小貸公司財務(wù)報表

《小貸公司財務(wù)報表》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《小貸公司財務(wù)報表（21頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、1.1.1 報表 報表模塊需支持以下各種報表要求： l 聯(lián)機交易憑證打印 l 業(yè)務(wù)臺賬 l 日報 l 月報 l 年報 表一 長春市小額貸款有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)狀況月報表 20 年 月 單位：萬元 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 本月 余額 筆數(shù) 比上月增減數(shù) 比年初增減數(shù) 金額 筆數(shù) 金額 筆數(shù) 總量指標(biāo) 累放貸款 累收貸款 當(dāng)年累放貸款 當(dāng)年累收貸款 當(dāng)月發(fā)放貸款

2、 當(dāng)月收回貸款 各項貸款 貸 款 分類 指 標(biāo) 貸款 方式 信用貸款 保證貸款 其中：多戶聯(lián)保貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 貸款 投向 涉農(nóng)貸款 其中：農(nóng)戶 農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織 龍頭企業(yè) 其他農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織 工商業(yè)貸款 其中：工業(yè)企業(yè)

3、 個體工商戶 貸款 額度 20萬元以下 20-30萬元 30-50萬元 50萬元以上 貸款 期限 3個月以下 3-6個月 6-12個月 1年以上 資產(chǎn) 風(fēng)險 指標(biāo) 正常貸款 關(guān)注貸款 次級貸款 可疑貸款 損失貸款

4、  表二 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 本月余額 比上月增減數(shù) 比年初增減數(shù) 今年 去年 今年 去年 資本狀況 資本凈額 其他資金來源 財務(wù)指標(biāo) 總資產(chǎn) 總負(fù)債 所有者權(quán)益 貸款 利率 最高年利率（%） 最低年利率（%） 加權(quán)平均年利率（%） 盈利 能力 指標(biāo) 凈利息收入 其他收入 凈利潤 平均資產(chǎn)收益率

5、 平均股東權(quán)益收益率 表三：當(dāng)月貸款發(fā)生額表（包括筆數(shù)） 要素包括按客戶類型、按貸款方式、按貸款投向、按貸款期限、按貸款額度 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 本月 發(fā)生額 筆數(shù) 比上月增減數(shù) 金額 筆數(shù) 客戶 類型 公司客戶 中小企業(yè)（小企業(yè)主） 城鎮(zhèn)居民 農(nóng)戶 貸款 方式 信用貸款 保證貸款 其中：多戶聯(lián)保貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款

6、 貸款 投向 涉農(nóng)貸款 其中：農(nóng)戶 農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織 龍頭企業(yè) 其他農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織 工商業(yè)貸款 其中：工業(yè)企業(yè) 個體工商戶 貸款 額度 20萬元以下 20-30萬元 30-50萬元 50萬元以上 貸款 期限 3個月以下 3-6個月 6-12個月 1年以上

7、 表四：當(dāng)月貸款歸還表（包括筆數(shù)） 要素包括按客戶類型、按貸款方式、按貸款投向、按貸款期限、按貸款額度 指標(biāo)分類 指標(biāo)名稱 本月 發(fā)生額 筆數(shù) 比上月增減數(shù) 金額 筆數(shù) 客戶 類型 公司客戶 中小企業(yè)（小企業(yè)主） 城鎮(zhèn)居民 農(nóng)戶 貸款 方式 信用貸款 保證貸款 其中：多戶聯(lián)保貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 貸款 投向 涉農(nóng)貸款 其中：農(nóng)戶 農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織

8、 龍頭企業(yè) 其他農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織 工商業(yè)貸款 其中：工業(yè)企業(yè) 個體工商戶 貸款 額度 20萬元以下 20-30萬元 30-50萬元 50萬元以上 貸款 期限 3個月以下 3-6個月 6-12個月 1年以上 表五： 貸款戶數(shù)統(tǒng)計 　 本月 本年累計 累計 發(fā)放 收回 發(fā)放 收回

