財務報表分析畢業(yè)論文

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1、東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 摘要I摘 要會計報表是企業(yè)根據(jù)日常會計核算資料歸集，加工整理，定期編制的總括反映會計主體在某一特定日期的財務狀況和一定時期經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的表式文件，至少應當包括資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表和附注五個部分。會計報表分析，主要是利用資產(chǎn)負債表和利潤表等財務報告對其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行的分析研究。從主管部門、國家有關(guān)經(jīng)濟管理部門、投資者、債權(quán)人以及企業(yè)內(nèi)部管理的不同要求考慮，會計報表分析的內(nèi)容應十分廣泛，既要幫助報表使用者總結(jié)、評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，又要為報表使用者進行經(jīng)濟預測和決策提供可靠的依據(jù)。報表分析屬于基本分析范

2、疇，它是對企業(yè)歷史資料的動態(tài)分析，是在研究過去的基礎(chǔ)上預測未來，以便做出正確的投資決定。本文以朝農(nóng)化工有限責任公司為例，利用比率分析法分析企業(yè)的會計報表，通過對償債能力、營運能力、盈利能力的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在的一些問題，并針對這些問題提出相應的解決措施，為企業(yè)的良好發(fā)展指明方向。關(guān)鍵詞：會計報表分析； 償債能力； 營運能力； 盈利能力； 建議東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） AbstractIIAbstractThe accounting statement is the enterprise basis daily accounting material gathers togethe

3、r, the processing reorganizes, the regular establishment sums up reflects the accounting subject in some special date financial situation and certain time management performance, the cash flow manner document, must include the property debt table at least, the profit table, the cash flow indicator,

4、the ownership interest change table and annotates five parts. The accounting statement analysis, is mainly using property financial reports and so on debt table and profit table the analytical study which to its financial situation, the management performance and the cash flow carries on. From the D

5、epartment responsible for the work, the National Related Management of economy Department, the investor, the creditor as well as the enterprise internal managements various requirement consideration, the fiscal statement analysiss content should be very widespread, both must help the report form use

6、r to summarize, the appraisal business finance condition and the management performance, and must carry on the economic projection and the decision-making for the report form user provides the reliable basis. The statement analysis belongs to the basic analysis category, it is to the enterprise hist

7、oric information dynamic analysis, will be forecasts the future in the research past foundation, with the aim of making the correct investment decision. This article take faces the Chaonong Chemical Co.,Ltd as the example, the use ratio analytic method analysis enterprises fiscal statement, through

8、to the credit capacity, transport business ability, the profit abilitys analysis, discovered this enterprise exists some questions, and aim at these questions to propose the corresponding solution measure, indicates the direction for enterprises positive development. Keywords：Analysis of accounting

9、statement; Credit capacity; Transport business ability; Profit ability; proposing東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 目錄目 錄摘 要 .IAbstract.II緒論.1一、公司簡介.2（一）基本信息.2（二）主要產(chǎn)品介紹.2（三）家族企業(yè)特性.2二、對朝農(nóng)化工有限責任公司進行會計報表分析.3（一）償債能力分析.3（二）營運能力分析.5（三）盈利能力分析.7三、存在的問題.10（一）應付賬款激增導致償債能力嚴重欠缺.10（二）應收賬款過多引起流動資產(chǎn)利用率變差.10（三）存貨積壓使得營運能力衰退.10（四）家族企

10、業(yè)弊端造成改進措施實行難.10四、存在問題的應對措施.12（一）關(guān)注應付賬款的好處.12（二）集中內(nèi)部管理的加強.12（三）注意生產(chǎn)銷售計劃的匹配.13（四）著重雙模式的有效融合.13結(jié)論.15致 謝.16參考文獻.17附錄一.18附錄二.20附錄三.22東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 緒論1緒論財務報表分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來，幫助利益關(guān)系公司改善決策。財務報表分析的結(jié)果是對企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力做出評價并找出存在的問題。它是一個過程，是把整個財務報

11、表的數(shù)據(jù)分成不同的部分和指標，并找出有關(guān)指標的關(guān)系，以達到認識公司償債能力、營運能力和盈利能力的目的。本文以所掌握的財務管理和財務報表分析知識為基礎(chǔ)，結(jié)合其它相關(guān)知識，擬通過對安徽寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司的會計報表的分析，闡述該公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，試指出該公司在經(jīng)營方面存在的一些問題，并提出相應的建議。東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 公司簡介2一、公司簡介（一）基本信息安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司是國家農(nóng)業(yè)部、發(fā)改委定點農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)，其前身是安徽省寧國市化工總廠，創(chuàng)建于 1984 年，曾是化工部農(nóng)藥工程技術(shù)中心試驗基地， 2004 年 10 月由安徽省宣城市朝農(nóng)農(nóng)資連鎖有限責

12、任公司在此基礎(chǔ)上成立安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司。 近年來，注重產(chǎn)品開發(fā)和新產(chǎn)品研制，已擁有殺蟲、除草、殺菌等各種劑型農(nóng)藥三證近 40 個，注冊商標 40 個，并通過 ISO9001 ： 2000 國際質(zhì)量管理體系認證和 ISO14001 ： 2004 環(huán)境管理體系認證。新廠區(qū)占地 66667 平方米，在建廠房 30000 平方米，已完成氟鈴脲原藥中間體生產(chǎn)線建設，再擬建設噻蟲嗪、混滅威等原藥生產(chǎn)線。 公司本著質(zhì)量第一、誠實守信、互惠互利、共同發(fā)展的原則，常年對外承接加工及定做業(yè)務。（二）主要產(chǎn)品介紹產(chǎn)品主要有以下幾種：1除草劑：清野-廣譜性除草劑；不彎腰-水稻直播田除草劑；喜播-水稻直播

