會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報(bào)課后練習(xí)及答案

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1、 課程：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 第1部分 判斷題 題號(hào)：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國(guó)稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得

2、增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見(jiàn)滬稅所便【2011】16號(hào)。 題號(hào)：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 3.報(bào)告年度或以前年度銷(xiāo)售的商

3、品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4.企業(yè)對(duì)外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A10

4、7010）中調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》只反映“會(huì)計(jì)口徑”信息，屬于利潤(rùn)表細(xì)化，與稅收政策無(wú)關(guān)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷(xiāo)售收入本表不再填列。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）中進(jìn)行。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析

5、：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013130 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可正確上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：這是國(guó)稅函【2010】79號(hào)的規(guī)定。 題號(hào)：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。

6、 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 題號(hào)：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷(xiāo)扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)

7、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國(guó)稅函【2009】202號(hào)、國(guó)稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。 題號(hào)：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國(guó)稅發(fā)【2

8、009】79號(hào)第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 題號(hào)：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12.依據(jù)國(guó)稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：國(guó)稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。 題號(hào)：Qhx013132 所屬課程：

9、企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 13.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)于視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：國(guó)稅函【2008】828號(hào)：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。 題號(hào)：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14.A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、

10、對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。 題號(hào)：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 15.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投

11、資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。 題號(hào)：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。 題號(hào)：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)持有各

12、項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。 A、

13、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 19.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

14、 題號(hào)：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，即使企業(yè)以前

15、年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 題號(hào)：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的，都需在《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行列示填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《資產(chǎn)折舊攤

16、銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及存在資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)，即發(fā)生就填報(bào)，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的，需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。 題號(hào)：Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 23.在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：財(cái)稅【2009】125號(hào)，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而

17、在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? 題號(hào)：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 24.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無(wú)論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 25.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定

18、，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷(xiāo)年限。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)搬遷期間新購(gòu)置的各類(lèi)資產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷(xiāo)年限；但企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。 題號(hào)：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 26.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，應(yīng)在《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填

19、報(bào)技巧和案例分析 27.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 28.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人

20、數(shù)之和。 題號(hào)：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 29.適用符合企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售條件，會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）中填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售條件，若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）中填報(bào)。 題號(hào)：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 30.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由

21、于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案：B你的答案：A 錯(cuò)誤 解析：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 第2部分 單選題 題號(hào)：Qhx013149 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 31.對(duì)于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助產(chǎn)生的納稅調(diào)整，應(yīng)該填報(bào)（ ）。 A、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》（A105020） B、 《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040） C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整表》 （A105080）

22、D、 《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010） 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助，需填報(bào)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》（A105020）。 題號(hào)：Qhx013155 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 32.企業(yè)對(duì)外投資，其初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整應(yīng)在（ ）進(jìn)行。 A、 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030） B、 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000） C、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》（A105020） D、 《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040） 正確答案

23、：B你的答案：B√ 正確 解析：初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）設(shè)置。 題號(hào)：Qhx013143 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 33.下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認(rèn)定條件的是（ ）。 A、 收入總額不超過(guò)2億元 B、 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 C、 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人 D、 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度

24、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 題號(hào)：Qhx013164 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 34.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。 A、 30% B、 70% C、 10% D、 25% 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的1

25、0%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。 題號(hào)：Qhx013168 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 35.企業(yè)計(jì)算“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”時(shí)，“企業(yè)總收入”是指（ ）。 A、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“企業(yè)總收入” B、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“營(yíng)業(yè)收入” C、 稅法規(guī)定的“收入總額” D、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：“本年企業(yè)總收入”,填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)

26、使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。 題號(hào)：Qhx013148 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 36.下列各項(xiàng)中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（ ）。 A、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、 視同銷(xiāo)售收入 C、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、 出租固定資產(chǎn)的收入 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，它包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。 題號(hào)：Qhx013156 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 37.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益

27、性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A、 被投資方董事會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期 B、 被投資方經(jīng)理層作出利潤(rùn)分配決定的日期 C、 被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期 D、 被投資方上級(jí)主管部門(mén)作出利潤(rùn)分配決定的日期 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第17條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號(hào)：Qhx013161 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 38.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，

