會計繼續(xù)教育

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1、精品文檔，珍藏下載 　 2016年度會計繼續(xù)教育 1. 企業(yè)在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據(jù)的是（ ）。 《企業(yè)會計準則》 在9個專題學習中，以案例說實務，使學員能夠學以致用，提高相應會計實務的操作能力。（ ）。 錯誤 正確 固定資產(chǎn)修理費用，應當直接計入當期費用。（ ） 錯誤 正確 工程未開始時，企業(yè)應將收到的財政貼息卻認為遞延收益。（ ） 錯誤 正確 出口貨物報關單上的“批準文號”應該與對應的（ ）號碼相一致。 出口商品發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 增值稅專用繳款書 出口收匯核銷單

2、 1. 關于壞賬準備計提的賬務處理正確的是（ ）。 借：營業(yè)外支出 貸：壞賬準備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 借：銷售費用 貸：壞賬準備 借：管理費用 貸：壞賬準備 2. 當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準 備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（ ） 錯誤 正確 3. 1. 2014年12月31日，甲公司某項固定資產(chǎn)計提減值準備前的賬面價值為1000萬 元，公允價值為980萬元，預計處置費用為80萬元，預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 1050萬元。2013年12月31日，甲公司應對該項固定

3、資產(chǎn)計提的減值準備為（ ）萬元。 50 100 20 4. 2. 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。（ ） 錯誤 正確 5. 1. 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記（ ）科目。 銷售費用 管理費用 生產(chǎn)成本 制造費用 6. 企業(yè)對固定資產(chǎn)進行更新改造時，應當將該固定資產(chǎn)賬面價值轉入在建工程，并在此 基礎上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。（ ） 錯誤 正確 7. 企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記（ ）科目。 銷售費用

4、 管理費用 生產(chǎn)成本 制造費用 8. 企業(yè)對固定資產(chǎn)進行定期檢查發(fā)生的大修理費用，全部計入當期損益。（ ） 錯誤 正確 9. 1. 企業(yè)提取工會經(jīng)費的依據(jù)是（ ）。 應發(fā)職工薪酬 固定金額 上年職工平均工資 實發(fā)職工薪酬 10. 職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍 養(yǎng)人的福利等。（ ） 錯誤 正確 11. 下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（ ）。 短期薪酬 離職后福利 辭退福利 個人兼職取得的收入 12. 區(qū)分勞務報酬所得與工資、薪金

5、所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（ ） 錯誤 正確 13. 企業(yè)為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的期間，根據(jù) （ ）的一定比例計提。 銷售收入 工資總額 基本工資 利潤 14. 因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記應付職工薪酬科 目。（ ） 錯誤 正確 15. 與資產(chǎn)相關的政府補助，企業(yè)應當在收到撥款的時候計入（ ）。 固定資產(chǎn) 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 遞延收益 16. 對于構建綜合性項目的取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要

6、求核算。（ ） 錯誤 正確 17. 不開具發(fā)票銷售商品收入的確認是（ ）。 確認收入和銷項稅 不確認收入和銷項稅 不做處理 確認銷項不確認收入 18. 后開發(fā)票的情況下，在開票時應先沖銷不開發(fā)票時確認的收入，再確認開票收入。 （ ） 錯誤 正確 19. 先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，正確的處理方法是（ ）。 確認收入和銷項稅 不確認收入和銷項稅 不做處理 確認銷項不確認收入 20. 先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，在計算企業(yè)所得稅的時候仍應當將該收入算作應稅收 入。（ ） 錯誤 正確

7、 21. 1. 一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據(jù)所得稅法，10月應確認收入（ ）。 120萬元 12萬元 100萬元 10萬元 22. 咨詢收入是否采用分期確認的方式應當及時與稅務機關溝通。（ ） 錯誤 正確 23. 以前年度損益調整科目適用的情況不包括（ ）。 資產(chǎn)負債表日后調整事項 會計估計變更 所得稅匯算清繳 會計差錯更正 24. 以前年度損益調整的處

8、理方法不適用于會計電算化。（ ） 錯誤 正確 25. 以前年度損益調整的借方發(fā)生額表示調整增加以前年度利潤。（ ） 正確 錯誤 26. 以前年度損益調整科目最終應轉入（ ）科目。 本年利潤 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務收入 利潤分配 27. 某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（ ）。 26萬元 30萬元 34萬元 22.75萬

