《企業(yè)風險管理》PPT課件

上傳人:san****019 文檔編號:22835130 上傳時間:2021-06-01 格式:PPT 頁數(shù):31 大?。?92KB
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1、1 企 業(yè) 風 險 管 理Enterprise Risk Management 企 業(yè) 風 險 管 理Enterprise Risk Management 報 告 流 程企 業(yè) 風 險 管 理 意 涵 、 利 益 與 成 本風 險 分 類風 險 管 理 政 策 、 風 險 管 理 的 流 程內(nèi) 部 稽 核風 險 管 理 對 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 的 規(guī) 范全 球 風 險 專 業(yè) 協(xié) 會 (GARP)結(jié) 語 現(xiàn) 代 企 業(yè) 共 同 面 臨 市 場 持 續(xù) 全 球 化 、 高度 競 爭 以 及 技 術(shù) 層 面 越 來 越 復 雜 的 經(jīng) 營環(huán) 境 , 風 險 管 理 越 來 越 被 重 視

2、。舉 例 :日 月 光人 民 幣 升 值 前 言 企 業(yè) 風 險 管 理何 謂 風 險 ?在 未 來 會 影 響 企 業(yè) 或 組 織 的 之 策 略 、 營 運 或財 務 目 標 達 成 的 不 確 定 因 素 。 風 險 會 造 成 企業(yè) 在 財 務 上 的 損 失 、 利 潤 減 少 或 倒 閉 的 機 會 ,但 相 對 的 , 風 險 也 會 為 企 業(yè) 帶 來 高 額 報 酬 與成 長 的 機 會 。企 業(yè) 風 險 管 理 : 協(xié) 助 企 業(yè) 在 追 求 目 標達 成 的 同 時 可 以 避 免 隱 藏 的 危 及 意 外事 件 的 發(fā) 生 風 險 管 理 的 利 益將 風 險 承 受

3、 度 及 策 略 加 以 連 結(jié)將 企 業(yè) 成 長 、 風 險 及 報 酬 加 以 連 結(jié)加 強 對 風 險 回 應 的 判 斷降 低 營 運 上 的 意 外 事 件 及 相 關 損 失管 理 整 個 企 業(yè) 所 有 相 互 關 聯(lián) 的 風 險掌 握 機 會合 理 降 低 資 本 需 求 及 做 到 最 佳 資 源 分 配 建 立 前 建 立 后視 風 險 為 危 險 將 風 險 納 入 企 業(yè) 營 運 策 略 的一 部 分風 險 辨 認 及 評 估 發(fā) 展 風 險 記 錄 檔 案著 重 于 所 有 風 險 著 重 于 重 大 的 風 險緩 和 風 險 的 影 響 風 險 效 果 優(yōu) 化抑 制

4、 風 險 的 發(fā) 生 事 先 建 立 風 險 發(fā) 生 時 的 策 略風 險 產(chǎn) 生 時 無 負 責 的 人 事 先 歸 屬 風 險 的 責 任量 化 偶 發(fā) 生 的 風 險 定 期 的 監(jiān) 控 及 衡 量 風 險風 險 并 非 我 的 責 任 風 險 是 每 一 位 員 工 的 責 任 風 險 管 理 的 利 益 風 險 管 理 的 成 本 風 險 程 度代 價 總 成 本 實 際損 失風 險 控 制 與 理財 成 本Min(在 風 險 可 能 損 失 和 風 險 控 制 成 本 間 取 舍 ) A 風 險 的 分 類 -策 略 風 險企 業(yè) 主 營 運 時 須 考 慮 之 風 險市 場 架

5、構(gòu) : 指 組 織 針 對 競 爭 對 手 及 顧 客 對 產(chǎn)品 或 服 務 而 提 出 之 市 場 策 略 架 構(gòu) 。治 理 : 指 董 監(jiān) 事 與 經(jīng) 理 人 管 理 及 督 導 企 業(yè) 經(jīng)營 方 針 及 目 標 之 活 動 。股 東 : 指 個 人 或 法 人 股 東 有 興 趣 或 影 響 企 業(yè)部 分 , 包 括 對 企 業(yè) 產(chǎn) 生 利 益 之 活 動 事 件 。 企 業(yè) 實 際 運 作 時 須 考 慮 之 風 險作 業(yè) 程 序 : 綜 合 企 業(yè) 后 工 作 環(huán) 境 及 資 源 , 產(chǎn)出 其 所 欲 之 結(jié) 果 。實 體 資 產(chǎn) : 企 業(yè) 所 擁 有 之 有 形 資 產(chǎn) 、 其

