天津2015年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題

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1、天津 2015 年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題 一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意） 1、 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定， 全年的現(xiàn)金需要量為 100000 元， 每次轉(zhuǎn)換為 有價證券的成本為 200 元， 有價證券的報酬率為 10%， 則最佳現(xiàn)金持有量下的轉(zhuǎn) 換成本為（）元。 A ． 1 000 B． 1 500 C． 2 000 D． 4 000 2、公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定復(fù)議申請期 限的，則 __。 A ．申請期限可以延長 B.申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算 C.申請期限白障

2、礙消除之日起重新計算 D.申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計算 3、行政機(jī)關(guān)作出下列 __行政處罰行為不適用聽證程序。 A ．限制人身自由 B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C.吊銷許可證和執(zhí)照 D.較大數(shù)額的罰款 4、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融 機(jī)構(gòu)， 外國投資者投入資本或者分行由總行撥人營運(yùn)資金超過多少金額， 經(jīng)營期 十年以上的， 經(jīng)企業(yè)申請， 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 從開始獲利年度起， 第一年免稅， 第二年和第三年減半征收 __。 A． 5000萬美元 B． 5000 萬元 C． 1000萬美元 D． 1000萬元 5、下列各

3、項收入中，可以免征營業(yè)稅的是 __。 A ．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B.個人出租自有住房取得的租金收入 C.企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入 6、母公司與子公司是以 __為標(biāo)準(zhǔn)對公司所作的分類。 A ．按照公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位 B.根據(jù)股東責(zé)任范圍 C.按照一個公司對另一個公司的控制和依附關(guān)系 D.按照國籍的不同 7、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項是 __。 A.為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C.為制口紅而購入的化工染料 D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

4、 8、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為 __元。 A ． 10000 B． 1000 C． 6000 D． 5000 9、符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請減免稅前，應(yīng)向哪一 個部門提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請 __ A ．殘疾人聯(lián)合會 B.民政部門和殘疾人聯(lián)合會 C.民政部門 D.直接向稅務(wù)部門提出申請 10、某單位購買一塊土地的使用權(quán)，成交價格為 1000 萬元；接受捐贈的房屋一 幢，該房屋的市場價格為 200 萬元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價 300 萬元。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為 3%。則該單位應(yīng)納的契稅為 __。 A ． 30 萬元 B．

5、36 萬元 C． 39萬元 D． 45 萬元 11、 被告人鄭某在法庭審判期間死亡， 同時根據(jù)已查明的案件事實和認(rèn)定的證據(jù) 材料，已能夠確認(rèn)鄭某無罪。對此案人民法院應(yīng)當(dāng) __。 A ．判決宣告無罪 B.裁定終止審理 C.決定終止審理 D.撤銷案件 12、 假定某居民企業(yè) （增值稅一般納稅人 ）2009年利潤總額 10000萬元， 經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)審查， 利潤總額中有公益性捐贈項目， 通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自 產(chǎn)商品 1 萬個，每個同類不含稅售價 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他納 稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 __萬元。 A ． 2475

6、B． 2575 C． 2630 D． 2675 13、地處縣城的某企業(yè) 2005 年 4 月應(yīng)納增值稅 200 萬元，其中因符合有關(guān)政策 規(guī)定而被退庫 10 萬元；繳納營業(yè)稅 50 萬元，因故被加收滯納金 0.5萬元，則該 企業(yè)實際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為 __萬元 A ． 125.25 B． 12.025 C． 12.5 D． 12 14、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是 __。 A ．非機(jī)動駁船 B.捕撈養(yǎng)殖漁船 C.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D.公安機(jī)關(guān)專用車 15、下列對服裝廠因以貨 （服裝 ）易貨 （甲級香煙 ）的應(yīng)稅事項表述正確的有 __。 A ．應(yīng)

7、納增值稅 31875 元 B.應(yīng)納城建稅2191元 C.應(yīng)納教育費(fèi)附加956.25元 D.應(yīng)納增值稅31875元 16、該企業(yè) 2004 年度境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅 __萬元。 A ． 22.5 B． 15 C． 20 D． 11.25 17、準(zhǔn)予行政許可決定書于 __起發(fā)生法律效力。 A ．作出之日 B.送達(dá)之日 C.簽發(fā)之日 D.交郵之日 18、某公司發(fā)行普通股票 600 萬元 ,籌資費(fèi)用率 5%，上年股利率 14%。頂計股利 每年增長 5%,所得稅稅率為 33%，則該普通股的資金成本率 __ A ． 14.74% B． 9.87% C． 20.47% D． 1