9、元 28. 外貿(mào)公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關系。（ ） 錯誤 正確 29.事業(yè)單位的設立應根據(jù)相關規(guī)定，經(jīng)（ ）以上人民政府及主管部門批準后成立。 縣級 省級 部級 國家級 30. 事業(yè)單位會計要素與企業(yè)會計要素一致，設置了資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤六個會計要素。（ ） 正確 錯誤 31. 下列選項中，屬于《事業(yè)單位會計制度》制定基礎的是（ ）。 《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》 《事業(yè)單位會計準則》 《事業(yè)單位行業(yè)規(guī)范》 《企業(yè)會計準則》 32. 事業(yè)單位會計是以事業(yè)單位實

10、際發(fā)生和預計發(fā)生的各項業(yè)務活動為對象，記錄、反映和監(jiān)督事業(yè)單位預算執(zhí)行過程和結果的專業(yè)會計。（ ） 正確 錯誤 33. 本年使用已經(jīng)恢復的上年授權額度，應貸記（ ）。 財政補助收入 零余額賬戶用款額度 財政應返還額度--財政直接支付 財政應返還額度--財政授權支付 34. 1. 用于核算企業(yè)代扣的個人負擔社會保險費用的會計科目的是（ ）。 其他應付款 預收賬款 應交稅費 :應付賬款 2. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元

11、。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)2014年3月應確認營業(yè)外收入（ ）。 476.67萬元 218萬元 206萬元 256.67萬元 3. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)2013年應確認營業(yè)外收入（ ）。 700萬元 140萬元 134萬元

12、750萬元 4. 不開具發(fā)票銷售商品收入的確認是（ ）。 確認收入和銷項稅 確認銷項不確認收入 不確認收入和銷項稅 不做處理 5. 免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關認定為（ ），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。 高新技術企業(yè) 出口企業(yè) 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 6. 企業(yè)對固定資產(chǎn)進行更新改造時，應當將該固定資產(chǎn)賬面價值轉入在建工程，并在此基礎上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。（ ） 正確 錯誤 7. 對于構建綜合性項目的取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要求核算。（ ） 正確 錯

13、誤 1.某固定資產(chǎn)購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設計提壞賬準備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應計提的年折舊額是（ ）萬元。:9.67 10.33 9.6 8 2. 生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實行（ ）申報制度。 半年 按季 按月 隨時 3. 低值易耗品的成本于領用時一次攤銷。（ ） 正確 錯誤 7. 企業(yè)分期確認勞務收入，能夠起到一定節(jié)稅的作用。（ ） 錯誤 正確 8. 政府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補助。（ ） 錯誤

14、 正確 9.壞賬準備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。（ ） 錯誤 正確 4. 一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業(yè)提哦那個專業(yè)咨詢付服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務的當月一次清算。根據(jù)營業(yè)稅法，應確認營業(yè)稅金及附加（ ）。 0.6萬元 6.72萬元 0.56萬元 6萬元 5. 下列關于盤虧、毀損、報廢存貨的賬務處理說法中不正確的是（ ）。 按其賬面余額借記“待處置資產(chǎn)損溢”科目，貸記“存貨”科目 報經(jīng)批準予以處置時，按照賬面余額，借記“其他支出

15、”科目 報經(jīng)批準予以處置時，按照賬面余額，借記“營業(yè)外支出”科目 報經(jīng)批準予以處置時，按照賬面余額，貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目 6. 外貿(mào)企業(yè)從事進料加工復出口貨物，稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復出口貨物的退稅率計算抵扣。（ ） 正確 錯誤 7. 企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應當根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應付職工薪。（ ） 錯誤 正確 9. 資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調整后的資產(chǎn)賬面價值

16、（扣除預計凈殘值）。（ ） 錯誤 正確 10. 在9個專題學習中，以案例說實務，使學員能夠學以致用，提高相應會計實務的操作能力。（ ）。 錯誤 正確 11. 從財務資源的性質來看，事業(yè)單位會計是（ ）的重要組成部分。 管理會計 成本會計 預算會計 財務會計 12. 1998年頒布的《事業(yè)單位會計制度》是會計制度改革中的重要里程碑。（ ） 正確 錯誤 13.下列選項中，不屬于新《事業(yè)單位會計制度》會計要素的是（ ）。 資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn) 利潤 14.新《事業(yè)單位會計制度》自2013年1月1日起施行

