《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》PPT課件

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1、1 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理Enterprise Risk Management 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理Enterprise Risk Management 報(bào) 告 流 程企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 意 涵 、 利 益 與 成 本風(fēng) 險(xiǎn) 分 類風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 政 策 、 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 流 程內(nèi) 部 稽 核風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 對(duì) 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 的 規(guī) 范全 球 風(fēng) 險(xiǎn) 專 業(yè) 協(xié) 會(huì) (GARP)結(jié) 語(yǔ) 現(xiàn) 代 企 業(yè) 共 同 面 臨 市 場(chǎng) 持 續(xù) 全 球 化 、 高度 競(jìng) 爭(zhēng) 以 及 技 術(shù) 層 面 越 來(lái) 越 復(fù) 雜 的 經(jīng) 營(yíng)環(huán) 境 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 越 來(lái) 越 被 重 視

2、。舉 例 :日 月 光人 民 幣 升 值 前 言 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理何 謂 風(fēng) 險(xiǎn) ？在 未 來(lái) 會(huì) 影 響 企 業(yè) 或 組 織 的 之 策 略 、 營(yíng) 運(yùn) 或財(cái) 務(wù) 目 標(biāo) 達(dá) 成 的 不 確 定 因 素 。 風(fēng) 險(xiǎn) 會(huì) 造 成 企業(yè) 在 財(cái) 務(wù) 上 的 損 失 、 利 潤(rùn) 減 少 或 倒 閉 的 機(jī) 會(huì) ，但 相 對(duì) 的 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 也 會(huì) 為 企 業(yè) 帶 來(lái) 高 額 報(bào) 酬 與成 長(zhǎng) 的 機(jī) 會(huì) 。企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ： 協(xié) 助 企 業(yè) 在 追 求 目 標(biāo)達(dá) 成 的 同 時(shí) 可 以 避 免 隱 藏 的 危 及 意 外事 件 的 發(fā) 生 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 利 益將 風(fēng) 險(xiǎn) 承 受

3、 度 及 策 略 加 以 連 結(jié)將 企 業(yè) 成 長(zhǎng) 、 風(fēng) 險(xiǎn) 及 報(bào) 酬 加 以 連 結(jié)加 強(qiáng) 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 回 應(yīng) 的 判 斷降 低 營(yíng) 運(yùn) 上 的 意 外 事 件 及 相 關(guān) 損 失管 理 整 個(gè) 企 業(yè) 所 有 相 互 關(guān) 聯(lián) 的 風(fēng) 險(xiǎn)掌 握 機(jī) 會(huì)合 理 降 低 資 本 需 求 及 做 到 最 佳 資 源 分 配 建 立 前 建 立 后視 風(fēng) 險(xiǎn) 為 危 險(xiǎn) 將 風(fēng) 險(xiǎn) 納 入 企 業(yè) 營(yíng) 運(yùn) 策 略 的一 部 分風(fēng) 險(xiǎn) 辨 認(rèn) 及 評(píng) 估 發(fā) 展 風(fēng) 險(xiǎn) 記 錄 檔 案著 重 于 所 有 風(fēng) 險(xiǎn) 著 重 于 重 大 的 風(fēng) 險(xiǎn)緩 和 風(fēng) 險(xiǎn) 的 影 響 風(fēng) 險(xiǎn) 效 果 優(yōu) 化抑 制

4、 風(fēng) 險(xiǎn) 的 發(fā) 生 事 先 建 立 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 時(shí) 的 策 略風(fēng) 險(xiǎn) 產(chǎn) 生 時(shí) 無(wú) 負(fù) 責(zé) 的 人 事 先 歸 屬 風(fēng) 險(xiǎn) 的 責(zé) 任量 化 偶 發(fā) 生 的 風(fēng) 險(xiǎn) 定 期 的 監(jiān) 控 及 衡 量 風(fēng) 險(xiǎn)風(fēng) 險(xiǎn) 并 非 我 的 責(zé) 任 風(fēng) 險(xiǎn) 是 每 一 位 員 工 的 責(zé) 任 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 利 益 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 成 本 風(fēng) 險(xiǎn) 程 度代 價(jià) 總 成 本 實(shí) 際損 失風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 與 理財(cái) 成 本Min(在 風(fēng) 險(xiǎn) 可 能 損 失 和 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 成 本 間 取 舍 ) A 風(fēng) 險(xiǎn) 的 分 類 -策 略 風(fēng) 險(xiǎn)企 業(yè) 主 營(yíng) 運(yùn) 時(shí) 須 考 慮 之 風(fēng) 險(xiǎn)市 場(chǎng) 架

