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。 A、對 B、錯 48、 增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計稅銷售額為（） A、不含稅銷售額含稅銷售額（1征收率） B、不含稅銷售額含稅銷售額（1征收率） C、不含稅銷售額含稅銷售額（1適用稅率） D、不含稅銷售額含稅銷售額（1適用稅率） 49、 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為（） A、應(yīng)納稅額不含稅銷售額B適用稅率 B、應(yīng)納稅額含稅銷售額B適用稅率 C、應(yīng)納稅額不含稅銷售額B征收率 D、

12、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B征收率 50、 一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法銷售貨物的，按合并定價的銷售額計算增值稅的銷項稅額。 A、對 B、錯 51、 一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。 A、對 B、錯 52、 納稅人將應(yīng)稅貨物用于其他方面，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的，如果沒有同類貨物銷售價格的，應(yīng)組成計稅價格，“組成計稅價格成本B（1成本利潤率）”。 A、對 B、錯 53、 納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一征收增值稅的，應(yīng)將非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額計入銷售貨物的銷售額計算增值稅。 A、對 B、錯 54、 納稅人開具

13、增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的，應(yīng)按開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別沖銷銷售額和銷項稅額。 A、對 B、錯 55、 銷售貨物所給予的現(xiàn)金折扣，屬于融資性質(zhì)的理財費用，不得沖減銷售額和銷項稅額。 A、對 B、錯 56、 企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨物，允許按扣除回收舊貨價款后實際取得的不含稅銷售額計征增值稅。 A、對 B、錯 57、 某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009年5月將生產(chǎn)的木板一批貨物用于本企業(yè)廠房翻修，該批貨物無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)該批貨物成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%，應(yīng)計提增值稅為（） A、14994元 B、14280元 C、42

14、00元 D、11466元 58、 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進并已使用的設(shè)備一臺用于在建工程，無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設(shè)備的原值50000元，累計已提折舊6000元，應(yīng)納增值稅稅額為（） A、8500元 B、7480元 C、5720元 D、3000元 59、 某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費者銷售自行車取得收入14040元，應(yīng)計提增值稅銷項稅額為（） A、2030元 B、2040元 C、2050元 D、2060元 60、 某機械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，同時收取優(yōu)質(zhì)費17550元，開

15、具普通發(fā)票。兩項業(yè)務(wù)合計應(yīng)計提增值稅銷項稅額為（） A、85000元 B、87550元 C、88500元 D、88050元 61、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款20000元，增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費的銷項稅額應(yīng)是（） A、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元 62、 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（） A、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（10%） B、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率

16、（13%） C、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（7%） D、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（17%） 63、 某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（） A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元 64、 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，應(yīng)納煙葉稅為（） A、10000元 B、10800元 C、11000元 D、12000元 65、 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元

17、，煙葉稅的稅率為20%，準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（） A、4500元 B、7020元 C、8580元 D、8680元 66、 某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費取得運費發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（） A、2800元 B、2940元 C、140元 D、340元 67、 某企業(yè)（一般納稅人）某月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進口原材料取得海關(guān)出具的進口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買小轎車一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（） A、680

18、000元 B、731000元 C、782000元 D、173000元 68、 某酒廠（一般納稅人）某月外購玉米支付價款為350000元，支付運費5000元，均取得普通發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（） A、45500元 B、45850元 C、46150元 D、24850元 69、 一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅是指（） A、從境內(nèi)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B、在境內(nèi)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅 C、從境外進口貨物由海關(guān)代征的增值稅額 D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨物支付運費按規(guī)定扣除率計算的增值稅 70、 允許抵扣的進項稅額包括（） A、一般納稅人購進專項

19、工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 B、一般納稅人購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 C、小規(guī)模納稅人購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 D、一般納稅人從海關(guān)取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額 71、 一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進項稅額的項目包括（） A、購買或銷售貨物所支付的運費 B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉 D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資所支付的價款 72、 下列情況哪些不允許抵扣增值稅進項稅額（） A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B、未按規(guī)定將稅款抵

20、扣聯(lián)裝訂成冊的 C、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 73、 下列選項中哪些允許抵扣進項稅額（） A、購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額 B、購進自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的進項稅額 C、購進自建廠房所需材料的進項稅額 D、支付生產(chǎn)用水電費的進項稅額 74、 下列選項中哪些不允許抵扣進項稅額（） A、外購貨物用于企業(yè)新建 B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴建 C、外購貨物用于企業(yè)修繕 D、外購貨物用于企業(yè)裝修建筑物 75、 增值稅一般納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符準(zhǔn)予抵扣進項稅額。 A、對 B、錯

21、76、 增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 A、對 B、錯 77、 納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 A、對 B、錯 78、 增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（） A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑證 C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 D、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證 79、 增值稅專用發(fā)票使用要求（） A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人