17、，舊的《事業(yè)單位會計制度》同時廢止。（ ） 正確 錯誤 15. 下列選項中，不屬于事業(yè)單位負債類科目的是（ ）。 應繳稅費 預收賬款 應繳財政專戶款 事業(yè)支出 16. 如果事業(yè)單位所處的行業(yè)存在國家統(tǒng)一規(guī)定的行業(yè)事業(yè)單位會計制度，則該事業(yè)單位適用《事業(yè)單位會計制度》。（ ） 正確 錯誤 17. 財政部頒布的新《事業(yè)單位會計制度》的實施日期是（ ）。 2010年1月1日 2011年1月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 18. 《事業(yè)單位會計制度》是事業(yè)單位會計要素的確認、計量、記錄與報告的

18、操作性規(guī)范。（ ） 正確 錯誤 19. 某事業(yè)單位收到代理銀行轉來的“授權支付到賬通知書”，本月用于基本支出的財政授權支付用款額度120000元已經(jīng)下達到代理銀行。針對此項業(yè)務，該事業(yè)單位應貸記（ ）。 經(jīng)營收入 事業(yè)收入 其他收入 財政補助收入 20. 國庫集中收付制度下，事業(yè)單位經(jīng)財政部門審批，在國庫集中支付代理銀行開設單位零余額賬戶，用于財政直接支付的結算。（ ） 正確 錯誤 21. 事業(yè)單位年終注銷的、需要在次年恢復的年度未實現(xiàn)的用款額度是（ ）。 財政應返還額度 零余額賬戶用款額度 財政補助收入 其他應

19、收款 22. 財政直接支付額度和財政授權支付額度都是下達到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。（ ） 正確 錯誤 23. “財政應返還額度”科目的借方余額，反映事業(yè)單位應收財政下年度返還的資金額度。（ ） 正確 錯誤 24. 1. 反映事業(yè)單位期末存貨實際成本的是（ ）。 該科目當期借方發(fā)生額 該科目當期貸方發(fā)生額 該科目期末借方余額 該科目期末貸方余額 25. 2. 事業(yè)單位的存貨應當定期進行清查盤點，每年至少盤點一次。（ ） 正確 26. 對于應用軟件，未構成相關硬件不可缺少的組成部分的，作為（ ）核算。 存貨

20、 無形資產(chǎn) 27. 單位價值雖未達到規(guī)定標準，但預計使用年限在1年以上（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（ ） 正確 錯誤 28. 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，核算的過渡科目是（ ）。 在建工程 預付賬款 其他流動資產(chǎn) 29. 以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按照各項固定資產(chǎn)同類或類似資產(chǎn)價格的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬成本。（ ） 正確 30. 事業(yè)單位出售固定資產(chǎn)取得價款扣除相關稅費后的凈收入應轉入（ ）。 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)清理 營業(yè)外收入 應繳國庫款 31.

21、已達到交付使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，暫不入賬。（ ） 正確 錯誤 32. 事業(yè)單位固定資產(chǎn)的使用壽命一般為（ ）。 10年 預計使用年限 5年 資產(chǎn)使用壽命 33. 事業(yè)單位長期債券投資在持有期間收到利息時，正確的會計處理是（ ）。 借：銀行存款；貸：投資收益 借：銀行存款；貸：應收利息 借：銀行存款；貸：其他收入--投資收益 借：銀行存款；貸：財務費用 34. 對于長期股權投資，不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。（ ） 錯誤 正確 35. 事業(yè)單位以

22、未入賬的無形資產(chǎn)取得的長期股權投資，其長期投資的入賬成本為（ ）。 無形資產(chǎn)評估價值 享有的被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值 享有的被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值 無形資產(chǎn)評估價值和相關稅費 36. 長期股權投資在取得時，應當按照其計劃成本作為投資成本（ ）。 錯誤 正確 37.以下各項，不屬于無形資產(chǎn)的是（ ）。 土地使用權 高速公路收費權 企業(yè)自創(chuàng)的商譽 專利技術 38. 企業(yè)購入或支付土地出讓金取得的土地使用權，在已經(jīng)開發(fā)或建造自用項目的，通常通過（ ）科目核算。 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期待攤費用 在建