9、 發(fā)放 收回 按用戶類型 公司 　 　 　 　 　 　 小企業(yè)主 　 　 　 　 　 　 城鎮(zhèn)居民 　 　 　 　 　 　 農(nóng)戶 　 　 　 　 　 　 按貸款種類 信用 　 　 　 　 　 　 保證 　 　 　 　 　 　 抵押 　 　 　 　 　 　 質(zhì)押 　 　 　 　 　 　 按貸款期限 3個月以內(nèi) 　 　 　 　 　 　 3—6個月 　 　 　 　 　 　 6個月以上 　 　 　 　 　 　 表六： 貸款發(fā)生額利率浮

10、動區(qū)間統(tǒng)計表 利率浮動區(qū)間 公司客戶 占比 小企業(yè)主客戶 占比 城鎮(zhèn)居民 占比 農(nóng)戶 占比 合計金額 合計占比 ≥0.9，1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1，≤1.1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.1，≤1.3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.3，≤1.5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.5，≤2 　 　 　 　 　

11、 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2，≤4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4以上 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合計 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表七 貸款余額利率浮動區(qū)間統(tǒng)計表 利率浮動區(qū)間 公司客戶 占比 小企業(yè)主客戶 占比 城鎮(zhèn)居民 占比 農(nóng)戶 占比 合計金額 合計占比 ≥0.9，1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

12、 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1，≤1.1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.1，≤1.3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.3，≤1.5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.5，≤2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2，≤4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4以上 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合計 　

13、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表八 貸款余額（按客戶明細(xì)——風(fēng)險分類）分析表 序號 客戶明細(xì) 客戶數(shù) 貸款余額 比上期 正常 關(guān)注 不良貸款 　 　 　 　 　 　 小計 次級 可疑 損失 小計 表內(nèi) 表外 余額 比上期 余額 比上期 余額 比上期 余額 比上期 余額 比上期 余額 比上期 小計 損失 金額 損失 金額 損失 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

14、　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表九 信用總額核對表 序號 客戶明細(xì) 當(dāng)前余額 本期增加 本期減少 其中 正常 關(guān)注 次級 可疑 損失 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

15、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表十 貸款余額（按客戶明細(xì)——四級分類）分析表 序號 客戶明細(xì) 客戶數(shù) 貸款余額 比上期 正常 逾期 呆滯 呆賬 余額 比上期 占總余額% 余額 比上期 占總余額% 比上期 余額 占總余額% 余額 比上期 占總余額% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表十一 貸款收放明細(xì)(放款) 借款人 發(fā)放日期

16、 到期日期 金額 五級分類 擔(dān)保類型 　 　 　 　 　 　 貸款收放明細(xì)（收款） 借款人 收貸日期 發(fā)放日期 到期日期 金額 利息 關(guān)注 次級 可疑 損失 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 表十二 長春市小額貸款有限責(zé)任公司貸款余額（按客戶明細(xì)-擔(dān)保方式）分析表

17、 填報單位： 報表類型： 報表日期： 年 月 單位：萬元 　 　 序 號 客戶 明細(xì) 合同 金額 貸款 余額 比 上期 其中 信用貸款 保證貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 余 額 比 上期 占 總額 余 額 比 上期 占 總額 余 額 比 上期 占 總額 余 額 比 上期 占 總額 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

18、　 　 　 　 　 　 　 　 表十三 長春市小額貸款有限責(zé)任公司貸款余額（按客戶明細(xì)-貸款期限）分析表 填報單位： 報表類型：月報 報表日期： 年 月 單位：萬元 序 號 客戶 明細(xì) 貸款 余額 比 上期 6個月以下貸款 6個月以上（一年以下）貸款 一年以上貸款 　 余額 流動資 金貸款 其他短 期貸款 余額 流動資 金貸款 其他 余額 流動 資金 其他 余 額 比 上期 余 額 余額 余 額 比 上期 余額 余 額

19、 余 額 比 上期 余額 余 額 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.2 小額信貸監(jiān)管報表 根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》中的監(jiān)管要求，省政府相應(yīng)管理機構(gòu)（省金融辦）對小額貸款公司負(fù)監(jiān)督管理的職責(zé)。系統(tǒng)支持分級授權(quán)監(jiān)管，省金融辦負(fù)責(zé)監(jiān)管全省所有小貸公司，市（縣）金融辦負(fù)責(zé)所轄小貸公司監(jiān)管。 監(jiān)管內(nèi)容包括公司股東結(jié)構(gòu)、管理制度、業(yè)務(wù)操作辦法、資本金結(jié)構(gòu)、資金投向、貸款利率、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模等多方面。