6、價 值及 未 來 可 能 提 供 之 利 益 。人 員 及 文 化 : 正 式 或 非 正 式 之 行 為 方 針 , 將對 企 業(yè) 工 作 環(huán) 境 產(chǎn) 生 價 值 之 影 響 。法 令 規(guī) 范 : 當 地 政 府 法 令 規(guī) 范 需 求 。 風 險 的 分 類 -經(jīng) 營 風 險 企 業(yè) 須 考 慮 財 務 方 面 之 風 險市 場 : 買 賣 雙 方 對 資 本 及 信 用 之 交 易流 動 性 及 信 用 : 資 產(chǎn) 之 市 場 能 力 、 合 約 條 款報 表 : 處 理 數(shù) 據(jù) 并 以 有 意 義 之 格 式 顯 示 , 提供 股 東 做 決 策 。資 本 架 構(gòu) : 揭 露 負 債

7、、 權(quán) 益 及 保 留 盈 余 之 財務 架 構(gòu) 。 風 險 的 分 類 -財 務 風 險 企 業(yè) 須 考 慮 知 識 累 積 方 面 之 風 險智 慧 資 產(chǎn) : 組 織 或 個 人 之 意 見 與 創(chuàng) 新 等 無 形資 產(chǎn) 。信 息 管 理 : 企 業(yè) 規(guī) 劃 、 管 理 及 利 用 之 信 息 資源 。系 統(tǒng) : 軟 件 、 硬 件 及 基 礎 架 構(gòu) , 需 完 全 整 合及 提 供 規(guī) 劃 、 開 發(fā) 及 產(chǎn) 生 所 有 股 東 及 時 性 、正 確 性 等 信 息 。 風 險 的 分 類 -知 識 風 險 風 險 管 理 制 度 風 險 管 理 政 策 及 指 導 原 則目 的 :

8、 明 示 組 織 從 事 風 險 管 理 的 目 的 及 要 素 ,提 升 員 工 對 風 險 的 認 及 凝 聚 對 執(zhí) 行 風 險 管 理 的共 識 。需 書 面 化 且 包 含 組 織 管 理 風 險 的 目 的 及 策 略 、管 理 風 險 的 一 般 要 件 及 進 行 風 險 管 理 的 組 織 架構(gòu) 及 職 責 。依 不 同 的 風 類 別 或 特 定 的 風 險 管 理 策 略 , 擬 定更 詳 細 的 指 導 原 則 。 董 事 會 :讓 董 事 會 了 解 企 業(yè) 風 險 管 理 的 重 要建 立 董 事 會 中 的 風 險 策 略 與 風 險 偏 好發(fā) 展 出 事 會 必

9、 須 為 風 險 管 理 負 責 的 共 識管 理 層 階 :高 階 主 管 理 的 風 險 策 略 與 政 策 必 須 與 企 業(yè) 策略 目 標 一 致發(fā) 展 出 并 責 成 風 險 管 理 責 任將 事 會 的 遠 景 、 策 略 與 組 織 內(nèi) 所 有 員 工 溝 通 風 險 管 理 制 度 風 險 管 理 組 織 架 構(gòu) 在 事 業(yè) 單 位 或 員 工 的 營 運 職 責 外 也 加 其 本 身 對風 險 管 理 的 職 責 。在 跟 組 織 的 風 險 管 理 活 動 中 避 免 無 效 率 、 認 有落 差 或 者 職 責 重 迭 。擬 定 清 楚 的 規(guī) 則 以 供 遵 循 。厘

10、 清 事 業(yè) 單 位 及 風 險 管 理 專 部 門 的 角 色 及 職 掌確 保 用 來 進 行 風 險 辨 認 、 管 理 及 控 制 的 程 序 均 是 最 適 宜 的 方 法 。 風 險 管 理 制 度 風 險 管 理 組 織 架 構(gòu) 提 升 組 織 內(nèi) 部 對 風 險 的 認 知 及 了 解 風 險 現(xiàn) 況 的影 響 因 素 包 括 :企 業(yè) 的 哲 學 及 管 理 風 格員 工 的 廉 潔 、 價 值 及 能 力有 效 的 多 向 溝 通有 效 的 溝 通 :建 立 一 套 與 風 險 管 理 有 關 的 共 通 語 言對 風 險 現(xiàn) 況 進 行 縱 橫 面 向 的 溝 通信 息