5、構(gòu) ： 指 組 織 針 對(duì) 競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 及 顧 客 對(duì) 產(chǎn)品 或 服 務(wù) 而 提 出 之 市 場(chǎng) 策 略 架 構(gòu) 。治 理 ： 指 董 監(jiān) 事 與 經(jīng) 理 人 管 理 及 督 導(dǎo) 企 業(yè) 經(jīng)營(yíng) 方 針 及 目 標(biāo) 之 活 動(dòng) 。股 東 ： 指 個(gè) 人 或 法 人 股 東 有 興 趣 或 影 響 企 業(yè)部 分 ， 包 括 對(duì) 企 業(yè) 產(chǎn) 生 利 益 之 活 動(dòng) 事 件 。 企 業(yè) 實(shí) 際 運(yùn) 作 時(shí) 須 考 慮 之 風(fēng) 險(xiǎn)作 業(yè) 程 序 ： 綜 合 企 業(yè) 后 工 作 環(huán) 境 及 資 源 ， 產(chǎn)出 其 所 欲 之 結(jié) 果 。實(shí) 體 資 產(chǎn) ： 企 業(yè) 所 擁 有 之 有 形 資 產(chǎn) 、 其

6、價(jià) 值及 未 來(lái) 可 能 提 供 之 利 益 。人 員 及 文 化 ： 正 式 或 非 正 式 之 行 為 方 針 ， 將對(duì) 企 業(yè) 工 作 環(huán) 境 產(chǎn) 生 價(jià) 值 之 影 響 。法 令 規(guī) 范 ： 當(dāng) 地 政 府 法 令 規(guī) 范 需 求 。 風(fēng) 險(xiǎn) 的 分 類 -經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 企 業(yè) 須 考 慮 財(cái) 務(wù) 方 面 之 風(fēng) 險(xiǎn)市 場(chǎng) ： 買 賣 雙 方 對(duì) 資 本 及 信 用 之 交 易流 動(dòng) 性 及 信 用 ： 資 產(chǎn) 之 市 場(chǎng) 能 力 、 合 約 條 款報(bào) 表 ： 處 理 數(shù) 據(jù) 并 以 有 意 義 之 格 式 顯 示 ， 提供 股 東 做 決 策 。資 本 架 構(gòu) ： 揭 露 負(fù) 債

7、、 權(quán) 益 及 保 留 盈 余 之 財(cái)務(wù) 架 構(gòu) 。 風(fēng) 險(xiǎn) 的 分 類 -財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 企 業(yè) 須 考 慮 知 識(shí) 累 積 方 面 之 風(fēng) 險(xiǎn)智 慧 資 產(chǎn) ： 組 織 或 個(gè) 人 之 意 見(jiàn) 與 創(chuàng) 新 等 無(wú) 形資 產(chǎn) 。信 息 管 理 ： 企 業(yè) 規(guī) 劃 、 管 理 及 利 用 之 信 息 資源 。系 統(tǒng) ： 軟 件 、 硬 件 及 基 礎(chǔ) 架 構(gòu) ， 需 完 全 整 合及 提 供 規(guī) 劃 、 開(kāi) 發(fā) 及 產(chǎn) 生 所 有 股 東 及 時(shí) 性 、正 確 性 等 信 息 。 風(fēng) 險(xiǎn) 的 分 類 -知 識(shí) 風(fēng) 險(xiǎn) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 制 度 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 政 策 及 指 導(dǎo) 原 則目 的 ：