13、田芽前封閉型除草劑。2殺蟲劑：包里螟-廣譜性殺蟲劑，水稻、蔬菜、果樹都能使用，水稻鉆心蟲，紅蜘蛛、蜻蟲，水稻卷葉蟲；稻虱清-水稻稻飛虱；朝龍寶-全功能殺蟲劑，主要針對水稻鉆心蟲，殺防稻飛虱、稻縱卷葉螟。3殺菌劑：菌打除-廣譜性殺菌劑水稻、蔬菜、果樹均能使用；去稻菌-水稻稻曲病殺防，水稻胡麻葉斑病，稻瘟病。（三）家族企業(yè)特性朝農(nóng)化工有限責任公司是中國典型的家族主義企業(yè)，擁有傳統(tǒng)的家族企業(yè)的特色。在我國關(guān)系網(wǎng)絡是以親屬關(guān)系為基礎(chǔ)而形成和繁榮起來的，親屬關(guān)系是“根據(jù)生育和婚姻事實所發(fā)生的社會關(guān)系，從生育與婚姻所結(jié)成的網(wǎng)絡，可以一直推出去包括無窮的人，過去的、現(xiàn)在的和未來的人物” ， “這個網(wǎng)絡象個蜘

14、蛛網(wǎng)，有一個中心，就是自己” 。 “社會中最重要的親屬關(guān)系就是這種丟石頭形成同心圓波紋的性質(zhì)” 。這波紋“一圈圈推出去，愈推愈遠，也愈推愈薄” 。在每一圈層上，網(wǎng)絡成員都遵循特定的相互關(guān)系模式，后者又造成了經(jīng)濟交往密切程度的差別。我國家族文化有著如下特點：血緣性、聚居性、等級性、禮俗性、自給性和封閉性等。中國文化傳統(tǒng)強調(diào)“家”這一觀念的同時，卻弱化了“家”與外界聯(lián)系的紐帶，信任度是隨著家族關(guān)系來疏遠而逐次遞減的，社會成員間的關(guān)系比較陌生和淡漠，社會中介組織很不發(fā)達?；旧?，企業(yè)創(chuàng)業(yè)者在區(qū)分自己人與外人時，通常會采用 3 個指標：關(guān)系、東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 公司簡介3能力及信任度

15、。東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析4二、對朝農(nóng)化工有限責任公司進行會計報表分析（一）償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務（包括本息）的能力。償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。1短期償債能力分析：是指企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債及時足額償還的保程度，是衡量企業(yè)當前財務能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標。企業(yè)短期償債能力的衡量指標主要有流動比率，速動比率和現(xiàn)金流動負債比率三項。（1）流動比率= = 流動負債流動資產(chǎn)表 1-1-1 流動比率分析表單位:元流動資產(chǎn)流動負債流動比率營運資金20068077180.936379002.421.27169817

16、8.51200712620812.9812929430.260.98-308617.28200811302104.1012093780.230.93-791676.13朝農(nóng)化工有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，一般工業(yè)的流動比率是與 2 比的。由上表可看出 06，07，08 年的流動比率均在一般水平之下，06 年的流動比率還并沒有低于國際上通常認為的流動比率下限 1，并有 1698178.51 的營運資金做保障。而07，08 年的營運資金皆為負數(shù)，比率迅速下滑。整體上可以看出朝農(nóng)化工的短期償債能力欠缺，并已經(jīng)到捉襟見肘的地步，債權(quán)人的權(quán)益不能完全得到可靠保障。（2）速動比率 = %100流動負債速動資

17、產(chǎn)表 1-1-2 速動比率分析表單位:元速動比率存貨20060.524786430.3620070.338377815.6820080.159557645.21國際上通常認為，速動比率等于 1 時比較適當。由上表可以看出 06，07，08 年的速動比率均小于 1，債務償還的安全性無法保障，且因為企業(yè)現(xiàn)金及應收賬款的資金占用過多而大大增加企業(yè)的機會成本。這三年的速動比率低于公認標準顯示出朝農(nóng)化工面臨很大的償債風險，并處于越來越大的情勢之中，08 年已降到不足 0.2指標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析5的程度。從存貨來看，3 年來的存貨所占

18、比重差距較大且有積壓存貨的風險在此，也是導致朝農(nóng)化工速動比率未達到一段公認標準的原因之一。如果說 06 年朝農(nóng)化工貨流轉(zhuǎn)相對順暢，變現(xiàn)能力相對強，即使速動比率相對較低，只要流動比率高，企業(yè)仍然有望償還到期債務本息。僅從 06 年流動比率來看，朝農(nóng)化工的流動負債到期償還還是十分危險的，更不用說 07，08 年跳水似的下滑。（3）現(xiàn)金流動負債比 = %100流動負債年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量表 1-1-3 現(xiàn)金流動負債比率分析表單位:元年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負債現(xiàn)金流動負債比20063290750.576379002.420.51620074242997.3012929430.260.328200817444

19、58.8912093780.230.144由上表可以看出 08 年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量出乎意料的少，并得知是由于當年大量購買固定資產(chǎn)引起的，盡管流動負債較 07 年的少些。07 年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量較 06年相比多了一些，但流動負債增加的更多，現(xiàn)金流動負債比下降了 0.188，所以朝農(nóng)化工經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不如以前，不能保障企業(yè)按期償還到期債務。結(jié)論：朝農(nóng)化工有限責任公司的短期償債能力在 06 年有所增加之后有迅速下滑，已經(jīng)到了很難保障按期償債的程度。目前看來流動負債很大。2. 長期償債能力分析：指企業(yè)償還長期負債的能力。企業(yè)長期償債能力的衡量指標主要有資產(chǎn)負債率，產(chǎn)權(quán)比率和已獲利息倍數(shù)等。（1）資