23、工程 39. 處置長期股權投資時，不同時結轉已計提的長期股權投資減值準備，待期末一并調整。（ ） 錯誤 正確 無形資產(chǎn)的期末借方余額，反應企業(yè)無形資產(chǎn)的（ ）。 攤余價值 可收回金額 成本 賬面價值 41. 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務，出租給他人，或為管理目的而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。（ ） 錯誤 正確 42. 某事業(yè)單位收到代理銀行轉來的“授權支付到賬通知書”，本月用于基本支出的財政授權支付用款額度120000元已經(jīng)下達到代理銀行。針對此項業(yè)務，該事業(yè)單位應貸記（ ）。 其他收入 經(jīng)營收入

24、 財政補助收入 事業(yè)收入 43. 政府集中采購固定資產(chǎn)的款項，支付方式一般為（ ）。 單位自行支付 財政授權支付 財政直接支付 現(xiàn)金支付 44. 授權額度的本年下達數(shù)與當年實際使用數(shù)之間的差額形成了（ ）。 零余額賬戶用款額度 財政應返還直接額度 未下達的授權額度 未使用的授權額度 45. 存貨清查盤點時盤盈的存貨應按照確定的入賬價值貸記（ ）。 事業(yè)收入 其他收入 經(jīng)營收入 營業(yè)外收入 46. 長期投資包括長期債券投資和長期股權投資（ ）。 錯誤 正確 47. 事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)的所有資

25、金，可以是財政補助資金，也可以是自己的事業(yè)收入等非財政補助資金。（ ） 正確 錯誤 48. 需要核銷的壞賬報經(jīng)批準予以核銷時，應（ ）。 借：營業(yè)外支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢 借：事業(yè)支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢 借：其他支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢 借：經(jīng)營支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢 49. 事業(yè)單位的下列會計行為中，不符合《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的是（ ）。 增設明細科目:對會計科目重新編號 減少明細科目 合并明細科目 50. “非流動資產(chǎn)基金”是從收入或者結余中提取的，核算事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的

26、金額。（ ） 正確 錯誤 51. 在事業(yè)單位會計核算中，資產(chǎn)只有在與該資源有關的經(jīng)濟利益或服務潛力能夠流入，且該資源的成本或者價值能夠可靠地計量時才能予以確認。（ ） 正確 錯誤 52. 財政直接支付額度和財政授權支付額度都是下達到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。（ ） 錯誤 正確 53. 新修訂的《事業(yè)單位會計制度》適用于各級各類事業(yè)單位。（ ） 正確 錯誤 54. 事業(yè)單位主要的會計計量方法是（ ）。 公允價值 重置成本 歷史成本 現(xiàn)值 55. “零余額賬戶用款額度”科目的借方余額反映（ ）。 事業(yè)單位尚

27、未支用的用款額度 財政部門審批的總用款額度 事業(yè)單位超額使用的用款額度 事業(yè)單位已經(jīng)支用的用款額度 56. 年末注銷后，“零余額賬戶用款額度”科目應無余額。（ ） 正確 錯誤 57. 在新《事業(yè)單位會計制度》中明確規(guī)定了基建數(shù)據(jù)無須并入事業(yè)單位會計“大賬”。（ ） 錯誤 正確 58. 恢復財政直接支付額度時，沖銷“財政應返還額度——財政直接支付”科目，同時進行預算記錄。（ ） 錯誤 正確 59. 開啟事業(yè)單位會計制度改革歷程的是1988年頒發(fā)的（ ）。 《事業(yè)單位會計準則》 《事業(yè)單位會計制度》 《事業(yè)

28、行政單位預算會計制度》 《行政單位賬務規(guī)則》 60. 事業(yè)單位將不帶息商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)，支付的利息應計入（ ）。 營業(yè)外支出 經(jīng)營支出 事業(yè)支出 其他支出 61. 事業(yè)單位應當根據(jù)下達的額度金額確認零余額賬戶用款額度，確認時間是（ ）。 自行簽發(fā)授權支付指令時 自行簽發(fā)直接支付指令時 收到代理銀行轉來的“授權支付到賬通知書”時 收到代理銀行轉來的“直接支付到賬通知書”時 62. 關于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（ ）。 企業(yè)應當定期于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬準備 “壞賬準備”科目的貸