11、能 夠 自 由 地 在 組 織 各 層 級 間 及 各 區(qū) 域 間 進 交 流 風 險 管 理 制 度 風 險 文 化 及 溝 通 風 險 管 理 的 流 程1.辨 認 及 分 析 風 險 3.執(zhí) 行 風 險 處 理 方 案2.設 計 風 險 處 理 方 案4.設 計 風 險 監(jiān) 控 計 劃 分 析 與 辨 認 風 險系 統(tǒng) 化 地 辨 認 重 大 風 險 及 分 析 其 發(fā) 生 的原 因 。 風 險 能 及 時 地 被 辨 認 才 能 有 效 地被 處 理 ; 風 險 發(fā) 生 可 能 影 響 的 嚴 重 性 及發(fā) 生 的 可 能 性 唯 有 被 適 當 分 析 , 才 能 擬定 有 效 的

12、處 理 方 案 。方 法 及 工 具 : 檢 查 表 、 訪 談 、 問 卷 計 劃評 估 、 分 析 流 程 圖 設 計 風 險 處 理 方 案考 慮 成 本 效 益 后 , 設 計 風 險 處 理 方 案 。主 要 的 目 是 衡 量 風 險 的 重 要 程 度 , 以 確保 決 策 之 擬 定 系 依 其 優(yōu) 先 級 及 采 最 適 當?shù)?處 理 方 法 來 降 低 風 險 發(fā) 生 的 頻 率 或 當風 險 發(fā) 生 時 可 能 的 財 務 影 響 。 風 險 處 理 方 案風 險 控 制 : 應 用 管 理 方 法 、 科 學 技 術(shù) 、 規(guī) 章 程序 等 來 降 低 或 消 除 不 確

13、 定 性 的 幅 度 與 風 險 沖 擊 ,包 括 事 前 的 防 范 ( 損 失 規(guī) 避 ) 與 事 后 的 補 救( 損 失 控 制 ) 經(jīng) 營 風 險 管 理風 險 理 財 : 運 用 財 務 規(guī) 劃 與 配 置 以 降 低 風 險 ,消 除 不 確 定 性 , 如 投 資 組 合 分 散 風 險 、 衍 生 性金 融 商 品 避 險 財 務 風 險 管 理 風 險 處 理 方 案處 理 方 法 損 失 幅 度 損 失 頻 率 舉 例風 險 規(guī) 避 高 高 中 止 專 案風 險 分 散 低 高 避 險 交 易風 險 轉(zhuǎn) 嫁 高 低 保 險 、 轉(zhuǎn) 包 合約風 險 自 承 低 低 - 利

14、用 衍 生 性 金 融 商 品 避 險一 般 常 見 基 本 型 的 衍 生 性 金 融 商 品 : 遠 期 契 約 ( Forwards) 期 貨 契 約 ( Futures) 交 換 契 約 ( Swap) 選 擇 權(quán) 契 約 ( Options) 衍 生 性 金 融 商 品 具 有 高 杠 桿 及 高 風 險 之 特 性 , 稍一 操 作 不 當 即 可 能 產(chǎn) 生 巨 額 損 失 設 計 風 險 監(jiān) 控 計 劃重 大 的 風 險 及 風 險 是 否 有 足 夠 的 因 應 措施 應 被 陳 明 , 使 得 組 織 各 層 級 的 風 險 信息 能 夠 及 時 被 了 及 被 處 理 。