28、在持有期間會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)通過(guò)（ ）進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、 A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》 B、 A105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 C、 A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 D、 A105010《視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整明細(xì)表》 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：持有期間，會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，在年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)通過(guò)A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行、將會(huì)計(jì)上確定的利息收入調(diào)減。 題號(hào)：Qhx013

29、147 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 39.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。 A、 將資產(chǎn)用于股息分配 B、 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C、 將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu) D、 將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：選項(xiàng)A，所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，不視同銷(xiāo)售。 題號(hào)：Qhx013154 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 40.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以從轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除的是（ ）。 A、 盈余公積 B、 未分配利潤(rùn)

30、 C、 投資成本 D、 資本公積 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：國(guó)稅函【2010】79號(hào)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 題號(hào)：Qhx013152 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 41.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A、 次年1月1日 B、 次年6月1日 C、 次年5月1日 D、 次年1月16日 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《所得稅法實(shí)施條例》第121條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法

31、律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息，且不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 題號(hào)：Qhx013141 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 42.下列關(guān)于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的敘述不正確的是（ ）。 A、 企業(yè)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額 B、 稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額 C、 企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以財(cái)政部頒布的全國(guó)統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn) D、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅

32、法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算 正確答案：D你的答案：D√ 正確 解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。 題號(hào)：Qhx013166 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 43.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）繳納企業(yè)所得稅。 A、 合并計(jì)算 B、 匯總計(jì)算 C、 單獨(dú)計(jì)算 D、 不需要 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 題號(hào)：Qhx013145 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申

33、報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 44.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。 A、 營(yíng)業(yè)外收入 B、 投資收益 C、 管理費(fèi)用 D、 公允價(jià)值變動(dòng)損益 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入），同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。 題號(hào)：Qhx013159 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 45.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞

34、延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為（ ）處理。 A、 營(yíng)業(yè)外收入 B、 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 C、 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 D、 資本公積 正確答案：D你的答案：D√ 正確 解析：企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。 題號(hào)：Qhx013165 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 46.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、 飼養(yǎng)家禽 B、 遠(yuǎn)洋捕撈 C、 海水養(yǎng)殖 D、 種植中藥材 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料

35、作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項(xiàng)C是正確的，選項(xiàng)A、B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。 題號(hào)：Qhx013160 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 47.企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款應(yīng)作為（ ）處理。 A、 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 B、 遞延收益 C、 營(yíng)業(yè)外收入 D、 資本公積 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款處理。 題號(hào)：Qhx013140

36、 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 48.企業(yè)所得稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的稱(chēng)為（ ）。 A、 正常申報(bào) B、 更正申報(bào) C、 補(bǔ)充申報(bào) D、 糾正申報(bào) 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 題號(hào)：Qhx013157 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 49.企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處

37、理后，在（ ）年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。 A、 1 B、 5 C、 10 D、 3 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。 題號(hào)：Qhx013158 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 50.某服裝廠2014年由于管理不善毀損一批庫(kù)存布料，賬面成本為24.65萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)4.65萬(wàn)元），取得保險(xiǎn)公司賠款8萬(wàn)，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是（ ）萬(wàn)元。 A、 2

38、0.56 B、 16.65 C、 20.4 D、 20.84 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（24.65-4.65）17%+4.6511%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失＝24.65+3.91-8＝20.56（萬(wàn)元） 題號(hào)：Qhx013142 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 51.下列關(guān)于A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)說(shuō)明不正確的是（ ）。 A、 本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào) B、 發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進(jìn)行調(diào)整 C、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的本表不作調(diào)整

39、 D、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013146 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 52.對(duì)于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入（ ）。 A、 交易性金融資產(chǎn) B、 投資收益 C、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、 管理費(fèi)用 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：對(duì)于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期

40、損益（投資收益）。 題號(hào)：Qhx013163 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 53.執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)（ ）計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。 A、 法定稅率 B、 適用稅率 C、 10% D、 20% 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。 題號(hào)：Qhx013151 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 54.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部