29、方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額 壞賬準備是備抵賬戶 壞賬損失是由于實際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失 63. 下列選項，（ ）不是現(xiàn)行出口退稅率。 11% 13% 15% 4% 64. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)于2012年1月應確認固定資產(chǎn)原值為（ ）。 700萬元 720萬元 750萬元 6

30、30萬元 65. 新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務起（ ）內(nèi)計算的應退稅額暫不予退稅。 6個月 12個月 一個會計年度 3個月 66. 與收益相關的政府補助必須分次計入損益。（ ） 正確 錯誤 67. 到期收回短期國債本息時，賬務處理應是（ ）。 借：銀行存款；貸：短期投資；投資收益 借：銀行存款；貸：短期投資；其他收入-投資收益 借：銀行存款；貸：投資收益 借：銀行存款；貸：短期投資 68. 事業(yè)單位的基本建設投資應當按照國家有關規(guī)定單獨建賬，通過（ ）科目反映。 在建工程 固定資產(chǎn) 在途物資 無

31、形資產(chǎn) 69. 事業(yè)單位開展各項業(yè)務活動產(chǎn)生的事業(yè)收入和經(jīng)營收入，可以收取貨幣資金或通過票據(jù)方式結算，但是不允許掛賬。（ ） 正確 錯誤 70. 事業(yè)單位在取得短期投資時，應按照其實際成本（不包括手續(xù)費）作為投資成本。（ ） 錯誤 正確 71. 事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于增值稅一般納稅人的，其購進非自用材料所支付的增值稅款計入材料成本。（ ） 正確 錯誤 72. 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。 50萬元 30萬元 15萬元 18萬元

32、 73. 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（ ） 正確 錯誤 74. 企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。 銷售費用 管理費用 其他業(yè)務支出 營業(yè)外支出 75. 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ） 正確 錯誤 76. 下列關于固定資產(chǎn)預計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。 企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況

33、，合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會計規(guī)定預計凈殘值不可以調整 對于預計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權 77. 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ） 正確 錯誤 78. 下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。 會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除 79. 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽

34、命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ） 正確 錯誤 80. 下列關于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（ ）。 稅法承認交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應當按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎保持不變 81. 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應作納稅調減處理。（ ） 正確 錯誤 82. A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中

35、正確的是（ ）。 該投資于2013年末做應納稅所得調增60萬元 該投資于2013年末做應納稅所得調減50萬元 該投資于2013年12月31日應計提減值準備 該投資處置計入應納稅所得額為10萬元 83. 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ） 正確 錯誤 84. 下列關于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（ ）。 稅法承認交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應當按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應當在期末將公允價值變動確認為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎保持不變 85. 下列

36、影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（ ）。 取得成本 取得的利息和股利 公允價值變動 資產(chǎn)減值 86. 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ） 正確 87. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調整的是（ ）。 會計折舊與稅法折舊的差額 財務費用與稅法折舊的差額 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備 88. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（ ） 正確 錯誤

37、 89. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進行。 3 6 12 24 90. 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（ ）。 被合并方所有者權益賬面價值的份額 被合并方所有者權益公允價值的份額和相關稅費 被合并方所有者權益公允價值的份額 被合并方所有者權益賬面價值的份額和相關稅費 91. 稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。 該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間取得的收益

38、 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 92. 下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（ ）。 估價入賬金額 預提的成本費用 研究開發(fā)費用 未取得合法憑證但已按照完工程度結轉的成本 93. 稅法要求，實際竣工決算價值調整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應相應調整原所屬年度的應納稅所得額。（ ） 錯誤 正確

39、 94. 特殊重組方式取得長期股權投資無須進行納稅調整。（ ） 錯誤 正確 95. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ） 正確 錯誤 96. 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權投資的初始投資成本。（ ） 正確 錯誤 97. 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎。（ ） 錯誤 正確 98. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當

40、年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。 10% 15% 20% 30% 99. 公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應計入（ ）。 公允價值小于賬面成本的計入所有者權益 公允價值大于賬面成本的計入投資收益 公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 100. 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（ ）。 投資成本 資本公積 公允價值變動損益 投資收益 101. 稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關資產(chǎn)應按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理

