【保險(xiǎn)管理論文】社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

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1、【保險(xiǎn)管理論文】社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析 摘要：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種規(guī)避未來風(fēng)險(xiǎn)的投入。我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，具有覆蓋面積小，基金管理集中等特點(diǎn)。但從近幾年的情況來看，由于我國的人口老齡化趨勢(shì)加重，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也面臨著法律保障滯后、金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢的外在隱患。除此之外，從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)在運(yùn)行來說，也存在著籌資風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)等。因此，本文簡單分析了我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展?fàn)顩r，并分析了對(duì)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考。 關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；基金；管理；風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀；啟示 養(yǎng)老問題是現(xiàn)代中國社會(huì)十分重視的話題，針對(duì)養(yǎng)老的政策也越來越完善，從以往的

2、家庭養(yǎng)老逐漸向社會(huì)養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。從十九世紀(jì)末開始。我國的政府部門開始正式介入養(yǎng)老問題，并在解決養(yǎng)老問題中占據(jù)重要角色?，F(xiàn)在是個(gè)講究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)性的社會(huì)，發(fā)放養(yǎng)老金成為解決養(yǎng)老問題的重要手段。由此，養(yǎng)老基金成為我國政府部門解決養(yǎng)老問題的重要支撐。健全的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度是保障社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的基石，對(duì)保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。世界上的每個(gè)國家，都面臨著不同程度的養(yǎng)老問題，一些法律制度較健全的國家都有一套針對(duì)性的現(xiàn)代養(yǎng)老基金制度。但是從客觀條件、制度設(shè)置、宏觀運(yùn)營方面來講，各個(gè)國家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度都存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在人口老齡化形式嚴(yán)重時(shí)期，以及經(jīng)濟(jì)增長緩慢時(shí)期，養(yǎng)老金制度成為社會(huì)機(jī)制的

3、重大壓力。許多國家的養(yǎng)老金制度也從以往的現(xiàn)收現(xiàn)付制，轉(zhuǎn)變?yōu)榛鹄塾?jì)制度。如何使社會(huì)養(yǎng)老基金制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成為世界性話題。對(duì)我國的具體情況進(jìn)行觀察發(fā)現(xiàn)，我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度同樣面臨著諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)壓力。在經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)度加快以后，我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度從以往的計(jì)劃式向著市場(chǎng)模式轉(zhuǎn)變。但是在制度上還存在一些明顯的缺陷，出現(xiàn)資金緊張、管理漏洞大、監(jiān)管實(shí)施難等問題。以下簡單分析我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展以及現(xiàn)狀，再分析對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考。 一、我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展及現(xiàn)狀 1.我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的建立 我國曾頒布了《中

4、華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例(草案)》等一系列保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的條例。條例當(dāng)中規(guī)定，由企業(yè)或者雇主負(fù)責(zé)全部的費(fèi)用，供由全國范圍調(diào)劑使用，所有的基金都由中國人民銀行代為保管。養(yǎng)老基金的支付方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，基金的水平由受益人的工作年齡、工作種類，以及退休前的工資水平等決定。這種現(xiàn)收現(xiàn)付的支付方式是我國社會(huì)養(yǎng)老基金體制的最初模式，在這種模式下，對(duì)基金的管理較為集中，但是覆蓋面積較小。 2.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的管理呈現(xiàn)倒退趨勢(shì) 在我國文革期間(1966.6-1976.10)，工會(huì)組織被撤銷，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度無法繼續(xù)。所有的國有企業(yè)也在此時(shí)暫停提取社會(huì)養(yǎng)老保

5、險(xiǎn)基金。剛剛興起的勞動(dòng)保險(xiǎn)制度遭到破壞，從而導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)劑和統(tǒng)籌功能都無法發(fā)揮，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金也由以往的國家層次性變成了企業(yè)層次的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。 3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的重建 1984年，我國許多省份開始了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，開啟了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的整頓、重建之路。此時(shí)，全國范圍內(nèi)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制存在較大差異，有些地區(qū)的國有企業(yè)養(yǎng)老基金是由具體的勞動(dòng)部門來負(fù)責(zé)，但是有些地區(qū)的國有企業(yè)養(yǎng)老基金則是由相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門來負(fù)責(zé)。由此可以發(fā)現(xiàn)，變?yōu)槠髽I(yè)層次現(xiàn)收現(xiàn)付制度的社會(huì)養(yǎng)老基金管理，又向前邁了一步。到了二十世紀(jì)末，我國的人口老齡化趨勢(shì)加重，退休的老年人數(shù)量激增