20、產(chǎn)負債率 = %100資產(chǎn)總額負債總額表 1-2-1 資產(chǎn)負債率分析表單位:元資產(chǎn)總額負債總額資產(chǎn)負債率(%)200611650309.096379002.4254.75200718626246.6912929430.2669.42200818118918.4412093780.2366.75由上表可知 06，07，08 年朝農(nóng)化工的資產(chǎn)負債率皆高于保守觀點底 50，更甚至在后兩年高于國際上認為的適當?shù)谋嚷省ＹY產(chǎn)負債率過大表明朝農(nóng)化工的債務負擔重，資金實力不強，資產(chǎn)對負債的保障能力較弱，不僅對債權(quán)人不利，而且有瀕臨倒閉的危險。且總趨勢是不容樂觀，08 年的比率比 07 稍降些，期待日后發(fā)展。指

21、標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析6（2）產(chǎn)權(quán)比率 = %100所有者權(quán)益總額負債總額表 1-2-2 產(chǎn)權(quán)比率分析表單位:元所有者權(quán)益總額負債總額產(chǎn)權(quán)比率20065271306.676379002.421.2120075696816.4312929430.262.2720086025138.2112093780.232.01由上表可知，朝農(nóng)化工的整體產(chǎn)權(quán)比率都較為高，并在 06 年到 07 年有飛速的上升，雖到 08 年時下降點。朝農(nóng)化工的長期償債能力非常弱，債權(quán)人權(quán)益的保障程度也低，其負債特別多，財務結(jié)構(gòu)不太穩(wěn)健。結(jié)論：長期償債能力不行

22、，雖受到較好的獲利能力的保障，但負債過多，舉債經(jīng)營負擔重，但從 07 年到 08 年的趨勢來看雖表現(xiàn)不是明顯，但是向好的方向發(fā)展得?？傇u：償債能力受過多債務的影響，壓力很大。（二）營運能力分析營運能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務目標實現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。反映其指標有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等。（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 平均資產(chǎn)總額營業(yè)收入可以用來反映企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率。其中：平均資產(chǎn)總額 = 2資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù) 表 2-1 平均資產(chǎn)總額分析表單位:元營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)200614988669.52

23、9474703.681.58200715247827.7415138277.891.01200815180938.9618372582.570.83指標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析706 年直至 08 年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一直下降，朝農(nóng)化工全部資產(chǎn)使用效率變低。企業(yè)應采取各項措施來提高資產(chǎn)利用程度，比如提高銷售收入或處理多余資產(chǎn)。（2）應收賬款周轉(zhuǎn)率 = 平均應收賬款余額營業(yè)收入其中：平均應收賬款余額 = 2應收賬款余額年末數(shù)應收賬款余額年初數(shù) 表 2-2 應收賬款周轉(zhuǎn)率分析表單位:元營業(yè)收入平均應收賬款應收賬款周轉(zhuǎn)率(次)2006149

24、88669.522128948.787.04200715247827.743026587.435.04200815180938.962217166.326.85朝農(nóng)化工 07 年的應收賬款周轉(zhuǎn)率有下降趨勢，其應收賬款占有很大比例。企業(yè)的運營能力有所減弱，收賬不如 以 往 迅 速 ，資 產(chǎn) 流 動 性 變 弱 ，短 期 償 債 能 力 變 弱。（3）存貨周轉(zhuǎn)率 平均存貨余額營業(yè)成本其中：平均存貨余額 = 2存貨余額年末數(shù)存貨余額年初數(shù) 表 2-3 存貨周轉(zhuǎn)率分析表單位:元朝農(nóng)化工的存貨周轉(zhuǎn)率在 3 年內(nèi)處于下滑趨勢，僅三年其存貨周轉(zhuǎn)率就從 4 點多降到 1 點多的水平，說明其存貨已經(jīng)有積壓的傾向

25、。這表明朝農(nóng)化工的變現(xiàn)速度變緩慢，周轉(zhuǎn)額小，資產(chǎn)占有水平過高，開始影響到企業(yè)的整體營運能力，朝農(nóng)化工的短期償還能力受到不小的影響。（1）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 平均固定資產(chǎn)凈值營業(yè)收入營業(yè)成本平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)率(次)200613349261.643293168.614.05200713419478.216582123.022.04200812976440.718967730.451.45指標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析8表 2-4 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表 單位:元朝農(nóng)化工 06 年的固定資產(chǎn)利用充分，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。而

26、07，08 年有所變差，證明企業(yè)固定資產(chǎn)投資不得當，不能立刻帶來效益。索性下滑的并不是太厲害，有回轉(zhuǎn)的余地?？傇u：朝農(nóng)化工有限責任公司的營運能力在三年中一直處于連續(xù)的下降中，若不及時采取相應措施，未來的發(fā)展趨勢很難扭轉(zhuǎn)困境。流動資產(chǎn)利用效果差，固定資產(chǎn)也沒充分發(fā)揮效率，應收賬款過多也導致應收賬款回收速度不快，資產(chǎn)流動性較弱。（三）盈利能力分析盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。其指標主要有凈資產(chǎn)收益率，資產(chǎn)凈利率和營業(yè)凈利率等。（1）凈資產(chǎn)收益率%100平均凈資產(chǎn)凈利潤表 3-1 凈資產(chǎn)收益率分析表單位:元凈利潤平均凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率200690851.