20、小額貸款公司信貸系統(tǒng)需要提供以下功能，以滿足政府部門的監(jiān)管需要： 依據(jù)《長春市小額貸款有限責(zé)任公司財務(wù)制度》規(guī)定，省、市、縣財政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。 監(jiān)管內(nèi)容參考《長春市小額貸款有限責(zé)任公司財務(wù)制度》和《長春市小額貸款有限責(zé)任公司會計核算辦法》。 資產(chǎn)負(fù)債表 會小貸01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資

21、金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 存入保證金 短期農(nóng)戶貸款 應(yīng)付職工薪酬 短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款 應(yīng)交稅費 短期非農(nóng)業(yè)貸款 應(yīng)付利息 應(yīng)收利息 應(yīng)付股利 應(yīng)收股利 其他應(yīng)付款 存出保證金 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 其他應(yīng)收款 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 流動負(fù)債合計 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 非流動負(fù)債：

22、 非流動資產(chǎn)： 長期借款 中長期農(nóng)戶貸款 應(yīng)付債券 中長期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款 長期應(yīng)付款 中長期非農(nóng)業(yè)貸款 預(yù)計負(fù)債 逾期貸款 遞延所得稅負(fù)債 呆滯貸款 其他非流動負(fù)債 呆帳貸款 非流動負(fù)債合計 抵債資產(chǎn) 負(fù)債合計 貸款損失準(zhǔn)備 抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資

23、 投資性房地產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 固定資產(chǎn) 實收資本（或股本） 在建工程 資本公積 固定資產(chǎn)清理 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 非流動資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 利 潤 表 會

24、小貸02表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 利息凈收入 利息收入 利息支出 手續(xù)費及傭金凈收入 手續(xù)費及傭金收入 手續(xù)費及傭金支出 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營小額貸款公司和合營小額貸款公司的投資收益 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 匯兌收益（損失以“-”號填列） 其他業(yè)務(wù)收入 二、營業(yè)支出 營業(yè)稅金及附加

25、 業(yè)務(wù)及管理費 資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用 五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 24 根據(jù)國家七部委2010年3月11日聯(lián)合下發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，按第十三條中的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償金： 一般情況下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是按擔(dān)保收入的50%提取，擔(dān)

26、保賠償準(zhǔn)備金是按年末的擔(dān)保責(zé)任余額的1%計提，一般風(fēng)險準(zhǔn)備金是按凈利潤的5%提取。 1. 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%提取，列入營業(yè)費用。每月計提，年終結(jié)算，不得超過，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期準(zhǔn)備金余額專為當(dāng)期收入。 借（-）： 營業(yè)費用-短期責(zé)任準(zhǔn)備 貸（+）： 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 2. 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按當(dāng)月的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計提，當(dāng)月計提，即以月末在保余額計提，月末要列出在保單位和對應(yīng)擔(dān)保余額，作為計提依據(jù)。允許在所得稅前扣除，列入營業(yè)費用，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計到達(dá)擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實行差額提取。 借（-）： 營業(yè)費用-擔(dān)保賠償

27、準(zhǔn)備（長期責(zé)任準(zhǔn)備） 貸（+）：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 3. 年終稅后利潤中按5%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。一般風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到擔(dān)保余額10%后，實行差額提取。按第2條和本條提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到注冊資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。 借（-）： 利潤分配-提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 貸（+）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 企業(yè)用風(fēng)險準(zhǔn)備彌補虧損時， 借（-）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 貸（+）：利潤分配-提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 4. 實際發(fā)生的代償損失，應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，不足沖減部分在企業(yè)所得稅稅前扣除。 借（-）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 擔(dān)保賠償準(zhǔn)