41、門(mén)發(fā)生的，統(tǒng)一在（ ）科目核算。 A、 管理費(fèi)用 B、 銷(xiāo)售費(fèi)用 C、 營(yíng)業(yè)外支出 D、 管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門(mén)發(fā)生的，統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目核算。 題號(hào)：Qhx013162 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 55.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 A、 100% B、 50% C、 10% D、 70% 正確答案：D你的答案：D√ 正確

42、解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 題號(hào)：Qhx013144 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 56.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。 A、 3 B、 5 C、 10 D、 20 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。 題號(hào)：Qhx013153 所屬課

43、程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 57.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入（ ）科目。 A、 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 B、 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 C、 長(zhǎng)期應(yīng)付款 D、 利潤(rùn)分配 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。 題號(hào)：Qhx013150 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 58.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，應(yīng)該填報(bào)（ ）。 A、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》（A105020） B、 《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105

44、040） C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整表》（A105080） D、 《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010） 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，在《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整表》（A105080）中相關(guān)表格中填報(bào)調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013167 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 59.參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，其分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照（ ）分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。 A、 本年度 B、 上上年度 C、 上年度 D、 上半年用上上年度、下半年用上年度 正確

45、答案：C你的答案：C√ 正確 解析：分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。 題號(hào)：Qhx013169 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 60.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專(zhuān)用設(shè)備投資額”包括（ ）。 A、 發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格 B、 允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C、 按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款 D、 設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專(zhuān)用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的

46、節(jié)能節(jié)水等專(zhuān)用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 練習(xí)題庫(kù)：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 隨機(jī)顯示題型：判斷單選 習(xí)題模式試卷模式打印下載掃描二維碼，手機(jī)看題庫(kù) 第1部分 判斷題 題號(hào)：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：申報(bào)期后，由于納稅人自查

47、、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 題號(hào)：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)于視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：國(guó)稅函【2008】828號(hào)：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。 題號(hào)：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 3.適用符合企業(yè)所得

48、稅視同銷(xiāo)售條件，會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）中填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售條件，若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）中填報(bào)。 題號(hào)：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：

49、B 解析：處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 題號(hào)：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6.《一般企業(yè)收入明

50、細(xì)表》只反映“會(huì)計(jì)口徑”信息，屬于利潤(rùn)表細(xì)化，與稅收政策無(wú)關(guān)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷(xiāo)售收入本表不再填列。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國(guó)稅函【2009】202號(hào)、國(guó)稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）額應(yīng)包括視同

51、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。 題號(hào)：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國(guó)稅函【2010】79號(hào)：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅

52、基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。 題號(hào)：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 A、 對(duì)

53、B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。 題號(hào)：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013125 所屬課程

54、： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12.在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：財(cái)稅【2009】125號(hào)，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? 題號(hào)：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 13.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購(gòu)

55、置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷(xiāo)年限。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：企業(yè)搬遷期間新購(gòu)置的各類(lèi)資產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷(xiāo)年限；但企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。 題號(hào)：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14.依據(jù)國(guó)稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解

56、析：國(guó)稅函【2008】875號(hào)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。 題號(hào)：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 15.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見(jiàn)滬稅所便【2011】16號(hào)。 題號(hào)：Qhx

57、013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16.A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。 題號(hào)：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)

58、當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國(guó)稅發(fā)【2009】79號(hào)第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 題號(hào)：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①非金融

59、企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。 題號(hào)：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 19.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收

60、益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 20.報(bào)告年度或以前年度銷(xiāo)售的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

61、。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 題號(hào)：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的，都需在《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行列示填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及存在資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)，即發(fā)生就

62、填報(bào)，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的，需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。 題號(hào)：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 23.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無(wú)論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 24.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬

63、遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 25.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）中進(jìn)行。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號(hào)：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 26.企業(yè)對(duì)外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按

64、稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）中調(diào)整。 題號(hào)：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 27.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷(xiāo)扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 28.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，應(yīng)在《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號(hào)：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 29.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入