27、694482135.940.022007388524.665484061.550.072008455432.805860977.320.08朝農(nóng)化工凈資產(chǎn)收益率逐年遞增，07 年更較 06 年上升了 0.05 的比率，說明朝農(nóng)化工自有資本獲取收入能力變強，營運效益變好，對企業(yè)投資人和債權(quán)人權(quán)益的保證程度變高。凈利潤變化在 07 年猛增，由利潤分配表可知，07 年較 06 年的營業(yè)營業(yè)收入平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)200614988669.52952524.0215.74200715247827.741126145.2913.54200815180938.961391951.8210.

28、91指標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析9費用，財務費用降低，并擁有 39000.00 元的補貼收入。08 年也有小程度的增加。（2）營業(yè)凈利率%100營業(yè)收入凈利表 3-2 營業(yè)凈利率分析表 單位:元凈利潤營業(yè)收入營業(yè)凈利率200690851.6914988669.520.0062007388524.6615247827.740.0252008455432.8015180938.960.030朝農(nóng)化工仍然是受凈利潤的跳躍式影響，07 年的營業(yè)凈利率忽然提高了，而且營業(yè)收入提高的速度小凈利提高的速度，所以營業(yè)凈利率不斷上升，朝農(nóng)化工獲利能

29、力變強，擁有一定得市場競爭力。（3）成本費用利潤率 = 成本費用總額利潤總額表 3-3 成本費用利潤率分析表單位:元利潤總額成本費用總額成本費用利潤率2006135599.5314881266.690.0092007388524.6614894153.080.0262008455432.8014891919.160.031這 3 年來成本費用利潤率逐年遞增，朝農(nóng)化工的成本費用少量減少，為取得利潤而付出的代價并未變化，企業(yè)競爭力上升，這是由于利潤總額的增加。由利潤分配表可知朝農(nóng)化工 07 年較 06 年的管理費用大幅度的增加，但并不影響營業(yè)利潤，說明這管理費用是隨著營業(yè)利潤上升而上升的正常表現(xiàn)。

30、08 年也是處于上揚趨勢的一年。整體上，朝農(nóng)化工的成本費用控制的挺好，獲利能力趨強。（4）總資產(chǎn)凈利率 = 平均總資產(chǎn)凈利表 3-4 總資產(chǎn)凈利率分析表單位:元指標年份凈利潤平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)凈利率指標標度年份分份指標標度年份分份東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 對公司進行財務報表分析10朝農(nóng)化工的 07 年的總資產(chǎn)凈利率增強，有表可知，07 年不論是凈利潤還是平均總資產(chǎn)都是讓其總資產(chǎn)凈利率增強的原因，朝農(nóng)化工整個資產(chǎn)的獲利水平在 07 年上升幅度較大，在 08 年稍微下降，并不太影響整體。綜合的資產(chǎn)利用效果變好，使用效率變高，看來有在增收節(jié)支及節(jié)約資金上做好一定的工作。200690851.

31、699474703.680.00962007388524.6615138277.890.02572008455432.8018372582.570.0248東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 存在的問題11三、存在的問題上述從償債能力、營運能力、盈利能力三個方面對朝農(nóng)化工的財務狀況進行了分析，可以看出 2006 年度至 2008 年度朝農(nóng)化工的償債能力持續(xù)下降，償債壓力較大，公司財務風險較大；營運能力連年下滑，但已經(jīng)趨于穩(wěn)定；盈利能力雖然近兩年有所回升但是仍然不強，有待繼續(xù)提高等問題。而出現(xiàn)這些問題的主要原因有：（一）應付賬款激增導致償債能力嚴重欠缺朝農(nóng)化工的債務負擔過于繁重，主要有以下方面

32、：應付賬款-2007 年8385611.18 元比 2006 年的 1800427.15 元約增加 3 倍，到 2008 年有所下降是7714365.93 元；其它應付款-一直保持高高的數(shù)值，2006 年 4337999.95 元、2007年 4345786.01 元、2008 年 4254092.37 元。雖然從已獲利息倍數(shù)來看，獲利能力可以對償還到期債務起到一定的保證作用，但 3 年來的債權(quán)人的權(quán)益不能完全得到可靠保障。（二）應收賬款過多引起流動資產(chǎn)利用率變差應收賬款的負擔是朝農(nóng)化工的重要問題。應收賬款回收太慢，令公司十分被動。可以用應收賬款周轉(zhuǎn)率和賬款回收期兩個指標來說明問題。在 200

33、6、2007 和 2008三個年度，公司的平均應收賬款分別為 2128948.78 元、3026587.43 元和2217166.32 元，同期的主營業(yè)務收入分別為 14988669.52 元、15247827.74 元和15180938.96 元。公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率分別為 7.04、5.04 和 6.85，應收賬款回收期（=應收賬款平均持有量*360/全年賒銷額）分別為 52 天、72 天和 53 天。這意味著公司的應收賬款一年內(nèi)分別周轉(zhuǎn) 7.04、5.04 和 6.85 次，也就是說，公司的應收賬款分別花 52 天、72 天和 53 天才可以回籠一次。這對于朝農(nóng)化工這種私企來說并不算很理

34、想的，三年應收賬款回收期波動大且不穩(wěn)定，但有所轉(zhuǎn)好的跡象。（三）存貨積壓使得營運能力衰退存貨問題，降低了產(chǎn)品的競爭力。存貨積壓是朝農(nóng)化工的致命的問題。因庫存量大，導致流動資金占用額高，朝農(nóng)化工存貨儲備要占到流動資金總額的 80以上，給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。非正常存貨儲備量擠占了正常的存貨儲備量，為控制流動資金占用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲備量。 （四）家族企業(yè)弊端造成改進措施實行難家族企業(yè)固然有其自己的優(yōu)勢，例如：初始融資的優(yōu)勢、管理成本低、監(jiān)督成本不高、決策效率高、內(nèi)部信息較為通暢、企業(yè)行為效率較高、在不公平及法治不