6、，由企業(yè)負(fù)責(zé)的社會(huì)保障制度明顯出現(xiàn)透支狀態(tài)。此時(shí)，采取的重要舉措就是取消企業(yè)的社會(huì)保障責(zé)任。至于如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的有效管理，研究者提出由國有企業(yè)承擔(dān)重要職責(zé)。最終，我國確立了將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，來承擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。 4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度最終走向完善 1997年，我國國務(wù)院頒布了對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行詳細(xì)說明的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出基本的養(yǎng)老基金要采取收支兩條線管理措施。由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收養(yǎng)老保險(xiǎn)需繳納費(fèi)用，征收的費(fèi)用由財(cái)政專戶進(jìn)行管理，養(yǎng)老基金的發(fā)放則由勞動(dòng)部門負(fù)責(zé)。在這種情勢(shì)下，個(gè)人賬戶也被運(yùn)用到社會(huì)養(yǎng)老基

7、金管理上來。我國的各個(gè)地區(qū)個(gè)人賬戶的建立原則不同，因此會(huì)導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的邊界不明。政府可以不為老職工承擔(dān)養(yǎng)老金，那么這個(gè)責(zé)任就由繳費(fèi)者自己承擔(dān)。 二、對(duì)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的幾點(diǎn)思考 1.充分發(fā)揮流程手冊(cè)的作用 對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的專家們，都會(huì)對(duì)流程清單在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)值產(chǎn)生懷疑。雖然有些機(jī)構(gòu)會(huì)時(shí)常改變業(yè)務(wù)的運(yùn)營框架，但是一般來說，流程手冊(cè)對(duì)這些變化的反映較遲鈍。因而，流程手冊(cè)的預(yù)見價(jià)值常常被認(rèn)為是無效的。為了更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須要充分發(fā)揮流程手冊(cè)的功能。流程手冊(cè)要對(duì)信息產(chǎn)生到結(jié)束的不同階段進(jìn)行詳細(xì)記錄，能夠在第一時(shí)間通過

8、流程手冊(cè)的記錄查出問題所在，這將大大縮短風(fēng)險(xiǎn)定位時(shí)間。 2.充分發(fā)揮主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作用 主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指的是，能夠預(yù)測(cè)流程中運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生何種變化的業(yè)務(wù)處理參數(shù)。它能夠在運(yùn)營損失產(chǎn)生之前發(fā)出警告信息，此信息就是可能引起損失的基本原因。 3.收集詳細(xì)的損失數(shù)據(jù) 損失數(shù)據(jù)能夠有效預(yù)示基金管理風(fēng)險(xiǎn)，而且通過對(duì)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類分析，能夠準(zhǔn)確把握社會(huì)養(yǎng)老基金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，幫助管理部門在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取合理的規(guī)避措施。因此，組織部門應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)赜涗洆p失數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上分析需要解決的結(jié)構(gòu)性的問題，加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。 4.堅(jiān)持自我測(cè)

9、評(píng) 自我測(cè)評(píng)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理流程的負(fù)責(zé)人對(duì)組織運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)情況的結(jié)構(gòu)性評(píng)價(jià)。自我測(cè)評(píng)是內(nèi)部人員的評(píng)價(jià)，與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)不同。自我測(cè)評(píng)結(jié)束后，流程負(fù)責(zé)人會(huì)根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果，作出一份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。 三、結(jié)語 我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的是我國金融市場(chǎng)長期發(fā)展的推動(dòng)力，也是保障我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。養(yǎng)老基金的風(fēng)險(xiǎn)管理必須要建立在法制健全、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)穩(wěn)定的基礎(chǔ)之上，才能最終使廣大參與者共享我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。但是從現(xiàn)實(shí)情況看來，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避仍是一項(xiàng)長期任務(wù)，我們要充分發(fā)揮金融市場(chǎng)功能，結(jié)合中國實(shí)踐，堅(jiān)持完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度，盡可能規(guī)

10、避風(fēng)險(xiǎn)。 參考文獻(xiàn)： [1]劉江軍.我國個(gè)人賬戶制度變遷的原因及目標(biāo)模式分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2012(05). [2]匡磊.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理創(chuàng)新及其風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版),2011(03). [3]趙建國,楊燕綏.中國社會(huì)保障體系的整合發(fā)展與重構(gòu)——基于就業(yè)方式變革趨勢(shì)下的分析[J].勞動(dòng)保障世界(理論版),2010(01). [4]楊燕綏,曹峰.社會(huì)保障公共服務(wù)體系建設(shè)解析[J].行政管理改革,2010(07). [5]王亞平,劉宇航.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理存在的問題和對(duì)策[J].科協(xié)論壇(下半月),2010(08).