22、或稅務(wù)機關(guān)以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用 80、 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（） A、銷售應(yīng)稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報關(guān)出口的貨物 D、提供應(yīng)稅勞務(wù) 81、 增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途的，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接確定該項進項稅額的，按當(dāng)期實際成本和稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 A、對 B、錯 82、 增值稅一般納稅人將外購已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，按當(dāng)月固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計算。 A、對 B、錯 83、 一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和適用稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進

23、項稅額。 A、對 B、錯 84、 一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 A、對 B、錯 85、 增值稅納稅人進口貨物，是以關(guān)稅完稅價格加上進口關(guān)稅為由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格。 A、對 B、錯 86、 關(guān)稅完稅價格等于進口貨物成交價加上運費。 A、對 B、錯 87、 增值稅納稅人進口貨物，以由海關(guān)按審定的組成計稅價格直接乘以增值稅稅率計算應(yīng)代征的增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。 A、對 B、錯 88、 對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（） A、進口貨物的到岸價格 B、進口貨物的國外支付價格 C、組成計稅價格 D、關(guān)稅完稅

24、價格 89、 應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為（） A、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格進口關(guān)稅 B、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格進口關(guān)稅 C、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格進口關(guān)稅進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格進口關(guān)稅進口環(huán)節(jié)增值稅 90、 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為200萬元，海關(guān)已征進口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）? A、340000元 B、374000元 C、306000元 D、319658元 91、 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證

25、上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）? A、850000元 B、300000元 C、550000元 D、1150000元 92、 某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費10000元，支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20000元，貨款已付。該進口關(guān)稅稅率20%，海關(guān)應(yīng)征收的進口關(guān)稅為（） A、196000元 B、182000元 C、280000元 D、180000元 93、 某進出口公司從某國進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，征收關(guān)稅為30萬元

26、，增值稅稅率為17%，海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅為（） A、340000元 B、289000元 C、298000元 D、391000元 94、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶的借方核算（） A、進項稅額 B、已交稅額 C、銷項稅額 D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 95、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶的貸?方核算（） A、銷項稅額 B、轉(zhuǎn)出進項稅額 C、應(yīng)納稅額 D、期末未交增值稅 96、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額的含義為（） A、銷項稅額大于進項稅額 B、進項稅額大于銷項稅額 C、應(yīng)納稅額大于已納稅額 D、已納稅額大于應(yīng)納稅額 97、 小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求（）? A、不核算銷項稅額和進項稅

27、額 B、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)繳納的增值稅 D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進項稅額 98、 某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200000元，稅金34000元，款項已收，其會計處理為（） A、借記“應(yīng)收賬款”234000元 B、借記“銀行存款”234000元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”200000元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”34000元 99、 某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機另向該商場收取電視機優(yōu)質(zhì)費35100元，開具普通發(fā)票，其會計處理為（） A、借記“銀行存款”35

28、100元 B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”30000元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”30000元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”5100元 100、 某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機同時提供送貨服務(wù)收取運費1600元，開具普通發(fā)票，其會計處理為（） A、借記“銀行存款”1600元 B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”1488元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1488元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”112元 101、 對應(yīng)稅貨物采取下列銷售方式，哪些應(yīng)該征收增值稅（） A、折扣銷售 B、以舊換新銷售 C、以物易物銷售 D、委托代銷貨物 102、 折扣銷售是指（） A、大批量購買的價格優(yōu)惠 B、“商

29、業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠 103、 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣（） A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售 104、 銷售折讓是指（） A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 105、 企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價格是（） A、按銷售貨物實際取得的銷售額

30、確認(rèn) B、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊貨回收價格確認(rèn) C、按同類貨物的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認(rèn) D、按組成計稅價格確認(rèn) 106、 還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是（） A、以含稅銷售額為計稅銷售額 B、以不含稅銷售額為計稅銷售額 C、銷售額扣除還本支出 D、銷售額不得扣除還本支出 107、 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（） A、應(yīng)按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理 B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C、易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D、易進的貨物按不含稅銷售額計算進項稅額 108、 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（） A、按其他收入對待，不征

31、收增值稅 B、視同價外費用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額 109、 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（） A、借記“在建工程”60200元 B、貸記“庫存商品”50000元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”10200元 D、借記“在建工程”50000元 110、 某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)

32、品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（） A、借記“應(yīng)付股利”327600元 B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600元 D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元 E、貸記“庫存商品”200000元 111、 某商場為增值稅一般納稅人，某月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場在對貨物驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)所購貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價格優(yōu)惠。該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專

33、用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）? A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2000元（紅字） B、借記“商品采購”2340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字） C、借記“商品采購”2000元（紅字）借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”340元（紅字）貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字） D、借記“商品采購”4000元借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”6800元貸記“應(yīng)付賬款”10800元 112、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000元。企業(yè)的會計處理為（）?