8、 明 示 組 織 從 事 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 目 的 及 要 素 ，提 升 員 工 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 認(rèn) 及 凝 聚 對(duì) 執(zhí) 行 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的共 識(shí) 。需 書(shū) 面 化 且 包 含 組 織 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 目 的 及 策 略 、管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 一 般 要 件 及 進(jìn) 行 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 組 織 架構(gòu) 及 職 責(zé) 。依 不 同 的 風(fēng) 類 別 或 特 定 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 策 略 ， 擬 定更 詳 細(xì) 的 指 導(dǎo) 原 則 。 董 事 會(huì) ：讓 董 事 會(huì) 了 解 企 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 重 要建 立 董 事 會(huì) 中 的 風(fēng) 險(xiǎn) 策 略 與 風(fēng) 險(xiǎn) 偏 好發(fā) 展 出 事 會(huì) 必

9、 須 為 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 負(fù) 責(zé) 的 共 識(shí)管 理 層 階 ：高 階 主 管 理 的 風(fēng) 險(xiǎn) 策 略 與 政 策 必 須 與 企 業(yè) 策略 目 標(biāo) 一 致發(fā) 展 出 并 責(zé) 成 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 責(zé) 任將 事 會(huì) 的 遠(yuǎn) 景 、 策 略 與 組 織 內(nèi) 所 有 員 工 溝 通 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 制 度 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 組 織 架 構(gòu) 在 事 業(yè) 單 位 或 員 工 的 營(yíng) 運(yùn) 職 責(zé) 外 也 加 其 本 身 對(duì)風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 職 責(zé) 。在 跟 組 織 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 活 動(dòng) 中 避 免 無(wú) 效 率 、 認(rèn) 有落 差 或 者 職 責(zé) 重 迭 。擬 定 清 楚 的 規(guī) 則 以 供 遵 循 。厘

10、 清 事 業(yè) 單 位 及 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 專 部 門 的 角 色 及 職 掌確 保 用 來(lái) 進(jìn) 行 風(fēng) 險(xiǎn) 辨 認(rèn) 、 管 理 及 控 制 的 程 序 均 是 最 適 宜 的 方 法 。 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 制 度 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 組 織 架 構(gòu) 提 升 組 織 內(nèi) 部 對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 的 認(rèn) 知 及 了 解 風(fēng) 險(xiǎn) 現(xiàn) 況 的影 響 因 素 包 括 ：企 業(yè) 的 哲 學(xué) 及 管 理 風(fēng) 格員 工 的 廉 潔 、 價(jià) 值 及 能 力有 效 的 多 向 溝 通有 效 的 溝 通 ：建 立 一 套 與 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 有 關(guān) 的 共 通 語(yǔ) 言對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn) 現(xiàn) 況 進(jìn) 行 縱 橫 面 向 的 溝 通信 息

11、能 夠 自 由 地 在 組 織 各 層 級(jí) 間 及 各 區(qū) 域 間 進(jìn) 交 流 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 制 度 風(fēng) 險(xiǎn) 文 化 及 溝 通 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 流 程1.辨 認(rèn) 及 分 析 風(fēng) 險(xiǎn) 3.執(zhí) 行 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案2.設(shè) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案4.設(shè) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 計(jì) 劃 分 析 與 辨 認(rèn) 風(fēng) 險(xiǎn)系 統(tǒng) 化 地 辨 認(rèn) 重 大 風(fēng) 險(xiǎn) 及 分 析 其 發(fā) 生 的原 因 。 風(fēng) 險(xiǎn) 能 及 時(shí) 地 被 辨 認(rèn) 才 能 有 效 地被 處 理 ； 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 可 能 影 響 的 嚴(yán) 重 性 及發(fā) 生 的 可 能 性 唯 有 被 適 當(dāng) 分 析 ， 才 能 擬定 有 效 的

12、處 理 方 案 。方 法 及 工 具 ： 檢 查 表 、 訪 談 、 問(wèn) 卷 計(jì) 劃評(píng) 估 、 分 析 流 程 圖 設(shè) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案考 慮 成 本 效 益 后 ， 設(shè) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案 。主 要 的 目 是 衡 量 風(fēng) 險(xiǎn) 的 重 要 程 度 ， 以 確保 決 策 之 擬 定 系 依 其 優(yōu) 先 級(jí) 及 采 最 適 當(dāng)?shù)?處 理 方 法 來(lái) 降 低 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 的 頻 率 或 當(dāng)風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 時(shí) 可 能 的 財(cái) 務(wù) 影 響 。 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 ： 應(yīng) 用 管 理 方 法 、 科 學(xué) 技 術(shù) 、 規(guī) 章 程序 等 來(lái) 降 低 或 消 除 不 確