28、備 未到期在責(zé)任準(zhǔn)備 貸（+）： 銀行存款 您所在位置：網(wǎng)站首頁 > 海量文檔 > 經(jīng)濟管理 > 管理案例 > 小額貸款公司財務(wù)制度及會計核算辦法（江蘇?。?doc88頁 本文檔一共被下載： 0 次 ,您可免費全文在線閱讀后下載本文檔 文檔簡介 說明：有些pdf文檔顯示是亂碼，實際上原始PDF是正?？砷喿x的。 上傳作者： tiantianlll（上傳創(chuàng)作收益人） 上傳時間：2012-01-12 需要金幣：36(10金幣=人民幣1元) 瀏覽人氣：17 下載次數(shù)：0 收藏次數(shù)：0 下載過該文檔的會員： 這個文檔不錯

29、 0%(0) 文檔有待改進 0%(0) 小額貸款公司財務(wù)制度及會計核算辦法（江蘇?。?doc 上一篇：消防制度合集.doc 下一篇：小街小巷環(huán)境衛(wèi)生專項整治實施方案.doc 注意:本網(wǎng)站并不創(chuàng)造內(nèi)容，均為用戶上傳、投稿，因此，本站并不保證文檔的質(zhì)量、文檔內(nèi)容完整與否等等。因此下載之前，務(wù)必先預(yù)覽一番，因為預(yù)覽與下載的內(nèi)容完全一樣，所以如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有問題，請不要下載。下載帶來的后悔問題與本站無關(guān)，本站只負(fù)責(zé)技術(shù)問題（版權(quán)、色情、侵犯隱私問題文檔的刪除）,請不要打電話咨詢與本文檔內(nèi)容有關(guān)的問題。謝謝!；如果你要下載PDF文檔，請注意：PDF文檔是不可修改不可編輯的，水印無法去

30、除。（有些PDF能良好的轉(zhuǎn)為WORD,PDF轉(zhuǎn)WORD工具下載）. 本文檔(電子書)為網(wǎng)友投稿，本站未驗證其版權(quán)，若侵犯版權(quán)，請立即通知我們（發(fā)email至wangxunjian@）刪除。 如何獲得該文檔(下載該文檔）的流程請查看這里 下載地址 需要金幣：36 文檔糾錯 收藏文檔 下載幫助 江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度（試行）第一章 總 則第一條 為了加強農(nóng)村小額貸款公司（以下簡稱小額貸款公司）財務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財務(wù)行為，防范小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險，促進小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，保護小額貸款公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》

31、（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 的通知（財金[2008]185號）及國家有關(guān)法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 在江蘇省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在江蘇省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人和其他社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，專營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。第三條 小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。第四條 小額貸

32、款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。第六條 小額貸款公司的設(shè)立須依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。第七條 小額貸款公司在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗

33、資證明、章程等文件的復(fù)印件。小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件。第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進行調(diào)整。職責(zé)、職權(quán)第九條 小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象，重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定： （一）堅持“小額、分散”的原則，對同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的10%，單戶

34、小額貸款（標(biāo)準(zhǔn)分別為：蘇南50萬元以下、蘇中30萬元以下、蘇北20萬元以下）的余額或筆數(shù)之和占全部貸款總量的比重不低于70%；貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。 （二）在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。第十條 財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為；（三）加強小額貸款公司財務(wù)信息管理，實施小額貸款公司財務(wù)評價；（四）監(jiān)督小額貸款公司接

35、受社會審計和資產(chǎn)評估；（五）制定并實施促進小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；（二）決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四）決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；（五）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；（六）決定聘用

36、或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)；（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；（三）組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；（四）組織繳納各類稅費；（五）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的

37、規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；（七）提請聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；（八）配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。財務(wù)風(fēng)險第十三條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。 第十四條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準(zhǔn)確

38、進行資產(chǎn)分類，充分計提減值準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上。 小額貸款公司呆賬核銷工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)后予以核銷。 第十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)開展外部審計。各級財政部門可根據(jù)工作需要，聘請專業(yè)的中介機構(gòu)，對小額貸款公司進行專項審計或稽核。 第十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)和有關(guān)捐贈機構(gòu)披露上述信息，必要時應(yīng)向社會披露。第十七條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根

39、據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風(fēng)險形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。第二十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，按照規(guī)定進行風(fēng)險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定