8、4.87% 19、該廠 9 月份應(yīng)納消費(fèi)稅額為 __元 A ． 347000 B． 338000 C． 491000 D． 49460 20、有關(guān)稅法的法定解釋，下列表達(dá)正確的是 __ A ．國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋 B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出 C.字面解釋是稅法解釋的基本方法 D .國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù) 21、 2004 年應(yīng)納的營業(yè)稅 __萬元。 A ． 9.5 B． 14 C． 7.5 D． 13.25 22、 甲公司擁有乙公司 400 萬元的債權(quán)， 其中 200 萬元

9、的債權(quán)以乙公司的廠房作 為抵押。 甲公司在債權(quán)人會議通過破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的表決中， 持有的表決權(quán)數(shù) 額為 __。 A ． 100 萬元 B． 200 萬元 C． 300萬元 D． 400 萬元 23、 由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位， 其經(jīng)費(fèi)來源實行自收自支后， 從事業(yè) 單位經(jīng)費(fèi)實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅 __。 A ． 1 年 B． 2 年 C． 3 年 D.無限期 24、 增值稅的一般納稅人持 “外出經(jīng)營活動稅收管理證明” 臨時到外省市銷售應(yīng) 稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng) __。 A ．回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票 B.只能開具普通發(fā)票 C.由經(jīng)營地

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票 D.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票 25、 甲公司于 2009 年 2 月委托乙商店代銷 A 產(chǎn)品 1000 件， 代銷價款 400 萬元。 本年 12 月 20 日收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷的 A 產(chǎn) 品 800 件， 甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票。 乙商店按代銷價款 的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 該批產(chǎn)品的實際成本為 250 萬元。 則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的 銷售收入為 __萬元。 A ． 400 B． 320 C． 288 D． 200 二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2

11、 個或 2 個以上符 合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得 0.5 分） 1、收購 1 個現(xiàn)有企業(yè)與創(chuàng)建 1 個新企相比，具優(yōu)點有 __。 A.能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗和品牌商標(biāo) B.能提高企業(yè)收益率 C.能獲得穩(wěn)定的貨源 D.能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E.投資額比較節(jié)省 2、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人， 2006 年 6 月零售糧食、食用植物油、各種蔬 菜和水果取得收入 50000 元，銷售其他商品取得收入 240000元，為某廠商提供 廣告促銷業(yè)務(wù)， 取得供貨方返還收入 20000 元。 該超

12、市對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處 理是 __。 A ．該超市應(yīng)納增值稅 11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅 1000元 B.該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅0元 C.該超市應(yīng)納增值稅33362.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D.該超市應(yīng)納增值稅119233.08元，應(yīng)納營業(yè)稅0元 3、 W 公司 1998 年度期間費(fèi)用總額為 __萬元。 A ． 154 B． 122 C． 92 D． 142 4、下列無形資產(chǎn)的計價， __符合現(xiàn)行會計制度的規(guī)定。 A.購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為實際成本 B.投入的無形資產(chǎn)按投資各方確定的價值作為實際成本 C.企業(yè)接受的債務(wù)

13、人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債取得的無形資產(chǎn)，支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收 債權(quán)的賬面價值加上補(bǔ)價和相關(guān)稅費(fèi)作為實際成本 D,以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，收到補(bǔ)價的按換出資產(chǎn)的賬面價值加上支 付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額作為實際成本 E.接受捐贈的無形資產(chǎn)捐贈人的約定價格作為實際成本 5、對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有 __。 A ．凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同 和借據(jù)所載金額分別計稅貼花 B.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花 一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花 C.對借款方以財產(chǎn)作抵

14、押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款 金額以及抵押金額分別貼花 D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀 團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花 E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載 租金總額，暫按借款合同計稅 6、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，可以作為抵押財產(chǎn)的有（）。 A ．宅基地使用權(quán) B.股權(quán) C.建設(shè)用地使用權(quán) D.原材料 E.正在建造的建筑物 7、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有 __。 A ．行政解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.各級檢察院作出的檢察解釋 8、