13、 定 性 的 幅 度 與 風(fēng) 險(xiǎn) 沖 擊 ，包 括 事 前 的 防 范 （ 損 失 規(guī) 避 ） 與 事 后 的 補(bǔ) 救（ 損 失 控 制 ） 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理風(fēng) 險(xiǎn) 理 財(cái) ： 運(yùn) 用 財(cái) 務(wù) 規(guī) 劃 與 配 置 以 降 低 風(fēng) 險(xiǎn) ，消 除 不 確 定 性 ， 如 投 資 組 合 分 散 風(fēng) 險(xiǎn) 、 衍 生 性金 融 商 品 避 險(xiǎn) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 處 理 方 案處 理 方 法 損 失 幅 度 損 失 頻 率 舉 例風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī) 避 高 高 中 止 專 案風(fēng) 險(xiǎn) 分 散 低 高 避 險(xiǎn) 交 易風(fēng) 險(xiǎn) 轉(zhuǎn) 嫁 高 低 保 險(xiǎn) 、 轉(zhuǎn) 包 合約風(fēng) 險(xiǎn) 自 承 低 低 - 利

14、用 衍 生 性 金 融 商 品 避 險(xiǎn)一 般 常 見(jiàn) 基 本 型 的 衍 生 性 金 融 商 品 ： 遠(yuǎn) 期 契 約 （ Forwards） 期 貨 契 約 （ Futures） 交 換 契 約 （ Swap） 選 擇 權(quán) 契 約 （ Options） 衍 生 性 金 融 商 品 具 有 高 杠 桿 及 高 風(fēng) 險(xiǎn) 之 特 性 ， 稍一 操 作 不 當(dāng) 即 可 能 產(chǎn) 生 巨 額 損 失 設(shè) 計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 計(jì) 劃重 大 的 風(fēng) 險(xiǎn) 及 風(fēng) 險(xiǎn) 是 否 有 足 夠 的 因 應(yīng) 措施 應(yīng) 被 陳 明 ， 使 得 組 織 各 層 級(jí) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 信息 能 夠 及 時(shí) 被 了 及 被 處 理 。

15、同 時(shí) 需 要 適 度 的 控 制 及 持 續(xù) 的 監(jiān) 督 ， 以確 保 當(dāng) 風(fēng) 險(xiǎn) 及 處 理 風(fēng) 險(xiǎn) 的 方 法 有 重 大 改變 時(shí) ， 能 及 時(shí) 被 反 映 出 來(lái) 及 做 適 當(dāng) 的 修正 。 安 隆 案 發(fā) 生 后 ， 稽 核 程 序 的 效 能 開(kāi) 始 受到 嚴(yán) 格 的 審 視 ， 然 而 ， 這 也 是 內(nèi) 部 稽 得以 轉(zhuǎn) 型 的 一 個(gè) 機(jī) 會(huì) 。內(nèi) 部 稽 核 應(yīng) 為 組 織 中 落 實(shí) 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 要角 ， 而 非 只 是 重 要 控 制 點(diǎn) 的 稽 核 。 內(nèi) 部 稽 核 內(nèi) 部 稽 核根 據(jù) IIA所 發(fā) 布 的 新 準(zhǔn) 則 ， 稽 核 功 能 有 兩 個(gè)