35、健全的社會中承擔違法責任的風險相對較低。但家庭內(nèi)外有別的倫理關(guān)系會造成企東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 存在的問題12業(yè)組織內(nèi)部幫派體系間的組織內(nèi)耗。這必然會妨害非家族成員的職業(yè)生涯發(fā)展，也使家族成員缺乏對企業(yè)的責任感和忠誠心。這一方面表現(xiàn)在會因無法留住人才和吸引人才而使企業(yè)失去創(chuàng)新能力，同時又會因為無原則地照顧親緣關(guān)系而降低企業(yè)的效率。 家族中的人之間的對立關(guān)系，家族中人與所謂的外人之間的對立關(guān)系皆會成為阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的跘腳石。東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 存在問題的應對措施13四、存在問題的應對措施根據(jù)上述的各種問題，結(jié)合所學習的理論知識及企業(yè)的具體情況描述，在此提出一些

36、見解與建議。（一）關(guān)注應付賬款的好處對于朝農(nóng)化工這種資金比較緊張的企業(yè)來說，面對應付賬款無力支付的情況，采取拖延戰(zhàn)術(shù)實際上減輕了企業(yè)資金流出的壓力，是企業(yè)面臨債務時候首先會采取的措施。但不排除有些時候會擁有充裕的閑置資金，那么在面臨應付賬款的時候，應該采取一些支付方式來獲取更多的優(yōu)惠。 因此，雖然朝農(nóng)化工的償債能力差，債權(quán)人的權(quán)益不能完全得到可靠保障，但這對朝農(nóng)化工來說卻并非是不利的情勢。企業(yè)適當?shù)呢搨?jīng)營是有利于企業(yè)的，特別是以應付賬款、其它應付款的方式來負債，這樣不僅使企業(yè)控制住大量資金來生產(chǎn)經(jīng)營，更減少了利息支出。（二）集中內(nèi)部管理的加強造成企業(yè)應收賬款居高不下一方面是由于市場競爭的激烈

37、，企業(yè)為了擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力，這些因素常常迫使企業(yè)不得不采用賒銷即發(fā)放信用的方式去爭取客戶，擴大市場占有率，而很多企業(yè)又故意拖欠賬款，市場信用體制又不健全。賒銷實際上就是將企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的時間跨度拉長，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)放慢，經(jīng)營成本加大。由于時間跨度拉長，發(fā)生壞賬的機率增多,企業(yè)不能收回賬款的風險也就越大,時間越長,風險就越大；另一方面是由于企業(yè)自身的問題，從主觀上企業(yè)管理者只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。企業(yè)管理者唯有事先制定有效的保護措施，方能確保把失誤和風險降至最低。關(guān)于減少應收賬款的相應措施有：明確內(nèi)部分

38、工。在應收賬款管理方面應建立以財務部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財務部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風險。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽和產(chǎn)品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的。只有合理的分工，使應收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強化財務管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 建立賒銷審批制度。在每一筆賒銷業(yè)務中，應建立按信譽額度大小、進行層層審核批準制度。要加強銷售人員的資金回籠意識，進一步完善銷售人員的“三包”責任制，對銷售人員的業(yè)績實行銷售量與貨款回收率雙項指標進行考核，與獎金掛鉤，回

39、收資金數(shù)額，設置級次、提高幅度、增加力度東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 存在問題的應對措施14加強應收賬款的規(guī)范化管理。應收賬款的管理應通過制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標準、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內(nèi)容?？梢赃x擇適當?shù)呢浛罱Y(jié)算方式。目前我國相當多產(chǎn)品處于買方市場，行業(yè)競爭激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風險，不愿喪失擴大銷售的可能。因此，控制應收賬款的風險，選擇適當?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。 （三）注意生產(chǎn)銷售計劃的匹配存貨成本升高背后的原因是不科學的訂貨與生產(chǎn)計劃導致的，這種訂貨與生產(chǎn)計劃是與企業(yè)的銷售計劃相匹配的。當然也包括存儲不當

40、、次品率較高等，只是這部分相對次要。從財務角度來講，庫存大小與資金成本、利潤高低直接相關(guān)。財務部應適當計提存貨跌價準備，防止大額存貨價值的喪失影響財務報表。問責制的形成是解決庫存的一個有效措施。庫存分析是庫存控制的前提，沒有正確的分析就不會找出庫存管理存在的問題，也就無法進行有效的控制。關(guān)于呆滯庫存的解決建議有：嚴格執(zhí)行“先進先出法” ，優(yōu)先考慮庫存的處理。對于 6 個月以下的庫存，計劃的下達須考慮規(guī)格大??；而對于 6 個月以上的，不論規(guī)格，一律優(yōu)先處理。區(qū)分常規(guī)產(chǎn)品與非常規(guī)產(chǎn)品，非常規(guī)產(chǎn)品勿需考慮庫存時間長短，不論規(guī)格，一律處理。銷售部應定期向計劃室提供常規(guī)產(chǎn)品目錄，依據(jù)為市場需求和潛在市場

41、需求。對于采購，戰(zhàn)略儲備的安排與安全庫存的設定應謹慎，充分考慮公司實際。呆滯庫存減少，最終依賴于生產(chǎn)、倉庫、計劃、銷售、工藝等部室對于以上原因的持續(xù)改進，抓住重點。倉庫定期編制“六個月以上庫存產(chǎn)品明細表” ，分析其中的呆滯庫存，報告給管理層和財務部。建立定期呆滯庫存處理原則（如半年一次） ，對呆滯庫存運用折價、招標等手段堅決處理，具體由財務部牽頭，銷售、物流等部門予以配合 （四）著重雙模式的有效融合雙模式是指現(xiàn)代企業(yè)制度管理模式與家族制管理模式。家族制管理模式，有利于創(chuàng)業(yè)，不利于發(fā)展。朝農(nóng)化工要做到長盛不衰且不斷壯大，就必須要深刻認識到家族企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，以戰(zhàn)略眼光，機遇意識，開放觀念去認識