34、 A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B、借記“在建工程”55000元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元 C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04元貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元 113、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行會計處理所涉及的會計科目為（） A、原材料 B、營業(yè)外支出 C、

35、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 114、 增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。 A、對 B、錯 115、 按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 A、對 B、錯 116、 增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利時，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 A、對 B、錯 117、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。 A、對 B、錯 118、 增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進的廢舊物資，不允許抵扣進項稅額。 A、對 B、錯 119、 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進貨物，所取得的增值稅專用

36、發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，其進項稅額可全部抵扣。 A、對 B、錯 120、 企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對外投資或抵債時，應(yīng)視同銷售處理，同時還必須確認(rèn)收入。 A、對 B、錯 121、 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 A、對 B、錯 122、 增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計算進項稅額抵扣。 A、對 B、錯 123、 增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出

37、具的丟失專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，作為進項稅額的抵扣憑證。 A、對 B、錯 124、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進項稅額3萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） A、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元 125、 某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，稅金85萬元；本月取得

38、商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按零售價格計算為23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） A、85萬元 B、884萬元 C、58萬元 D、848萬元 126、 某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入103000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） A、3090元 B、3000元 C、3400元 D、6000元 127、 出口退稅適用的稅種是（） A、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、既退增值稅又退消費稅 128、 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率

39、為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（） A、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元 129、 具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（） A、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 130、 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計處理應(yīng)是（） A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費用”100萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬元 131、

40、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60萬元，正確的會計處理應(yīng)是（） A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元 C、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元 132、 外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（） A、不含稅的購進金額B稅率 B、含稅的購進金額B稅率 C、不含稅的購進金額B退稅率 D、含稅的購進金額B退稅率 133、 外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（） A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”

41、 B、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅” 134、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（） A、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 消費稅 1、 下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（） A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 2、 繳納消費

42、稅的納稅人包括（） A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè) 3、 下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（） A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅 4、 下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（） A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽

43、車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 5、 下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（） A、木制一次性筷子、實木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 6、 下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（） A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元 7、 下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（） A、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消

44、費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計稅 8、 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（） A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首

45、飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 9、 消費稅的計稅方法有（） A、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征 B、以應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，從量計征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法 10、 適用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（） A、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又

46、征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的 11、 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（） A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 12、 “應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”的借方核算（） A、應(yīng)交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅 13、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（） A、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、增值稅 14、 期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（） A、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶

47、 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 15、 企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有（） A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車 16、 下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（） A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售 D、從境內(nèi)

48、商業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費品的已納稅額. 17、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費稅稅額為（） A、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元 18、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的稅額為（） A

49、、150萬元 B、120萬元 C、1755萬元 D、1245萬元 19、 某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（） A、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費稅的計稅依據(jù)是53000元 20、 某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（） A

50、、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元 21、 委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（） A、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 22、 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（） A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 23、 某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料

51、成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（） A、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元 24、 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應(yīng)為（） A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400 25、 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)計算應(yīng)代收代繳消費稅1

52、5000元，已作的會計處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應(yīng)為（） A、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000 26、 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元，委托方的會計處理應(yīng)為（） A、借：委托加工物資消費稅1000借：委托加工物資加工費50000借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)

53、交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款 27、 對進口應(yīng)稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（） A、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）（1消費稅稅率） C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1消費稅稅率） 28、 對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（） A、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）（1消費稅稅率

54、） C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格（1消費稅稅率） 29、 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的計算公式為（） A、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅）（145%） B、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅）（145%） C、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅）（130%） D、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅）（130%） 30、 某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵

55、到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進口關(guān)稅的稅額為（） A、15萬元 B、17萬元 C、20萬元 31、 某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅的稅額為（） A、12萬元 B、9萬元 C、108萬元 32、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（） A、自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費稅 B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法 C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不

56、實行混合征收方法 D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除 33、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（） A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 34、 企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費稅的原則（） A、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)

57、量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 35、 一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（） A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 B、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 36、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙應(yīng)計征的消費稅，以國家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價格或由稅務(wù)機關(guān)按市場零售價和35%的差價率而確定的核定價格為計稅依據(jù)，在實際計稅時（） A、企業(yè)的實際售價高于調(diào)撥價格或核定價格的，按實際價格計稅 B、企業(yè)的實際售價低于調(diào)撥價格或核定價格

58、的，按調(diào)撥價格或核定價格計稅 C、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價（135%） D、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價（1+35%） 37、 對白酒征收消費稅的政策是（） A、征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B、按混合征收的方法計算消費稅的應(yīng)納稅額 C、從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每公斤0.5元 D、從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每斤0.5元 38、 以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費稅適用稅率的政策是（） A、以外購酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅 B、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅 C、以外購

59、的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅 D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅 39、 對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（） A、實行從量計征消費稅的方法 B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元 C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元， D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸 40、 企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（） A、用于對外銷售的 B、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D、用于基建工程、職工福利、對外投資的 41、 自產(chǎn)自用消費品應(yīng)依法繳納消費稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格（不含增值稅）為計稅價格；無同類應(yīng)稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格