15、下列各項財產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有 __。 A ．個人的豪華住房 B.個人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾 C.個人的機(jī)動車輛 D.個人的維持生活必需的價值為 2000元人民幣的電器 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有 __。 A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過 10年 C.外購商譽(yù)不得稅前扣除 D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所 得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額 E.企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 10、在計算企業(yè)

16、所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述 中正確的有 __。 A ．實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實扣除 B.軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除 D.對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除 11、生產(chǎn)型增值稅的特點是 __。 A ．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款 C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費(fèi)部分 D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費(fèi) 12、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應(yīng)賬戶的有 __

17、。 A ．委托加工物資 B.待處理財產(chǎn)損溢 C.主營業(yè)務(wù)成本 D.其他業(yè)務(wù)支出 E.應(yīng)收賬款 13、 對于一般納稅人出現(xiàn)以下 __情形的， 稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。 A ．會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項稅額和進(jìn)項稅額的 B.向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的 C.私自印制專用發(fā)票的 D.銷售貨物全部免稅 E.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料的 14、某鐵礦 2008 年 8 月開采鐵礦石 25 萬噸，銷售其中 10 萬噸，其余移送提煉 精礦全部對外銷售。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅 __萬元。 （單位稅額： 12 元/噸

18、）。 A ． 120 B． 243 C． 195 D． 300 15、 2008 年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家 預(yù)付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報連 載該小說，歷時 60 天，每天支付報酬 180 元，共獲得稿酬 10800 元。該作家稿 酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 __元。 A ． 2240 B． 3248 C． 3449.6 D． 4928 16、下列項目中，企業(yè)申請壞賬損失扣除應(yīng)提供的依據(jù)有 __。 A ．工商部門的注銷、吊銷證明 B.企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報告 C.法院的破產(chǎn)公告和

19、破產(chǎn)清算的清償文件 D.逾期一年以上且已無力清償債務(wù)的確鑿證明 E .債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件 17、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有 __。 A ．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性 B.稅收的無償性是稅收的核心 C.稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障 D.稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾 18、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有 __。 A ．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種特殊的具體形式，不具有法律關(guān)系的一般特 征 B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志 D.稅法的修訂或廢止必定會引起

20、稅收法律關(guān)系的消滅 E.稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更 19、進(jìn)出口公司從 A 國進(jìn)口貨物一批，成交價 （離岸價 ）折合人民幣 9000 萬元 （包 括單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用 60 萬元，向境外采購 代理人支付的購貨傭金 50萬元 ）。另支付運(yùn)費(fèi) 180萬元，保險費(fèi) 90 萬元。貨物 運(yùn)抵我國口岸后， 該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下， 于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日 起第 30 天才繳納稅款。 假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為 100%， 增值稅稅率為 17%， 消費(fèi)稅稅率為 5%。下列正確的是 __。 A ．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅 9160 萬元 B .該

21、公司應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金137.4萬元 C.該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅964.21萬元 D.該公司應(yīng)繳納增值稅3278.32萬元 20、股份有限公司的發(fā)起人必須是 __。 A ． 50 人以下 B． 50 人以上 C． 5人以上 D． 2 人以上、 5人以下 21、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是 __。 A.在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目 B． 轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)人施工階段的在建項目應(yīng)按 “銷售不動產(chǎn)” 項目征收營業(yè)稅 C.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 D. 土地交易中心轉(zhuǎn)讓土

22、地使用權(quán)取得的手續(xù)費(fèi)收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營 業(yè)稅 22、甲將其股份轉(zhuǎn)讓給丙 __。 A ．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B.須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意 C.須經(jīng)全體股東所?持表決權(quán)的 2/3以上通過 D.我國法律沒有明文規(guī)定 23、 2004 年該合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是 __萬元。 A ． 95.9 B． 143.85 C． 71.93 D． 76.96 24、依照我國公司法，公司債券的發(fā)行主體是 __。 A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司 C.國有獨(dú)資公司 D.兩個以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司 E.兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)

23、任公司 25、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值 6000 萬元，政府機(jī) 關(guān)占用房產(chǎn)價值 4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值 2000萬元。 2009年 3 月 1 日政 府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的 40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入 150 萬元。 2009 年 8 月 1 日甲公司將其使用房產(chǎn)的 30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限 4 年， 當(dāng)年取得固定利潤分紅 8 萬元。 已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅 度為 20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有 __。 A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅 B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元 C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元 D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元 E.該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 35.76萬元