42、創(chuàng)新制度的必要性，克服家族企業(yè)的短期行為，克服家族情結(jié)的纏繞，突破家族觀念的束縛。積極探索如何將現(xiàn)代企業(yè)制度和管理模式與家族制管理模式進行有效融合的方式，緊密結(jié)合自身企業(yè)的實際情況，選擇合適的企業(yè)制度。因為家族企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，進入到一定的生命周期時，就必須要突破家族制的管理模式，以家族資本去有效融東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 存在問題的應對措施15合社會資本，與非家族成員共享企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)、盈余分配權(quán)和經(jīng)營控制權(quán)，從而完成從家族企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)的變革。家族企業(yè)制度創(chuàng)新主要包括資本社會化、管理專業(yè)化、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化。關(guān)于克服家族企業(yè)弊端的具體方法有：加快朝農(nóng)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，實現(xiàn)資本

43、社會化。朝農(nóng)化工發(fā)展到現(xiàn)階段，其規(guī)模超出了家族資本所能承載的范圍時，企業(yè)后續(xù)發(fā)展資金不足就會顯現(xiàn)出來。家族企業(yè)要克服這種不利局面，要向更高層次健康發(fā)展，就應該解決產(chǎn)權(quán)主體一元化的問題。就要積極穩(wěn)妥地開放股權(quán)結(jié)構(gòu)，以便吸納和有效利用社會資本，從而使企業(yè)從人格化交易轉(zhuǎn)向制度化交易。 開展朝農(nóng)管理制度創(chuàng)新，實現(xiàn)管理專業(yè)化。隨著朝農(nóng)化工的不斷發(fā)展壯大，管理層次的細化及崗位職責的明細化的要求便日漸顯現(xiàn)。當這一要求與家族企業(yè)現(xiàn)存的管理方式日漸格格不入時，重組企業(yè)管理制度和管理模式便是順理成章的事了。當家族業(yè)主不具備重組的能力和素質(zhì)或不能適應重組后的企業(yè)管理模式時，吸納優(yōu)秀的專業(yè)管理人才，充分發(fā)揮其專業(yè)技能

44、便成了企業(yè)發(fā)展過程中的自主選擇。注重對員工的培養(yǎng)和激勵。通過創(chuàng)新現(xiàn)代管理模式，實施先進管理方法，建立規(guī)范管理制度，從而確立科學管理體系。同時通過內(nèi)部約束和外部監(jiān)督等一系列制度規(guī)范來實現(xiàn)所有者和經(jīng)營者的雙贏，進而實現(xiàn)企業(yè)管理專業(yè)化目標。加強朝農(nóng)治理制度創(chuàng)新，實現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化。家族企業(yè)壯大的過程也是社會資本不斷融入的過程，在這一過程中，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)必須從合二為一轉(zhuǎn)向相互分離。這樣，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責就顯得十分重要。有效拆解經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是一項十分復雜且困難得事，不僅需要企業(yè)老板的豁達和勇氣，也需要家族員工的積極配合，現(xiàn)在的朝農(nóng)化工正向著這方面努力著。東華理工大學長江

45、學院畢業(yè)設計（論文） 結(jié)論16結(jié)論通過分析資產(chǎn)負債表，可以了解公司的財務狀況，對公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動資金充足性等做出判斷；通過分析利潤表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷。對于財務報表使用者來說，閱讀財務報表時如果不運用分析技巧，不借助分析工具，而只是簡單地瀏覽表面數(shù)字，那就難以獲得有用的財務信息，有時甚至還會被會計數(shù)據(jù)引入歧途，被表面假象所蒙蔽。隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，中國加入 WTO 后，將面對國際上的競爭對手，企業(yè)間的兼并和個人投資行為越來越普遍，財務報表使用者只有在閱讀財務報表的同時，利用分析技

46、巧對企業(yè)公布的財務數(shù)據(jù)進行綜合分析，才能從中獲得對經(jīng)濟決策更有用的財務信息。本文通過對安徽寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司的會計報表的分析，運用比率分析法。分別對償債能力、營運能力和盈利能力的進行分析。通過分析得出該公司的償債能力、營運能力和盈利能力均存在或多或少的問題，并針對這些問題提出了對應的建議。希望通過這些建議能改善公司的情況。東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 致謝17致 謝 這篇論文在撰寫過程中，得到了許多人和單位的大力支持和熱情幫助，在此特表感謝。首先要感謝我尊敬的指導老師何小云副教授，因為這篇論文是在她的悉心指導下完成的。論文從選題、結(jié)構(gòu)安排、開題論證、初稿寫作到最后定稿，無不凝聚

47、著導師的汗水。而且，這四年來，導師淵博的知識、嚴謹認真的治學態(tài)度、對事業(yè)的執(zhí)著精神等深深影響了我，使我受益匪淺。還有就是實習單位的張科長，感謝她在我的實習過程中給我的幫助，提供寫論文的資料及數(shù)據(jù)。感謝在我學習期間所有關(guān)心和幫助過我的老師和同學們，因為他們使我的學習不斷進步，生活豐富多彩。衷心感謝他們！真誠地感謝我的學校！東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 參考文獻18參考文獻1 張新民,王秀麗編著.解讀財務報表案例分析方法.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2007 年 9 月北京第 1 版2 張新民,王秀麗編著.企業(yè)財務報告分析.高等教育出版社，2005 年 8 月第 1 版 3 孟天恩,張炎興,李