16、 層面 的 任 務(wù)協(xié) 助 企 業(yè) 辨 認(rèn) 和 評(píng) 估 組 織 之 風(fēng) 險(xiǎn)協(xié) 助 企 業(yè) 強(qiáng) 化 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 和 內(nèi) 控 制 度 的 能 力基 本 上 內(nèi) 部 稽 核 應(yīng) 以 風(fēng) 險(xiǎn) 為 導(dǎo) 向 的 稽 核 方 式 ，嚴(yán) 格 檢 視 內(nèi) 部 稽 核 是 否 已 達(dá) 到 內(nèi) 部 主 要 成 員 的期 望 和 價(jià) 值 。 以 風(fēng) 險(xiǎn) 為 導(dǎo) 向 的 稽 核 有 以 下 特 色 ：策 略 一 致 性明 確 定 義 價(jià) 值 動(dòng) 因良 好 的 溝 通對(duì) 于 人 力 資 源 的 投 入重 視 知 識(shí) 管 理科 技 內(nèi) 部 稽 核 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 之 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理金 融 產(chǎn) 業(yè) ：國(guó) 際 清

17、 算 銀 行 另 有 巴 塞 爾 資 本 定 要 求 ， 新Basel II提 出 三 大 支 柱 ： 最 低 資 本 需 求 、 審 查程 序 及 市 場(chǎng) 制 約 。 最 低 資 本 需 求 之 計(jì) 算 考 慮又 分 為 市 場(chǎng) 風(fēng) 險(xiǎn) 、 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 及 作 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 。計(jì) 算 方 法 中 亦 增 加 銀 行 可 采 用 其 內(nèi) 部 評(píng) 等 法 ，銀 行 可 針 對(duì) 市 場(chǎng) 、 信 用 或 作 業(yè) 風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī) 劃 其 合適 之 風(fēng) 險(xiǎn) 管 控 機(jī) 制 ， 同 時(shí) 依 據(jù) 規(guī) 范 規(guī) 劃 適 合之 模 型 計(jì) 提 資 本 信 息 安 全 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ：信 息 安 全 事 件 不 斷

18、 ， 如 信 用 卡 客 戶 信 息 外 泄 、黑 客 入 侵 網(wǎng) 站 竊 取 數(shù) 據(jù)有 關(guān) 信 息 安 全 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 的 規(guī) 范 ， 如 ISO 17799/BS7799， 國(guó) 內(nèi) 標(biāo) 準(zhǔn) CNS17799 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 之 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 全 球 風(fēng) 險(xiǎn) 專 業(yè) 協(xié) 會(huì) （ G ARP） GARP成 立 于 1996年 ， 是 在 英 國(guó) 霸 菱 銀 行 倒 閉 、全 球 風(fēng) 險(xiǎn) 重 要 性 開(kāi) 始 凸 顯 的 背 景 下 ， 由 風(fēng) 險(xiǎn) 專業(yè) 人 士 倡 議 產(chǎn) 生 的 專 業(yè) 組 織 。GARP的 宗 旨 是 促 進(jìn) 會(huì) 員 之 間 的 信 息 交 流 、 開(kāi)展 教

19、 育 培 訓(xùn) 服 務(wù) 、 制 定 金 融 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 領(lǐng) 域 的 一系 列 技 術(shù) 規(guī) 范 和 評(píng) 價(jià) 標(biāo) 準(zhǔn) 。GARP Rule 94 結(jié) 語(yǔ)企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 的 外 在 環(huán) 境 存 在 著 愈 來(lái) 愈 多 的 不 確 定性 ， 且 在 全 球 化 高 度 競(jìng) 爭(zhēng) 的 時(shí) 代 中 ， 產(chǎn) 業(yè) 變 化快 速 ， 市 場(chǎng) 變 化 莫 測(cè) ， 也 潛 藏 許 多 的 危 機(jī) 。風(fēng) 險(xiǎn) 無(wú) 所 不 在 ， 企 業(yè) 從 高 層 營(yíng) 運(yùn) 策 略 到 日 常 的營(yíng) 運(yùn) 管 理 ， 都 必 須 要 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 。 因 為 ， 風(fēng) 險(xiǎn) 亦是 機(jī) 會(huì) 的 伙 伴 ， 由 建 立 企 業(yè) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 文 化 與風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 體 系 ， 在 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 的 第 一 時(shí) 間 搶 得 先機(jī) ， 企 業(yè) 也 就 多 了 一 份 機(jī) 會(huì) 。 報(bào) 告 結(jié) 束謝 謝 大 家