2017年貴州稅務師《財務與會計》考試試卷

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1、2017年貴州稅務師《財務與會計》考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、若公司本年的銷售收入為96000元，年末流動資產中只包括存貨和應收賬款，則應收賬款周轉天數為__天。 A．45.75 B．91 C．47 D．74 2、下列關于稅收執(zhí)法檢查理解不正確的是__。 A．稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關 B．稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員 C．稅收執(zhí)法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性 D．稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為 3、合并、變更、注銷的稅務師事務所，省注冊稅務師

2、管理中心辦理完相關備案手續(xù)后，應當在__日內報國家稅務總局備案。 A．10 B．15 C．30 D．60 4、某企業(yè)于2002年9月1日發(fā)行4年期企業(yè)債券 5000萬元，實際收到發(fā)行價款5800萬元。該債券票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2003年該企業(yè)對于該債券應確認的財務費用是__萬元。 A．800 B．600 C．400 D．200 5、在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，正確的處理方法為__。 A．移交稅務稽查部門處理 B．主管稅務機關約談納稅人 C．主管稅務機關報經縣以上稅務局長批準采取保全措施 D．主管稅務機關到生產經營現(xiàn)場

3、了解情況、審核賬目憑證 6、具有撤銷權的合同當事人應當自知道或者應當知道撤銷事由之日起__內行使撤銷權。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 7、考官在面試的時候為了表示友好、真誠，應該有怎么樣的肢體語言？__ A．跺腳 B．咬嘴唇 C．搖頭 D．目光接觸 8、甲某應納個人所得稅__萬元。 A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61 9、不同所有人的財產合并在一起而形成不可分割的新財產的所有權取行方式是__。 A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得 10、某外籍個人在中國境內無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來

4、中國境內工作，2006年11月1日離境，其在中國境內實際逗留天數和實際工作天數分別為__。 A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天 11、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。 A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費 C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花 12、下列營業(yè)額的確定不正確的

5、是。__。 A．電信部門以集中受理方式為集團客戶提供跨省的出租電路業(yè)務，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門的價款后的差額為營業(yè)稅計稅依據 B．廣播電視有線數字付費頻道業(yè)務應由直接向用戶收取數字付費頻道收視費的單位按其向用戶收取的收視費減除分付給各合作單位的收視費后的余額為營業(yè)額 C．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用 D．單位和個人銷售其購置的不動產的，以取得的全部銷售收入減除不動產的購置原價后的余額為營業(yè)額 13、關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是__。 A．作為納稅主體的一方只能是征稅機關 B．稅收法律關系的成立、

6、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C．權利義務關系具有對等性 D．具有財產所有權單向轉移的性質 14、根據規(guī)定，有關公司減資時變更登記的辦理時間，下列表述正確的是__。 A．自減資決議作出之日起30日內 B．自減資決議作出之日起30日后 C．自公告之日起45日內 D．自公告之日起45日后 15、有利于企業(yè)保持理想資本結構的股利政策是__。 A．剩余股利政策 B．固定股利政策 C．固定股利支付率政策 D．低正常股利加額外股利政策 16、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內商品房一棟，成本費用為150萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，

7、境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應納稅所得額為__萬元。 A．10 B．30 C．50 D．66 17、根據《民法通則》的規(guī)定，民事行為部分無效，其他部分__。 A．當然無效 B．仍然有效 C．在部分無效不影響其他部分的效力時仍然有效 D．須經過修正后才有效 18、在票據法理論上，可以將票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。 A．背書人 B．被背書人 C．承兌人 D．匯票的出票人 19、設在縣緘的某企業(yè)2004年9月拖欠消費稅50萬元，經查出后，補繳了

8、拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應補繳的城市維護建設稅__。 A．0.58萬元 B．0.5萬元 C．2.5萬元 D．2.9萬元 20、甲公司得知乙公司在與丙公司進行一個項目的商談，甲公司向乙公司發(fā)函，表示愿以更高的價格購買。乙公司遂中斷了與丙公司的談判。但甲公司反悔，拒絕與乙公司進行談判。后查明，甲公司根本不需要該項目，其目的只是排擠丙公司，則甲公司應承擔__。 A．侵權責任 B．締約過失責任 C．違約責任 D．行政責任 21、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的有__。 A．主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

9、 B．書畫院舉辦文化活動銷售第一道門票的收入免征營業(yè)稅 C．企業(yè)和個人的營業(yè)稅起征點為：按期納稅的每月營業(yè)額1000-5000元；按次納稅的每次(日)營業(yè)額100元 D．出口貨物保險和出口信用保險免征營業(yè)稅 22、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%，期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零。該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04% 23、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其

10、成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2000年度應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。 A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077 24、卷煙廠銷售卷煙應納消費稅__萬元。 A．0.6 B．27 C．21 D．25.6286 25、某運輸公司2005年8月客運收入60萬元。保價收入2萬元；貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款0.234萬元。該公司2005年8月應納營業(yè)稅__萬元。 A．4.8 B．4.95 C．4.916 D．4.7

11、66 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、在行政訴訟中，__。 A．行政訴訟的被告只能是國家行政機關 B．原告申請停止執(zhí)行具體行政行為的，人民法院應當裁定準許 C．一審程序中除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定可以書面審理外，一律開庭審理 D．原告撤回起訴應當在法院宣告判決或者裁定前提出 2、在下列項目中，應計入利潤表中“營業(yè)外收入”項目的有__。 A．增值稅出口退稅 B．先征后返收到的增值稅 C．無法支付的應付賬款 D．接受現(xiàn)金捐贈 E．收到返還