48、生校著.財務報表分析：理論.技巧與運用.南京大學出版社4 尹平著.財務造假防范與經(jīng)濟憑證鑒別.中國審計出版社5 熊楚熊,劉傳興,王義華編著.財務報表分析精解.海天出版社，2005 年 9 月第 1 版6 雷雯.應收賬款管理.催收回款與客戶關(guān)系維護.企業(yè)管理出版社,2006 年 03 期.7 （美）弗萊雪著，呂蘇昆譯.輕松收款：處理預期應收賬款的常勝技巧.中國財政經(jīng)濟出版社，2005 年 12 月第版.8 瑪麗S 謝弗著,廉曉紅譯.應付賬款精要/美國 EMBA 精要系列.中國人民大學出版社，2006(5)9 Robert Cole.LonMishler.financial Statement M

49、anagement.Irwin McGraw-Hill companies,200510 Daniel LMcConaughy and Michael CWalker.Founding.family controlled firms: efficiency andvalueJ.Review of Financial Economics,2006(7)東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 附錄一19附錄一 資產(chǎn)負債表（2006 年 12 月 31 日）編制單位：安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1471,

50、112.85 494,345.24 短期借款300.00 0.00 短期投資20.00 0.00 應付票據(jù)310.00 0.00 應收票據(jù)30.00 0.00 應付賬款321,754,213.24 1800427.15 應收賬款41,588,964.31 2,668,933.25 預收賬款330.00 0.00 減：壞賬準備50.00 7,944.82 其它應付款341,829,282.60 4337999.95 應收賬款凈額61,588,964.31 2,660,988.43 應付工資350.00 167876.57 預付賬款70.00 0.00 應付福利費3650,065.53 10896

51、5.97 其它流動資產(chǎn)80.00 0.00 未交稅金37-27,428.32 -36267.22 其它應收款948,927.00 3,580.00 未交利潤380.00 0.00 存貨101,799,906.85 4,786,430.36 其他未交款390.00 0.00 待攤費用11113,831.71 131,836.90 預提費用400.00 0.00 待處理流動資產(chǎn)凈損失120.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期負債410.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期債券投資130.00 0.00 其他流動負債420.00 0.00 其他流動資產(chǎn)140.00 0.00 流動負債合計433,606,1

52、33.05 6379002.42 流動資產(chǎn)合計154,022,742.72 8,077,180.93 長期負債：長期投資： 長期借款440.00 0.00 長期投資160.00 0.00 應付債券450.00 0.00固定資產(chǎn)： 長期應付款460.00 0.00 固定資產(chǎn)原價17919,816.55 1,280,156.54 其它長期負債470.00 0.00 減：累計折舊18101,425.01 193,500.05 其中：住房周轉(zhuǎn)金480.00 0.00 固定資產(chǎn)凈值19818,391.54 1,086,656.49 固定資產(chǎn)清理200.00 0.00 長期負債合計490.00 0.00

53、在建工程217,964.00 86,471.71 遞延稅項： 待處理固定資產(chǎn)凈損失220.00 0.00 遞延稅項貸項500.00 0.00 固定資產(chǎn)合計23826,355.54 1,173,128.20 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 負債合計513,606,133.05 6379002.42 無形資產(chǎn)242,450,000.00 2,399,999.96 所有者權(quán)益： 遞延資產(chǎn)250.00 0.00 實收資本523,680,000.00 5180000 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計262,450,000.00 2,399,999.96 資本公積530.00 0.00其他長期資產(chǎn)： 盈余公積540.00 0

54、.00 其他長期資產(chǎn)270.00 0.00 其中：公益金550.00 0.00遞延稅項： 未分配利潤5612,965.21 91306.67 遞延稅項借項280.00 0.00 所有者權(quán)益合計573,692,965.21 5271306.67資產(chǎn)總計297,299,098.26 11,650,309.09 負債及所有者權(quán)益總計587,299,098.26 11650309.09東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 附錄一20利潤表（2006 年 12 月）編制單位：安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司 單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入1101,787.18 14,988,669.5

55、2 減:主營業(yè)務成本20.00 13,349,261.64 營業(yè)費用3-2,270.00 531,885.37 主營業(yè)務稅金及附加40.00 30,451.60 二、主營業(yè)務利潤5104,057.18 1,077,070.91 加：其他業(yè)務利潤60.00 0.00 減：管理費用782,102.02 941,897.02 財務費用868.07 27,771.06 三、營業(yè)利潤9186,227.27 107,402.83 加：投資收益100.00 0.00 補貼收入110.00 0.00 營業(yè)外收入120.00 30,646.00 減：營業(yè)外收入130.00 2,453.38 加：以前年度損益調(diào)整

56、144.08 4.08 四、利潤總額15186,231.35 135,599.53 減：所得說160.00 44,747.84 五、凈利潤17186,231.35 90,851.69 單位負責人： 財會負責人：復核：制表：東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 附錄二21附錄二資產(chǎn)負債表（2007 年 12 月 31 日）編制單位：安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1494,345.24 343,045.11 短期借款300.00 0.00 短期投資20.00 0.00 應付票據(jù)310.00 0.00 應

57、收票據(jù)30.00 0.00 應付賬款321,800,427.15 8,385,611.18 應收賬款42,668,933.25 3,384,241.61 預收賬款330.00 0.00 減：壞賬準備57,944.82 7,944.82 其它應付款344,337,999.95 4,345,786.01 應收賬款凈額62,660,988.43 3,376,296.79 應付工資35167,876.57 55,596.38 預付賬款70.00 0.00 應付福利費36108,965.97 58,841.85 其它流動資產(chǎn)80.00 0.00 未交稅金37-36,267.22 83,594.84 其它