40、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 小額貸款公司應(yīng)按以下比例按季計提貸款損失準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。第二十一條 小額貸款公司對計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存管理。第二十二條 經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)可從事?lián)I(yè)務(wù)小額貸款公司，對外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)

41、立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東會或董事會決定；為小額貸款公司投資者或者實際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會決議。小額貸款公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔(dān)保費收入50%的比例計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和按當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例計提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。資金籌集第二十三條 小額貸款公司籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。第二十四條 小額貸款公司組織形式為有限責(zé)任公司的，其最低注冊資本金，蘇南地區(qū)為5000萬元人民幣，蘇中地區(qū)為3000萬元人民幣，蘇北地區(qū)為2000萬元人民幣。

42、注冊資本金為實繳資本，以貨幣形式出資。第二十五條 小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的，應(yīng)符合以下條件： （一）具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度；（二）入股資金來源真實合法；（三）上年末凈資產(chǎn)不低于5000萬元且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%； （四）近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計總額不低于1500萬元； （五）具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近3年在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、稅收管理等方面無違法行為； （六）其他條件。小額貸款公司出資人為自然人的，必須具備完全民事行為能力；無犯罪記錄和不良信用記錄；收入狀況良好，有較強的抗風(fēng)險能力。 出資人為其他企業(yè)或社會組織的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良

43、信用記錄或犯罪記錄；近三年的財務(wù)狀況良好，有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。第二十六條 小額貸款公司籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所驗資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向出資人出具出資證明書。第二十七條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十八條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同，不得擅自提高或變相提高利率和付費標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。第

44、五章 資產(chǎn)營運第二十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。第三十條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第三十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。第三十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。購建重要固定資產(chǎn)、實施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進行可行性論證，并落實決策和執(zhí)行責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)

45、展態(tài)勢和技術(shù)進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季（月）計提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會或者董事會決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時披露。已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進行管理。第三十三條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)

46、任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。 成本、費用第三十四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。小額貸款公司的成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。第三十五條 小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。第三十六條 小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下 十一、關(guān)于金融企業(yè)利潤分配的規(guī)定 《規(guī)則》第44條規(guī)定:"金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤

47、（減彌補虧損,下同）,應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。" （一）關(guān)于一般準(zhǔn)備金的提取。從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金,用于彌補尚未識別的可能性損失。一般準(zhǔn)備金的計提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險狀況等因素確定,原則上一般準(zhǔn)備金余額不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1%。從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取總準(zhǔn)備金,用于巨災(zāi)風(fēng)險的補償,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取交易風(fēng)險準(zhǔn)備金,用

48、于彌補證券交易的損失,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于風(fēng)險的補償,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事信托投資業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的5%提取信托賠償準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。信托賠償準(zhǔn)備金累計總額達(dá)到公司注冊資本的20%時,可不再提取。主營擔(dān)保業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事基金管理業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的1%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。從事金融租賃業(yè)務(wù)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的1%提取一般風(fēng)

49、險準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。屬于財務(wù)公司性質(zhì)的金融企業(yè),應(yīng)按本年實現(xiàn)凈利潤的1%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金,用于彌補虧損,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。 （二）關(guān)于公益金余額的處理。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,金融企業(yè)進行利潤分配不再提取公益金。金融企業(yè)對公益金結(jié)余,轉(zhuǎn)作法定盈余公積金管理使用;公益金赤字,依次以任意盈余公積金、法定盈余公積金、資本公積金、以前年度未分配利潤彌補,仍有赤字的,結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤賬戶,用以后年度實現(xiàn)的稅后利潤彌補。金融企業(yè)按照國家統(tǒng)一規(guī)定實行住房分配貨幣化改革后,不得再為職工購建住房,盈余公積金不得列支相關(guān)支出。金融企業(yè)原屬于公益金使用范圍的內(nèi)設(shè)職

50、工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利機構(gòu)所需固定資產(chǎn)購建支出,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批,并按照金融企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)的相關(guān)管理制度執(zhí)行。 計提一般風(fēng)險準(zhǔn)備之后，仍應(yīng)按公司法規(guī)定計提法定盈余公積。 根據(jù)七部委3號令第三十一條規(guī)定： 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實行差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。 監(jiān)管部門可以根據(jù)融資性擔(dān)保公司責(zé)任風(fēng)險狀況和審慎監(jiān)管的需要，提出調(diào)高擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金