15、同 時 需 要 適 度 的 控 制 及 持 續(xù) 的 監(jiān) 督 , 以確 保 當 風 險 及 處 理 風 險 的 方 法 有 重 大 改變 時 , 能 及 時 被 反 映 出 來 及 做 適 當 的 修正 。 安 隆 案 發(fā) 生 后 , 稽 核 程 序 的 效 能 開 始 受到 嚴 格 的 審 視 , 然 而 , 這 也 是 內(nèi) 部 稽 得以 轉(zhuǎn) 型 的 一 個 機 會 。內(nèi) 部 稽 核 應 為 組 織 中 落 實 風 險 管 理 的 要角 , 而 非 只 是 重 要 控 制 點 的 稽 核 。 內(nèi) 部 稽 核 內(nèi) 部 稽 核根 據(jù) IIA所 發(fā) 布 的 新 準 則 , 稽 核 功 能 有 兩 個

16、 層面 的 任 務協(xié) 助 企 業(yè) 辨 認 和 評 估 組 織 之 風 險協(xié) 助 企 業(yè) 強 化 風 險 管 理 和 內(nèi) 控 制 度 的 能 力基 本 上 內(nèi) 部 稽 核 應 以 風 險 為 導 向 的 稽 核 方 式 ,嚴 格 檢 視 內(nèi) 部 稽 核 是 否 已 達 到 內(nèi) 部 主 要 成 員 的期 望 和 價 值 。 以 風 險 為 導 向 的 稽 核 有 以 下 特 色 :策 略 一 致 性明 確 定 義 價 值 動 因良 好 的 溝 通對 于 人 力 資 源 的 投 入重 視 知 識 管 理科 技 內(nèi) 部 稽 核 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 之 風 險 管 理金 融 產(chǎn) 業(yè) :國 際 清

17、 算 銀 行 另 有 巴 塞 爾 資 本 定 要 求 , 新Basel II提 出 三 大 支 柱 : 最 低 資 本 需 求 、 審 查程 序 及 市 場 制 約 。 最 低 資 本 需 求 之 計 算 考 慮又 分 為 市 場 風 險 、 信 用 風 險 及 作 業(yè) 風 險 。計 算 方 法 中 亦 增 加 銀 行 可 采 用 其 內(nèi) 部 評 等 法 ,銀 行 可 針 對 市 場 、 信 用 或 作 業(yè) 風 險 規(guī) 劃 其 合適 之 風 險 管 控 機 制 , 同 時 依 據(jù) 規(guī) 范 規(guī) 劃 適 合之 模 型 計 提 資 本 信 息 安 全 風 險 管 理 :信 息 安 全 事 件 不 斷

18、 , 如 信 用 卡 客 戶 信 息 外 泄 、黑 客 入 侵 網(wǎng) 站 竊 取 數(shù) 據(jù)有 關 信 息 安 全 風 險 管 理 的 規(guī) 范 , 如 ISO 17799/BS7799, 國 內(nèi) 標 準 CNS17799 特 殊 產(chǎn) 業(yè) 與 作 業(yè) 之 風 險 管 理 全 球 風 險 專 業(yè) 協(xié) 會 ( G ARP) GARP成 立 于 1996年 , 是 在 英 國 霸 菱 銀 行 倒 閉 、全 球 風 險 重 要 性 開 始 凸 顯 的 背 景 下 , 由 風 險 專業(yè) 人 士 倡 議 產(chǎn) 生 的 專 業(yè) 組 織 。GARP的 宗 旨 是 促 進 會 員 之 間 的 信 息 交 流 、 開展 教

19、 育 培 訓 服 務 、 制 定 金 融 風 險 管 理 領 域 的 一系 列 技 術(shù) 規(guī) 范 和 評 價 標 準 。GARP Rule 94 結(jié) 語企 業(yè) 經(jīng) 營 的 外 在 環(huán) 境 存 在 著 愈 來 愈 多 的 不 確 定性 , 且 在 全 球 化 高 度 競 爭 的 時 代 中 , 產(chǎn) 業(yè) 變 化快 速 , 市 場 變 化 莫 測 , 也 潛 藏 許 多 的 危 機 。風 險 無 所 不 在 , 企 業(yè) 從 高 層 營 運 策 略 到 日 常 的營 運 管 理 , 都 必 須 要 管 理 風 險 。 因 為 , 風 險 亦是 機 會 的 伙 伴 , 由 建 立 企 業(yè) 的 風 險 管 理 文 化 與風 險 管 理 體 系 , 在 風 險 發(fā) 生 的 第 一 時 間 搶 得 先機 , 企 業(yè) 也 就 多 了 一 份 機 會 。 報 告 結(jié) 束謝 謝 大 家

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