58、應收款93,580.00 435,158.50 未交利潤380.00 0.00 存貨104,786,430.36 8,377,815.68 其他未交款390.00 0.00 待攤費用11131,836.90 88,496.90 預提費用400.00 0.00 待處理流動資產(chǎn)凈損失120.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期負債410.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期債券投資130.00 0.00 其他流動負債420.00 0.00 其他流動資產(chǎn)140.00 0.00 流動負債合計436,379,002.42 12,929,430.26 流動資產(chǎn)合計158,077,180.93 12,620,812

59、.98 長期負債：長期投資： 長期借款440.00 0.00 長期投資160.00 2,403,328.00 應付債券450.00 0.00 固定資產(chǎn)： 長期應付款460.00 0.00 固定資產(chǎn)原價171,280,156.54 1,476,902.74 其它長期負債470.00 0.00 減：累計折舊18193,500.05 311,268.66 其中：住房周轉(zhuǎn)金480.00 0.00 固定資產(chǎn)凈值191,086,656.49 1,165,634.08 固定資產(chǎn)清理200.00 0.00 長期負債合計490.00 0.00 在建工程2186,471.71 86,471.71 遞延稅項： 待處

60、理固定資產(chǎn)凈損失220.00 0.00 遞延稅項貸項500.00 0.00 固定資產(chǎn)合計231,173,128.20 1,252,105.79 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 負債合計516,379,002.42 12,929,430.26 無形資產(chǎn)242,399,999.96 2,349,999.92 所有者權(quán)益： 遞延資產(chǎn)250.00 0.00 實收資本525,180,000.00 5,180,000.00 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計262,399,999.96 2,399,999.96 資本公積530.00 0.00 其他長期資產(chǎn)： 盈余公積540.00 0.00 其他長期資產(chǎn)270.00 0.00

61、其中：公益金550.00 0.00 遞延稅項： 未分配利潤5691,306.67 516,816.43 遞延稅項借項280.00 0.00 所有者權(quán)益合計575,271,306.67 5,696,816.43 資產(chǎn)總計2911,650,309.09 18,626,246.69 負債及所有者權(quán)益總計5811,650,309.09 18,626,246.69 東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 附錄二22利潤表（2007 年 12 月）編制單位：安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司 單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入1721,344.03 152,478,727.74 減:主營業(yè)務成本

62、2599,606.96 13,419,478.21 營業(yè)費用3-29,335.00 324,746.01 主營業(yè)務稅金及附加43,625.46 26,175.35 二、主營業(yè)務利潤5147,446.61 1,477,428.17 加：其他業(yè)務利潤60.00 0.00 減：管理費用774,518.85 1,123,167.75 財務費用80.00 585.76 三、營業(yè)利潤972,927.76 353,674.66 加：投資收益100.00 0.00 補貼收入110.00 39,000.00 營業(yè)外收入123,000.00 3,000.00 減：營業(yè)外收入130.00 7,150.00 加：以前

63、年度損益調(diào)整140.00 0.00 四、利潤總額1575,927.76 388,524.66 減：所得說160.00 0.00 五、凈利潤1775,927.76 388,524.66 單位負責人： 財會負責人：復核：制表：東華理工大學長江學院畢業(yè)設計（論文） 附錄三23附錄三資產(chǎn)負債表（2008 年 12 月 31 日）編制單位：安徽省寧國市朝農(nóng)化工有限責任公司 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1343,045.11 264,186.28 短期借款300.00 0.00 短期投資20.00 0.00 應付票據(jù)310.00 0.00 應

64、收票據(jù)30.00 0.00 應付賬款328,385,611.18 7,714,365.93 應收賬款43,384,241.61 1,050,091.03 預收賬款330.00 0.00 減：壞賬準備57,944.82 7,944.82 其它應付款344,345,786.01 4,254,092.37 應收賬款凈額63,376,296.79 1,042,146.21 應付工資3555,596.38 45,567.82 預付賬款70.00 0.00 應付福利費3658,841.85 44,563.05 其它流動資產(chǎn)80.00 0.00 未交稅金3783,594.84 35,191.06 其它應收款

65、9435,158.50 421,679.50 未交利潤380.00 0.00 存貨108,377,815.68 9,557,645.21 其他未交款390.00 0.00 待攤費用1188,496.90 16,446.90 預提費用400.00 0.00 待處理流動資產(chǎn)凈損失120.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期負債410.00 0.00 一年內(nèi)到期的長期債券投資130.00 0.00 其他流動負債420.00 0.00 其他流動資產(chǎn)140.00 0.00 流動負債合計4312,929,430.26 12,093,780.23 流動資產(chǎn)合計1512,620,812.98 11,302,104

66、.10 長期負債：長期投資： 長期借款440.00 0.00 長期投資162,403,328.00 2,723,158.50 應付債券450.00 0.00 固定資產(chǎn)： 長期應付款460.00 0.00 固定資產(chǎn)原價171,476,902.74 2,088,783.24 其它長期負債470.00 0.00 減：累計折舊18311,268.66 470,513.69 其中：住房周轉(zhuǎn)金480.00 固定資產(chǎn)凈值191,165,634.08 1,618,269.55 固定資產(chǎn)清理200.00 0.00 長期負債合計490.00 0.00 在建工程2186,471.71 175,386.41 遞延稅項：待處理固定資產(chǎn)凈損失220.00 0.00 遞延稅項貸項500.00 0.00 固定資產(chǎn)合計231,252,105.79 1,793,655.96 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 負債合計5112,929,430.26 12,093,780.23 無形資產(chǎn)242,349,999.92 2,299,999.88 所有者權(quán)益：52 遞延資產(chǎn)250.00 0.00 實收資本535,180,000.00 5,18