51、比例的要求。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實行風(fēng)險分類管理，準(zhǔn)確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。 提取的時間是公司自己制定的，我們公司是一個季度一提，一般風(fēng)險準(zhǔn)備金是按業(yè)務(wù)筆數(shù)提取的。做一筆提一筆，根據(jù)風(fēng)險的比例提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備金比例也不一樣，希望能幫到你 贊同 1 | 評論(1) 2011-3-15 15:17 weitweit | 九級 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》財稅[2009]62號文件規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)稅前

52、扣除政策問題通知如下： 一、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。 二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。 四、本通知所稱中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是指以中小企業(yè)為服務(wù)對象的信用擔(dān)保機構(gòu)。 五、本通知自2008年1月1日起至2010年

53、12月31日止執(zhí)行。 二、擔(dān)保企業(yè)會計核算方法摘抄 根據(jù)財政部《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》財會（2005）17號文件規(guī)定： 2192 “擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 ” 一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。 二、企業(yè)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備時，借記“營業(yè)費用”科目，貸記本科目；擔(dān)保代償時，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或本科目，貸記“銀行存款”等科目。 三、收到被擔(dān)保人延期歸還的代償款本息和賠償損失等時，分別情況處理： (一)收到的款項等于原代償款的，應(yīng)按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收代償款”科目、本科目。 (二)收到的款項大于原代償款的，按實際收到的款

54、項，借記“銀行存款”等科目，按原代償?shù)目铐椃謩e貸記本科目和“應(yīng)收代償款”科目，實際收到的款項大于原代償款的差額，貸記“追償收入”科目。 (三)收到的款項小于原代償款的，如果原代償?shù)目铐椚看_認(rèn)為應(yīng)收代償款的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按原確認(rèn)的代償款金額，貸記“應(yīng)收代償款”科目，按其差額借記本科目(計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目)；如果原代償?shù)目铐椧讶繘_減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；如果原代償?shù)目铐棽糠执_認(rèn)為應(yīng)收代償款，部分沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按已確認(rèn)的應(yīng)

55、收代償款金額部分，貸記“應(yīng)收代償款”科目，按其差額，借記本科目(計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目)或貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額。 2193 “未到期責(zé)任準(zhǔn)備 ” 一、本科目核算企業(yè)擔(dān)保責(zé)任未解除時，為承擔(dān)未到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備，包括企業(yè)為擔(dān)保期間在1年以內(nèi)(含1年)的擔(dān)保合同項下尚未到期的擔(dān)保責(zé)任提取的短期責(zé)任準(zhǔn)備和為擔(dān)保期間在1年以上(不含1年)的擔(dān)保合同項下尚未到期的擔(dān)保責(zé)任提取的長期責(zé)任準(zhǔn)備。 二、按規(guī)定比例提取本期未到期責(zé)任準(zhǔn)備時，借記“營業(yè)費用”科目，貸記本科目；會計期末，按重新計算確定的應(yīng)提取未到期責(zé)任

56、準(zhǔn)備金額低于已提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額的差額，借記本科目，貸記“營業(yè)費用”科目。 三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備。 3121 “一般風(fēng)險準(zhǔn)備 ” 一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定從稅后凈利潤中提取的風(fēng)險準(zhǔn)備。 二、企業(yè)提取風(fēng)險準(zhǔn)備時，借記“利潤分配--提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。 企業(yè)用風(fēng)險準(zhǔn)備彌補虧損時，借記本科目，貸記“利潤分配--一般風(fēng)險準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”科目。 三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)提取的風(fēng)險準(zhǔn)備結(jié)余。 贊同 3 | 評論 2011-3-18 08:14 ryjcdb | 一級 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)該每月計提，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金應(yīng)該是在年末根據(jù)年末擔(dān)保責(zé)任余額計提，《融資性擔(dān)保公司暫行管理辦法》有規(guī)定的。一般風(fēng)險準(zhǔn)備金按稅后凈利潤的10%計提。