12、的教育費附加 3、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領購使用增值稅專用發(fā)票。 A．會計核算不健全，無法準確核算企業(yè)的銷項稅額和進項稅額的 B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務機關限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發(fā)票的 D．銷售貨物全部免稅 E．不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的 4、根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項情形中，可以按撤訴處理的有__。 A．被告經傳票傳喚，無正當理由拒不到庭 B．原告未經法庭許可中途退庭的 C．有獨立請求權的第三人經法院傳票傳喚，無正當理由拒不到庭 D．無民事行為能力的被告人的法定代理人，經傳票傳喚無正當理由拒

13、不到庭 E．在審理中，債務人出走，下落不明，借貸關系明確的 5、下列項目中，不符合注冊稅務師職業(yè)道德規(guī)范的行為足__。 A．以稅法為行為準繩，遵守有關法律和行政法規(guī) B．堅持獨立、客觀、公正、高效的原則，正確應用稅收法律法規(guī)政策，依法處理委托人委托的稅務事宜 C．為委托單位保守秘密 D．因傭金或服務費的高低而影響客戶利益 6、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。 A．納稅義務人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的人 B．納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申

14、報納稅 7、下列各項中，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有__。 A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅 B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅 C．對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅 D．對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅 8、下列合同不征收印花稅的有__。 A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．列明購銷金額的合同 C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業(yè)倉庫設置的不記載金額的登記簿 E．企業(yè)與律師事務所簽訂的法律咨詢合同 9、企業(yè)銷售商品

15、時，確認收入須同時滿足的條件有__。 A．企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方 B．企業(yè)已提供與售出商品相關的勞務 C．收入的金額能夠可靠地計量 D．相關的經濟利益很可能流入企業(yè) E．相關的將發(fā)生的成本能夠可靠地計量 10、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為__元。 A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82 11、甲與乙共謀次日殺李某。次日，甲因病未能前往犯罪地點，乙獨自一人殺死李某。關于本案，正確的說法是__。 A．甲與乙構成故意殺人罪的共犯 B．甲與乙不構成故意殺人罪的共犯 C．甲承擔故意殺人預備的刑

16、事責任，乙承擔故意殺人既遂的刑事責任 D．甲承擔故意殺人未遂的刑事責任，乙承擔故意殺人既遂的刑事責任 E．甲與乙共同承擔故意殺人既遂的刑事責任 12、下列項目中，應記入“營業(yè)外支出”科目的有__。 A．固定資產減值準備 B．在建工程減值準備 C．非貨幣性資產交換時換出無形資產的損失 D．存貨的非正常損失 E．公益性捐贈支出 13、下列有關或有事項的會計處理中，符合現(xiàn)行會計準則規(guī)定的有__。 A．或有事項的結果可能導致經濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露 B．或有事項的結果很可能導致經濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露 C．或有事項的結果可能導致經濟利益流出企業(yè)但不符合確

17、認條件的，不需要披露 D．或有事項的結果可能導致經濟利益流出企業(yè)但無法可靠計量的，需要對其予以披露 E．或有事項的結果很可能導致經濟利益流出企業(yè)且符合確認條件的，應作為預計負債予以確認 14、設立股份有限公司，向公司登記機關申請登記的是__。 A．全體股東指定的代表 B．全體發(fā)起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事會 15、稅務機關作出的__行為屬于行政復議的范圍。 A．稅收保全措施 B．對工作人員的任免行為 C．確認納稅主體行為 D．對稅務人員違法行為作出的行政處分 E．罰款行為 16、根據《物權法》的規(guī)定，下列有關留置權的表述中，正確的有__。 A

18、．留置權是法定的擔保物權 B．扣留身份證、戶口簿、畢業(yè)證等不成立留置權 C．債權的發(fā)生須與留置財產屬于同一法律關系 D．債務履行期屆滿，債務人未履行債務，留置權人可以直接行使變價處分權 E．留置權人喪失對留置物的占有的，留置權消滅 17、到2000年底，該項工程的完工進度為__。 A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00% 18、根據現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售不應當征收增值稅的有__。 A．移動公司銷售移動電話并為客戶提供電信增值服務 B．飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 C．建材城銷售貨物并上門安裝 D．醫(yī)院診斷疾病并開具處方銷

19、售藥品 E．網校銷售輔導書籍并負責郵寄 19、稅務行政復議決定的類型有__。 A．維護具體行政行為 B．補正具體行政行為 C．決定一定期限內履行 D．撤銷、變更并責令被申請人重新作出具體行政行為 E．移交司法機關處理 20、任何填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務并確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，如果未發(fā)生經營業(yè)務則__。 A．不得開具發(fā)票 B．可以開具發(fā)票 C．可以代開發(fā)票 D．不得拆本使用發(fā)票 21、企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，下列項目中，能引起長期股權投資賬面價值變化的有__。 A．收到股票股利 B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損 C．計提長期股權投資減值

20、準備 D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實現(xiàn)的累積凈利潤 E．追加投資 22、按權益法核算時．下列事項發(fā)生時會引起長期股權投資賬面價值發(fā)牛變動的有__。 A．被投資單位以資本公積轉增資本 B．被投資單位實現(xiàn)凈利潤 C．投資方期末計提長期股權投資減值準備 D．被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利 E．被投資方持有的可供出售金融資產公允價值發(fā)生變動 23、某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費1

21、6570元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額__元。 A．14940.17 B．15270 C．18971.71 D．36348.86 24、可扣除的捐贈款應為__元。 A．80000 B．16080 C．1308 D．42600 25、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對企業(yè)合并、分立業(yè)務的稅務處理，下列表述正確的有__。 A．被合并企業(yè)以前年度的虧損，可以結轉到合并企業(yè)彌補 B．通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得 C．被分立企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的資產，計算財產轉讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本