41、。（ ） 錯誤 正確 102. 當當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ） 正確 錯誤 103. 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。 相關性原則 合理性原則 真實性原則 不得重復扣除原則 104. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。 具有融資性質的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務的固定資產(chǎn) 105. 會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。 公允價值變動 利息調整 成本

42、 損益調整 106. 2013年，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（ ）。 15萬元 13萬元 25萬元 28萬元 107. 小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認按照實際利率法確認為投資收益。（ ） 錯誤 正確 108. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后年度扣除。（ ） 正確 錯誤 109. 企業(yè)

43、會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ） 正確 錯誤 110. 企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（ ） 錯誤 正確 111. 下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。 固定資產(chǎn)的計稅基礎不按現(xiàn)值計價 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得 固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整

44、 112. 下列取得長期股權投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。 企業(yè)合并以外的方式 不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 同一控制下企業(yè)合并 113. 關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額

45、 114. 企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整。（ ） 錯誤 正確 115. 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎。（ ） 錯誤 正確 116. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。 生產(chǎn)經(jīng)營 資本增值 賺取租金 賺取租金或資本增值 117. 有關無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。 小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬

46、面價值、相關稅費等后的凈額，應當計入其他業(yè)務收入或其他業(yè)務支出 企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整 稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉讓按賬面價值稅前扣除 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積 118. 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的金額為（ ）。 825萬元 850萬元 15

47、00萬元 1550萬元 119. 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ） 錯誤 正確 120. 飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（ ） 正確 錯誤 121. 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ） 錯誤 正確 122. 下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。 計入投資收益 計入公允價值變動損益 計入資本公積 需要做納稅

48、調調整 123. 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉為自用資產(chǎn)時,下列說法正確的是(稅法規(guī)定一般不得調整該資 產(chǎn)的計稅基礎) 124. 企業(yè)會計準則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,無形資產(chǎn)的成本以( 購買價款的現(xiàn)值)為基 125. 接受捐贈、無償調入的固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關稅費、運輸費等，借記（其他支出 ） 126. A企業(yè)2010年12月購入一項固定資產(chǎn)，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預計凈殘值為零，2014年1月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。

49、則對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為（ 610）萬元。 127. 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得的確認。（正確） 128. 出口貨物退(免)稅憑證、資料應當保存10年 129. 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（錯誤） 130. 外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物,準予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免)稅 131. 持有期間企業(yè)對長期股權投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確） 132. 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（ ） 錯誤 正確 133. 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超

50、過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（正確） 136. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調整。（錯誤） 137. 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（錯誤） 138. 企業(yè)為老板個人買車，與車有關油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關性原則。（ ） 正確 錯誤 139. 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。 采購成本 公允價值和相關稅費 公允價值 購買價款

51、 140. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。 改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 機器設備 : 稅收規(guī)定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。 宣告分派時 實際取得時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 142. 長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（ ） 正確 錯誤 143. 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應（ ）。 確認為資本公積，可能影響當期應納稅所得額 確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額

52、 確認為資本公積，不影響當期應納說所得額 確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額 144. 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權投資的初始投資成本。（ ） 正確 錯誤 145. 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（ ） 正確 錯誤 146. 下列關于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。 二者在處置時賬面價值等于計稅基礎 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅基礎一致 二者取得時的會計處理一致 147. 企業(yè)取得到期一次還本付息的長

53、期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（ ）。 取得投資時 到期還本付息時 每個資產(chǎn)負債表日 合同約定的付息日期 148. 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ） 正確 錯誤 149. 小企業(yè)會計準則規(guī)定, 對于出租或出借的周轉材料, 需要結轉其成本, 且進行備查登記。(錯誤) 150. 零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（錯誤 ）:151. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關支出作為計稅基礎。（錯誤） 152. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照會計處理辦法計算。（錯誤） 153. 每日業(yè)務終了，事業(yè)單位應當結出庫存現(xiàn)金和銀行存款的結存數(shù)額，做到賬款相符。（錯誤） 154. 稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10 ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。 155. 因不同行業(yè)的事業(yè)單位有不同的特點，因此每個行業(yè)都需要在《事業(yè)單位會計準則》基礎上制定《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》。（錯誤 ） 156. 出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存5年。（錯誤 ）